高級(jí)審計(jì)理論與實(shí)務(wù)之內(nèi)部審計(jì)

1、內(nèi)部審計(jì):是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)治理、操縱和治理過(guò)程的效果，關(guān)心組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。2、(1)內(nèi)部審計(jì)章程包含以下內(nèi)容：A規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門在該組織中的地位；B授權(quán)能夠接觸與執(zhí)行審計(jì)工作有關(guān)的資料、人員和實(shí)物資產(chǎn);C確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)范圍。3、保持獨(dú)立性和客觀性獨(dú)立性：(1）理解內(nèi)部審計(jì)部門在組織上的獨(dú)立性:獨(dú)立性包括組織上的獨(dú)立性和人員上的獨(dú)立性,其中,組織上的獨(dú)立性更重要。（2）確定內(nèi)部審計(jì)部門是否正確設(shè)置以獲得獨(dú)立性。A內(nèi)審部門的設(shè)置是否通過(guò)董事會(huì)等高層批準(zhǔn);B內(nèi)部審計(jì)部門向誰(shuí)負(fù)責(zé)和報(bào)告;理想的模式是:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

2、業(yè)務(wù)工作，向EO報(bào)告行政工作。C首席審計(jì)執(zhí)行官由誰(shuí)任免;理想的模式是由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)確定。D首席審計(jì)執(zhí)行官能否與董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等治理機(jī)構(gòu)直接交流和溝通；定期參加相關(guān)會(huì)議；E審計(jì)委員會(huì)由何種人員構(gòu)成。理想的模式是不應(yīng)要緊由治理層來(lái)組成。客觀性：A分配人員時(shí)幸免潛在的或?qū)嶋H的利益沖突和偏見,盡量定期輪換內(nèi)審師的工作;B內(nèi)審師不應(yīng)承擔(dān)組織的運(yùn)營(yíng)責(zé)任,至少一年后才能參加審計(jì)其工作領(lǐng)域,關(guān)于臨時(shí)聘用人員,至少一年后才能參加審計(jì)其工作領(lǐng)域,不履行設(shè)計(jì)、安裝、和經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)的責(zé)任,但能夠在操縱系統(tǒng)實(shí)施前進(jìn)行審查和建議,E不同意職員、客戶等有工作關(guān)系的人員的酬金或禮物,除非是一般公眾都能得到的或價(jià)值微小的

3、宣傳性禮物(如鋼筆、年歷)4、遵守職業(yè)道德規(guī)范。(填空)四點(diǎn)：正直、客觀、保密、勝任。風(fēng)險(xiǎn):是指發(fā)生對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生阻礙的事件的不確定性。簡(jiǎn)答:風(fēng)險(xiǎn)治理框架(RM）（1)內(nèi)部環(huán)境:董事會(huì)、治理層、組織結(jié)構(gòu)、組織文化、人力資源政策、(2)目標(biāo)設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合法性目標(biāo)（3）事項(xiàng)識(shí)不正面阻礙事項(xiàng)(機(jī)會(huì))和負(fù)面阻礙事項(xiàng)(風(fēng)險(xiǎn))(4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定量方法和定性方法(同等重要）()風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受剩余風(fēng)險(xiǎn):采取措施后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)。(）操縱活動(dòng)（7)信息與溝通()監(jiān)督7、簡(jiǎn)答:內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)治理中的作用內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)協(xié)助組織識(shí)不和評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,并關(guān)心組

4、織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)治理與操縱從無(wú)任何作用;到作為內(nèi)部審計(jì)工作打算的一部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理過(guò)程進(jìn)行審計(jì)；到積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)治理過(guò)程，如:參加監(jiān)督委員會(huì)、檢測(cè)活動(dòng)并報(bào)告情況;到治理和協(xié)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的治理過(guò)程。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該理解治理層和董事會(huì)期望內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織的風(fēng)險(xiǎn)治理過(guò)程中發(fā)揮的作用。這種理解應(yīng)該在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)和審計(jì)委員會(huì)各自的章程中予以明確。災(zāi)難恢復(fù)打算:一份詳細(xì)的打算應(yīng)該能夠提供緊急反應(yīng)程序,替代通訊系統(tǒng)和現(xiàn)場(chǎng)設(shè)施,信息備份、災(zāi)難恢復(fù)、業(yè)務(wù)阻礙評(píng)價(jià)和恢復(fù)打算、功能恢復(fù)程序,以及確保組織有預(yù)備應(yīng)對(duì)緊急或?yàn)?zāi)難事件的日常維持程序。、隱私：隱私的定義依照國(guó)家、文化、政治環(huán)境和法律制度的不同而存在廣泛的差

5、異。隱私包括個(gè)人秘密(軀體的和心理的）、活動(dòng)自由(不受監(jiān)視)、言論交流自由(不受監(jiān)督）以及信息保密（由他人收集、使用、公布個(gè)人資料)。10、公司治理：廣義的公司治理是指為了愛(ài)護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的利益對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施的一種監(jiān)督和制衡機(jī)制,它包括了公司的整個(gè)內(nèi)部操縱系統(tǒng),通過(guò)自上而下地分配和行使職權(quán),監(jiān)督、評(píng)價(jià)和激勵(lì)董事會(huì)、治理層以及職員實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。11、（填空）公司治理的四大基石IIA202年提出：董事會(huì)、高級(jí)治理層、外部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)師1、內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)公司治理過(guò)程并提出改進(jìn)公司治理的恰當(dāng)建議，以實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo):(1)在組織內(nèi)部推廣恰當(dāng)?shù)牡赖潞蛢r(jià)值觀（)保證有效

6、的績(jī)效治理和責(zé)任(）組織內(nèi)部有關(guān)部門有效傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和操縱信息(4)有效協(xié)調(diào)董事會(huì)、外部審計(jì)師以及治理層與內(nèi)部審計(jì)師之間的工作和信息溝通。具體而言,內(nèi)部審計(jì)的作用要緊體現(xiàn)在對(duì)公司治理的狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)和為組織治理提供決策顧問(wèn)兩個(gè)方面。13、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù):是指一項(xiàng)特定的內(nèi)部審計(jì)工作、任務(wù)或評(píng)審活動(dòng),如評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)治理或治理程序,操縱評(píng)價(jià)及復(fù)核，舞弊檢查或咨詢服務(wù)。14、（填空）審計(jì)業(yè)務(wù)要緊包括審計(jì)工作打算的制定，審計(jì)工作打算的實(shí)施、審計(jì)結(jié)果的報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等內(nèi)容。15、基準(zhǔn)比較:基準(zhǔn)比較法，又稱為標(biāo)桿治理法,是依照組織內(nèi)部的活動(dòng)、功能和操作與組織外部其他單位相比較,查找最佳的對(duì)象作為行為基準(zhǔn)，努力向基準(zhǔn)靠攏

