廣東汕頭超聲電子公司審計(jì)制度x

1、Word - 14 -廣東汕頭超聲電子公司審計(jì)制度x 廣東汕頭超聲電子公司審計(jì)制度 【最新資料，WORD文檔，可編輯】 廣東汕頭超聲電子公司審計(jì)制度 第一章總則 其次章審計(jì)工作和審計(jì)人員 第三章審計(jì)范圍準(zhǔn)時(shí)限 第四章審計(jì)內(nèi)容 第五章審計(jì)辦法 第六章審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限 第七章審計(jì)程序 第八章審計(jì)質(zhì)量控制 第九章附則 附件一：審計(jì)通知書 附件二：審計(jì)調(diào)閱資料清單 附件三：審計(jì)征求看法書 附件四：常規(guī)審計(jì)報(bào)告頁面（格式） 附件五：審計(jì)流程圖 第一條 健康的運(yùn)營, 其次條 第一章總則 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，使公司可以穩(wěn)定 按照自立審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合股份公司實(shí)際，特制定本規(guī)定。 內(nèi)部

2、審計(jì)是公司審計(jì)人員依照國家法律、規(guī)矩和公司的管理制度, 對(duì)所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的真切性、合法性、效益性舉行審查和評(píng)價(jià) 的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。根據(jù)審計(jì)實(shí)施方式劃分為: （一）專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)公司主要經(jīng)濟(jì)合同，某項(xiàng)業(yè)務(wù)或管理活動(dòng)所舉行的專 門的、定期的審計(jì)，著重于合法性和合規(guī)性方面。 （二）調(diào)研：針對(duì)某一業(yè)務(wù)活動(dòng)或管理方面所舉行的專項(xiàng)調(diào)查，為管理層 提供一種信息和目前項(xiàng)目的情況。著重查明事實(shí)真相，報(bào)告現(xiàn)狀，并盡可能地 提出審計(jì)建議，成為管理層做出某一打算時(shí)的有價(jià)值的參考資料。 （三）內(nèi)部控制驗(yàn)證：是對(duì)專項(xiàng)審計(jì)的一種補(bǔ)充。 （四）事前評(píng)審：對(duì)公司某項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)作的預(yù)備過程所舉行的審計(jì)監(jiān)督，防 止和準(zhǔn)時(shí)

3、訂正違規(guī)行為浮現(xiàn)。主要涉及對(duì)外簽訂的大量經(jīng)濟(jì)合同，包括各類采 購合同。 （五）報(bào)告不正常大事：利用準(zhǔn)時(shí)地向管理層和有關(guān)部門報(bào)告，引起管理 層的重視，準(zhǔn)時(shí)地實(shí)行相應(yīng)措施，阻塞管理漏洞，完美公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 第三條 審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)中，應(yīng)該依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原 則，客觀公平，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守隱秘。 第四條 審計(jì)人員依法自立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受公司其他部門、單位和個(gè) 人的干涉，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其打擊報(bào)復(fù)。 其次章審計(jì)工作和審計(jì)人員 第五條 股份公司總部設(shè)立內(nèi)審部，直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作，接受總經(jīng)理的 指令。股份公司的內(nèi)部審計(jì)工作由內(nèi)審部組織開展。 第六條 股份公司采取審計(jì)方

4、案管理，目的是保證審計(jì)工作高效的完成。 第七條審計(jì)方案管理內(nèi)容包括: 年初制定本年度各項(xiàng)審計(jì)工作的方案，支配重點(diǎn)工作; 季度初將年度方案分解，確定季度的重點(diǎn)工作; 季度初按照業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況確定專項(xiàng)審計(jì)和其他不定期審計(jì)在季度 里的支配; （四） 月初按照季度工作方案確定本月的工作; （五） 月初制定當(dāng)月各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)實(shí)施方案; 月初制定當(dāng)月不定期審計(jì)的實(shí)施方案; 完成當(dāng)月領(lǐng)導(dǎo)暫時(shí)支配的工作; 制定每周詳細(xì)的工作實(shí)施方案并落實(shí)。 第八條 審計(jì)工作方案內(nèi)容包括：審計(jì)任務(wù)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方 式、審計(jì)的人員支配、審計(jì)工作的時(shí)光支配及其他有關(guān)事項(xiàng)；然后按照工作計(jì) 劃支配詳細(xì)審計(jì)事項(xiàng)，執(zhí)行詳細(xì)

