有限公司關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程

1、第一版 11.122.133.144.14.2二、11.122.12.22.3關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，規(guī)范公司的關(guān)聯(lián)交易，保證關(guān)聯(lián)交易的公允性，切實(shí)保護(hù)投資者利益。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確保關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)行為規(guī)范，防范和控制利用關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)目標(biāo)保證關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，滿足信息披露的=!=冃+irfuo符合國(guó)家有關(guān)關(guān)聯(lián)交易規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。關(guān)聯(lián)交易的實(shí)施必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失非有權(quán)部門越權(quán)進(jìn)行關(guān)聯(lián)

2、交易，造成關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)。未經(jīng)審核，擅自變更關(guān)聯(lián)交易合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。本流程所稱關(guān)聯(lián)交易是指公司或者公司控股子公司與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)。公司關(guān)聯(lián)人包括關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)因歸集、匯總和核銷不及時(shí)、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)交易違反國(guó)家規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。關(guān)聯(lián)交易行為不符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)具有下列情形之一的法人，視為公司的關(guān)聯(lián)法人：直接或間接控制公司的法人；直接或間接控制公司的法人，直接或者間接控制的除公司及其控股子公

3、司以外的法人；公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除公司及其控股子公司以外的法人；持有公司5以上股份的法人；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所或公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對(duì)其傾斜的法人。具有下列情形之一的人士，為公司的關(guān)聯(lián)自然人：直接或間接持有公司5以上股份的自然人；公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；直接或間接控制公司的法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；直接或間接持有公司5以上股份的自然人的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、年滿18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；中國(guó)證監(jiān)會(huì)

4、、深圳證券交易所或者公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對(duì)其傾斜的自然人。具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為公司的關(guān)聯(lián)人：根據(jù)與公司關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有1.1或者1.2規(guī)定的情形之一；過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有1.1或者1.2規(guī)定的情形之一。公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)上述關(guān)聯(lián)人之關(guān)系的實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷，而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)人的法律聯(lián)系形式，應(yīng)指出關(guān)聯(lián)人對(duì)公司進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度。關(guān)聯(lián)關(guān)系的確認(rèn)包括但不限于，在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)公司直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與公

5、司之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系等。關(guān)聯(lián)交易指公司及其控股子公司與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于下列事項(xiàng)：應(yīng)當(dāng)披露的交易，包括：購(gòu)買或者出售資產(chǎn)；對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；提供財(cái)務(wù)資助；提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）；租入或者租出資產(chǎn)；委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；債權(quán)、債務(wù)重組；簽訂許可使用協(xié)議；轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目；深圳證券交易所認(rèn)定的其他交易。購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力；銷售產(chǎn)品、商品；提供或者接受勞務(wù)；委托或者受托銷售；與關(guān)聯(lián)人共同投資；其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。根據(jù)深交所上市規(guī)則2007年修訂稿的規(guī)定

6、，對(duì)于同一關(guān)聯(lián)人，公司對(duì)以前經(jīng)審議的日常關(guān)聯(lián)交易且履行中沒有變化的，以后無需再審議，但為防止損害公司利益，關(guān)聯(lián)交易協(xié)議最長(zhǎng)期限為3年。關(guān)聯(lián)交易的審核程序分（子）公司、公司經(jīng)營(yíng)部門在經(jīng)營(yíng)管理過程中，如遇與已確認(rèn)的關(guān)聯(lián)人實(shí)施關(guān)聯(lián)交易的，相關(guān)部門須將有關(guān)關(guān)聯(lián)交易情況以書面形式報(bào)送公司分管領(lǐng)導(dǎo)，報(bào)告須包括以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)人的名稱、住所；具體關(guān)聯(lián)交易的項(xiàng)目以及交易金額；關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的定價(jià)原則與定價(jià)依據(jù)；該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的必要性；其他事項(xiàng)。公司分管領(lǐng)導(dǎo)在收到報(bào)告后，應(yīng)提請(qǐng)召開經(jīng)理辦公會(huì)就將發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、定價(jià)的公平性進(jìn)行審查。經(jīng)理辦公會(huì)審核通過后，由公司總經(jīng)理提議召開董事會(huì)會(huì)議。公司董事會(huì)秘書依

