學(xué)校財務(wù)管理制度

1、學(xué)校財務(wù)管理制度為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，充分發(fā)揮學(xué)校資 金使用效益，促進學(xué)?？焖匍_展，根據(jù)中華人民共和國預(yù) 算法、中華人民共和國會計法和財政部制定的政府會 計財務(wù)制度、XX市本級基本支出預(yù)算管理方法，以及XX 市本級工程支出預(yù)算管理方法、中小學(xué)會計制度、事業(yè) 單位財務(wù)規(guī)那么、事業(yè)單位會計制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、 中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例、行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制規(guī)范（試行）等法律規(guī)范，結(jié)合我校的實際情況，特制 定本制度。第一章總那么第一條學(xué)校財務(wù)工作的原那么及根本任務(wù)學(xué)校財務(wù)管理的基本原那么是：嚴格貫徹執(zhí)行國家法律、 法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，反 對浪費；

2、正確處理學(xué)校開展需要和資金供給的關(guān)系，社會效 益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校（含部門）和職工個人三 者利益的關(guān)系。學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集資金；科 學(xué)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；合理配置 學(xué)校財力資源，努力增收節(jié)支，高效運用資金，注重資金的 時間價值；加強會計核算和資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失和對賬工作，清查貨幣和各項資產(chǎn)實際結(jié)存數(shù)。第二十八條在做好年終清理工作的基礎(chǔ)上按要求進行 年終結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬工作。不得以估計數(shù)字為依據(jù)，不得弄虛作 假。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改年度決 算的有關(guān)數(shù)字。第五節(jié)預(yù)決算監(jiān)督和審計第二十九條 學(xué)校財務(wù)部根據(jù)中華人民共和國審計

3、法 的有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的要求，對預(yù)決算的完整性、合法性及預(yù) 算執(zhí)行情況進行審計，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，采取切實措施, 認真加以整改。第三十條 按照上級部門要求，定期將預(yù)決算信息公示 于上級規(guī)定的相關(guān)網(wǎng)站，接受監(jiān)督。第三章財務(wù)收支管理第一節(jié)基本規(guī)定第三十一條學(xué)校收支管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管 理”，財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。第三十二條 學(xué)校財務(wù)部為學(xué)校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校 長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。第三十三條學(xué)校財務(wù)部應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要，制定 會計人員崗位職責(zé)。財會主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo) 班子同意，不得任意調(diào)動和撤換。第二節(jié)財務(wù)收入管理制度第三十四條學(xué)校收入分類：（一）學(xué)校收

4、入包括財政補助收入、教育收費收入、教 育費附加專項經(jīng)費收入、經(jīng)營收入及其他收入等。教育收費 由財務(wù)部根據(jù)國家規(guī)定、上級收費許可工程以及學(xué)校公示的 有關(guān)收費內(nèi)容收取。（二）財政補助收入，即學(xué)校從財政部門取得的各類財 政撥款，分基本支出（包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費）和工程支 出；納入預(yù)算的政府性收入，包括利息收入、國有資產(chǎn)出租 出借收入、國有資產(chǎn)處置收入、回收資金、國有資產(chǎn)投資收 益、廣告收入、捐贈收入、主管部門集中收入。（三）事業(yè)收入，即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活 動取得的收入。其中：教育收費按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳 財政專戶，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥給學(xué)校的資金 和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財

5、政專戶的資金，計入事業(yè)收入。（四）教育費附加收入，即教委以學(xué)校申報的工程申報 書為依據(jù)批準(zhǔn)撥入的?？睢＃ㄎ澹┙?jīng)營收入，即在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外 開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入。第三十五條學(xué)校收入管理學(xué)校取得的各類收入要嚴格遵守國家政策法規(guī)和財務(wù) 制度執(zhí)行，確保各項收入的來源合法。并根據(jù)收入的不同類 別制定收入管理制度。學(xué)校應(yīng)嚴格執(zhí)行上級的收費規(guī)定，不 得巧立名目亂收費。嚴格實施“收支兩條線”的管理，所有 收入必須按要求入賬。嚴格按財政規(guī)定上繳學(xué)費收入和房屋 出租出借收入等。不斷規(guī)范學(xué)校各項收入活動，增強監(jiān)管力 度，消除坐支、截留、挪用的隱

