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1、財務(wù)管理案例分析報告目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 應(yīng)收賬款居高不下以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長的幾種可能的原因.1 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document (一) 應(yīng)收賬款居高不下的原因 1.同行業(yè)之間的市場競爭1.責(zé)任權(quán)限不清 1.企業(yè)管理經(jīng)驗不足 1.缺乏有效的激勵機制 1.財務(wù)管理和物流管理相互脫節(jié) 1.銷售和收款的時間差2. HYPERLINK l bookmark8 o Current Document (二)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長的原因2 HYPERLINK l
2、 bookmark10 o Current Document 目前的應(yīng)收賬款政策存在的問題 2 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 這其中可能存在以下幾個問題: 2 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 對此提出以下幾種解決方式: 2 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 應(yīng)收賬款量化管理的方法并為該公司設(shè)計具體的量化管理辦法。.3 HYPERLINK l bookmark20 o Current Document 應(yīng)收賬款量化管理的方法3 HYPERLI
3、NK l bookmark22 o Current Document 設(shè)計具體的量化管理辦法。 3企業(yè)營運資本管理中核心的問題與企業(yè)的行業(yè)背景是否有關(guān)?有何規(guī)律? 3.一、應(yīng)收賬款居高不下以及應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長的幾種可能的原因應(yīng)收賬款居高不下的原因.同行業(yè)之間的市場競爭這是影響企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的因素之一,商業(yè)競爭也是發(fā)生應(yīng)收賬款的原因之一。 實現(xiàn)銷售是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵階段,市場經(jīng)濟的競爭機制迫使企業(yè)各種手段擴 大銷售。據(jù)統(tǒng)計,應(yīng)收賬款平均收款期由原來的20天增加到35天,大大增加了 流動資金的占用.責(zé)任權(quán)限不清一些企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面,內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清,由于職責(zé)不清, 獎懲力度不夠,
4、造成各部門對“清欠”工作都抱有“事不關(guān)己、高高掛起”的態(tài) 度。相互扯皮,推卸責(zé)任,導(dǎo)致應(yīng)收賬款缺少及時有效的跟進管理。.企業(yè)管理經(jīng)驗不足企業(yè)沒有樹立正確的應(yīng)收賬款管理目標(biāo), 對應(yīng)收賬款管理認識不足,缺乏科 學(xué)的財務(wù)管理思想,成本意識和風(fēng)險意識淡薄,應(yīng)收賬款管理沒有明確的責(zé)任部 門,也沒有建立起相應(yīng)的管理辦法, 缺少內(nèi)部必要的控制,導(dǎo)致對損失的應(yīng)收賬 款無法明確責(zé)任。.缺乏有效的激勵機制應(yīng)收賬款的有效、及時回收,很大程度上取決于相關(guān)人員的工作熱情。企業(yè) 如果沒有一套直觀、有效的應(yīng)收賬款回款激勵機制,則必然會影響責(zé)任人的催款 積極性,從而給及時回款帶來困難。.財務(wù)管理和物流管理相互脫節(jié)有些企業(yè),出