5、審計(jì)目標(biāo)。 第九條 審計(jì)方案的制定與完成狀況與內(nèi)審部人員的考核掛鉤。 第十條股份公司審計(jì)人員: （一）審計(jì)人員應(yīng)該具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)學(xué)問和業(yè)務(wù)能 力。 （二）審計(jì)人員在履行職責(zé)中對(duì)單位知悉的商業(yè)隱秘負(fù)有保密義務(wù)。 （三）審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的 應(yīng)該回避。 第三章審計(jì)范圍準(zhǔn)時(shí)限 第十一條和分公司。內(nèi)部審計(jì)的范圍包括股份公司所屬各職能部門、事業(yè)部、子公司 第十一條 和分公司。 第十二條內(nèi)部審計(jì)可按照實(shí)際狀況，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施定期或不定期、全 面或局部審計(jì)。 第十二條 第十三條 財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)效益專項(xiàng)審計(jì)在年中、年末各舉行一次。 （五）股份公司資產(chǎn)的管

6、理使用狀況及平安完整程度; （五） 股份公司資產(chǎn)的管理使用狀況及平安完整程度; 第四章審計(jì)內(nèi)容 第十四條 內(nèi)部審計(jì)涉及公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面，不但舉行事后調(diào)查，還 要發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制和防范功能。 第十五條內(nèi)部審計(jì)的專項(xiàng)審計(jì)分為財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 等，審計(jì)人員對(duì)下列事項(xiàng)舉行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督: 董事會(huì)決議及股份公司經(jīng)營方針、任務(wù)、方案執(zhí)行及落實(shí)狀況; 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、調(diào)節(jié)和落實(shí)狀況; 與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益狀況; （四）股份公司總部及所屬企業(yè)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真切性和精確性; （四） 經(jīng)營責(zé)任人的離任審計(jì); 違背財(cái)經(jīng)法紀(jì)、侵占股份公司資產(chǎn)財(cái)物、傷害股份公司利益以及重 大損失鋪

7、張行為; （八）單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng); （九）基本建設(shè)審計(jì); （十）規(guī)則制度的完美和有效狀況; （十一） 股份公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的另外審計(jì)事項(xiàng)。 第十六條審計(jì)的重點(diǎn)在于: （一）數(shù)據(jù)信息的牢靠性：審計(jì)人員核查財(cái)務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)的真切性和牢靠 性，并對(duì)數(shù)據(jù)的收集、衡量、分類、匯報(bào)所采納的辦法舉行檢查; （二）規(guī)則制度的落實(shí)狀況：審計(jì)人員檢查公司政策、方案、程序、法律 和規(guī)則制度的落實(shí)狀況，指出任何違規(guī)違法行為; （三）資產(chǎn)與權(quán)益的平安保障：審計(jì)人員檢查公司的資產(chǎn)和權(quán)益是否受到 傷害，抽查確認(rèn)某些資產(chǎn)存在的真切性; （四）規(guī)則制度的完美性與有效性，經(jīng)營決策的合理性; （五）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的

8、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性。 第五章 審計(jì)辦法 第十七條 審計(jì)檢查辦法： 審計(jì)檢查辦法是指審查書面資料的辦法， 按檢查技術(shù)、 檢查挨次和檢查范圍 為標(biāo)志劃分為三種類型。 一）按檢查技術(shù)分類 1批閱法：是對(duì)憑證、科目、賬簿、報(bào)表、合同等文件資料性審計(jì)對(duì)象進(jìn) 行鑒別的通用辦法。用于檢查其真切性、合法性、合規(guī)性及有效性。 2核對(duì)法：是指將書面材料中兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)數(shù)值舉行互相對(duì)比比 較，以核實(shí)其內(nèi)容是否全都，計(jì)算是否精確的辦法。主要利用賬證、賬表、賬 賬、賬實(shí)的核對(duì)舉行審計(jì)。 3驗(yàn)算法：這是建立在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上的辦法。對(duì)于有的數(shù)據(jù)能夠利用兩 種不同的計(jì)算辦法取得相同的結(jié)果，或者用兩個(gè)不同的公式求解雷同的，能