6、患，提高資金使用效率。（一）財政補助收入財務(wù)部每月按財政額度到賬通知書及財政直接支付入 賬通知書確認財政補助收入。（二）事業(yè)收入1、學(xué)生的學(xué)費，住宿費、書簿費、代辦費實行銀行批 量代扣和自助繳費的方法?？弁暌院箝_具學(xué)費收據(jù)，收取的 學(xué)費統(tǒng)一上繳財政專戶，學(xué)費發(fā)票及時發(fā)放到學(xué)生。保證每 個學(xué)生的學(xué)費能夠及時收取。財務(wù)部應(yīng)及時將收費信息通知 學(xué)生學(xué)工部和教務(wù)部，做到定期核對，定期收取。2、學(xué)生的學(xué)費退費，按學(xué)期結(jié)算，學(xué)期就讀時間不到 一個月退50%,超過一個月不退。學(xué)生的住宿費退費，按月 分攤結(jié)算，住宿不滿一個月按一個月計算。3、聯(lián)合辦學(xué)等其他事業(yè)收入嚴格按照雙方簽訂的合同、 協(xié)議執(zhí)行。財務(wù)部門收

7、到款項后，開具合法票據(jù)。并于相關(guān) 負責(zé)部門定期核對，定期收取。（三）教育費附加專項收入在根據(jù)市教委下達的教委教育費附加專項資金額度，上 報預(yù)算后，財務(wù)部收到市教委下達教育費附加的通知，并收 妥相關(guān)款項。計入非同級財政撥款預(yù)算收入。（四）經(jīng)營收入經(jīng)營性收入嚴格按照收費公示工程收取，財務(wù)部根據(jù)收 費明目收取費用并開具增值稅發(fā)票。對于應(yīng)收未收款項，財 務(wù)部與相關(guān)部門一起完成清理催收工作。（五）其他收入其他收入在收到時由財務(wù)按會計制度規(guī)定及時進行賬 務(wù)處理。第三節(jié)財務(wù)支出管理制度第三十六條學(xué)校支出分類（一）事業(yè)支出，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā) 生的基本支出和工程支出。基本支出是指學(xué)校為了保障其正

8、 常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支 出和公用支出。工程支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和 事業(yè)開展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及 其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。（三）對附屬單位補助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用 財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。（四）上繳上級支出，即學(xué)校按照財政部門和主管部門 的規(guī)定上繳上級單位的支出。（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出, 包括利息支出、捐贈支出等。第三十七條財務(wù)支出規(guī)定（一）學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健 全支出管理制度。（二）學(xué)校

9、的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度 規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng) 一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況制定規(guī)范。（三）學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理，基本支出、工程支出不 得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。工程支 出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。（四）從財政部門和主管部門取得的有指定工程和用途 的專項資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、單獨核算，并按照規(guī)定向財政 部門或者主管部門報送資金使用情況；工程完成后，應(yīng)當(dāng)報 送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部 門和主管部門的監(jiān)督檢查。（五）學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛 列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。（六

10、）學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購 制度等有關(guān)規(guī)定。（七）學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（A）學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。（九）學(xué)校辦理任何的財務(wù)收支工程，都必須以合法的 原始憑證為依據(jù)，原始憑證須內(nèi)容清楚，大小寫金額相符。（十）原始憑證須由經(jīng)辦人簽名并寫明事由用途，低值 易耗品和固定資產(chǎn)的購置，還須附上資產(chǎn)管理部門的驗收單。（十一）實行財務(wù)“一支筆”制度，每一筆支出業(yè)務(wù)均 由校長審批（托費報銷除外）。（十二）退養(yǎng)人員醫(yī)藥費報銷須經(jīng)校醫(yī)務(wù)室和財務(wù)人員 審核，并經(jīng)校長審批。第三十八條財務(wù)支出流程經(jīng)辦人提出申請