7、。16、舞弊三角理論（理解答）機(jī)會(huì)動(dòng)機(jī):滿足某種愿望，如貪欲或成癮;權(quán)威（如黑客）；壓力合理化(補(bǔ)充）綜述：企業(yè)舞弊產(chǎn)生的緣故是由壓力、機(jī)會(huì)和借口三要素組成的,這三者也是美國(guó)最新的反舞弊準(zhǔn)則（ANo.9）提醒注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該關(guān)注的舞弊產(chǎn)生的要緊條件。壓力要素:1.壓力要素是企業(yè)舞弊者的行為動(dòng)機(jī)。刺激個(gè)人為其自身利益而進(jìn)行HYPEIK http:/baiebiducom/view/50029.tm企業(yè)舞弊的壓力大體上可分為四類:經(jīng)濟(jì)壓力,惡癖的壓力,與工作相關(guān)的壓力和其他壓力。機(jī)會(huì)要素：2機(jī)會(huì)要素是指可進(jìn)行企業(yè)舞弊而又能掩蓋起來(lái)不被發(fā)覺(jué)或能躲避懲處的時(shí)機(jī),要緊有六種情況:缺乏發(fā)覺(jué)企業(yè)舞弊行為的內(nèi)部

8、操縱,無(wú)法推斷工作的質(zhì)量,缺乏懲處措施，信息不對(duì)稱，能力不足和HYPERLINK N:整理后http：aike.view515hm審計(jì)制度不健全。在面臨壓力、獲得機(jī)會(huì)后,借口要素:3.真正形成企業(yè)舞弊還有最后一個(gè)要素借口(自我合理化)，即企業(yè)舞弊者必須找到某個(gè)理由，使企業(yè)舞弊行為與其本人的道德觀念、行為準(zhǔn)則相吻合，不管這一解釋本身是否真正合理。HYPERLINK N:整理后http:baike.baidu.cmiw3007.tm企業(yè)舞弊者常用的理由有:這是公司欠我的,我只是臨時(shí)借用這筆資金、確信會(huì)歸還的，我的目的是善意的,用途是正當(dāng)?shù)?等等。壓力、機(jī)會(huì)和借口三要素，缺少任何_項(xiàng)要素都不可能真正

9、形成企業(yè)舞弊行為。 17、(填空）審計(jì)證據(jù)分類：按照來(lái)源，分為內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、內(nèi)-外證據(jù)、外-內(nèi)證據(jù)按照特征,分為 實(shí)物證據(jù)、證明證據(jù)（口頭或書面答復(fù))、文件證據(jù)、分析證據(jù)按照講服力,分為 充分證明力證據(jù)、部分證明力證據(jù)、無(wú)證明力證據(jù)按照法律概念，分為直接證據(jù)、旁證（間接證據(jù))、最優(yōu)證據(jù)（首要證據(jù))、次要證據(jù)(如復(fù)印件、口頭證據(jù)）、意見證據(jù)(如專家意見)、附屬證據(jù)(推斷)、確證證據(jù)、佐證證據(jù)（支持其他證據(jù))18、審計(jì)證據(jù):是內(nèi)審師在審計(jì)過(guò)程中收集的,為審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議提供支持的信息。1、審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容至少應(yīng)該包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、結(jié)果其中,結(jié)果包括:審計(jì)發(fā)覺(jué)：與事實(shí)有關(guān)的恰當(dāng)講明,包括標(biāo)準(zhǔn)

10、（應(yīng)該如何）、條件（實(shí)際如何）、緣故（為何差異)、后果（差異阻礙)結(jié)論（意見):如組織的目標(biāo)是否完成建議：行動(dòng)打算：此外，還能夠包括背景資料、摘要、客戶的成果、客戶的觀點(diǎn)；需要保密的資料，能夠單獨(dú)報(bào)告反映。20、確認(rèn)業(yè)務(wù)（assuranc):是指內(nèi)部審計(jì)師對(duì)證據(jù)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià),針對(duì)程序、系統(tǒng)或其他常規(guī)事項(xiàng)，提出獨(dú)立的意見或結(jié)論。2、操縱自我評(píng)價(jià):是一種檢查和評(píng)估組織風(fēng)險(xiǎn)治理和操縱系統(tǒng)有效性的方法，它將傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)概念與風(fēng)險(xiǎn)分析、自我評(píng)估方法結(jié)合起來(lái)，有時(shí)也被稱為風(fēng)險(xiǎn)和操縱自我評(píng)價(jià)。2、盡職調(diào)查審計(jì)業(yè)務(wù):是指對(duì)組織有利益關(guān)系的特定領(lǐng)域所實(shí)施的有限和專門審計(jì)，有助于組織治理部門作出有關(guān)合資、合并、聯(lián)

11、合及其他并購(gòu)事宜的決策。23、績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù):是內(nèi)部審計(jì)師圍繞經(jīng)營(yíng)過(guò)程的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性而進(jìn)行的一系列審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。實(shí)施該審計(jì)業(yè)務(wù)必須建立一套得到認(rèn)可的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和績(jī)效指標(biāo)。一、明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門章程中的一項(xiàng)權(quán)力要素是（ ）確認(rèn)審計(jì)部門必須審查的經(jīng)營(yíng)部門 、確認(rèn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類不C、接觸與審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)D、接觸外部審計(jì)師的工作底稿為保證針對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施,可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門開展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)定？( )內(nèi)部審計(jì)部門書面章程 B、審計(jì)委員會(huì)使命聲明書、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘

12、錄 D、在合適的審計(jì)報(bào)告中特不聲明人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是阻礙內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)關(guān)心明確章程的性質(zhì),以下哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒(méi)有被建議作為章程的一部分?( ）內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)組織記錄的接觸內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍首席審計(jì)執(zhí)行官的任期內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)組織內(nèi)人員的接觸內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”,不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？（ )用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)旨在講明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)如何樣實(shí)施的陳述適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)某制藥企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師按照要求正在開展一項(xiàng)關(guān)于企業(yè)實(shí)驗(yàn)室安全標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目。實(shí)驗(yàn)室的保安措施是嚴(yán)格的,審計(jì)師不同意

13、開展審計(jì)程序必要的觀看程序。依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)能夠確保關(guān)于實(shí)驗(yàn)室的審計(jì)項(xiàng)目順利開展？( ）審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)該修訂為不需內(nèi)部審計(jì)師開展觀看程序，要求直接由實(shí)驗(yàn)室主管提供遵守安全標(biāo)準(zhǔn)的證明審計(jì)章程中應(yīng)明確在何種情況下同意內(nèi)部審計(jì)師使用組織的相關(guān)設(shè)施假如審計(jì)項(xiàng)目差不多列入年度審計(jì)打算中，則審計(jì)委員會(huì)能夠不考慮實(shí)驗(yàn)室治理人員的意見內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)完成其他審計(jì)程序并書面證明無(wú)法進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室的情況二、保持獨(dú)立性和客觀性6、依照標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的途徑是（）A、人員配備和監(jiān)督 B、持續(xù)的專業(yè)進(jìn)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎、人際關(guān)系和溝通 D、組織狀況和客觀性7、以下哪項(xiàng)活動(dòng)可不能削弱內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？(）I.