9、夠 用驗(yàn)算法相互驗(yàn)算。 4調(diào)整法：是指對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和經(jīng)濟(jì)資料數(shù)據(jù)利用更正和修正調(diào)節(jié)到精確無 誤的辦法。 二）按檢查挨次分類 1順查法：是根據(jù)業(yè)務(wù)核算處理的程序即根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)光挨次， 由經(jīng)濟(jì)事實(shí)到憑證，再到記賬直至編制報(bào)表這一全過程挨次舉行審計(jì)檢查的方 法。 2逆查法：是逆著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)光，先從報(bào)表開頭利用記賬到憑證， 直到最后查核經(jīng)濟(jì)事實(shí)，是一種由后向前追溯的審計(jì)檢查辦法。 三）按檢查范圍分類 1詳查法：是對(duì)業(yè)務(wù)、賬務(wù)舉行所有審計(jì)檢查，地毯式、過濾式的檢查。 2抽查法：是按照概率論與數(shù)理統(tǒng)計(jì)中的隨機(jī)原則即同等可能性原則，隨 機(jī)抽取某階段業(yè)務(wù)或某部分業(yè)務(wù)舉行審計(jì)檢查和驗(yàn)證，然后用以判斷

10、所有業(yè)務(wù) 活動(dòng)的情況。主要采納如下詳細(xì)方式： 2 2) 核對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)； 咨詢操作人員； 3) 3) 觀看操作過程； 檢查業(yè)務(wù)資料； 5) 5) 計(jì)算業(yè)務(wù)指標(biāo)。 第十八條 審計(jì)調(diào)查辦法 觀看法 審計(jì)人員親手深化現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)地觀看財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的操作程序以審計(jì)檢查政 策、規(guī)矩、制度、方法及手續(xù)等落實(shí)狀況。 查詢法 利用面詢、電詢或函詢舉行審計(jì)檢查。 用于向外部核對(duì)賬務(wù)往來或經(jīng)濟(jì)事實(shí)， 以監(jiān)督其內(nèi)外處理的全都性。 第十九條 審計(jì)分析辦法 采納最常用的比較分析法，就是把可比的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)舉行比較，然后按照比 較的差異，來討論、分析經(jīng)營活動(dòng)狀況。分析時(shí)既有肯定水平的比較，也有相 對(duì)程度的比較。此外，統(tǒng)計(jì)分析、會(huì)計(jì)

11、分析和業(yè)務(wù)技術(shù)分析中所采納的因素分 析法、回歸分析法、線性規(guī)劃法以及各種詳細(xì)的分析辦法等都適用于審計(jì)分析 中。 第六章審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限 其次十條 審計(jì)人員按照需要，可檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、憑證，查閱 有關(guān)文件資料等，被審計(jì)單位必需照實(shí)提供，不得拒絕、隱匿、篡改、毀棄。 其次十一條 對(duì)審計(jì)中發(fā)覺的問題，審計(jì)人員要舉行調(diào)查核實(shí)，索取證實(shí)材 料，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等舉行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場(chǎng)拍照等，有關(guān)單位必 須樂觀協(xié)作，不得設(shè)置障礙。 其次十二條對(duì)正在舉行的嚴(yán)峻傷害股份公司利益、違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為, 經(jīng)批準(zhǔn)后做出制止打算，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出追究責(zé)任的建議。 其次十三條對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作以