11、f部門主管審核一分管校長審核f校 長審批一財務(wù)審核報銷。涉及3萬以上的采購由采購部門提出申請一部門主管審 核f分管校長審核f校長審批f財務(wù)審核報銷。第三十九條財務(wù)支出明細規(guī)范（一）培訓(xùn)費職工培訓(xùn)費包括住宿費、伙食費、培訓(xùn)場地費、講課費、 培訓(xùn)資料費、交通費、其他費用。培訓(xùn)結(jié)束后憑報銷憑證 及培訓(xùn)通知、培訓(xùn)申請表等相關(guān)附件到財務(wù)報銷。培訓(xùn)費支 出標(biāo)準(zhǔn)按照最新版XX市級機關(guān)培訓(xùn)費管理方法滬財行 20 xx） 45號以及學(xué)校xx學(xué)校培訓(xùn)費管理方法，明確培訓(xùn)費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（二）會議費職工會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議場 地租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。會議結(jié)束后憑報 銷憑證及會

12、議通知、會議申請表等相關(guān)附件到財務(wù)報銷。會 議費支出標(biāo)準(zhǔn)按照最新版XX市級機關(guān)會議費管理方法滬 財行20 xx46號以及學(xué)校XX學(xué)校會議費管理方法，明 確會議費的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（三）差旅費差旅費包括交通費、住宿費、伙食補貼費和市內(nèi)差旅費。 職工臨時到xx以外地區(qū)公務(wù)出差需填寫“費用申請表”，報 領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。報銷時與出差單據(jù)一起附在“差旅費報銷單” 后，經(jīng)審核后報銷。差旅費支出標(biāo)準(zhǔn)按照滬財行（2014） 9 號XX市級機關(guān)差旅費管理方法以及學(xué)校XX學(xué)校差旅 費管理方法執(zhí)行。（四）業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費只能用于國內(nèi)和國際公務(wù)接待，國內(nèi)來訪人 員必需發(fā)公函說明公務(wù)內(nèi)容、人數(shù)、時間等信息。由接待部

13、門提出接待方案并報分管負責(zé)人審批。國際來訪人員必須通 過組織人事（外事）部門審核并報主管負責(zé)人審批。業(yè)務(wù)招 待費支出標(biāo)準(zhǔn)按照學(xué)校XX學(xué)校國內(nèi)公務(wù)接待管理方法執(zhí) 行。（五）勞務(wù)費勞務(wù)費支出需填寫“授課費、咨詢費、勞務(wù)費付款結(jié)算憑證”，人員信息須填寫完整，人員的身份證、職稱證書等 復(fù)印件留存于相關(guān)部門備查。勞務(wù)費標(biāo)準(zhǔn)按照XX有關(guān)規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（六）職工借款職工借款需要填寫暫支單，審批程序合規(guī)。借款只能用 于教學(xué)、科研、行政和后勤等學(xué)校公用性開支，因私借款不 予辦理。學(xué)校堅持“一事一借、誰借誰報，前賬不清、后賬 不借”的原那么，嚴禁一借多用，長期掛賬。財務(wù)部對各項 借款進行明細核算，并負責(zé)對各項借

14、款進行及時清理，原那么 上所有借款不跨年。（七）采購報銷規(guī)定購入商品、材料、物品、固定資產(chǎn)等須附有物資請購單、 驗收單，符合政府采購條件的貨物，須附有政府采購相關(guān)憑 證，需經(jīng)審價的須附有第三方專業(yè)公司出具的審價報告，一 并交由有審核審批權(quán)限的人員進行審批。每張費用報銷單必須由經(jīng)辦人、審核人、審批人至少三 人簽字。有貨物入庫的還須有驗收人（保管人）等簽字。報 銷單上的報銷人必須是本人簽名，不得由其他人代簽。第四節(jié)財務(wù)票據(jù)管理制度第四十條發(fā)票收據(jù)管理制度（一）票據(jù)的范圍：本票據(jù)是指財政局監(jiān)制的各類收費票 據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)以及稅務(wù)局監(jiān)制的應(yīng)稅發(fā)票。（二）票據(jù)的用途：收費票據(jù)是學(xué)校依據(jù)國家收費管理的 相關(guān)