14、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供操縱標(biāo)準(zhǔn)II為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖,以確保建立了合適的操縱III.在安裝之前，對(duì)計(jì)算機(jī)新的應(yīng)用程序進(jìn)行復(fù)查只有I 、只有I C、只有II D、和II、某家在國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型公眾公司的規(guī)模不斷擴(kuò)大,董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。X國(guó)法律要求公眾公司必須進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。該公司修訂了公司章程以便反映內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)立,董事們決定首席審計(jì)執(zhí)行師必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師,而且要向新成立的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。以上哪項(xiàng)陳述最能體現(xiàn)新任首席審計(jì)執(zhí)行官的獨(dú)立性？（ ）、通過(guò)公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門、X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求、首席審計(jì)執(zhí)行官要向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作、

15、首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師9、標(biāo)準(zhǔn)中指出獨(dú)立性使得內(nèi)部審計(jì)師能做出不偏不倚的推斷,這關(guān)于審計(jì)行為的適當(dāng)性專門重要。以下哪項(xiàng)最有可能加強(qiáng)獨(dú)立性？( )A、制定政策要求內(nèi)部審計(jì)師向董事會(huì)報(bào)告他遇到的或可合理推斷出利益沖突或偏見的情況B、防止內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)它所審計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部操縱標(biāo)準(zhǔn)提出建議的內(nèi)部審計(jì)部門政策C、同意將敏感性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)外包給其他審計(jì)者完成的組織政策、防止人員從經(jīng)營(yíng)部門調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門的組織政策1、審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么,審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來(lái)的最大益處是（ )A、愛(ài)護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受治理層的不利阻礙B、審查年度審計(jì)打算并監(jiān)督審計(jì)

16、結(jié)果C、批準(zhǔn)審計(jì)打算，日程表，人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面D、審查抽取到的公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)部操縱程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論1、治理層要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某要緊分部的電話營(yíng)銷情形開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并要求其對(duì)該經(jīng)營(yíng)的治理操縱改善問(wèn)題推舉相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)( ）A、不同意該任務(wù)，因?yàn)橥婆e操縱措施將有損于以后對(duì)該被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的客觀性B、不同意該任務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)操縱,而非市場(chǎng)營(yíng)銷操縱C、同意該任務(wù)，但必須向治理層指出提供操縱方面的建議將有損于今后審計(jì)該領(lǐng)域時(shí)的審計(jì)獨(dú)立性、同意該任務(wù)，因?yàn)椴⒉粨p害獨(dú)立性、以下哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)拿枋隽藰?biāo)準(zhǔn)中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)則？（ )

17、A、行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告B、行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告C、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告,職能上向董事會(huì)報(bào)告D、行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告,職能上向外部審計(jì)師報(bào)告1、某內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告路徑是直接向董事會(huì)報(bào)告，他發(fā)覺(jué)了一個(gè)重大的現(xiàn)金損失，在詢問(wèn)過(guò)程中,當(dāng)事人承認(rèn)現(xiàn)金用于小孩的大量醫(yī)療支出，并承諾彌補(bǔ)損失，考慮到糾正行為，他不再將該情況向治理層報(bào)告,在這種情況下，該審計(jì)師:( )、沒(méi)有保持組織的獨(dú)立性，但具備客觀性B、保持了組織的獨(dú)立性,但不具備客觀性、既保持了組織的獨(dú)立性又具備客觀性D、既沒(méi)有保持組織的獨(dú)立性又不具備客觀性、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性?( ）

18、、某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與要緊客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查、某前任采購(gòu)助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱實(shí)施審查C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理職職員薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定操縱標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)D、工薪會(huì)計(jì)職員關(guān)心內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)1、某公司打算在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購(gòu)訂貨系統(tǒng)。該分公司的副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的小組，該小組是由來(lái)自財(cái)務(wù),生產(chǎn)，采購(gòu)和市場(chǎng)部門的代表組成。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作,因此指派一個(gè)高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作，假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，假如作為

19、事后審計(jì)要求他審查該采購(gòu)訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會(huì)損壞他的客觀性？（ )A、關(guān)心識(shí)不和講明操縱目標(biāo) B、測(cè)試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性C、審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性 D、為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序16、以下哪項(xiàng)可不能削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性?（ )A、利益沖突B、由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審計(jì)單位與內(nèi)部審計(jì)師關(guān)系緊密C、內(nèi)部審計(jì)師有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任臨時(shí)性的假設(shè)D、適當(dāng)?shù)那闆r下依靠外部審計(jì)意見17、各種審計(jì)活動(dòng)的客觀性程度不同，以下哪種審計(jì)的客觀性最強(qiáng)?()、對(duì)公司加班政策的合規(guī)性審計(jì) B、對(duì)人事部門雇傭和解雇活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)C、對(duì)市場(chǎng)部的績(jī)效審計(jì) 、工薪程序的財(cái)務(wù)操縱審計(jì)8、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持

20、客觀性,假設(shè)某首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人酬勞的一部分,那么在什么情況下這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性?( )A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金治理委員會(huì)支付的、該獎(jiǎng)金是依照審計(jì)結(jié)果所收回的或預(yù)期節(jié)約的金額確定的C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍更注重審查內(nèi)部操縱而非賬戶余額D、以上三項(xiàng)都對(duì)19、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商財(cái)務(wù)總監(jiān)的哥哥,現(xiàn)在該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：( )、同意該指派，但幸免在現(xiàn)場(chǎng)工作中與該總監(jiān)接觸B、同意該指派，但應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商 、將潛在的利益沖突告知首席審計(jì)執(zhí)行官、往常，XYZ公司的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)

21、為公司設(shè)計(jì)并安裝電算化系統(tǒng)，一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑，以下哪項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員對(duì)獨(dú)立性的這種擔(dān)心？( )A、只要內(nèi)部審計(jì)師有勝任的專業(yè)知識(shí),內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)當(dāng)接著設(shè)計(jì)和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)B、以后內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)當(dāng)再為組織設(shè)計(jì)和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)了C、內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝過(guò)工薪系統(tǒng)的審計(jì)師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)D、內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序21、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?( )A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職，不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍接著對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的操縱

22、標(biāo)準(zhǔn)提供建議D、在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案22、以下哪種情況嚴(yán)峻阻礙內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性？( )、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常為在審計(jì)報(bào)告中曾批判過(guò)的部門工作程序起草修正方案B、首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任C、內(nèi)部審計(jì)部門與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合打算總體審計(jì)范圍,以幸免相互間工作的重復(fù)、內(nèi)部審計(jì)部門參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查三、確定是否具備必要的知識(shí)、技能和勝任能力2、標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)師必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)正確的描述了標(biāo)準(zhǔn)中要求的知識(shí)或技能？?jī)?nèi)部審計(jì)師必須具備:（ )A 、不必尋求廣泛的技術(shù)研究和關(guān)心就能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和

23、程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)的工作能力。B、熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問(wèn)題上C、對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)覺(jué)的各種技巧的理解以及研究在任何審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力、在審查本組織的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)有廣泛的鑒不能力24、內(nèi)部審計(jì)師因其審計(jì)范圍經(jīng)常包括本組織各個(gè)領(lǐng)域而具有專門性。這也決定了每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師不可能在審計(jì)到的所有領(lǐng)域都具備充分的勝任能力。以下哪項(xiàng)屬于標(biāo)準(zhǔn)對(duì)每位內(nèi)審計(jì)師勝任能力的要求?( )A、s用于本公司經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)及法律 B、精通會(huì)計(jì)原則C、理解治理原則 D、精通計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)2、某新任審計(jì)人員被指派參加該組織現(xiàn)金治理業(yè)務(wù)的審計(jì)項(xiàng)目，但該審

