2022年公司銷售與收款管理制度

1、第PAGE12頁共NUMPAGES12頁2022年公司銷售與收款管理制度銷售與收款內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強_康寧達醫(yī)療設備有限公司(以下簡稱公司)銷售與收款的內(nèi)部控制管理，規(guī)范銷售與收款行為，防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊，依據(jù)公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具_并收取相關(guān)款項等一系列行為。第三條銷售與收款業(yè)務的下列職責應當分離。銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具_、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具_、記賬職能相分離；開具_、記賬職能與收款職能相分離。第四條本制度適

2、用于公司、各控股子公司、分公司。第二章分工與授權(quán)第五條公司各控股子公司行政辦公會應根據(jù)年度經(jīng)營目標向銷售部門下達年度銷售任務、回款任務及銷售費用控制指標。銷售部門制定營銷整體方案，財務部與銷售部門共同制定銷售費用控制及考核方案，報公司行政辦公會批準后實施。第五條公司產(chǎn)品由本公司、各控股子公司、分公司的銷售部門負責銷售業(yè)務環(huán)節(jié)，包括賬款回收，必要時公司也可臨時增加機動收款力量，支援銷售部門賬款回收。國際銷售由公司國際業(yè)務部門負責，依據(jù)銷售目標國家和地區(qū)的特點，采取公司直接銷售和國際代理商經(jīng)銷并存的辦法。第六條公司各控股子公司財務部、銷售部門依據(jù)行業(yè)水平、制造成本、行業(yè)利潤擬訂銷售指導價格，由公司

3、行政辦公會批準后實施。各控股子公司的銷售定價制度與價格明細應當報公司相關(guān)部門備案。第七條公司、各控股子公司財務部門負責銷售業(yè)務核算、應收往來款的管理。第八條公司、各控股子公司總經(jīng)理對本公司的應收賬款管理和風險負責，公司、各控股子公司對應收賬款應當實行風險分級分擔機制，以增強應收賬款的風險控制。應收賬款的過程風險控制由財務部門及時提供分析和預警，銷售部門負責具體賬款催收，并隨時_欠款單位經(jīng)營情況，判斷經(jīng)營風險，提請公司采取措施，即時收款。應收賬款的風險應與銷售經(jīng)理和主管的績效考核掛鉤。(修改)第三章實施與執(zhí)行第九條銷售合同管理1.銷售合同的訂立必須經(jīng)過技術(shù)、生產(chǎn)、財務、法務、審計部門的專業(yè)審核，

4、并送主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人的審定方可正式對外簽署。合同的審核與審定人對所審核的內(nèi)容負責任。公司的各種投標書、項目方案書和其它書面文件等作為合同附件的情況，必須按照主體合同同樣的流程進行審核與審定。2.銷售合同的訂立應當遵守合同法，合同的技術(shù)、經(jīng)濟與法律預期風險必須明確并可量化，絕對禁止訂立承擔無限責任和風險的合同與合同條款。否則，合同審核與審定人必須承擔瀆職責任，包括瀆職刑事責任。3.銷售部門(人員)在接受客戶訂單時，應對客戶信用資料、財務狀況等有關(guān)情況進行充分了解，與客戶簽訂銷售合同后建立客戶檔案，應定期維護與更新，客戶檔案應采用紙質(zhì)與電子方式長期保存。_公司簽訂合同應實行委托授

5、權(quán)制度，簽訂人必須持有經(jīng)公司法定代表人簽署的授權(quán)委托書，在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂有關(guān)合同。_公司銷售合同一式三份，公司業(yè)務部門(兩份)、財務部門均需獨立持有并存檔，重要和特殊合同還必須送達公司機要室存檔。各部門持有的合同存檔按照公司檔案管理制度和檔案管理部門的統(tǒng)一要求管理。所有銷售合同均為公司商業(yè)_，按保密文件管理。(修改)6.合同訂立時，質(zhì)保金應為合同總金額的_%，達到_%-_%的須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，其它特殊情況須經(jīng)行政辦公會會簽批準。7.銷售合同訂立時，付款方式嚴格按合同付款條款執(zhí)行。(修改)8.國際銷售合同訂立時，必須執(zhí)行全款或現(xiàn)匯預付、余額不可撤消信用證的規(guī)定。有關(guān)_調(diào)試與維修服務的國際出差