7、照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)部門的報(bào)告、協(xié)議或者合同，向董事會(huì)提供相關(guān)議案，并組織編制董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易報(bào)告。董事會(huì)應(yīng)對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性進(jìn)行審查。董事會(huì)在審查有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性時(shí)，須考慮以下因素：該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人外購(gòu)產(chǎn)品的，則必須調(diào)查公司能否自行購(gòu)買或獨(dú)立銷售。當(dāng)公司不具備采購(gòu)或銷售渠道、或若自行采購(gòu)或銷售可能無法獲得有關(guān)優(yōu)惠待遇的；或若公司向關(guān)聯(lián)人購(gòu)買或銷售可降低公司生產(chǎn)、采購(gòu)或銷售成本的，董事會(huì)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。但該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格須按關(guān)聯(lián)人的采購(gòu)價(jià)加上分擔(dān)部分合理的采購(gòu)成本確定；采購(gòu)成本可包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人自產(chǎn)產(chǎn)品，則該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的

8、價(jià)格按關(guān)聯(lián)人生產(chǎn)產(chǎn)品的成本加合理的利潤(rùn)確定交易的成本價(jià)格，該價(jià)格不能顯著高于關(guān)聯(lián)人向其他任何第三方提供產(chǎn)品的價(jià)格。如該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易屬于提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、抵押和擔(dān)保、管理、研究和開發(fā)、許可等項(xiàng)目，則公司必須取得或要求關(guān)聯(lián)人提供確定交易價(jià)格的合法、有效的依據(jù)，作為簽訂該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格依據(jù)。公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠(chéng)信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手方；根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格；遵循上市規(guī)則的要求以及公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)

9、對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估；公司不應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易，獨(dú)立董事應(yīng)發(fā)表獨(dú)

10、立意見，做出判斷前，可聘請(qǐng)律師、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，作為其判斷的依據(jù)。公司董事會(huì)對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查并決議提交股東大會(huì)審議的，董事會(huì)須按公司法和公司章程規(guī)定期限與程序發(fā)出召開股東大會(huì)會(huì)議通知。董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易的審議程序董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：為交易對(duì)方；為交易對(duì)方的直接或者間接控制人；在交易對(duì)方或者能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人單位任職；為交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍參見“關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)”）；為交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員的關(guān)系密切的家庭

11、成員（具體范圍參見“關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)”）；中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所或者公司基于其他理由認(rèn)定的，其獨(dú)立商業(yè)判斷可能受到影響的董事。不論有關(guān)事項(xiàng)在一般情況下是否需要董事會(huì)批準(zhǔn)同意，關(guān)聯(lián)董事均應(yīng)當(dāng)盡快向董事會(huì)披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度。如果公司董事在公司首次考慮訂立有關(guān)合同、交易、安排前以書面形式通知董事會(huì)，聲明由于通知所列的內(nèi)容，公司日后達(dá)成的合同、交易、安排與其有利益關(guān)系，則在通知闡明的范圍內(nèi)，視為有關(guān)董事作了其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度的披露。關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事在董事會(huì)會(huì)議召開時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避；其他知情董事在該關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)提出回避時(shí)，亦有義務(wù)要求其回避。在關(guān)聯(lián)董事回避后，董事會(huì)在不將其計(jì)入

12、法定人數(shù)的情況下，對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行表決。董事會(huì)表決有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)未能達(dá)到法定表決人數(shù)時(shí)，應(yīng)由出席會(huì)議董事（含關(guān)聯(lián)董事）就將該等交易提交公司股東大會(huì)審議等程序性問題作出議案，再交由公司股東大會(huì)審議并作出相關(guān)決議。除非關(guān)聯(lián)董事向董事會(huì)披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度，并且董事會(huì)在不將其計(jì)入法定人數(shù)，該董事亦未表決的會(huì)議上批準(zhǔn)了該事項(xiàng)，否則公司有權(quán)撤銷該合同、交易或者安排，但在對(duì)方是善意第三人的情況下除外。公司擬與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論。獨(dú)立董事做出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，作為其判

13、斷的依據(jù)。公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或者評(píng)估，并將該交易提交股東大會(huì)審議。下列與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行審計(jì)或者評(píng)估：購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力；銷售產(chǎn)品、商品；提供或接受勞務(wù)；44.14.24.3委托或受托銷售。股東大會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)提交的關(guān)聯(lián)交易議案進(jìn)行審議并表決。公司股東大會(huì)就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。關(guān)聯(lián)股東包括下列股東或者具有下列情形之一的股東：為交易對(duì)方；為交易對(duì)方的直接或者間接控制人；被交