24、計(jì)人員并無(wú)現(xiàn)金治理方面的經(jīng)驗(yàn)，而且這次是其第一次參加審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)采納以下何種方式才符合標(biāo)準(zhǔn)關(guān)于知識(shí)與技能方面的規(guī)定?( ）、由精通該領(lǐng)域?qū)徲?jì)的高級(jí)審計(jì)師嚴(yán)格監(jiān)督指導(dǎo)該審計(jì)人員的工作B、該審計(jì)人員開展審計(jì)工作、編制審計(jì)報(bào)告，并交由首席審計(jì)執(zhí)行官詳細(xì)批閱C、a和均是 D、和b均不是2、某專業(yè)工程師申請(qǐng)一高科技企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門的職位。該工程師是在觀看了幾位內(nèi)部審計(jì)師在工程部門開展審計(jì)工作之后，開始對(duì)職業(yè)感興趣的。首席審計(jì)執(zhí)行官：（ ）A、不應(yīng)該雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)B、能夠雇傭該工程師,而不必在乎他是否缺乏內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)C、不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師,因?yàn)樗狈?huì)計(jì)

25、和稅務(wù)方面的知識(shí)D、能夠雇傭該工程師，因?yàn)樗谕５膷徫簧汐@得了內(nèi)部審計(jì)知識(shí)四、開發(fā)和/或取得履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所必需的知識(shí)、技能和勝任能力7、某個(gè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)差不多安排了一項(xiàng)與建筑合同有關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù),其中的一項(xiàng)任務(wù)是將外購(gòu)材料與設(shè)計(jì)師的圖紙進(jìn)行對(duì)比。目前從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職員均不具備足夠的專業(yè)技能以完成此程序。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：（ )A、從日程表上刪除此項(xiàng)業(yè)務(wù) B、使用現(xiàn)有職員執(zhí)行所有審計(jì)業(yè)務(wù)、聘用yiwei工程顧問(wèn)執(zhí)行那個(gè)比對(duì) 、同意承建商的書面聲明28、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是以下哪種情況時(shí)，使用具備醫(yī)療保健福利專業(yè)知識(shí)的外部服務(wù)提供者是恰當(dāng)?shù)?（ )、評(píng)價(jià)本組織包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利的

26、債務(wù)可能B、將本組織的醫(yī)療保健打算與行業(yè)內(nèi)提供的其他打算進(jìn)行比較、培訓(xùn)其職員執(zhí)行對(duì)本組織的一個(gè)要緊分部的醫(yī)療保健成本的審計(jì)D、以上均對(duì)29、首席審計(jì)執(zhí)行官考慮雇傭一個(gè)沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和沒(méi)有環(huán)境愛(ài)護(hù)法律背景的資訊顧問(wèn)。下列哪條能夠支持那個(gè)決定？（ ）I 因?yàn)轭檰?wèn)缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)背景，因此該決定不恰當(dāng)II 假如審計(jì)項(xiàng)目的目的要緊是為了檢查工廠泄露對(duì)空氣質(zhì)量方面的環(huán)境阻礙,則那個(gè)決定是恰當(dāng)?shù)腎II 假如顧問(wèn)要緊用來(lái)培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)師如何評(píng)估可能被用作法庭證據(jù)的環(huán)境數(shù)據(jù),則該項(xiàng)決定是恰當(dāng)?shù)腁、只有 B、只有I C、II和III D、只有II五、運(yùn)用應(yīng)有的職業(yè)審慎30、某內(nèi)部審計(jì)師懷疑可能存在錯(cuò)誤陳述但缺乏可靠

27、證據(jù)，該審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則？( ）、辨明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其lier審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求深入開展審計(jì)的建議、不對(duì)潛在的錯(cuò)誤陳述進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目差不多通過(guò)審計(jì)治理層的批準(zhǔn)D、不通過(guò)被審計(jì)單位的同意即擴(kuò)大審計(jì)程序，以確定錯(cuò)誤陳述存在的最可能情形31、一個(gè)無(wú)經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的預(yù)算發(fā)生重大變化，高級(jí)審計(jì)師告訴該審計(jì)師不必在意因?yàn)樗犞v預(yù)算變化可能是一次沒(méi)有授權(quán)的業(yè)務(wù)中斷引起的,下列哪種表述最為恰當(dāng)?( ）、高級(jí)審計(jì)師運(yùn)用恰當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)推斷幸免了一次不經(jīng)濟(jì)的調(diào)查B、新審計(jì)師應(yīng)該全力調(diào)查該事項(xiàng)而不要打攪高級(jí)審計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該停止

28、審計(jì)直到預(yù)算的變化得到充分的解釋、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)該關(guān)心新審計(jì)師建立一個(gè)打算來(lái)收集恰當(dāng)?shù)淖C據(jù)六、促進(jìn)持續(xù)專業(yè)進(jìn)展3、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定內(nèi)部審計(jì)師有義務(wù)接著其教育以保持其勝任能力,以下哪項(xiàng)關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部審計(jì)師的持續(xù)教育要求方面的陳述正確?（ )A、要求內(nèi)部審計(jì)師每年同意40小時(shí)的持續(xù)職業(yè)進(jìn)展教育同時(shí)三年內(nèi)不能少于120小時(shí)、注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)已有正式要求，只有滿足這些要求方可保持注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格C、作為官員或?qū)W會(huì)成員參加正式的內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)議并不能符合接著職業(yè)進(jìn)展教育的標(biāo)準(zhǔn)D、只有經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)預(yù)先批準(zhǔn)時(shí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部開展的培訓(xùn)項(xiàng)目方可滿足接著職業(yè)進(jìn)展教育的要求七、促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量保證與改進(jìn)3、標(biāo)準(zhǔn)要求首席

29、審計(jì)執(zhí)行官建立并維護(hù)一個(gè)質(zhì)量保證程序來(lái)評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的工作，以下哪項(xiàng)不屬于質(zhì)量保證程序的要素？( ）A、對(duì)每個(gè)內(nèi)部審計(jì)師業(yè)績(jī)的年度評(píng)估 B、對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部評(píng)估、對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督 D、對(duì)標(biāo)準(zhǔn)符合性的外部評(píng)估34、內(nèi)部審計(jì)部門目前正在同意自其三年以來(lái)的第一次外部質(zhì)量保證審查,在與一些審計(jì)人員的面談中審查小組了解到這三年來(lái)審計(jì)師們的一些行為，以下哪種行為將阻礙質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)部門客觀性的評(píng)價(jià)？( )A、一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組,在工薪審計(jì)時(shí)工薪經(jīng)理來(lái)找他,表示他正在查找一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)為他的兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作,以便在業(yè)余時(shí)刻掙些外塊B、在對(duì)公司辦公樓