15、規(guī)定，在收取各類事業(yè)性收費和經(jīng)營性收費時，向付款 單位或個人開具的收款憑證。（三）票據(jù)的管理：財務(wù)部負責(zé)學(xué)校收費票據(jù)的管理。票 據(jù)的領(lǐng)用人（出納）與票據(jù)的管理員（會計）嚴格別離。各部門 應(yīng)嚴格遵守國家和學(xué)校有關(guān)收費票據(jù)管理的規(guī)定，積極協(xié)助 財務(wù)部做好收費票據(jù)管理工作。（四）票據(jù)的購買：學(xué)校所有的收費票據(jù)和統(tǒng)一票據(jù)，必 須由財務(wù)人員持發(fā)票購買證、票據(jù)領(lǐng)購證到財政部門 購買。購入收據(jù)時先進行登記，包括購入日期、收據(jù)種類、 收據(jù)號碼、數(shù)量等。（五）票據(jù)的保管：學(xué)校建立收費票據(jù)購領(lǐng)、登記、使用、 保管、核銷、檢查、監(jiān)督制度。（六）票據(jù)的使用：收費票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是 否有缺頁、重頁、漏號、重號

16、等錯印情況，發(fā)現(xiàn)問題，要及 時將整本票據(jù)交回財政部門更換或注銷。收據(jù)使用時，存根 聯(lián)留存，收據(jù)聯(lián)交付款人，記賬聯(lián)隨同原始單據(jù)附入傳票后 作記賬憑證的依據(jù)。領(lǐng)用收據(jù)時要登記領(lǐng)用日期、收據(jù)種類、 收據(jù)號碼、數(shù)量及領(lǐng)用人。（七）開具票據(jù)時，應(yīng)使用中文，必須做到按號碼順序填 開，內(nèi)容必須真實并且填寫完整，全部聯(lián)次應(yīng)使用雙面復(fù)寫 紙一次復(fù)寫完畢，票據(jù)開出后需加蓋本單位的財務(wù)專用章或 發(fā)票專用章方才有效。（八）收費票據(jù)如填寫錯誤，應(yīng)另行填開，不得涂改、挖 補、撕毀，對填錯的廢票不得撕毀，因故作廢時，應(yīng)在同一 號碼的全聯(lián)票據(jù)上注明作廢，妥善保存，便于核銷和備查。（九）票據(jù)應(yīng)當(dāng)妥善保管，防止空白票據(jù)的遺失和被

17、盜用。 如票據(jù)喪失，應(yīng)于喪失當(dāng)日書面報告主管財政部門，并在報 刊和電視等傳播媒介上公開聲明作廢。（十）開具收費票據(jù)后，如因各種原因發(fā)生退款，要嚴格 按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求辦理退款業(yè)務(wù)。其中，退 款對象為個人的，必須收回原收費票據(jù)，并注明“作廢”字樣； 退款對象為單位的，必須收回原收費票據(jù)或取得對方單位開 具的收款收據(jù)（發(fā)票）。（十一）收費票據(jù)用完后，由經(jīng)辦人員封存?zhèn)洳?。（十二）財會人員必須在確認發(fā)生收款業(yè)務(wù)時才能開具 收費票據(jù)，未發(fā)生收費收款業(yè)務(wù)時，原那么上不得先開收據(jù)（發(fā) 票）。（十三）應(yīng)按照規(guī)定正確使用收費票據(jù)，各類收費票據(jù) 不能相互串用。嚴禁私自轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、銷毀。（十四）財務(wù)部

18、收費票據(jù)管理員應(yīng)將已開具的收費票據(jù) 存根聯(lián)妥善保管。期滿需銷毀的，應(yīng)由收費票據(jù)管理員負責(zé) 損失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序；如實反 映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合理 性進行監(jiān)督。第二條 堅持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。 實行”統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的財務(wù)管 理模式。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指學(xué)校要統(tǒng)一經(jīng)濟政策，統(tǒng)一財務(wù)收支計劃, 統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。集中管理是指學(xué)校財務(wù)收支由學(xué)校統(tǒng)一管理，集中調(diào)配。 實行任務(wù)與經(jīng)費保障掛鉤，經(jīng)費切塊包干、超支不補、結(jié)余 留用的財務(wù)管理方法。第三條財務(wù)管理職權(quán)學(xué)校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制，