14、易對(duì)方直接或者間接控制；與交易對(duì)方受同一法人或者自然人直接或間接控制；因與交易對(duì)方或者其關(guān)聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制和影響的股東；中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者深圳證券交易所認(rèn)定的可能造成公司利益對(duì)其傾斜的股東。股東大會(huì)審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東可以出席股東大會(huì)，但不享有表決權(quán)。股東大會(huì)作出的有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的決議，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的二分之一以上通過。如公司董事聘請(qǐng)的獨(dú)立董事或監(jiān)事對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表公允性意見的，股東大會(huì)應(yīng)公示其意見。關(guān)聯(lián)交易的披露公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易無須股東大會(huì)審議通過的，公司應(yīng)當(dāng)在簽訂協(xié)議后兩個(gè)工

15、作日內(nèi)，由董事會(huì)進(jìn)行公告，并在下次定期報(bào)告中披露有關(guān)交易的詳細(xì)資料。根據(jù)深交所上市規(guī)則2007年修訂稿的規(guī)定,針對(duì)股價(jià)出現(xiàn)異動(dòng)和市場(chǎng)傳聞，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)求證、真實(shí)澄清，函詢控股股東及實(shí)際控制人，并披露董事會(huì)為核實(shí)股票交易異常波動(dòng)所函詢的對(duì)象、方式和結(jié)果等內(nèi)容，不得以存在不確定性和保密為理由不履行披露義務(wù)。公司向股東、實(shí)際控制人及其他第三方報(bào)送文件和傳遞涉及未公開重大信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并披=!=露。公司就關(guān)聯(lián)交易發(fā)布的臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：交易概述及交易標(biāo)的的基本情況；獨(dú)立董事的事前認(rèn)可情況和發(fā)表的獨(dú)立意見；董事會(huì)表決情況（如適用）；交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)人基本情況；交易

16、的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)，成交價(jià)格與交易標(biāo)的賬面值或者評(píng)估值以及明確、公允的市場(chǎng)價(jià)格之間的關(guān)系，以及因交易標(biāo)的的特殊性而需要說明的與定價(jià)有關(guān)的其他事項(xiàng)；若成交價(jià)格與賬面值、評(píng)估值或者市場(chǎng)價(jià)格差異較大的，應(yīng)當(dāng)說明原因；交易有失公允的，還應(yīng)當(dāng)披露本次關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的利益的轉(zhuǎn)移方向；交易協(xié)議其他方面的主要內(nèi)容，包括交易成交價(jià)格及結(jié)算方式，關(guān)聯(lián)人在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)和比重，協(xié)議生效條件、生效時(shí)間和履行期限等；對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的持續(xù)性或者經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，還應(yīng)當(dāng)說明該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的全年預(yù)計(jì)交易總金額；交易目的及交易對(duì)上市公司的影響，包括進(jìn)行此次關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)意圖和必要性，對(duì)公司本期和未來財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的

17、影響等；從當(dāng)年年初至披露日與該關(guān)聯(lián)人累計(jì)已發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易的總金額；中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所要求的有助于說明交易真實(shí)情況的其他內(nèi)容。關(guān)聯(lián)交易還應(yīng)參照深圳證券交易所頒布的股票上市規(guī)則中關(guān)于應(yīng)當(dāng)披露的交易的要求披露。5.3公司與關(guān)聯(lián)人首次進(jìn)行與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額或者以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)的當(dāng)年全年累計(jì)發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額，適用上市規(guī)則規(guī)定的披露要求。公司在以后年度與該關(guān)聯(lián)人持續(xù)進(jìn)行前款所述關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)最遲于披露上一年度的年度報(bào)告時(shí)，以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)對(duì)當(dāng)年全年累計(jì)發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)。預(yù)計(jì)交易總金額達(dá)到上市規(guī)則規(guī)定的應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的標(biāo)準(zhǔn)的