30、擴(kuò)建的審計(jì)中,設(shè)備治理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)刻有公司名稱的紀(jì)念杯,這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)職員C、審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)操縱標(biāo)zhun提出建議,審計(jì)完成三個(gè)月后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師復(fù)查某些操縱措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查D、內(nèi)部審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決公司存hu被盜或損失的問(wèn)題，這是內(nèi)部審計(jì)部門承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù),審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)的恰當(dāng)?shù)牟倏v措施的建議5、在評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性時(shí),質(zhì)量審查小組要考慮許多因素,以下哪項(xiàng)因素在推斷一個(gè)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)關(guān)于評(píng)估的阻礙最??？（ )A、在給審計(jì)師分配任務(wù)時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)

31、 B、對(duì)審計(jì)師溝通技能的培訓(xùn)程度C、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的關(guān)系 、不偏不倚的審計(jì)推斷6、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)(IAA)的外部評(píng)估審查的最終結(jié)果在適當(dāng)時(shí)與董事會(huì)，包括高級(jí)治理層溝通,這一溝通應(yīng)當(dāng)包括:（ )、審查者關(guān)于為了響應(yīng)其建議而采取的行動(dòng)打算的陳述B、I是否遵循標(biāo)準(zhǔn)的意見 C、IA是否遵循其章程的意見D、審查者有關(guān)最佳實(shí)務(wù)的評(píng)價(jià)、其他建議、為了響應(yīng)審查所實(shí)施改進(jìn)活動(dòng)的日期的陳述37、標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官建立和保持質(zhì)量保證與改進(jìn)程序，下列除了哪項(xiàng)差不多上質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的要素？( ）A、已完成審計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部復(fù)核 B、內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人績(jī)效的年度評(píng)價(jià)C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)遵循情況的外部評(píng)估

32、 D、審計(jì)工作監(jiān)督八、遵循和促進(jìn)對(duì)IA職業(yè)道德規(guī)范的遵守8、職業(yè)道德規(guī)范中的行為標(biāo)準(zhǔn):( )A、為內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)提供了差不多標(biāo)準(zhǔn) B、是關(guān)心內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)工作的指南C、在任何情形下均必須遵循的規(guī)則 D、有助于總體上理解內(nèi)部審計(jì)責(zé)任39、專業(yè)組織中制定行為規(guī)范的最要緊的目的是：（ ）A、降低組織成員因工作不符合標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作C、向同意職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可D、要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)與組織事務(wù)相關(guān)的所有情況的忠誠(chéng)、在運(yùn)用職業(yè)道德規(guī)范中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:( ）、運(yùn)用其個(gè)人推斷 、將其與其他專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較

33、C、遵從審計(jì)的愿望 D、慎重決定是否采納這類標(biāo)準(zhǔn)4、當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境，而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范明確提及的并不囊括所有這類問(wèn)題,若某內(nèi)部審計(jì)師遇到這類困境,其應(yīng)當(dāng):（ )A、從獨(dú)立律師那兒獲得建議,以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果B、考慮所有阻礙的方面以及潛在的行為后果，按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范中相關(guān)概念開展行動(dòng)C、在決定做出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)D、按照組織采納的職業(yè)道德規(guī)范采取行動(dòng)，而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范42、董事會(huì)被告知某位A的逃稅行為已被證實(shí)并定罪,那么此CIA接下來(lái)專門可能：( ）、立即被內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)

34、取消CIA標(biāo)準(zhǔn)、沒(méi)有事，此行為超出正常工作范圍C、受到協(xié)會(huì)專業(yè)實(shí)務(wù)分會(huì)主任的責(zé)備 、由董事會(huì)審查并取消IA資格43、以下哪項(xiàng)是I職業(yè)道德規(guī)范所同意的?( ）、依照法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息B、運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買雇主公司的股票C、同意某職員一份意外禮物,因?yàn)樵搶徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中贊揚(yáng)過(guò)該職員D、不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)覺(jué),因?yàn)橹卫砭植畈欢啾硎疽幚磉@些問(wèn)題4、公司某部門由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而節(jié)約了成本，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)打算,內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物,依照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IA職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定,哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)淖?/p>

35、法?（ ）A、同意該禮物，因?yàn)閷徲?jì)差不多結(jié)束，報(bào)告差不多提出、同意該禮物并全部捐給慈善事業(yè)C、告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)同意該禮物D、拒絕該禮物并向部門經(jīng)理的上級(jí)寫一份備忘錄、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門經(jīng)理,他與供應(yīng)商簽訂了一份巨額供貨合同,該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良,在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CA贈(zèng)送了一份貴重禮物，以下哪項(xiàng)對(duì)同意該項(xiàng)禮物的陳述正確？（ ）A、假如不是慣例,應(yīng)禁止同意禮物B、同意禮物違反了IIA職業(yè)道德規(guī)范,CIA是不同意如此做的C、由于該CA并不是該公司的內(nèi)部審計(jì)師,因此同意禮物與否是受該組織行為守則的約束、由于禮物的贈(zèng)送在簽

36、訂合同之后,因此同意禮物既不違反IA職業(yè)道德規(guī)范，也不違反組織的行為守則46、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加一評(píng)估外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)，承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人的狩獵場(chǎng)打獵一周,該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：( )、同意,假如他們雙方的時(shí)刻安排同意的話 B、拒絕，鑒于雙方的利害沖突C、只要不占用工作時(shí)刻就能夠同意D、詢問(wèn)會(huì)計(jì)部主任,如此做是否違背公司的職業(yè)道德規(guī)范7、某內(nèi)部審計(jì)師受命前往審計(jì)某國(guó)外分支機(jī)構(gòu)，該審計(jì)師了解到該國(guó)社會(huì)風(fēng)氣腐化，辦事通常采納“便利性付款”即賄賂，而且此種方式已為該社會(huì)文化所認(rèn)同，他完成了對(duì)該分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作,并發(fā)覺(jué)關(guān)鍵操縱方面存在著重大

37、弱點(diǎn),現(xiàn)在該分支組織經(jīng)理向他提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”要求在審計(jì)報(bào)告中刪除這一審計(jì)發(fā)覺(jué)，而并代之以該審計(jì)師能夠在六個(gè)月后重新審查該機(jī)構(gòu)以確定有問(wèn)題的領(lǐng)域已妥善處理的內(nèi)容,該審計(jì)師應(yīng)當(dāng):（ )A、不同意該項(xiàng)付款，因?yàn)榻邮湛铐?xiàng)意味著違反職業(yè)道德規(guī)范B、不同意該項(xiàng)付款,但只要六個(gè)月后可重新確證的，能夠在審計(jì)報(bào)告中省略這一發(fā)覺(jué)、接收這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法與這一分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)的道德觀念相符D、同意這項(xiàng)付款，因?yàn)檫@一做法可皆大歡喜,審計(jì)師得到好處，分支機(jī)構(gòu)也得到好處，整個(gè)組織由于存在著糾正審計(jì)師所發(fā)覺(jué)呢差異的強(qiáng)烈動(dòng)機(jī)也同樣得到好處48、某公司的職業(yè)道德中如下陳述：“職員不得從與我們的組織由商業(yè)往來(lái)的

