2022年加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度

1、第PAGE6頁共NUMPAGES6頁2022年加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度一、定義加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度是指加工貿(mào)易企業(yè)憑海關核準的加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請設立加工貿(mào)易進口料件保證金臺賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關核銷后，由銀行核銷保證金臺賬的制度。二、管理規(guī)定和操作要求(一)臺賬開設1.加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)向加工企業(yè)所在地主管海關申請辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。2.符合加工貿(mào)易貨物備案要求的，海關按備案料件金額簽發(fā)銀行保證金臺賬開設聯(lián)系單(以下簡稱開設聯(lián)系單)，交經(jīng)營企業(yè)向主管海關所在地中國銀行申請辦理保證金臺賬設立手續(xù)。企業(yè)可以現(xiàn)金、保付保函等多種

2、形式繳納臺賬保證金。3.銀行根據(jù)海關簽發(fā)的開設聯(lián)系單為經(jīng)營加工貿(mào)易單位開設保證金臺賬，簽發(fā)銀行保證金臺賬登記通知單4.經(jīng)營企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺賬登記通知單向主管海關辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。(二)臺賬變更1.當加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時，經(jīng)營企業(yè)向主管海關提出變更申請。2.經(jīng)主管海關審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)銀行保證金臺賬變更聯(lián)系單，交經(jīng)營企業(yè)前往指定銀行辦理臺賬變更手續(xù)。3.經(jīng)營企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺賬手續(xù)。銀行審核有個資料后，根據(jù)情況簽發(fā)銀行保證金臺賬變更通知單。如涉及增加臺賬保證金的，企業(yè)應予以補交，但合同變更后減少的臺賬保證金暫不退換，待合同結案后予以退還。4.經(jīng)營企業(yè)

3、憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺賬變更通知單到海關辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。(三)臺賬核銷1.加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營企業(yè)向主管海關提出核銷申請。2.經(jīng)主管海關審核可以核銷結案的，主管海關簽發(fā)銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺賬核銷手續(xù)。3.銀行憑海關簽發(fā)的銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單辦理臺賬核銷手續(xù)，簽發(fā)銀行保證金臺賬變更通知單。需辦理臺賬保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計付利息。在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或批準轉內(nèi)銷的，海關通知銀行將保證金轉為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。4.企業(yè)憑銀行簽發(fā)的銀行保證金臺賬變更通知單到海關辦理加工貿(mào)易合同核銷結案手續(xù)。(四)保證金臺賬的分

4、類管理海關審批加工貿(mào)易合同，按企業(yè)適用的管理類別實施管理。如加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與加工企業(yè)管理類別不一致時，以a、b、c、d為順序，海關按較后的企業(yè)管理類別實施相應的監(jiān)管措施。1.以下情況不納入保證金臺賬制度管理(1)經(jīng)營企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務的，海關評定適用aa類管理的加工貿(mào)易企業(yè)；(2)經(jīng)營企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務的，海關評定適用a類管理的加工貿(mào)易企業(yè)，且符合下列條件之一的：實行海關派員駐廠監(jiān)管或與主管海關實行計算機聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠；從事飛機、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)的；企業(yè)年進出口總額_萬美元(自營生產(chǎn)型企業(yè)出口額_萬美元)及以上，或年加工貿(mào)易出口額_萬美元及以上的企

5、業(yè)。(3)保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)開展加工貿(mào)易不納入保證金臺賬制度管理。(4)對金額在_美元以下(含_美元，金額以海關核定為準)的加工貿(mào)易合同，如由a類或b類企業(yè)經(jīng)營，進口料件無論是否涉及限制類商品，均不納入保證金臺賬制度管理。(5)外商提供的進口輔料品種在規(guī)定的_種范圍內(nèi)，且金額在_美元及以下的。2.保證金臺賬“空轉”保證金臺賬“空轉”是指加工貿(mào)易企業(yè)在中國銀行開設保證金臺賬，但并不向銀行交付保證金的臺賬運作方式。(1)經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時屬中西部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標準已評定為a、b類的企業(yè)，除前述不納入保證金臺賬制定管理的幾種情況外，加工限制或允許類商品均適用

6、保證金臺賬“空轉”的運作方式；(2)經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時屬東部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標準已評定為a、b類的企業(yè)，加工允許類商品的。3.保證金臺賬“實轉”保證金臺賬的“實轉”是指企業(yè)在設立保證金臺賬時，海關對其加工貿(mào)易進口料件收取應征進口關稅及增值稅等值或_%的保證金或由中國銀行出具保函，企業(yè)在規(guī)定時限內(nèi)出口，并辦理核銷后，中國銀行憑海關開具的臺賬核銷通知單退還保證金(并按活期存款利率計付利息)或核銷保函，對在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準轉內(nèi)銷的，海關應及時通知中國銀行將保證金及利息轉為稅款和緩稅利息。以下情況實行保證金臺賬“實轉”：(1)經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時屬于東部地區(qū)的a