18、，應(yīng)當(dāng)在預(yù)計(jì)后及時(shí)披露；預(yù)計(jì)交易總金額達(dá)到上市規(guī)則規(guī)定的提交股東大會(huì)審議的標(biāo)準(zhǔn)的，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)將預(yù)計(jì)情況提交最近一次股東大會(huì)審議。對(duì)于預(yù)計(jì)總金額范圍內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易，如果在執(zhí)行過程中其定價(jià)依據(jù)、成交價(jià)格和付款方式等主要交易條件未發(fā)生重大變化的，公司可以免予進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易公告，但應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中對(duì)該等關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況作出說明，并與已披露的預(yù)計(jì)情況進(jìn)行對(duì)比，說明是否存在差異及差異所在和造成差異的原因。關(guān)聯(lián)交易超出預(yù)計(jì)總金額，或者雖未超出預(yù)計(jì)總金額但主要交易條件發(fā)生重大變化的，公司應(yīng)當(dāng)說明超出預(yù)計(jì)總金額或者發(fā)生重大變化的原因，重新預(yù)計(jì)當(dāng)年全年累計(jì)發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額，并按照上市規(guī)則的規(guī)定

19、履行披露義務(wù)和相關(guān)審議程序。公司與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的下述交易，可以免予按照關(guān)聯(lián)交易的方式進(jìn)行審議和披露：一方以現(xiàn)金方式認(rèn)購(gòu)另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；一方作為承銷團(tuán)成員承銷另一方公開發(fā)行的股票、公司債券或企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券或者其他衍生品種；一方依據(jù)另一方股東大會(huì)決議領(lǐng)取股息、紅利或者報(bào)酬；任何一方參與公開招標(biāo)、公開拍賣等行為所導(dǎo)致的關(guān)聯(lián)交易。深圳證券交易所認(rèn)定的其他交易。經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)營(yíng)管理第一版 四、12345678五、1234567891011第一版相關(guān)制度目錄中華人民共和國(guó)公司法（主席令第四十二號(hào)）中華人民共和國(guó)證券法深圳證券交易所股票上市規(guī)則深

20、交所上市規(guī)則2007年修訂稿上市公司治理準(zhǔn)則關(guān)于規(guī)范公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)（2003）56號(hào)）股份有限公司章程（管理制度匯編LP1-P33）股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則（管理制度匯編LP56-P59）主要控制點(diǎn)相關(guān)資料關(guān)聯(lián)人名單關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)報(bào)告與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議董事會(huì)關(guān)聯(lián)交易報(bào)告關(guān)聯(lián)交易議案董事會(huì)會(huì)議決議董事會(huì)會(huì)議記錄公司獨(dú)立董事出具的獨(dú)立意見公司監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議關(guān)聯(lián)交易公告股東大會(huì)決議六、關(guān)聯(lián)交易管理業(yè)務(wù)流程表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及1規(guī)范公司的關(guān)聯(lián)交易，保證關(guān)聯(lián)交易的公允性，切實(shí)保護(hù)投資者利益。2確保關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)行為規(guī)范，防范和控制利用

21、關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3保證關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，滿足信息披露的需要。4符合國(guó)家有關(guān)關(guān)聯(lián)交易規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。5關(guān)聯(lián)交易的實(shí)施必須符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。1關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.1具有下列情形之一的法人，視為公司的關(guān)聯(lián)法人：檢查關(guān)聯(lián)法人名單1.1.1直接或間接控制公司的法人；1.1.2直接或間接控制公司的法人，直接或者間接控制的除公司及其控股子公司以外的法人；1.1.3公司的關(guān)聯(lián)自然人直接或者間接控制的，或者由關(guān)聯(lián)自然人擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員的除公司及其控股子公司

22、以外的法人；1.1.4持有公司5%以上股份的法人；1.1.5中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所或公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對(duì)其傾斜的法人。正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.2具有下列情形之一的人士，為公司的關(guān)聯(lián)自然人：檢查關(guān)聯(lián)自然人名單業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及1.2.1直接或間接持有公司5%以上股份的自然人；1.2.2公司董事、監(jiān)事和咼級(jí)管理人員；1.2.3直接或間接控制公司的法人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；1.2.4直接或間接持有公司5%以上股份的自然人的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、年滿

23、18周歲的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；1.2.5中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所或者公司根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致公司利益對(duì)其傾斜的自然人。正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.3具有以下情形之一的法人或者自然人，視同為公司的關(guān)聯(lián)人：檢查關(guān)聯(lián)人名單1.3.1根據(jù)與公司關(guān)聯(lián)人簽署的協(xié)議或者作出的安排，在協(xié)議或者安排生效后，或在未來十二個(gè)月內(nèi)，將具有1.1或者1.2規(guī)定的情形之一；1.3.2過去十二個(gè)月內(nèi)，曾經(jīng)具有1.1或者1.2規(guī)定的情形之一。正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交