19、校長主管學(xué)校的財務(wù)工 作。學(xué)校財務(wù)部是學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)，統(tǒng)一管理學(xué)校的各 項財務(wù)工作，其主要工作任務(wù)是：.宣傳、維護、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī) 章制度，根據(jù)學(xué)校開展的需要建立健全學(xué)校各項財務(wù)管理辦 法和內(nèi)部控制制度，履行財務(wù)監(jiān)管職責(zé)。.負責(zé)匯編學(xué)校財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)算的編報、上傳、下達、追加調(diào)整、細化分解。.負責(zé)嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算計劃，遵守各項收入制度、費 登記造冊，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報財政或稅務(wù)部門核準(zhǔn)后銷 毀。不得擅自銷毀空白的票據(jù)及票據(jù)購買證。（十五）接受并積極配合財政、物價部門對我校收費票據(jù) 的監(jiān)督檢查。第四十一條支票管理制度.支票的購入和領(lǐng)用都要進行登記購入日期，數(shù)量（本）,

20、 支票的號碼，領(lǐng)用日期，領(lǐng)用人。.支票存根隨同原始單據(jù)一并附入傳票后作記賬憑證 的依據(jù)。.做好作廢支票的登記工作（作廢支票的號碼），并蓋 上“作廢”字樣的印記，以備查。支票結(jié)算的主要規(guī)定：.支票的適用范圍：各部門在本市進行商品購置，勞務(wù) 費結(jié)算以及其他款項的結(jié)算均可使用支票。.支票金額起點為100元。.支票有效期限為10天，從簽發(fā)的次日計算到期日， 如遇例假日可順延。.簽發(fā)支票必須按規(guī)定填寫，支票如被涂改、冒領(lǐng)，由 簽發(fā)人負責(zé)。.簽發(fā)支票人如簽發(fā)空頭支票或預(yù)留印鑒不符，除銀行 退票外，按票面金額處以5%但不低于50元的罰金。支票的簽發(fā)和保管:.由支票使用人填寫使用申請單，交部門審核，經(jīng)校長 審

21、批后，才能開具支票。.支票使用人拿到支票后，必須妥善保存好。支票必須 要蓋有二枚印章（財務(wù)專用章、主管校長私章）才能使用。 持票人如未按規(guī)定持未蓋全印簽的支票使用，而銀行退票時 所扣的罰金，應(yīng)由持票人本人負責(zé)。.支票使用完畢，經(jīng)辦人及時送交有關(guān)部門辦理相關(guān)手 續(xù)后交財務(wù)結(jié)賬。.采購物品一定要在批準(zhǔn)的購物清單以內(nèi)，采購金額不 得超支，如有超支，寫明理由報請校長批準(zhǔn)后方可報銷，否 那么財務(wù)不予受理。.匯票的使用、送交也同支票一樣辦理，不另定細貝I, 但簽發(fā)匯票必須由使用人提前三天通知財務(wù)部門。支票的送交處理方法1.外單位來校使用支票付款時，經(jīng)辦人員一經(jīng)收到交來 支票，應(yīng)及時查驗支票的使用限期，大小

22、寫金額、名稱、印 鑒等，如屬有效支票應(yīng)在當(dāng)天及時送交財務(wù)部，以便財務(wù)部 做好款項進賬工作。收到支票一律不再進行票據(jù)轉(zhuǎn)讓。上述各款未盡事項均以銀行結(jié)算方法處理。第四章貨幣資金管理第一節(jié)基本規(guī)定第四十二條本制度所指貨幣資金包括現(xiàn)金，各種存款、 零余額賬戶用款額度。第四十三條 財務(wù)部門負責(zé)全校的貨幣資金管理。第四十四條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位 責(zé)任制度。（一）辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互別離、 制約和監(jiān)督，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、 支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨 幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（二）嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或 直接接

23、觸貨幣資金。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況定期進行崗 位輪換。（四）對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng) 加強管理與控制。（五）會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度，學(xué)校中層以上領(lǐng)導(dǎo) 干部的直系親屬不得在本單位擔(dān)任財務(wù)工作。第二節(jié)現(xiàn)金管理制度第四十五條 財務(wù)部門根據(jù)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況， 確定校內(nèi)各單位單筆現(xiàn)金的開支限額，超出結(jié)算起點的業(yè)務(wù) 應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四十六條 應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限 額，超過限額的，應(yīng)及時送存銀行。不得坐收坐支現(xiàn)金。第四十七條現(xiàn)金管理實行“收支兩條線”，現(xiàn)金收入必 須及時入賬。任何單位或個人不得私設(shè)“小金庫”，不得套 取現(xiàn)金。第四十八條 出納

