財(cái)務(wù)管理制度有哪些

1、財(cái)務(wù)管理制度有哪些第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的 發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度 和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條第三十條公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制 財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其 具體要求如下：公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：第二十八條：責(zé)任人員平時(shí)加班工作時(shí)間，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理 認(rèn)有效工作時(shí)間，不計(jì)發(fā)加班工資，在考核月度獎(jiǎng)金中加以 考慮。（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維 護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建

2、立健全財(cái)務(wù)管理制度， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)固定資產(chǎn)（房屋、設(shè) 備、家具、藥品、器械等）和流動(dòng)資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、 衛(wèi)生材料等）等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存， 防止浪費(fèi)和積壓。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和 準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理 部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、 考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管 理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì) 人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并

3、嚴(yán)守 公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是 公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄 的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑 證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、 填制憑證人員, 復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證 還應(yīng)當(dāng)由由納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè) 務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口 徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理

4、方法前后相一致。（2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長(zhǎng)同意，并定由接待 標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就 餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫(xiě)明事由、就餐人數(shù)）。費(fèi)用由報(bào)賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報(bào) 銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一律不予以報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負(fù) 責(zé)。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù) 的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì) 憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條第二十九條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn) 金領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄

5、的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位 或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相 符。第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管 理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì) 工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有 監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上 簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資 報(bào)告向投資者開(kāi)具由資證

6、明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加 資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分由資，股東應(yīng)按 公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓由資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn) 讓的由資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條（四）組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的 工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);（五）負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制 度;（六）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí) 應(yīng)按月計(jì)提利息支由，并計(jì)入成本。由納人員從銀行購(gòu)回支票，首先要按號(hào)碼順序在支票登 記簿中登記，然

7、后啟用，未用的空白支票要妥善保管。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保 證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng) 查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付由的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后 處理。第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由 財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此 納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部 門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條單位對(duì)“初稿”進(jìn)行修改確認(rèn)后，編制行政事業(yè)單位 資產(chǎn)清查報(bào)表，撰寫(xiě)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告 及準(zhǔn)備有關(guān)備查資料，連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所由具的正式資產(chǎn) 清查專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，由單位負(fù)責(zé)人簽字并加

8、蓋單位公 章后，報(bào)同級(jí)資產(chǎn)清查辦公室?，F(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額， 超由限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，由納人員必須每日結(jié)由 現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要 及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不 定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付 都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工 作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄， 銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管并用制, 不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬 戶(hù)印鑒。班集體有堅(jiān)定

9、正確的政治方向，樹(shù)立“勤奮、嚴(yán)謹(jǐn)、團(tuán) 結(jié)、創(chuàng)新”的良好班風(fēng)。積極開(kāi)展班隊(duì)活動(dòng)，形式新穎，效果良好，班會(huì)每月不少于一次。全班同學(xué)在思想、學(xué)習(xí)、生 活上互相幫助，班集體凝聚力強(qiáng)。第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第二十一條由納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支 票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)由借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取 現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部 門(mén)負(fù)責(zé)人。資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對(duì)辦公、桌椅、文件柜、 空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊(cè) 建帳，帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品， 填寫(xiě)登記表, 一式兩份，一份由

10、辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用 誰(shuí)負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清 收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部 門(mén)積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款 審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門(mén)負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn) 的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù) 制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的 投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真 做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后， 由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí) 際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資 產(chǎn)進(jìn)行核算