24、易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.4公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)上述關(guān)聯(lián)人之關(guān)系的實(shí)質(zhì)進(jìn)行判斷，而不僅僅是基于與關(guān)聯(lián)人的法律聯(lián)系形式，應(yīng)指出關(guān)聯(lián)人對(duì)公司進(jìn)行控制或影響的具體方式、途徑及程度。檢查關(guān)聯(lián)人名單，關(guān)聯(lián)人識(shí)別方法正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.5關(guān)聯(lián)關(guān)系的確認(rèn)包括但不限于，在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)公司直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)人與公司之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系等。檢查關(guān)聯(lián)人名單是否完整業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不

25、規(guī)范，不公允，損害投資者利益。1.6關(guān)聯(lián)交易指公司及其控股子公司與公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，包括但不限于下列事項(xiàng)：檢查關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)1.6.1應(yīng)當(dāng)披露的交易，包括：161.1購(gòu)買或者出售資產(chǎn)；161.2對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；1.6.1.3提供財(cái)務(wù)資助；1.6.1.4提供擔(dān)保（反擔(dān)保除外）；1.6.1.5租入或者租出資產(chǎn)；1.6.1.6委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；1.6.1.7贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；1.6.1.8債權(quán)、債務(wù)重組；1.6.1.9簽訂許可使用協(xié)議；1.6.1.10轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目；1.6.1.11深圳證券交易所認(rèn)定的其他交易。1.6.2購(gòu)買原材料、燃

26、料、動(dòng)力；1.6.3銷售產(chǎn)品、商品；1.6.4提供或者接受勞務(wù)；1.6.5委托或者受托銷售；1.6.6與關(guān)聯(lián)人共同投資；1.6.7其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。1.7根據(jù)深交所上市規(guī)則2007年修訂稿的規(guī)定，對(duì)于同一關(guān)聯(lián)人，公司對(duì)以前經(jīng)審議的日常關(guān)聯(lián)交易且履行中沒有變化的，以后無需再審議，但為防止損害公司利益，關(guān)聯(lián)交易協(xié)議最長(zhǎng)期限為3年。2關(guān)聯(lián)交易的審核程序利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。2.1分（子）公司、公司經(jīng)營(yíng)部門在經(jīng)營(yíng)管理過程中，如遇與已確認(rèn)的關(guān)聯(lián)人實(shí)施關(guān)聯(lián)交易的，相關(guān)部門須將有關(guān)關(guān)聯(lián)交易情況以書面形式報(bào)送公司分管領(lǐng)導(dǎo)，檢查關(guān)聯(lián)交易報(bào)告業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)

27、督檢查不相位職1權(quán)及報(bào)告須包括以下內(nèi)容：2.1.1關(guān)聯(lián)人的名稱、住所；2.1.2具體關(guān)聯(lián)交易的項(xiàng)目以及交易金額；2.1.3關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的定價(jià)原則與定價(jià)依據(jù)；2.1.4該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的必要性；2.1.5其他事項(xiàng)。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。2.2公司分管領(lǐng)導(dǎo)在收到報(bào)告后，應(yīng)提請(qǐng)召開經(jīng)理辦公會(huì)就將發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易的必要性、合理性、定價(jià)的公平性進(jìn)行審查。經(jīng)理辦公會(huì)審核通過后，由公司總經(jīng)理提議召開董事會(huì)會(huì)議。檢查會(huì)議記錄未經(jīng)審核，擅自變更關(guān)聯(lián)交易合同標(biāo)準(zhǔn)文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2.3公司董事會(huì)秘書依照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)部門的報(bào)告、協(xié)議或者合同，向董事會(huì)提供相關(guān)議案，并組織編制董