5、于規(guī)避稅收的錯誤指導(dǎo)思想,往往對出庫銷售(所謂出庫銷售, 指產(chǎn)品已經(jīng)交付到客戶手中而形成債權(quán),但尚為開具銷售發(fā)票)不作會計處理, 從而人為推遲了納稅義務(wù)的發(fā)生時間。.銷售和收款的時間差商品成交時間與收到貨款時間經(jīng)常不一致,也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款的發(fā)生。在交 易過程中,貨物與資金流動,票據(jù)傳遞,記錄等,在時間和空間上都有發(fā)生誤差 的可能。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長的原因.債務(wù)人拖欠時間長,導(dǎo)致應(yīng)收賬款居高不下。.公司催收帳款不力,使資產(chǎn)形成了呆帳甚至壞帳,造成了流動資產(chǎn)不流動。.公司為了開拓市場,促銷商品,大力采用賒銷手段。.市場滯銷,營業(yè)收入減少。二、目前的應(yīng)收賬款政策存在的問題2010年應(yīng)收賬款就夠高的
6、了,約為2億 元,占流動資產(chǎn)的60%, 2011年 的應(yīng)收賬款又增加了 733萬元,已經(jīng)高達2億7萬元,占流動資產(chǎn)的63%??v 觀公司從2003年盈利伊始 至2008年,稅后利潤累計數(shù)為 1500萬,2009, 2010, 2011年稅后利潤分別 為305萬元,465萬元,474萬元。但這些利潤 卻大都體現(xiàn)在資產(chǎn)負債 表的應(yīng)收賬款欄里面,2011年該欄數(shù)字為2800萬。根 據(jù)以上數(shù)據(jù)了解到自2003年起,集電公司的應(yīng)收賬款逐年遞增,同樣也在其流 動資產(chǎn)以及總資產(chǎn)的比重中逐年遞增。這表明集電公司的應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)了漏 洞導(dǎo)致應(yīng)收賬款居高不下甚至逐年遞增。這其中可能存在以下幾個問題:.管理部門監(jiān)管
7、不到位,沒有及時阻止企業(yè)應(yīng)收賬款進一步惡化;.缺乏有效激勵機制,導(dǎo)致員工工作積極性降低;.內(nèi)部清理欠款工作職責(zé)不清,獎懲力度不夠,各部門推卸責(zé)任,導(dǎo)致應(yīng) 收賬款缺少及時有效的跟進管理;.預(yù)計利潤不準(zhǔn)確,增加了企業(yè)的追債負擔(dān)。對此提出以下幾種解決方式:.調(diào)整客戶群,對客戶信用進行分析;.實施科學(xué)管理,提高企業(yè)效益;.提高財務(wù)風(fēng)險意識,加強監(jiān)管部門的防范工作;4,加強應(yīng)收賬款的日常管理工作及事后管理;5.要加強各部門協(xié)作,建立聯(lián)合制度,明確分工三、應(yīng)收賬款量化管理的方法并為該公司設(shè)計具體的量化管理辦法。應(yīng)收賬款量化管理的方法1,對考核、業(yè)績計算細則及說明新進業(yè)務(wù)員前三個月為試用期,在試用期間仍享有
8、業(yè)績提成。新進業(yè)務(wù)員前 一個月不作業(yè)績考核,從第二個月起考核業(yè)績,公司按月核發(fā)提成獎勵。業(yè)務(wù)的 差旅費實報實銷。2,貨款回收和懲罰制度逾期2個月以上未收回的貨款,業(yè)務(wù)人員必須承擔(dān)責(zé)任,并處罰提成的20% 并上繳給上級主管加以收此貨款, 如主管完成此項業(yè)務(wù)則將此提成的 20啾放于 主管。設(shè)計具體的量化管理辦法。.銷售經(jīng)理應(yīng)該隨時掌控所負責(zé)的應(yīng)收賬款狀況,有特殊情況應(yīng)及時進行反 饋;2,發(fā)貨后10天內(nèi)付款折扣2%, 20天內(nèi)付款折扣1%,超過20天付款的沒 有付款折扣。3,應(yīng)收逾期60天以上的應(yīng)收賬款,項目組須及時采取正式催款手段,并由 財務(wù)配合完成。4.回款逾期較久的,給公司造成損失的視情節(jié)嚴(yán)重
9、程度給予不同程度的處罰。四、企業(yè)營運資本管理中核心的問題與企業(yè)的行業(yè)背景是否有關(guān)?有何規(guī)律?企業(yè)營運資本管理中核心的問題與企業(yè)的行業(yè)背景是非常有關(guān)的。 因為公司 經(jīng)營者經(jīng)營理念的保守與激進程度會影響營運資本管理目標(biāo), 比較保守的公司經(jīng) 營者會保持較高的營運資本,而比較激進的公司經(jīng)營者會保持較低的營運資本。營運資本管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負債的管理。 營運資本的投入與收回 是一個循環(huán)往復(fù)的過程,只有實現(xiàn)營運資本的有效管理和運轉(zhuǎn),才能保證供產(chǎn)銷 各個環(huán)節(jié)的暢通無阻,營運資金越多,說明不能償還的風(fēng)險越小,因此,營運資金的多少反映償還短期債務(wù)的能力,因此如果公司之間規(guī)模相差很大,營運資金 相互之間的比較就很有意義。因此
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