38、公司或個(gè)人處收受價(jià)值超過(guò)50元的禮物或饋贈(zèng)”這一規(guī)定是用來(lái)防止:( ）A、公司的證券被職員分散化 B、職員承諾過(guò)多的銷售折讓、職員對(duì)現(xiàn)金收款沒(méi)有進(jìn)行記錄 D、職員參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐49、以下哪種情況違背了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范?（ )A、在一宗并購(gòu)合伙人控告內(nèi)部審計(jì)師所屬公司有欺詐行為的案件中,該審計(jì)師被法庭傳訊，并向法庭提供了機(jī)密的審計(jì)資料B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷部門的審計(jì)，憑借此次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)師在一個(gè)周六用幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn),指導(dǎo)該醫(yī)院市場(chǎng)營(yíng)銷部門的審計(jì)工作C、某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講,其要緊內(nèi)

39、容是其編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序,還有幾個(gè)來(lái)自要緊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師在場(chǎng)、在審計(jì)過(guò)程中,某內(nèi)部審計(jì)師獲知公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品，鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高,該審計(jì)師同意該部門經(jīng)理建議購(gòu)入了該公司的股票、在審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)一位受重用的職員一直在申請(qǐng)與本公司差不多業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán),公司對(duì)與差不多業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒(méi)有專門的政策規(guī)定。盡管所有職員的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理依舊原諒了該職員，那么該審計(jì)師做出的不報(bào)告該職員的行為的決定：( )A、違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范B、違反了標(biāo)準(zhǔn)中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定C、合理的,因?yàn)椴块T經(jīng)理差不多明白了

40、情況,而且該行為沒(méi)有違反公司政策D、A和B5、在審計(jì)中,注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師了解到組織中有些職員為組織的利益而參與了商業(yè)間諜活動(dòng)。依照職業(yè)道德規(guī)范，該審計(jì)師應(yīng)該：( ）A、向組織中的恰當(dāng)人員報(bào)告這些事實(shí)B、由于這種情況對(duì)組織并無(wú)不利阻礙，因此不要求采取什么行動(dòng)C、在審計(jì)工作底稿中注明這種情況，但不進(jìn)行報(bào)告,因?yàn)樗鼘?duì)組織有利D、將這種情況報(bào)告給恰當(dāng)?shù)恼ㄒ?guī)組織2、某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)了一些表明被審計(jì)單位可能存在非法行為的事實(shí),鑒于無(wú)法證實(shí)違法行為的發(fā)生，他決定不向高級(jí)治理層講明這些事實(shí)。但該審計(jì)師認(rèn)為,一旦與這些未作報(bào)告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了,他能夠充分、真實(shí)地回答這些問(wèn)題。該審計(jì)師的這一行為：( )A

41、、未違反職業(yè)道德規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn),因?yàn)楸Ｃ苄栽瓌t優(yōu)先于其他原則、未違反職業(yè)道德規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn),因?yàn)樵搶徲?jì)師已保證充分、真是地回答相關(guān)的任何問(wèn)題C、已違反職業(yè)道德規(guī)范,因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘闹缚仄浞杆羰棺锏脑V訟D、已違反標(biāo)準(zhǔn),因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗略搶徲?jì)師應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部恰當(dāng)?shù)臋?quán)力機(jī)構(gòu)、某內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè),在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計(jì)師在新的組織中的哪項(xiàng)行為違反了IIA職業(yè)道德規(guī)范?（ ）、內(nèi)部審計(jì)師在新工作中使用往常雇主那兒使用過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法,來(lái)確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計(jì)事項(xiàng)、新審計(jì)部門不使用P抽樣方法，但審計(jì)師認(rèn)為P抽樣法關(guān)于新雇主實(shí)施的多

42、種審計(jì)工作都有好處，他召開培訓(xùn)會(huì)議同時(shí)制作表格來(lái)按照往常雇主的使用方法實(shí)施抽樣C、在往常的公司工作時(shí),該審計(jì)師進(jìn)行了大量研究來(lái)確定財(cái)務(wù)部門的“最佳實(shí)踐”，以作為該公司審計(jì)工作的一部分。由于大部分研究工作是在業(yè)余時(shí)刻在家里進(jìn)行，他保留了許多資料并打算在對(duì)新雇主財(cái)務(wù)部門審計(jì)時(shí)使用D、以上行為均不違反職業(yè)道德規(guī)范54、以下哪項(xiàng)違反了IA職業(yè)道德規(guī)范？( ）A、詹妮斯同意了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的業(yè)務(wù)。她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對(duì)該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級(jí)審計(jì)師，而且在過(guò)去的兩年中審計(jì)過(guò)許多電子公司B、喬治被指派從現(xiàn)在起對(duì)某倉(cāng)儲(chǔ)部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì),他沒(méi)有這一領(lǐng)域的專門知識(shí)，但仍同意了這一任

43、務(wù),他報(bào)名參加了有關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程,這一課程將會(huì)在他的任務(wù)開始之前結(jié)束、簡(jiǎn)專門中意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè),并把它看做是一項(xiàng)朝九晚五的工作。她在過(guò)去的三年中一直沒(méi)有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高自身素養(yǎng)的活動(dòng)，但她覺(jué)得她的工作質(zhì)量沒(méi)有下降D、約翰發(fā)覺(jué)當(dāng)年存在的內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為,賬簿差不多被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí),他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為1.標(biāo)準(zhǔn)中談到審計(jì)打算或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的定義是（）A內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)覺(jué)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)誤的可能性B對(duì)組織有不利阻礙的事件或活動(dòng)的可能性治理層有意或無(wú)意地做出增加組織潛在負(fù)債的決

44、策的可能性財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在選擇被審計(jì)單位時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)損失的最合理定義?A、風(fēng)險(xiǎn)暴露乘以損失概率 B、部門年成本總額 、損失概率 D、部門資產(chǎn)總額3、一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)按價(jià)目表訂貨的部門來(lái)同意客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷，現(xiàn)在電話接線員可自主定價(jià)。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）、客戶能夠按較低價(jià)格付帳 B、頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使得訂貨輸入系統(tǒng)超載C、接線員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷價(jià)D、接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格1標(biāo)準(zhǔn)中談到審計(jì)打算或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)使用的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞，它的含義是（）A內(nèi)部審計(jì)師未發(fā)覺(jué)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表或內(nèi)部報(bào)告錯(cuò)報(bào)或誤導(dǎo)

45、的重大錯(cuò)誤或事件的可能性。B對(duì)組織有不利阻礙或活動(dòng)的可能性。C治理層有意或無(wú)意地作出增加組織潛在負(fù)債的決策的可能性。D財(cái)務(wù)報(bào)表和/或內(nèi)部報(bào)告包含重大錯(cuò)誤的可能性。2以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)在選擇被審計(jì)單位時(shí)使用的風(fēng)險(xiǎn)損失的最合理定義?（）風(fēng)險(xiǎn)暴露乘以損失概率。B部門年成本總額。C損失概率D部門資產(chǎn)總額3一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)按價(jià)目表訂貨的部門來(lái)同意客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷，這時(shí)電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是A客戶能夠按較低價(jià)格付賬 頻繁的價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載接線員可能向競(jìng)爭(zhēng)者透露促銷價(jià)D接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格4在實(shí)施審計(jì)時(shí),審