28、事會(huì)關(guān)聯(lián)交易報(bào)告。檢查關(guān)聯(lián)交易報(bào)告非有權(quán)部門越權(quán)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，造成關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)。2.4董事會(huì)應(yīng)對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性進(jìn)行審查。檢查審查記錄利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。2.5董事會(huì)在審查有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的公允性時(shí)，須考慮以下因素：檢查審查記錄2.5.1該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人外購(gòu)產(chǎn)品的，則必須調(diào)查公司能否自行購(gòu)買或獨(dú)立銷售。當(dāng)公司不具備采購(gòu)或銷售渠道、或若自行采購(gòu)或銷售可能無法獲得有關(guān)優(yōu)惠待遇的；或若公司向關(guān)聯(lián)人購(gòu)買或銷售可降低公司生產(chǎn)、采購(gòu)或銷售成本的，董事會(huì)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易存在具有合理性。但該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易價(jià)格須按關(guān)聯(lián)人的采購(gòu)價(jià)加上分擔(dān)部分合理的采購(gòu)成本確定；采購(gòu)成本可包括

29、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.5.2該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的標(biāo)的如屬于關(guān)聯(lián)人自產(chǎn)產(chǎn)品，則該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格按關(guān)聯(lián)人生產(chǎn)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及成本加合理的利潤(rùn)確定交易的成本價(jià)格，該價(jià)格不能顯著咼于關(guān)聯(lián)人向其他任何第三方提供產(chǎn)品的價(jià)格。2.5.3如該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易屬于提供或接受勞務(wù)、代理、租賃、抵扌甲和擔(dān)保、管理、研究和開發(fā)、許可等項(xiàng)目，則公司必須取得或要求關(guān)聯(lián)人提供確定交易價(jià)格的合法、有效的依據(jù)，作為簽定該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的價(jià)格依據(jù)。關(guān)聯(lián)交易行為不符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。2.6公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到：檢查審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)是否按規(guī)定執(zhí)行2.6.1詳細(xì)了解交易標(biāo)

30、的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；2.6.2詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠(chéng)信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手方；2.6.3根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格；2.6.4遵循上市規(guī)則的要求以及公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估；2.6.5公司不應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定。2.6.6公司董事、監(jiān)事及咼級(jí)管理人員有義務(wù)關(guān)注公司是否存在被關(guān)聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。公司獨(dú)立董事、監(jiān)事至少應(yīng)每季度查閱一次公司與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來情況，了解公司是

31、否存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用、轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及其他資源的情況，如發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)提請(qǐng)公司董事會(huì)采取相應(yīng)措施。非有權(quán)部門越權(quán)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，造成關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)。2.7公司發(fā)生因關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會(huì)應(yīng)及時(shí)采取訴訟、財(cái)產(chǎn)保全等保護(hù)性措施避免或減少損失。檢查關(guān)聯(lián)方占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失時(shí)，是否采取措施避免或減少損失關(guān)聯(lián)交易違反國(guó)家規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。2.8公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易，獨(dú)立董事應(yīng)發(fā)表獨(dú)立意見，做出判斷前，可聘請(qǐng)律師、

32、會(huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)提供相關(guān)的咨詢服務(wù)，作為其判斷的依據(jù)。檢查中介機(jī)構(gòu)服務(wù)成果關(guān)聯(lián)交易違反國(guó)家規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。2.9公司董事會(huì)對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審查并決議提交股東大會(huì)審議的，董事會(huì)須按公司法和公司章程規(guī)定期限與程序發(fā)出召開股東大會(huì)會(huì)議通知。檢查是否按照規(guī)定提交股東大會(huì)審議3事會(huì)關(guān)聯(lián)交易的審議程序利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。3.1董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決。關(guān)聯(lián)董事包括下列董事或者具有下列情形之一的董事：檢查董事會(huì)表決記錄3.1.1為交易對(duì)方；3.1.2為交易對(duì)方的直接或者間接控制人；3.1.3在交易對(duì)方或者能直接或間接控制該交易對(duì)方的法人單

33、位任職；3.1.4為交易對(duì)方或者其直接或間接控制人的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍參見關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)）；3.1.5為交易對(duì)方或者其直接或業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及間接控制人的董事、監(jiān)事或咼級(jí)管理人員的關(guān)系密切的家庭成員（具體范圍參見“關(guān)聯(lián)人與關(guān)聯(lián)交易的確認(rèn)）；3.1.6中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所或者公司基于其他理由認(rèn)定的，其獨(dú)立商業(yè)判斷可能受到影響的董事。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。3.2不論有關(guān)事項(xiàng)在一般情況下是否需要董事會(huì)批準(zhǔn)同意，關(guān)聯(lián)董事均應(yīng)當(dāng)盡快向董事會(huì)披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度。如果公司董事在公司首次考慮訂立有關(guān)合同、交易、安排前以書面形式通知