24、人員須按照經(jīng)會計審核無誤的記賬憑 證記錄的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖” 或“付訖”戳記。每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)、賬款 相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金平安。第四十九條 財務(wù)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，不定期地 對現(xiàn)金收支情況和庫存現(xiàn)金進行稽核檢查。第三節(jié)銀行存款管理制度第五十條銀行賬戶管理（一）銀行賬戶的開立、變更、撤銷與年檢，應(yīng)當(dāng)嚴格 執(zhí)行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶的管理方法。（二）財務(wù)部門負責(zé)辦理學(xué)校及校內(nèi)獨立核算單位的銀 行賬戶開立、變更、撤銷、年檢等業(yè)務(wù)，校內(nèi)任何單位不得 以任何名義開立賬戶。（三）嚴格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，接受 開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)

25、出租、出借和套用銀行賬號，嚴禁利 用銀行賬戶或支票搞非法活動。（四）加強支票管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票或遠期支票， 簽發(fā)支票必須填寫日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空 白支票。（五）設(shè)置專人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按 月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項應(yīng)及時查明原因， 具體分析后按照程序進行處理。（六）財務(wù)部門負責(zé)人對每月對賬單審核加蓋印鑒后報 送銀行。對賬單留存聯(lián)年底統(tǒng)一留存裝訂。第五十一條銀行票據(jù)和印章管理（一）銀行票據(jù)包括轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金交款單、 進賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶支付令等。（二）出納辦理購買銀行票據(jù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)逐一清點檢查， 特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢

26、查編號是否連續(xù)、有無缺頁、 破損等情況，假設(shè)有缺頁、破損或編號不連續(xù)，應(yīng)于購買時當(dāng) 場更換，領(lǐng)用銀行票據(jù)時，要記錄登記，防止空白支票喪失。（三）出納負責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記簿， 及時登記支票的購入、使用和注銷情況。（四）預(yù)留銀行的財務(wù)印鑒必須由專人分別存放保管。（五）除規(guī)定的使用范圍外，財務(wù)專用章不得用于公文 性質(zhì)的證明、通知等。第四節(jié)其他第五十二條貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批凡從學(xué)校財務(wù)部門支?。ê瑘箐N與借款等）的現(xiàn)金、支票及匯款，均應(yīng)按照要求辦理審批手續(xù)。第五十三條貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，對監(jiān)督檢查過程 中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采

27、取措 施，加以糾正和完善。檢查的重點內(nèi)容是：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在平安隱患。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點 檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（三）貸幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨 幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行 為。（四）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦 理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（五）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、 保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第五章校內(nèi)會計監(jiān)督第五十四條 記賬人員，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審 批人，經(jīng)辦人，財產(chǎn)管理人之間相互制約，相互別離，并明 確各

28、自的職責(zé)權(quán)限：1、出納員與記賬員，與憑證審核員，與會計檔案保管 員相別離。2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的經(jīng)辦人與會計事項的審批人，與財 產(chǎn)保管人各自相別離。如采購員與倉庫保管員相別離，購物 人或工程經(jīng)辦人與審批人相別離。第五十五條重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、重要經(jīng) 濟合同的簽訂及其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策，執(zhí)行應(yīng)相互 監(jiān)督、制約：1、學(xué)校資金實行統(tǒng)一管理，消費和福利支出實行統(tǒng)一 標(biāo)準(zhǔn)。2、各部門領(lǐng)取支票須填寫“使用支票申請單”，并經(jīng)主 管領(lǐng)導(dǎo)審批。3、10-20萬元之內(nèi)的業(yè)務(wù)事項經(jīng)校務(wù)會審核，財務(wù)部門 憑合同付款。4、財務(wù)部門定時將重大業(yè)務(wù)事項匯總后向校領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)。第五十六條建立常設(shè)的財產(chǎn)清查機構(gòu)，定期或