46、計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最好定義是內(nèi)部審計(jì)師可能沒(méi)有將有錯(cuò)誤的憑證作為檢查內(nèi)容B由于內(nèi)部操縱的薄弱,可能不能正確的對(duì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)C檢查中可能沒(méi)有發(fā)覺(jué)重大錯(cuò)誤或弱點(diǎn)可能不具備足以對(duì)某特定活動(dòng)實(shí)施審計(jì)的專門知識(shí)二應(yīng)用該框架5風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的第一步是將組織內(nèi)部可審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行識(shí)不和分類。以下哪項(xiàng)不能作為可審計(jì)活動(dòng)A審計(jì)委員會(huì)為其召開的一次季度會(huì)議而制定的會(huì)議日程B總分類賬余額電算化信息系統(tǒng) D與本組織有關(guān)的法律及法規(guī)6首席審計(jì)執(zhí)行官需要決定如何樣將一個(gè)組織劃分為各項(xiàng)可審計(jì)活動(dòng)，以下哪項(xiàng)屬于可審計(jì)活動(dòng)A一個(gè)程序 一個(gè)系統(tǒng) C一個(gè)賬戶 D以上三個(gè)差不多上利用以下信息回答7-10題某公司有兩大生產(chǎn)廠。每家工廠均包括兩大生產(chǎn)工

47、序和一個(gè)獨(dú)立的包裝工序,兩大系統(tǒng)的生產(chǎn)工序均相同。使用的原材料包括鋁、塑料原料、各種化學(xué)物品及溶劑。在一些操作過(guò)程中,如原料運(yùn)輸和儲(chǔ)存、經(jīng)專門處理化學(xué)制品的使用、產(chǎn)成品的流轉(zhuǎn)和安放均存在污染現(xiàn)象。在廢品中也包括一些污染物質(zhì),無(wú)害廢品均運(yùn)至當(dāng)?shù)乩畛鋱?chǎng)。外部廢物處理商處理、貯存、處置所有的有害廢品。治理層了解其必須遵循環(huán)境愛(ài)護(hù)法的相關(guān)義務(wù)。公司最近還制定了一項(xiàng)環(huán)境政策,其中要求其每個(gè)職員必須遵守環(huán)境愛(ài)護(hù)法。治理層正在考慮開展環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目的必要性,以下哪項(xiàng)不屬于整個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)？A對(duì)兩大生產(chǎn)廠進(jìn)行實(shí)地評(píng)估 B評(píng)價(jià)公司對(duì)所有環(huán)境法規(guī)的遵守情況C評(píng)價(jià)將廢物減少至最低限度的可能性D確保治理系統(tǒng)足以使以后

48、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度8假如環(huán)境審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)開展,首先應(yīng)采取哪項(xiàng)行動(dòng)對(duì)各生產(chǎn)廠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 檢查公司政策與程序C對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn) 檢查環(huán)境治理系統(tǒng)9內(nèi)部審計(jì)部門開展環(huán)境審計(jì)的優(yōu)勢(shì)是A現(xiàn)有的獨(dú)立性與權(quán)威性 B技術(shù)技能更有優(yōu)勢(shì)C不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面內(nèi)部審計(jì)工作能夠保密許多國(guó)家要求生產(chǎn)有害廢物的公司自始至終對(duì)其廢物承擔(dān)責(zé)任。公司的潛在風(fēng)險(xiǎn)在于使用外部廢物處理商來(lái)處置有關(guān)廢物。在對(duì)外部處理商審計(jì)時(shí)應(yīng)采納哪個(gè)步驟檢查處理商與有害材料相關(guān)的文件資料 B檢查處理商的償債能力C檢查處理商的應(yīng)急反應(yīng)打算 所有上述步驟1首席審計(jì)執(zhí)行官剛完成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。

49、以下哪項(xiàng)與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與標(biāo)準(zhǔn)相一致?I各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的風(fēng)險(xiǎn)暴露、可量化風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化II風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng)當(dāng)以重大操縱缺陷為依據(jù)III量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,仍是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)暴露及其發(fā)生的可能性方面作出專業(yè)推斷的結(jié)果A只有I B只有I CII和II DI和I12治理層注意到某分公司最近開支增加，利潤(rùn)降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。治理層希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成,并要求內(nèi)部審計(jì)部門投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)刻上有矛盾,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門現(xiàn)在正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述哪項(xiàng)正確?審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng),其風(fēng)險(xiǎn)總是高

50、于治理層要求的被審計(jì)事項(xiàng)II預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)II風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的可能或不利因素的暴露來(lái)衡量A只有IB只有I C只有III I和II13風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)可能出現(xiàn)的對(duì)組織不利的情況和/或事件的專業(yè)推斷進(jìn)行評(píng)估和綜合的系統(tǒng)過(guò)程,以下陳述中哪項(xiàng)正確反應(yīng)了首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取的恰當(dāng)行動(dòng)？A首席審計(jì)執(zhí)行官通常應(yīng)當(dāng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)優(yōu)先考慮實(shí)施審計(jì)B首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該限制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用的信息來(lái)源的數(shù)目C為了指導(dǎo)首席審計(jì)執(zhí)行官進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,要對(duì)審計(jì)工作時(shí)刻表上的優(yōu)先順序加以確定D至少每三至五年實(shí)施一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估14在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，以下哪項(xiàng)屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)行

51、為?低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域托付給外部審計(jì)師負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域則由內(nèi)部審計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé)II高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)當(dāng)與治理層、審計(jì)委員會(huì)要求優(yōu)先考慮的問(wèn)題一起納入審計(jì)打算I風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計(jì)工作打算時(shí)運(yùn)用,因而只能每年開展一次只有I B只有II 只有II D和III15內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的領(lǐng)域。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)分析的以下陳述哪項(xiàng)正確？A內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行比較風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，某一領(lǐng)域內(nèi)依靠于治理層推斷的程度能夠作為風(fēng)險(xiǎn)因素B潛在損失最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn) C發(fā)生可能性最大的領(lǐng)域評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)為組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)采納量化形式16首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的電子表格,以

52、便對(duì)組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。該電子表格包括以下因素：部門經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度部門職員的勝任程度部門內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀阻礙的金額，例如退休津貼等費(fèi)用賬戶即受治理層決策阻礙首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)治理層的會(huì)議，已達(dá)成對(duì)部門職員勝任情形的共識(shí)。其他因素則由首席審計(jì)執(zhí)行官或負(fù)責(zé)具體某部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高中低來(lái)估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)各因素設(shè)定了05至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的講法哪項(xiàng)正確？A風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?，因次它混淆了定量因素與定性因素,因此不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)不不可