34、董事會(huì)，聲明由于通知所列的內(nèi)容，公司日后達(dá)成的合同、交易、安排與其有利益關(guān)系，則在通知闡明的范圍內(nèi)，視為有關(guān)董事作了其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度的披露。檢查會(huì)議記錄利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。3.3關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事在董事會(huì)會(huì)議召開時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避；其他知情董事在該關(guān)聯(lián)董事未主動(dòng)提出回避時(shí)，亦有義務(wù)要求其回避。檢查會(huì)議記錄正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，損害投資者利益。3.4在關(guān)聯(lián)董事回避后，董事會(huì)在不將其計(jì)入法定人數(shù)的情況下，對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行表決。檢查表決記錄3.4.1董事會(huì)表決有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)未能達(dá)到法定表決人數(shù)時(shí)，應(yīng)由出席會(huì)議董事（含關(guān)聯(lián)董事）就將該等

35、交易提交公司股東大會(huì)審議等程序性問題作出議案，再交由公司股東大會(huì)審議并作出相關(guān)決議。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。3.5除非關(guān)聯(lián)董事向董事會(huì)披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系的性質(zhì)和程度，并且董事會(huì)在不將其計(jì)入法定人數(shù)，該董事亦未表決的會(huì)議上批準(zhǔn)了該事項(xiàng)，否則公司有權(quán)撤銷該合檢查表決記錄業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及同、交易或者安排，但在對(duì)方是善意第三人的情況下除外。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。3.6公司擬與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在30萬元以上的關(guān)聯(lián)交易及公司擬與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在300萬元以上、且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.5%以上的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨(dú)立董

36、事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論。獨(dú)立董事做出判斷前，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，作為其判斷的依據(jù)。檢杳獨(dú)立董事意見，財(cái)務(wù)顧問報(bào)告關(guān)聯(lián)交易行為不符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。3.7公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在3000萬元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)，對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或者評(píng)估，并將該交易提交股東大會(huì)審議。檢查披露文件3.7.1下列與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易所涉及的交易標(biāo)的，可以不進(jìn)行審計(jì)或者評(píng)估：3.7.1.1購(gòu)買原材料、燃料、動(dòng)力；3-7-1-2銷售產(chǎn)品、商品；3.7.

37、1.3提供或接受勞務(wù)；3.7.1.4委托或受托銷售。4股東大會(huì)關(guān)聯(lián)交易的審議程序關(guān)聯(lián)交易違反國(guó)家規(guī)定和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。4.1股東大會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)提交的關(guān)聯(lián)交易議案進(jìn)行審議并表決。檢查關(guān)聯(lián)交易議案,審議、表決記錄關(guān)聯(lián)交易行為不符合國(guó)家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。4.2公司股東大會(huì)就關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行表決時(shí)，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。檢查表決記錄正確、完整的識(shí)別關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易行為不規(guī)范，不公允，4.3關(guān)聯(lián)股東包括下列股東或者具有下列情形之一的股東：業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及損害投資者利益。4.3.1為交易對(duì)方；4.3.2為交易對(duì)方的直接或者間接控

38、制人；4.3.3被交易對(duì)方直接或者間接控制；4.3.4與交易對(duì)方受同一法人或者自然人直接或間接控制；4.3.5因與交易對(duì)方或者其關(guān)聯(lián)人存在尚未履行完畢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者其他協(xié)議而使其表決權(quán)受到限制和影響的股東；4.3.6中國(guó)證監(jiān)會(huì)或者深圳證券交易所認(rèn)定的可能造成公司利益對(duì)其傾斜的股東。利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。4.4股東大會(huì)審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東可以出席股東大會(huì)，但不享有表決權(quán)。股東大會(huì)作出的有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的決議，應(yīng)當(dāng)由出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的二分之一以上通過。檢查表決記錄利用關(guān)聯(lián)交易侵害公司利益，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。4.5如公司董事聘