29、不定期, 全面或局部地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點，對庫存現(xiàn)金, 銀行存款，債權(quán)債務(wù)進行清查核對。第五十七條 建立內(nèi)部審計制度，在沒有設(shè)置內(nèi)部審計 機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的情況下，審計工作由社會審計機構(gòu)進 行，每年一次由上級主管部門指定或?qū)W校委托會計事務(wù)所進 行審計。第六章會計電算化操作第五十八條操作人員須經(jīng)專門培訓(xùn)，具備會計軟件操 作知識；第五十九條明確軟件操作員、審核記賬員的職責(zé)和權(quán) 限;第六十條 操作人員不得私自調(diào)出、修改和刪除職責(zé)范 圍以外的程序和數(shù)據(jù)；第六十一條 操作人員須保管好自己的口令和密碼，嚴 禁他人使用財務(wù)軟件；第六十二條操作人員離開電腦，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的命令，退出會計軟件；第六十三條

30、 設(shè)有上機操作記錄本，記錄操作人、操作 時間、內(nèi)容及故障等內(nèi)容；第六十四條 及時做好源程序備份及每月數(shù)據(jù)雙備份異 地存放；第六十五條按季打印輸出各類賬頁。第七章附那么第六十六條本制度由財務(wù)部負責(zé)解釋。本制度自20 xx 年XX月XX日起執(zhí)行。用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。按相關(guān)規(guī)定和工程預(yù)算實行專賬核算、 專款專用，監(jiān)管經(jīng)費的合理、合法、合規(guī)使用。.負責(zé)實時掌握、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，加強財務(wù) 核算，實施資金績效評價，從而及時發(fā)現(xiàn)管理中的問題，降 低財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益。.負責(zé)完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校財務(wù)決算，真實反映學(xué)校財 務(wù)狀況，分析財務(wù)預(yù)決算差異并提出改進建議及措施。.負責(zé)學(xué)校經(jīng)費收入管理，按照國

31、家規(guī)定的收費范圍、 收費工程、收費標(biāo)準(zhǔn)，開展學(xué)校經(jīng)費收入，對照規(guī)定及時、 足額上繳國庫或財政專戶，并開具合法票據(jù)。.負責(zé)學(xué)校各項經(jīng)費嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度 規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確結(jié)算、支付各項費用支出。.按照規(guī)章制度，組織會計核算，正確使用會計科目， 填制會計憑證，登記會計賬簿，出具會計報表，做到手續(xù)完 備，內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，及時為校 領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門提供高質(zhì)量的會計信息。.加強資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)控管理，負責(zé)定期組織、配合學(xué)校財 產(chǎn)清查，保護國有資產(chǎn)的平安完好，防止資產(chǎn)流失。.按照規(guī)定依法申報、繳納各項稅金、附加稅費。依 法代扣代繳個人所得稅，為員工繳納社保、職業(yè)

32、年金、公積 金等。H.加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù) 風(fēng)險。建立財務(wù)運行預(yù)警系統(tǒng)和評價體系，提高資金平安性 和使用效益。12.負責(zé)貫徹檔案管理法規(guī)，做好財務(wù)資料的整理、裝 訂、檔案管理工作。第四條加強財務(wù)的計劃管理，實行部門預(yù)算管理。根 據(jù)學(xué)校教育教學(xué)的實際情況和需要，各部門先按規(guī)定編制和 上報預(yù)算，工程預(yù)算由學(xué)校聘請專家進行可行性績效評價, 預(yù)算由財務(wù)匯總后提交校務(wù)會議進行平衡審核后，作為正式 預(yù)算提交上級部門，待上級批復(fù)下達后執(zhí)行，并根據(jù)上級要 求和相關(guān)規(guī)定對年度部門預(yù)算信息在指定網(wǎng)站上進行公開。 學(xué)校各部門根據(jù)預(yù)算批復(fù)擬定執(zhí)行方案報財務(wù)后有計劃地 控制使用，一般情況下不得隨

33、意變更計劃或盲目開支。每年 年終結(jié)算，公布收支情況。學(xué)校將按照預(yù)算執(zhí)行情況進行分 析反應(yīng)。第五條健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)。學(xué)校校務(wù)會議是決 定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機構(gòu)。為 了加強財務(wù)檢查和監(jiān)督，學(xué)校每年安排審計事務(wù)所對學(xué)校財 務(wù)執(zhí)行情況進行審計，并根據(jù)上級要求和相關(guān)規(guī)定對年度部 門決算信息在指定網(wǎng)站上進行公開，接受社會監(jiān)督。第六條建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可 循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán) 規(guī)定，建立和健全財務(wù)管理、會計出納制度、審批制度、經(jīng) 費支出報銷制度、現(xiàn)金管理制度等。第七條 學(xué)校財務(wù)人員必須由具有良好的政治素質(zhì)和業(yè) 務(wù)素質(zhì)的人員擔(dān)任