12、及拒絕提供有關(guān)資料或提供虛假材料 的單位和個(gè)人報(bào)告股份公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)行須要的處罰措施。 其次十四條 提出改進(jìn)管理，提升效益及訂正、處理違背財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的意 見。 其次十五條 依據(jù)股份公司有關(guān)規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)采取審簽制度?？筛?據(jù)需要，要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)方案、預(yù)決算、報(bào)表以及另外文件資 料。 第七章 審計(jì)程序 其次十六條 內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是： 一）編制年度審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施； 二）按照審計(jì)方案舉行初步調(diào)查工作，制定工作計(jì)劃； 三）成立審計(jì)小組，確定人員配置； 四）舉行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查取證，編寫審計(jì)工作底稿，獵取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)； 五） 對(duì) 審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，提 出

13、并審定審計(jì)報(bào)在征求被審計(jì) 出并審定審計(jì)報(bào) 在征求被審計(jì) 位看法后，做出審計(jì)結(jié)論，經(jīng)內(nèi)審部 經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，下達(dá)審計(jì) 處理打算； 對(duì)有疑義的審計(jì)事項(xiàng)舉行復(fù)審； 七） 報(bào)告副本和打算通知被審部門及有關(guān)部門落實(shí)； 催促被審部門及有關(guān)部門落實(shí)打算，編寫審計(jì)打算落實(shí)狀況報(bào)告； 九）整理審計(jì)文件、建立審計(jì)檔案。用于業(yè)務(wù)討論，培訓(xùn)稽審人員，也 九） 可作為以后稽審的參考資料，每一項(xiàng)稽審工作都要整理記入檔案。審計(jì)項(xiàng)目檔 案包括： 1. 成立審計(jì)項(xiàng)目的調(diào)查資料、會(huì)計(jì)記錄、審批文件、審計(jì)通知書等； 2. 項(xiàng)目審計(jì)方案，以及為制定該方案而向有關(guān)部門和現(xiàn)場(chǎng)收集的調(diào)查資 料； 3. 內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)結(jié)論； 4

14、. 審計(jì)的主要會(huì)計(jì)資料的正本或副本； 5. 審計(jì)檢查的各種計(jì)算表、分析表、余額表、盤點(diǎn)表、核對(duì)表、調(diào)整表以 及其他審計(jì)證據(jù)； 6. 各項(xiàng)審計(jì)看法、評(píng)價(jià)結(jié)論； 7. 審計(jì)報(bào)告的草稿、向被審計(jì)部門征求看法的往來文件； 8. 審計(jì)報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)審批的審計(jì)結(jié)論和處理打算。 第八章 審計(jì)質(zhì)量控制 其次十七條 審計(jì)工作報(bào)告反映審計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括下列內(nèi) 容： 一）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、時(shí)光、方式及有關(guān)狀況的概括； 二）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)事實(shí)； 三）法律、規(guī)矩和政策依據(jù)； 四）審計(jì)結(jié)論、處理看法和建議。 其次十八條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫通于審計(jì)活動(dòng)的全過程，在方案、實(shí) 施、報(bào)告和后續(xù)審計(jì)等各個(gè)階段，都要嚴(yán)格

15、把關(guān)。 其次十九條 為確保審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必需做到； 一）取證材料全面、完整，證實(shí)材料應(yīng)有提供者的簽名； 二）仔細(xì)編制審計(jì)工作底稿，檢查是否取得足夠的證據(jù)； 三）處理看法必需有法律、規(guī)矩、政策依據(jù)； 四）審計(jì)工作報(bào)告采取層層把關(guān)負(fù)責(zé)制； 五）建立并保存完整的項(xiàng)目審計(jì)檔案。 行。 第三十條經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)打算，被審計(jì)單位必需按要求仔細(xì)執(zhí) 第九章附則 第三十一條 本制度經(jīng)呈董事會(huì)利用頒布實(shí)施，修改時(shí)亦同。 第三十二條 本制度由內(nèi)審部負(fù)責(zé)解釋說明0 附件一：審計(jì)通知書 按照 現(xiàn)指派下列人員對(duì)你部門 舉行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，時(shí)光從 月 日開頭，預(yù)計(jì)天，請(qǐng)樂觀協(xié)作，預(yù)備好 有關(guān)資料，并提供須要的工作條件。 審計(jì)小組組長: 審計(jì)小組主審計(jì)人: 審計(jì)小組成員: 附：需預(yù)備的材料清單 特此通知! 超聲電子股份有限公司