6、，差旅人員的國際往返交通、食宿和每日津貼應當由國際客戶或代理商承擔，用美元支付，在合同條款中應予明確。遠洋運輸和保險應當由國際客戶或代理商承擔，在合同條款中應予明確。特殊情況須經(jīng)行政辦公會會簽批準。(修改)9.渠道銷售。第十條銷售與發(fā)貨控制第十一條收款控制1.銷售收入及時入賬，不得設賬外賬，不得坐支現(xiàn)金。銷售人員應當避免接觸銷售現(xiàn)款，特殊情況需要直接收取現(xiàn)金貨款，必須遵守公司貨幣資金內(nèi)部控制制度。(修改)2.銷售貨款回收必須打入公司指定的開戶銀行和賬戶，嚴禁違規(guī)劃入個人賬戶、個人信_卡和非公司指定的開戶銀行和賬戶。特殊情況，需經(jīng)別的途徑轉(zhuǎn)賬進入公司指定的開戶銀行和賬戶，貨款總額在_萬以內(nèi)的，貨

7、款回收部門和人員必須事先專題行文報請銷售副總和財務總監(jiān)依次審批同意。貨款總額超過_萬元的，必須經(jīng)行政辦公會會簽同意。銷售、財務總監(jiān)和行政辦公會審批同意此類情況時，必須對貨款回收的安全予以準確分析和全面掌控，否則，應當對發(fā)生的貨款損失承擔賠付責任，按人頭均攤，會簽時持_意見的免除責任。3.應收票據(jù)的管理。銷售貨款不收取商業(yè)承兌匯票。公司取得的應收票據(jù)應由財務部設專人保管，并建立備查簿進行登記，以便日后追蹤管理。對于即將到期的應收票據(jù)，應及時向付款人提示付款。對問題票據(jù)，銷售部門應配合財務部追蹤收款，財務總監(jiān)親自調(diào)度與指揮。(修改)4.對賬管理。銷售部門和銷售人員為對賬第一責任人和首要義務人。銷售

8、部門和財務部門必須各自設立應收賬款臺賬，兩本臺賬之間每月核對一次。任一臺賬與客戶之間每季度對帳一次，賬款數(shù)據(jù)必須完全一致。與客戶如有差異應及時調(diào)整，由銷售部門(包括公司臨時確定的對賬人員)及時以詢征函或當面復核的形式予以復核，找出原因，調(diào)整賬務，保持一致。銷售部門每日應當將全球各地客戶支付貨款予以匯總并于次日上午抄送財務部門，提示財務部門及時核查銀行到賬情況；財務部門每日應當將全球各地客戶貨款支付到賬情況予以匯總并于次日上午抄送銷售部門，以便銷售部門核查到賬情況并進行臺賬登記。(修改)5.貨款催收。銷售部門和銷售人員為銷售貨款回收第一責任人和首要義務人。銷售部門和銷售人員的績效考核與銷售獎勵提

9、成必須與銷售貨款回收嚴密掛鉤，具體由公司銷售獎勵提成制度和政策予以詳細規(guī)定與明確約束。法務部應積極配合應收賬款催收工作。(新增)6.銷售折讓、債務重組。出現(xiàn)我方在產(chǎn)品質(zhì)量、貨期及服務確實存在責任的合同糾紛，客戶近期財務狀況急劇惡化、支付能力不足等特殊事項時，公司可以考慮通過銷售折讓、債務重組等方式減免客戶債務，妥善處理合同糾紛。區(qū)域銷售經(jīng)理無權(quán)減免客戶債務。出現(xiàn)符合債務減免特殊事項時，區(qū)域銷售經(jīng)理應及時向大區(qū)營銷總監(jiān)匯報，大區(qū)營銷總監(jiān)核實后，提交減免客戶債務的申請報告，報告須對減免原因作出詳細說明，_萬元以下的債務減免由營銷總監(jiān)批準，_萬元以上的債務減免交公司行政辦公會議批準。債務減免申請報告

10、批準后_日內(nèi)，大區(qū)營銷總監(jiān)須主持與客戶簽訂銷售折讓或債務重組協(xié)議，約定一周內(nèi)客戶付清余款，否則協(xié)議無效。(新增)7.壞帳核銷。出現(xiàn)債務單位被宣告破產(chǎn)、債務單位被注銷或被有關(guān)機構(gòu)責令關(guān)閉、債務人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)、債務人雖未破產(chǎn)，但已處于歇業(yè)或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還等符合法定壞賬核銷規(guī)程的欠款，進入壞賬核銷程序。壞賬核銷申請由銷售大區(qū)經(jīng)理提出，財務部、審計部核定后，_萬元以下的壞賬核銷由公司行政辦公會議核準，_萬元以上_萬元以下的壞賬核銷提交董事會核準，_萬元以上壞賬提交股東大會核準。財務部按照稅務機關(guān)的要求，向主管稅務機關(guān)提出所得稅稅前扣除的申請。壞賬核銷手續(xù)的辦理不等于公司放棄

