供銷合作社聯(lián)合社財務(wù)會計內(nèi)部控制制度參考模板范本

1、供銷合作社聯(lián)合社財務(wù)會計內(nèi)部控制制度供銷合作社聯(lián)合社財務(wù)會計內(nèi)部控制制度18/18- PAGE 18 -供銷合作社聯(lián)合社財務(wù)會計內(nèi)部控制制度供銷合作社聯(lián)合社財務(wù)會計內(nèi)部控制制度第一章 總則 第一條為了進(jìn)一步提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，確保各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運(yùn)行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)中華人民共和國會計法、財政違法行為處罰處分條例、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）現(xiàn)制定縣供銷合作社聯(lián)合社財務(wù)會計內(nèi)部控制制度。第二章 財務(wù)管理制度第二條財務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行會計法，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)

2、管理，搞好會計核算。2、管理本單位經(jīng)費(fèi)以及其他有關(guān)專項資金，編報部門預(yù)、決算。3、按照會計法的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。4、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，維護(hù)財產(chǎn)的安全、完整。6、按照會計檔案管理制度，負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位往來款票據(jù)的領(lǐng)購、繳銷等工作。8、負(fù)責(zé)本單位專項資金申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)

3、督和呈報工作。9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務(wù)公開，接受社會監(jiān)督。第三條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備，當(dāng)面點清、堅持復(fù)核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴(yán)禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴(yán)防挪用、確保安全。2、開支范圍：（1）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（2）結(jié)算起點以下的零星支出。3、定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。4、財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)、零星購買支出等，

4、一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各科室應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。二、銀行存款管理制度1、按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。3、定期獲取銀行對賬單，查實銀行余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等必須有專人負(fù)責(zé)，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度1、財務(wù)專用章專人管理，個人名章由授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第四條 預(yù)借款管理制度1、本單位所屬科室借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫借款單，單位負(fù)責(zé)人審批后方得辦理借款。

5、辦理借款手續(xù)時，要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。非公務(wù)活動一律不得借款。2、辦理現(xiàn)金借款時，借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額，借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費(fèi)用之內(nèi)。3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應(yīng)向財務(wù)審計科出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員，由財務(wù)審計科通知本人，限期辦理報銷手續(xù)。4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的，應(yīng)填寫預(yù)付款申請表經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)人員方得辦理。 第五條 報銷票據(jù)的管理制度1、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。2、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全

6、聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機(jī)票的，必須由當(dāng)事人書面說明情況，單位負(fù)責(zé)人簽批后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件（須加財務(wù)專用章證明），由經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后，方可代作原始憑證報銷。4、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第六條會議培訓(xùn)費(fèi)的管理制度1、本單位所屬科

7、室組織召開會議必須遵縣會議費(fèi)管理辦法(試行)的規(guī)定。 2、會議、培訓(xùn)費(fèi)開支范圍：會議培訓(xùn)費(fèi)開支包括會議室租金、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、夜餐費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、會標(biāo)桌簽通行證制作費(fèi)、旗幟租用費(fèi)等。3、會議培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)按縣會議費(fèi)管理辦法(試行)執(zhí)行。4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報縣供銷合作社會議培訓(xùn)審批單，細(xì)化開支預(yù)算，并按程序?qū)徟８骺剖乙獓?yán)格按照審批后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點安排，對超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，一律不予支付。5、會議培訓(xùn)費(fèi)采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室應(yīng)于會議結(jié)束后7個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或

8、收據(jù)（票據(jù)上需開列房租費(fèi)、場所費(fèi)、伙食費(fèi)、其他費(fèi)用等分項數(shù)額）、會議費(fèi)結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表，并附會議通知原件和會議安排等資料。第七條差旅費(fèi)管理制度1、職工因公出差前要填寫出差審批單，分管領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)。報銷差旅費(fèi)時按規(guī)定填寫差旅費(fèi)報銷單。2、差旅費(fèi)報銷要嚴(yán)格按照縣行政事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用管理實施細(xì)則(試行)執(zhí)行。3、出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。4、出差人員在途期間的伙食補(bǔ)助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間，無接待單位的，憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助。由接待單位統(tǒng)一安排伙

9、食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補(bǔ)助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補(bǔ)助。5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費(fèi)，要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知和主管領(lǐng)導(dǎo)審批的審批單。6、工作人員出差期間，因進(jìn)行游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個人自理。7、因公出國（境）嚴(yán)格按照縣行政事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用管理實施細(xì)則(試行)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第八條 財務(wù)收支審批制度1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度，但對于重大支出事項，必須履行集體審批制度。2、在單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費(fèi)支出、專項資金撥付等所有支出必須由單位負(fù)責(zé)人審批。3、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽

10、字證明人簽字單位領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)報銷。第九條固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：財務(wù)科負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室的固定資產(chǎn)管理工作。2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，為了便于管理預(yù)計使用年限超過三年以上，并在使用過程中基本保持原有形態(tài)的資產(chǎn)，價值未達(dá)到固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，均納入固定資產(chǎn)管理。各科室所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)

11、業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進(jìn)行配置。購置固定資產(chǎn)首先向單位提請申請，單位根據(jù)固定資產(chǎn)金額大小，按相關(guān)程序?qū)徟蠓降觅徺I，達(dá)到政府集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。3、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照縣行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法規(guī)定的權(quán)限及要求進(jìn)行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。4、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織。每年進(jìn)行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進(jìn)行不定期的重點清查。對清查

12、中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，按相關(guān)程序?qū)徟蟛拍苓M(jìn)行處理。5、上級主管部門或其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)，根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進(jìn)行管理。第三章 財務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十條財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作，綜合管理本單位的財務(wù)工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。2、組織編制本單位預(yù)算、組織本系統(tǒng)單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進(jìn)措施、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度，細(xì)化管理措施、審查本單位對外提供的一切會計資料、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)，配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)科室室涉及財務(wù)方面的有關(guān)事項。3、根

13、據(jù)會計制度規(guī)定，科學(xué)設(shè)置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。4、嚴(yán)格加強(qiáng)會計核算，定期檢查、分析本單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況，保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。5、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認(rèn)真進(jìn)行會計監(jiān)督。通過對記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理本單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、

14、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本單位各類債權(quán)債務(wù)。6、負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度，按期編制、報送本單位各種會計報表。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。7、按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料，嚴(yán)格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外公布各種會計資料。8、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第十一條出納崗位職責(zé)制度1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的經(jīng)費(fèi)報銷程序。2、熟練使用國庫集中支付系統(tǒng)，準(zhǔn)確及時支付各項費(fèi)用。3、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)，重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，

15、使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補(bǔ)充后才予受理。4、根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。5、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。6、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。7、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。8、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和財務(wù)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。9、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。 第四章 賬務(wù)處理程序制度第十二

16、條 根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。第十三條根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。第十四條根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，設(shè)置、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進(jìn)行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。第十五條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第五章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度第十六條會計人員工作崗位調(diào)整或

17、者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第十七條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，包含會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。第十八條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替

18、人員要逐項核對點收：1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)；3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符； 4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第十九條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會

19、計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第二十條會計檔案管理1、會計年度終了后，對會計資料進(jìn)行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。2、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。3、設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。第二十一條會計檔案的借閱：1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；2、外部借閱會計檔案時，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；3、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清

20、楚；5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件（有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件）；6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。第二十二條會計檔案的銷毀：單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進(jìn)行鑒定,并形成會計檔案鑒定意見書。經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的會計檔案,應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限;對保管期滿,確無保存價值的會計檔案,可以銷毀。第二十三條會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。第二十四條經(jīng)鑒定可以銷毀的會計檔案,應(yīng)當(dāng)按照以下程序銷毀:(一)單位檔案管理機(jī)構(gòu)編制會計

21、檔案銷毀清冊,列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限和銷毀時間等內(nèi)容。(二)單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人、會計管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。(三)單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織會計檔案銷毀工作,并與會計管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人在會計檔案銷毀前,應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容進(jìn)行清點核對;在會計檔案銷毀后,應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。電子會計檔案的銷毀還應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)電子檔案的規(guī)定,并由單位檔案管理機(jī)構(gòu)、會計管理機(jī)構(gòu)和信息系統(tǒng)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。第二十五條保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑

22、證和涉及其他未了事項的會計憑證不得銷毀,紙質(zhì)會計檔案應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷,電子會計檔案單獨轉(zhuǎn)存,保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷或轉(zhuǎn)存的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在會計檔案鑒定意見書、會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第二十六條電算化會計崗位和工作職責(zé)1、軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進(jìn)行部分會計數(shù)據(jù)處理工作；2、審核記賬：負(fù)責(zé)對輸入計算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等進(jìn)行審核；3、計算機(jī)維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)；4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。第二十七條會計電算化操作管理制度1、操作人員的密碼嚴(yán)格管理，杜

23、絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；2、操作人員離開計算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件；3、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第二十八條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行修改、升版和硬件更換；3、健全必要的計算機(jī)病毒防治措施。第二十九條會計電算化檔案管理制度1、會計電算化檔案，包括存儲在計算機(jī)硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機(jī)打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；2、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進(jìn)行專人管理；3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點；4、采用磁性介質(zhì)保存