53、量化C權(quán)數(shù)的確定具有主觀性,必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定D通過(guò)主觀的集體共識(shí)來(lái)評(píng)估職員的勝任情況是恰當(dāng)?shù)娜R(shí)不內(nèi)部審計(jì)資源需求17在確定分配給某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)師的數(shù)量和經(jīng)驗(yàn)水平常，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)考慮的因素不包括A審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性 B可利用的審計(jì)資源C內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)需求 D與上一次審計(jì)的間隔時(shí)刻8假設(shè)某內(nèi)部審計(jì)人員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么以下哪項(xiàng)工作適合其承擔(dān)?A在應(yīng)付賬款主管請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置B確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)C作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部操縱并依照風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分為等級(jí)D從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對(duì)該部門的內(nèi)部審計(jì)19公司治理層剛實(shí)施一項(xiàng)政

54、策,要求各部門立即削減10的職員及預(yù)算。首席審計(jì)執(zhí)行官響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)?！保慈婵s減職員人數(shù))打算，要求審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作分配的時(shí)刻均縮減10%，以下哪項(xiàng)關(guān)于首席審計(jì)執(zhí)行官的行為和審計(jì)經(jīng)理們的可能行為講法正確?A首席審計(jì)執(zhí)行官行為將導(dǎo)致與往常審計(jì)打算大致相同的風(fēng)險(xiǎn)，只是降低了10%B各審計(jì)經(jīng)理能夠通過(guò)同時(shí)削減0的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于往常界定的90%的審計(jì)收益范圍C首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減%D以上各項(xiàng)均正確20以下哪項(xiàng)審計(jì)打算工具最常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面?A長(zhǎng)期日程表 B審計(jì)方案 C部門預(yù)算 D部門章程四與以下方面協(xié)調(diào)

55、內(nèi)部審計(jì)工作2以下那種有關(guān)協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作結(jié)果的講法正確？A首席審計(jì)執(zhí)行官不應(yīng)將非法行為的信息告訴外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師會(huì)依照要求將這類事件報(bào)告給董事會(huì)和/或法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)外部審計(jì)師工作底稿的所有權(quán)和保密性阻礙了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)他們的查閱C首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定,在外部審計(jì)師給治理層的建議書中提到的情況差不多由治理層采取了適當(dāng)?shù)母櫃z查和糾正行動(dòng)D假如內(nèi)部審計(jì)師在年度審計(jì)中協(xié)助外部審計(jì)師工作，那么他們不必遵循標(biāo)準(zhǔn)2作為某制造業(yè)公司的環(huán)境、安全和健康(ES)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個(gè)ES職員和作業(yè)經(jīng)理來(lái)處理的。假如缺陷不能及時(shí)被糾正,那個(gè)SH職員會(huì)將

56、其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫(kù),那個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)能夠通過(guò)局域網(wǎng)被所有部門訪問(wèn)。ESH經(jīng)理利用那個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)每季度向上級(jí)治理部門提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)師注意到，輸入鎖合信息和確認(rèn)差不多完成糾正行動(dòng)的工作差不多上由作業(yè)經(jīng)理完成的。以下操縱系統(tǒng)中的哪一種變化能夠作為潛在利益沖突的補(bǔ)救措施?A不需要增加操縱措施，因?yàn)榧径葓?bào)告由上級(jí)治理部門來(lái)復(fù)查在這種情況下差不多提供了充分的監(jiān)督。B不需要增加操縱措施，因?yàn)槟切?shí)施糾正行動(dòng)的人最適合評(píng)估行動(dòng)的充分性和完成情況C在鎖合信息輸入系統(tǒng)后，應(yīng)由該區(qū)域檢查團(tuán)的SH職員進(jìn)行復(fù)查，以核實(shí)鎖合信息 ESH部門的秘書負(fù)責(zé)依照作業(yè)經(jīng)理所做的備忘錄,將所有信息輸入系統(tǒng)3高級(jí)治理層中的某

57、些人提出疑問(wèn),作為公司總體質(zhì)量治理過(guò)程的一部分，內(nèi)部審計(jì)部門是否應(yīng)該向最近設(shè)立的質(zhì)量審計(jì)職能部門報(bào)告工作。首席審計(jì)執(zhí)行官批閱了質(zhì)量審計(jì)經(jīng)理提出的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和打算，他對(duì)高級(jí)治理層的答復(fù)應(yīng)該是A改變公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)以便遵循質(zhì)量審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B改變新的內(nèi)部審計(jì)人員的資格要求,使之包括具有質(zhì)量審計(jì)經(jīng)驗(yàn)C對(duì)撤銷內(nèi)部審計(jì)職能后部門成本的節(jié)約額進(jìn)行可能D確認(rèn)與質(zhì)量審計(jì)職能相關(guān)的活動(dòng)，保證審計(jì)日程表與總體審計(jì)責(zé)任的協(xié)調(diào)4一位大氣質(zhì)量問(wèn)題上專門有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師與環(huán)境、安全與健康（ES)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)覺(jué)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)操縱大氣排放的法律要求了解甚少,他應(yīng)當(dāng)A將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng) B向H經(jīng)理介紹相關(guān)

58、知識(shí)C記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在阻礙D把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告25標(biāo)準(zhǔn)不要求首席審計(jì)執(zhí)行官:A為年度報(bào)表的財(cái)務(wù)審計(jì)提供資料B與董事會(huì)和高級(jí)治理層溝通外部審計(jì)師關(guān)于績(jī)效評(píng)估的結(jié)果與外部審計(jì)師協(xié)調(diào)審計(jì)工作與董事會(huì)和高級(jí)治理層溝通關(guān)于內(nèi)外部審計(jì)師協(xié)調(diào)工作的評(píng)估結(jié)果五選擇審計(jì)業(yè)務(wù)6在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向治理層要求的對(duì)某分公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？A該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性C過(guò)去一年中該分公司費(fèi)用的增長(zhǎng)D與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性2在確認(rèn)是否應(yīng)將

59、采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí),以下那個(gè)因素最不重要？A其中一個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)B最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師其中一個(gè)部門比其他部門更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益其中一個(gè)部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他部門28在對(duì)某個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定審計(jì)項(xiàng)目制定打算時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能,那么最符合審計(jì)打算標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是A由于不具備必備技能，因此不實(shí)施該打算B將該審計(jì)作為一次鍛煉機(jī)會(huì)讓內(nèi)部審計(jì)師們?cè)趯徲?jì)實(shí)施過(guò)程中學(xué)習(xí)C考慮運(yùn)用外部資源來(lái)補(bǔ)充所需知識(shí)、技能、方法并完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)D實(shí)施該審計(jì)，但鑒證技能的缺乏而限定審計(jì)范圍9某地點(diǎn)政府機(jī)構(gòu)收到一筆中央政府轉(zhuǎn)向基金，用于

60、向低收入家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及入學(xué)情況相關(guān)。該機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師打算對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過(guò)程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍應(yīng)該是A該機(jī)構(gòu)是否對(duì)受益者的資格以及資金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查B該機(jī)構(gòu)發(fā)放政府基金時(shí)的效率性C提供給中央政府的發(fā)放報(bào)告的正確性 D資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的充分性3某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過(guò)程中需用一些有危害性的原料。對(duì)這類有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括：I建議將環(huán)境治理制度納入企業(yè)政策與章程I確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在II利用專家意見以幸免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)覺(jué)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅I評(píng)價(jià)