11、應收賬款追索權(quán)，銷售部門及財務部應建立壞賬備查登記簿，持續(xù)管理、催收。經(jīng)核銷的壞賬收回時，須及時上繳公司入賬處理，不得截留、挪用、私分，不得設立賬外賬及小金庫。(新增)第十二條_開具管理(新增)1.銷_的管理。銷_由財務部管理，銷_應視同有價證劵，由專人保管、開具，銷_的購買、領(lǐng)用與開具須有完整記錄和簽字手續(xù)，財務經(jīng)理應不定期稽核_管理情況并保存稽核記錄。2.銷_的開具：銷_開具須以對應的銷售合同、出庫單為依據(jù)，不得虛開、超開、代開銷_，_客戶名稱須與銷售合同約定的客戶單位、4實際付款單位保持一致；在收到客戶的主機sat驗收報告或配件款時方可開具銷_。3.銷_的送達應及時。公司應盡快將_送至客

12、戶，及時確認公司債權(quán)，避免_傳遞過程出現(xiàn)丟失、損壞等意外情況發(fā)生。財務部應做好已開具_的領(lǐng)取登記。業(yè)務部指定專人領(lǐng)取_的，應及時將_送達客戶，并做好_郵寄登記記錄，保存好郵寄憑證，及時與客戶確認_是否已安全到達客戶手中。4.其他事項。銷_的作廢、核銷及檔案管理參照具體規(guī)定執(zhí)行。第四章監(jiān)督檢查第十三條公司、各控股子公司、分公司的銷售與收款業(yè)務環(huán)節(jié)，由財務部和審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)，財務部本職應當履行責任的環(huán)節(jié)由審計部行使監(jiān)督檢查權(quán)。第十四條銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查包括但不限于以下主要內(nèi)容：_公司、各控股子公司、分公司財務部對憑證是否妥善保管，尤其是空白_的管理是否嚴格，應收賬款的管理是否及時。2.

13、銷售發(fā)貨是否嚴格遵循了發(fā)貨流程，并按規(guī)定制定、保管和存檔了完整、準確的流程單據(jù)。(修改)3.銷售貨款的回收是否嚴格遵循了公司票據(jù)管理制度和公司貨幣資金內(nèi)部控制制度。4.銷售部門和銷售人員的績效考核與銷售獎勵提成是否嚴格執(zhí)行了與銷售貨款回收緊密掛鉤的相關(guān)規(guī)定。5.銷售部門和財務部門的銷售應收臺賬是否按規(guī)定建立、維護與完善，是否嚴格執(zhí)行了每月內(nèi)部對帳一次，每季度與客戶單位對賬一次的規(guī)定。(修改)第十五條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié)，應當要求被_部門或單位及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應及時寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，糾錯、改進和完善。第五章附

14、則第十六條本制度由公司行政辦公會負責解釋和制修訂。第十七條本制度經(jīng)行政辦公會批準實施，修訂版自年月日起執(zhí)行。2022年公司銷售與收款管理制度（二）銷售與收款內(nèi)部控制制度(_年_月修訂)銷售與收款內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強對公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運商品、開具_并收取相關(guān)款項等一系列行為。第三條銷售與收款業(yè)務的下列職責應當分離。銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具_、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具_、記賬職能相分

15、離；開具_、記賬職能與收款職能相分離。第二章分工及授權(quán)第四條銷售合同由銷售部門根據(jù)訂單和談判情況負責草擬，合同必須經(jīng)過法務部的審核，合同的最終審批權(quán)在公司管理層，合同應該遞交各個相關(guān)部門備案。第五條公司的產(chǎn)品由銷售部門負責銷售業(yè)務環(huán)節(jié)，財務部負責財務核算，銷售部門與財務部共同負責賬款回收。第六條公司財務部與銷售部共同負責產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；倉儲物流部負責產(chǎn)品物流；財務部負責開具銷_并記入相關(guān)科目核算。第七條公司銷售的會計核算業(yè)務由財務部統(tǒng)一辦理，收回銷售貨款存入公司開設的銀行賬戶并由財務部管理，并負責對應收賬款情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第八條公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷

16、售部門負責實施，并負責對催收情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第1頁共5頁第三章實施與執(zhí)行第九條銷售人員根據(jù)授權(quán)接受客戶訂單后，對訂單的品項、數(shù)量、單價進行核對，辦事處主任對訂單進行審核，公司打單員編制一式多聯(lián)的銷售出庫單，銷售出庫單和客戶驗收單作為財務部進行業(yè)務處理的依據(jù)，負責該項業(yè)務的銷售人員直接負責應收賬款的催收。第十條單據(jù)的審核。財務部負責客戶驗收單與銷售出庫單的核對，若有不符及時通知辦事處和負責該項業(yè)務的銷售人員，銷售人員負責查明原因并及時處理差異，涉及其他部門原因的，由對應的各部門協(xié)調(diào)解決。第十一條_的開具。根據(jù)合同簽訂的結(jié)算方式及時開具_，并與銷售出庫單、客戶驗收單進行核對，若有不符及時

17、上報，由各部門協(xié)調(diào)解決。第十二條發(fā)貨人員根據(jù)審批的銷售出庫單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴格檢驗，不得擅自發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售出庫單的一致，在運輸過程須確保貨物安全和及時到達。發(fā)、運貨憑證經(jīng)審核后傳遞給財務部。第十三條公司應使用連續(xù)編號的發(fā)、運貨憑證，定期對貨物進行盤點，并對每月情況進行匯總、分析。第十四條公司財務部應當將銷售出庫單、客戶驗收單、發(fā)、運貨憑證、_進行核對并具以入賬進行會計核算。每月編制客戶收款單，傳遞給銷售部門進行貨款催收，定期與銷售部門核對應收賬款，保持一致性。各單位財務部對已入賬的銷售、發(fā)運貨、_等憑證承擔保存職能。第十五條財務部與銷售部門共同負責制定應收賬款信用政策，根

18、據(jù)上一年的銷售額和應收賬款的回款情況及市場開發(fā)政策分區(qū)域和客戶制定。對應收賬款超出信用額度，財務部有權(quán)通知銷售部門進行催收，并以書面形式通知發(fā)貨人員停止對該區(qū)域或客戶供貨，發(fā)貨人員須待財務部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售出庫單繼續(xù)發(fā)貨。第十六條財務部每月對應收賬款進行分析、評價。分析結(jié)果傳遞給銷售部門。對逾期三個月以上的要求銷售部門負責清理，有繼續(xù)業(yè)務往來的單位，結(jié)清欠款或通過提供擔保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務。必要時，應通過法律程序解決，銷售部門負責收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)董事長特批方可辦理。第2頁共5頁第十七條財務部對逾期一年的應收賬款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其

19、他原因確實無法收回的應收賬款，應_清理并查明原因，報公司董事會_批準后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應收賬款明細賬。第十八條銷售退回必須經(jīng)辦事處主任審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和倉庫保管員驗收、清點并開具退貨接收單后方可入庫。財務部根據(jù)銷售退回單和紅字_進行帳務處理。倉庫保管員對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報公司并根據(jù)生產(chǎn)管理部意見處理。第十九條已注銷的應收賬款應做好賬銷案存，落實責任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應立即追索；對于已核銷又收回的應收賬款應沖減當期壞賬準備。第二十條銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制的具體處理程序(一)現(xiàn)銷業(yè)務的內(nèi)部控制公司現(xiàn)銷業(yè)務主要針對經(jīng)銷商

20、客戶，在發(fā)貨前收取貨款，強調(diào)先打款后發(fā)貨。具體做法是：1.客戶購貨時，由倉儲物流部打單員根據(jù)銷售訂單填制一式數(shù)聯(lián)的“銷售出庫單”，注明購貨單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，經(jīng)部門負責人審核簽章后，留“客戶存根聯(lián)”作為存根。公司“銷售出庫單”共六聯(lián)，第一聯(lián)“客戶簽收回執(zhí)聯(lián)”和第四聯(lián)“財務記賬聯(lián)”交財務部做賬務處理；第二聯(lián)“客戶存根聯(lián)”；第三聯(lián)“送貨員存根聯(lián)”由司機保管；第五聯(lián)“倉庫存根聯(lián)”；第六聯(lián)“打單員存根聯(lián)”。2.財務部門對“銷售出庫單”認真審核后，查詢客戶應收賬款余額與信譽額度，對客戶應收賬款余額與信譽額度之和小于“銷售出庫單”金額的部分，通知客戶匯款。辦理收取貨款的手續(xù)，根據(jù)客戶匯款成功后的銀行回單通知倉儲物流部發(fā)貨。3.倉庫保管人員對“銷售出庫單”復核，接財務部通知可以發(fā)貨后，予以發(fā)貨，并將“倉庫存根聯(lián)”留下登記倉庫臺賬。(二)賒銷業(yè)務的內(nèi)部控制賒銷業(yè)務是指先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時間內(nèi)收取貨款。一般情況下，賒銷業(yè)務的內(nèi)部控制制度除符合前述基本要求外，還應采用下