34、。財務(wù)人員要嚴格遵守財經(jīng)紀(jì)律，堅持按財務(wù)規(guī)章制度辦 事，對違反財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象，敢于抵抗。第二章財務(wù)預(yù)算管理第一節(jié)基本規(guī)定第八條學(xué)校依法實行財務(wù)預(yù)算、決算制度。財務(wù)預(yù)算、 決算是學(xué)校合理配置資源、實施有效管理、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的 重要形式，財務(wù)預(yù)算、決算服務(wù)于學(xué)校的長遠建設(shè)目標(biāo)和年 度開展計劃，保障學(xué)校各項事業(yè)的健康協(xié)調(diào)開展，滿足日常 運行的財務(wù)需求。第九條學(xué)校財務(wù)預(yù)算貫徹“支持開展、量入為出、收 支平衡、勤儉節(jié)約”的原那么，收入須落實，支出應(yīng)從嚴，不 做赤字預(yù)算，保持學(xué)校事業(yè)可持續(xù)開展。學(xué)校財務(wù)決算貫徹 “依法、準(zhǔn)確、完整、及時”的原那么，實事求是地反映學(xué)校 預(yù)算的執(zhí)行和各項財經(jīng)活動情況。第十條財

35、務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)開展計劃和工作 任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使 用計劃、根據(jù)學(xué)校的開展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排 所需資金，是學(xué)?；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。第十一條做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度 預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的比照，摸索收支規(guī)律， 為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè) 開展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證 重點，兼顧一般。第十二條收入預(yù)算的來源要落實，沒有把握的收入， 不得列入預(yù)算，不能把專項資金、銀行貸款視為學(xué)校自有資 金。支出預(yù)算要從嚴，堅持統(tǒng)籌兼顧、支持開展、保證重點、 勤儉節(jié)約的原那么

36、。屬于國庫集中支付經(jīng)費的預(yù)算要力求科學(xué)、 規(guī)范、合理，確保國庫集中支付經(jīng)費足額、及時使用。第十三條維護學(xué)校財務(wù)預(yù)決算的嚴肅性，一經(jīng)批準(zhǔn)不 得隨意更改，未列入預(yù)算的工程一般不得開支。第二節(jié)預(yù)算編制第十四條收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、附 屬單位上繳收入、非同級財政撥款收入、經(jīng)營收入和其他收 入。學(xué)校應(yīng)根據(jù)歷年收入情況及收費標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮預(yù)算年 度收入增減變動因素，測算預(yù)算年度內(nèi)取得的各項收入來源。第十五條 支出預(yù)算主要包括基本支出預(yù)算和工程支出 預(yù)算。學(xué)校應(yīng)根據(jù)本市市級基本支出、工程支出預(yù)算管理辦 法的規(guī)定，分別編制基本支出預(yù)算和工程支出預(yù)算。基本支 出預(yù)算按照財政規(guī)定開支的標(biāo)準(zhǔn)和范圍按實編制。第十六條部門工程庫申報學(xué)校各相關(guān)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)開展規(guī)劃建立“專項經(jīng)費 工程庫”，并根據(jù)專項工程建設(shè)的必要性、可行性和緊迫性 原那么，按輕重緩急排序，提出年度專項工程經(jīng)費預(yù)算，工程 經(jīng)費明細前期必須做好市場詢價，通過三方比價或政府采購 平臺詢價，確定經(jīng)費明細表，工程建立后通過學(xué)校內(nèi)部的評 審方可進入“專項經(jīng)費工程庫”，當(dāng)年工程3月份前申報入 庫作為下年工程備選。財務(wù)部負責(zé)建立學(xué)校“專項經(jīng)費工程庫”，匯總平衡全 校各專項工程經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)學(xué)校評審小組審核通過后，按 輕重緩急安排學(xué)校年度專項工程經(jīng)費預(yù)算初稿，報校務(wù)會討 論決定。編制財政工程庫時，