2022年審計業(yè)務會議管理制度

1、第PAGE4頁共NUMPAGES4頁2022年審計業(yè)務會議管理制度為了加強對審計項目質量控制，提高依法審計水平，防范審計風險，根據(jù)_國家審計準則的有關規(guī)定，最近，縣審計局出臺了縣審計業(yè)務會議制度。該制度在以下幾個方面作出了明確規(guī)定。一、明確規(guī)定會議召開形式和參加會議人員。業(yè)務會議每月安排二次。由審計項目分管局領導或審計組長提議，經局長同意后，由審計組通知參加會議的人員，并做好會議材料的準備工作。參加業(yè)務會議的主要人員有局長、分(協(xié))管審計業(yè)務領導、審計項目分管局領導、審計組長、主審和成員。二、明確審計業(yè)務會議的議程和審議的主要內容。首先，由審計組長或主審簡要匯報被審計對象基本情況、按照審計實施

2、方案實施審計情況，詳細匯報審計查出問題的事實及定性和處理處罰規(guī)定，被審計對象反饋意見情況，審計組的處理處罰意見及理由，其他需要說明的問題等。其次，其他與會成員主要對審計事項與審計實施方案確定事項是否一致，確定的重點事項目標是否實現(xiàn)；與審計事項有關的事實是否清楚，證據(jù)是否充分；被審計對象對審計報告的意見和審計組的說明依據(jù)是否確切，理由是否充分；適用法律法規(guī)和標準是否適當；評價、定性、處理處罰意見是否恰當?shù)葘徲嬍马棸l(fā)表意見進行討論。三、明確規(guī)定會后必須編制審計業(yè)務_。在充分討論的基礎上，提出結論性意見，形成業(yè)務會議決議。在會后一個工作日內據(jù)此編制審計業(yè)務_，由局長審簽，并納入審計項目檔案。根據(jù)簽批

3、的審計業(yè)務_對審計報告、審計結果報告、審計決定書、審計移送處理書等文書進行修正。四、明確保密義務。2022年審計業(yè)務會議管理制度（二）為保證盛興集團股份有限公司內部審計制度(以下簡稱制度)貫徹實施，現(xiàn)按照制度第二十二條規(guī)定，制定實施細則如下：第一條制度依據(jù)除相關法律外，引用的法規(guī)性文件包括。財政部發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范；審計署頒布的_內部審計工的的規(guī)定和內部審計基本準則等。第二條“制度”所稱“有關經濟活動”是指與會計資料有關的經濟計劃、統(tǒng)計和業(yè)務核算記錄、經濟預測可行性論證資料、方案、合同、協(xié)議，電子計算機處理的信息資料以及工作總結等。第三條制度所稱事業(yè)部是指集團按行業(yè)劃分，有管理分廠權限

4、且有財務收支業(yè)務的集團總部所設的分行業(yè)管理部門；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財務收支和經濟管理責任的各實體和部門。第四條制度所稱離任(或任期)審計的中層干部，是指所分管的工作有財務收支權限和一定經濟管理責任的部門和個人，沒有財務收支權限和管理經濟責任的中層管理干部，不屬離任審計范圍。任期審計是指任期內一個會計期間終結后，確定其經營業(yè)績或經濟管理責任的審計。第五條內審制度第五條第五款中的內部控制，是指按照集團財務管理制度、成本管理制度、預算管理制度等執(zhí)行情況進行審計核實，行政管理控制制度不屬審計范圍(總經理另外安排監(jiān)督、檢查任務除外)。第六條范圍第六款“與境內外經濟_和個人進行合資、合

5、作經營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行_?！敝腹芾頇鄬俦酒髽I(yè)的，審計部門可直接審計；管理權交屬合作方的企業(yè)和項目，內審部門代表公司進行效益和資產經營情況進行_、評估。第七條審計范圍第八款的金融，是指企業(yè)實行資金統(tǒng)一管理后所建立的企業(yè)“內部銀行”，不是指外部金融機構。第八條審計范圍第九款所指“管理中的重要問題”除總經理安排任務外，主要是指有經濟管理權限的管理人員的經濟責任和違規(guī)違紀問題。重點檢查以下違規(guī)違紀問題：1、有無擠占挪用_、對外投資等嚴重違反財經法紀和損失浪費問題；2、生產成本預算制度是否執(zhí)行，是否接受訂單前按規(guī)定進行事前成本預算；3、生產過程中的成

6、本控制是否正常，是否執(zhí)行限額領料制度，超額領料是否有批復手續(xù)，過剩領料是否按規(guī)定退回。領退料簽字手續(xù)制度是否建全或執(zhí)行。領發(fā)料和盤存計量計算是否符合規(guī)定標準，生產過程中耗料有無“張冠李戴”混淆批次和單位產品成本的現(xiàn)象；4、生產人員工資是否按規(guī)定工時標準計算，勤雜工的工資計算是否在規(guī)定的控制標準范圍內。是否有標準的工時定額標準，總產品與工資總額是否相符，有無人情計酬的現(xiàn)象；5、管理人員待遇是否有標準的支付辦法，管理人員安排是否合理，工作是否滿負荷。人員安排是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定，有無因人設崗虛設崗位現(xiàn)象；6、銷售定價是否準確，是否以生產成本為定價依據(jù)，而且定價前首先按量本利分析法進行認真分析后報

7、主管領導批準，價格批準程序是否正常，有無主管人員濫用職權、營私舞弊現(xiàn)象。7、有無濫發(fā)錢物或揮霍浪費的問題；8、有無正常收入不報，轉移資金“私設小金庫”，侵占私分集團資產的問題；9、有無為局部利益隱瞞應上交收入以及無償占用或侵蝕集團資產等問題；10、年終決算是否正確，有無賬實不符現(xiàn)象，帳表是否一致，有無虛報(漏報)支出，有無專項預算資金挪用等問題；11、內部控制制度是否健全，控制制度有無執(zhí)行措施，是否有效執(zhí)行；12、各部門所管理資產是否發(fā)揮應有的效能，有沒有大量設備閑置，出現(xiàn)浪費集團資源現(xiàn)象。13、生產銷售計劃是否達到預期目標，現(xiàn)場查找、分析達不到計劃目標的真實原因，落實、分清管理責任。14、其他領導交辦或應當重點檢查的問題。第九條審計范圍第十一款指的風險預警指。非正常經營(含經營過程中的市風險)或經營失誤的情況下，按照集團公司的預警制度必須上報的情況，出現(xiàn)非正常經營情況不及時請示匯報，遺誤良機造成損失的情況。第十條審計依據(jù)的政策法規(guī)主要有企業(yè)財務通則