39、請(qǐng)的獨(dú)立董事或監(jiān)事對(duì)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表公允性意見的，股東大會(huì)應(yīng)公示其意見。檢查股東大會(huì)意見5關(guān)聯(lián)交易的披露關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)因歸集、匯總和核銷不及時(shí)、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。5.1公司與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易無須股東大會(huì)審議通過的，公司應(yīng)當(dāng)在簽訂協(xié)議后兩個(gè)工作日內(nèi)，由董事會(huì)進(jìn)行公告，并在下次定期報(bào)告中披露有關(guān)交易的詳細(xì)資料。根據(jù)深交所上市規(guī)則2007年修訂稿的規(guī)定，針對(duì)股價(jià)出現(xiàn)異動(dòng)和市場(chǎng)傳聞，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)求證、真實(shí)澄清，函詢控股股東及實(shí)際控制人，并披露董事會(huì)為核實(shí)股票交易異常波動(dòng)所函詢的對(duì)象、方式和結(jié)果等內(nèi)容，不得以存在不確定性和保密為理由不履行披露義務(wù)。公司向股東、實(shí)際控制人及其他第檢查披露文件

40、業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及三方報(bào)送文件和傳遞涉及未公開重大信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并披露。關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)因歸集、匯總和核銷不及時(shí)、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。5.2公司就關(guān)聯(lián)交易發(fā)布的臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：檢查臨時(shí)報(bào)告5.2.1交易概述及交易標(biāo)的的基本情況；5.2.2獨(dú)立董事的事刖認(rèn)可情況和發(fā)表的獨(dú)立意見；5.2.3董事會(huì)表決情況（如適用）；5.2.4交易各方的關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)人基本情況；5.2.5交易的定價(jià)政策及定價(jià)依據(jù)，成交價(jià)格與交易標(biāo)的賬面值或者評(píng)估值以及明確、公允的市場(chǎng)價(jià)格之間的關(guān)系，以及因交易標(biāo)的的特殊性而需要說明的與定價(jià)有關(guān)的其他事項(xiàng)；5.2.5.1若成交價(jià)格

41、與賬面值、評(píng)估值或者市場(chǎng)價(jià)格差異較大的，應(yīng)當(dāng)說明原因；交易有失公允的，還應(yīng)當(dāng)披露本次關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的利益的轉(zhuǎn)移方向；5.2.6交易協(xié)議其他方面的主要內(nèi)容，包括交易成交價(jià)格及結(jié)算方式，關(guān)聯(lián)人在交易中所占權(quán)益的性質(zhì)和比重，協(xié)議生效條件、生效時(shí)間和履行期限等；5.2.6.1對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的持續(xù)性或者經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易，還應(yīng)當(dāng)說明該項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易的全年預(yù)計(jì)交易總金額；5.2.7交易目的及交易對(duì)上市公司的影響，包括進(jìn)行此次關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)意圖和必要性，對(duì)公司本期和未來財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的影響等；5.2.8從當(dāng)年年初至披露日與該關(guān)聯(lián)人累計(jì)已發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易的總金額；業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查不相位職1權(quán)及

42、5.2.9中國(guó)證監(jiān)會(huì)和深圳證券交易所要求的有助于說明交易真實(shí)情況的其他內(nèi)容。529.1關(guān)聯(lián)交易還應(yīng)參照深圳證券交易所頒布的股票上市規(guī)則中關(guān)于應(yīng)當(dāng)披露的交易的要求披=|=露。關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)因歸集、匯總和核銷不及時(shí)、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。5.3公司與關(guān)聯(lián)人首次進(jìn)行與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額或者以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)的當(dāng)年全年累計(jì)發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額，適用上市規(guī)則規(guī)定的披露要求。檢查披露文件關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)因歸集、匯總和核銷不及時(shí)、不完整而導(dǎo)致披露不適當(dāng)。5.4公司在以后年度與該關(guān)聯(lián)人持續(xù)進(jìn)行前款所述關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)最遲于披露上年度的年度報(bào)告時(shí)，以相關(guān)標(biāo)的為基礎(chǔ)對(duì)當(dāng)年全年累計(jì)發(fā)生的同類關(guān)聯(lián)交易總金額進(jìn)行合理預(yù)計(jì)。預(yù)計(jì)交易總金額達(dá)到上市規(guī)則規(guī)定的應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)計(jì)后及時(shí)披露；預(yù)計(jì)交易總金額達(dá)到上市規(guī)則規(guī)定的提交股東大會(huì)審議的標(biāo)準(zhǔn)的，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露夕卜，還應(yīng)當(dāng)將預(yù)計(jì)情況提交最近一次股東大