7、(包括aa)類和b類涉及限制類商品備案；(2)“c”類企業(yè)，不論加工限制類還是允許類的商品，不論合同金額大小，均實行“實轉”。2022年加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度（二）加工貿(mào)易管理制度為嚴格遵守國家的有關法律、法規(guī)和海關的監(jiān)管規(guī)定，依法開展加工貿(mào)易的業(yè)務經(jīng)營，特制定本制度。一、進料加工物資流轉操作流程(一)合同登記備案環(huán)節(jié)1、本公司外貿(mào)部門(以下簡稱銷售部)與國外客商簽約后，向海關申請并報送如下資料：a.外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的進料加工批準書；b.對外正式簽訂的合同副本或訂貨卡片；c.海關認為必要的其他單證。2、海關審核通過后，持憑海關核發(fā)的登記手冊辦理有關進出口和最終核銷等手續(xù)。(二)保稅貨物進

8、口報關環(huán)節(jié)1、銷售部應于申報進料加工貨物發(fā)生實際進口時，應向海關申報并遞交下列單證：a.進口貨物報關單；b.登記手冊；c.貨物的運單、_、裝箱單；d.海關認為必要的其他單證。2、在進料加工貨物報關、入庫后，銷售部應及時按照有關規(guī)定及時登記進料統(tǒng)計臺帳。(三)保稅貨物入庫環(huán)節(jié)1、保稅貨物運達本公司倉庫后，原料倉庫應在稱重、點數(shù)后，在銷售部簽發(fā)的保稅貨物入庫單上注明實收數(shù)量并簽字確認后，存放于專用庫位。2、保稅貨物的入庫、領用、結存以及廢料回收和處理由有關倉庫分別單獨設置原料及廢料臺帳，倉庫必須及時登記相應的庫存臺帳。(四)加工環(huán)節(jié)1、根據(jù)國外客商的訂貨要求，銷售部應及時向有關生產(chǎn)車間下達生產(chǎn)指令

9、單，并及時登記有關臺帳。2、生產(chǎn)車間接到銷售部下達的生產(chǎn)指令單后，根據(jù)本車間的生產(chǎn)能力安排生產(chǎn)，并及時登記有關生產(chǎn)臺帳。3、實際生產(chǎn)時，由生產(chǎn)車間簽發(fā)加工貿(mào)易領料單派員到倉庫領料，倉庫在發(fā)料之后應及時登記保稅貨物庫存臺帳。4、產(chǎn)品完工后，由生產(chǎn)車間簽發(fā)加工貿(mào)易產(chǎn)品入庫單派員連同完工產(chǎn)品到產(chǎn)成品倉庫辦理入庫手續(xù)，有關倉庫在點數(shù)入庫后，應及時登記加工貿(mào)易產(chǎn)成品庫存臺帳。5、對在加工環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的廢料，生產(chǎn)車間應在每批產(chǎn)品完工后簽發(fā)保稅貨物加工廢料入庫單派員連同廢料到有關倉庫辦理入庫手續(xù)，有關倉庫在稱重、點數(shù)入庫后，應及時登記保稅貨物廢料庫存臺帳。在本公司按照規(guī)定處理廢料后，倉庫亦應及時登記保稅貨物廢

10、料庫存臺帳。(五)出口環(huán)節(jié)1、銷售部應于申報進料加工貨物發(fā)生實際出口時，應向海關申報并遞交下列單證：a.出口貨物報關單；b.登記手冊；c.貨物的運單、_、裝箱單；d.海關認為必要的其他單證。2、在進料加工貨物出口報關后，銷售部應及時按照有關規(guī)定及時登記進料加工銷售統(tǒng)計臺帳。3、合同執(zhí)行完畢后_個月內(nèi)，銷售部應持憑登記手冊和經(jīng)海關簽章的進出口專用報關單，以及進口料件使用表、核銷申請表等有關單證，向海關辦理核銷手續(xù)。4、公司內(nèi)部在產(chǎn)品發(fā)運時，由銷售部簽發(fā)加工貿(mào)易產(chǎn)品出庫單交有關倉庫發(fā)貨。二、帳冊憑證的設置與使用由于國家對保稅進口貨物嚴格實行專料專用，即加工貿(mào)易進口原料專用于生產(chǎn)加工貿(mào)易出口產(chǎn)品，因此本公司對進料加工的進口原料入庫、領用、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)實行單獨設置會計帳冊、倉庫臺帳、生產(chǎn)(包括銷