混凝土公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、混凝土公司 財(cái)務(wù)管理規(guī)定職責(zé)公司財(cái)務(wù)部為公司財(cái)務(wù)工作的歸口管理部門。公司各部門為公司財(cái)務(wù)工作的歸口配合部門。管理內(nèi)容與要求基本要求本公司財(cái)務(wù)所有會計(jì)作業(yè)處理除政府法令另有規(guī)定外，均依本準(zhǔn)則辦理。本公司所有會計(jì)帳務(wù)之處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則。資產(chǎn)本公司之現(xiàn)金包含庫存現(xiàn)金及國內(nèi)各銀行存本公司設(shè)置零用金由出納人員保管，以支付小額或臨時(shí)性之借支之用。各固定資產(chǎn)以取得成本為入帳之基礎(chǔ)。一次性取得數(shù)種資產(chǎn)，而其成本全部或一部分為一總數(shù)，且無法明確劃分各資產(chǎn)之個(gè)別成本時(shí)，應(yīng)依據(jù)其性質(zhì)、用途、效能或可得知之市價(jià)求得各資產(chǎn)之分?jǐn)偦鶞?zhǔn)分?jǐn)偲淙〉贸杀?。各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限，攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用內(nèi)。固定資產(chǎn)購置

2、由使用部門提出采購計(jì)劃，供銷部審核，呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫，由使用部門牽頭，組織相關(guān)部門一并驗(yàn)收合格后， 一聯(lián)交財(cái)務(wù)部作為對外付帳、對內(nèi)調(diào)撥固定資產(chǎn)手續(xù)的依據(jù)。一聯(lián)交綜合管理部存檔。財(cái)務(wù)部按使用部門建立固定資產(chǎn)的明細(xì)帳。使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理和公司文件規(guī)定的日常保養(yǎng)、維修。綜合管理部是公司固定資產(chǎn)歸口管理部門并建立檔案。 固定資產(chǎn)調(diào)出、 報(bào)廢應(yīng)由使用單位提出申請，綜合管理部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。綜合管理部組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年一次，盤點(diǎn)表由使用部門領(lǐng)導(dǎo)、保管人員簽字，如有盤虧、盤盈、附情況說明。設(shè)備使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的管理并建立檔案，

3、固定資產(chǎn)折舊，每月按規(guī)定折舊，大修費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額攤銷，如設(shè)備需進(jìn)行大修，由設(shè)備使用部門先提出大修開支計(jì)劃和大修計(jì)劃書，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審核，送綜合管理部備案，呈總經(jīng)理審批后執(zhí)行。負(fù)債各項(xiàng)負(fù)債之入帳，系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)，其為資產(chǎn)之取得為資產(chǎn)入帳之成本， 其為費(fèi)用之發(fā)生，為費(fèi)用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額，為借款時(shí)，為借款之金額。負(fù)債中之應(yīng)付帳款為向供貨單位訂貨之成本，若因質(zhì)量問題或有代墊各項(xiàng)費(fèi)用之情況時(shí)，應(yīng)于付款時(shí)扣除。凈值股本以投資人所投入資產(chǎn)之價(jià)值表示。年度有盈余或虧損時(shí)應(yīng)以本期損益表示，并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項(xiàng)下。資本額之增減數(shù)，依公司章程及公司法之規(guī)定辦理。結(jié)算有盈余時(shí)， 先依法繳納營利事業(yè)所得

4、稅后，再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配， 但有累積虧損時(shí)，應(yīng)先為彌補(bǔ)，再為盈余分配。收入本公司之銷貨收入為出售貨品之收入，銷售收入應(yīng)按數(shù)量、余額、各混凝土標(biāo)號設(shè)置三級科目，以便月末、年末編制混凝土銷售的明細(xì)表。銷售結(jié)算量的確定：每月 27 日至 29 日，銷量人員要提供當(dāng)月銷售砼明細(xì)統(tǒng)計(jì)量， 當(dāng)月已辦理結(jié)算手續(xù)的，將對方認(rèn)可的欠款憑據(jù)原件交到財(cái)務(wù)部，經(jīng)辦人保留復(fù)印件，當(dāng)月未辦理結(jié)算手續(xù)的。各標(biāo)號砼單價(jià)應(yīng)標(biāo)明暫估價(jià)計(jì)算，高空泵、拖泵、外加劑須單獨(dú)列表，結(jié)算截止日為每月的 25 日?；炷羻蝺r(jià)的確定：混凝土銷售統(tǒng)計(jì)表中的單價(jià)，應(yīng)與銷售混凝土合同價(jià)，協(xié)議價(jià)一致；對暫時(shí)未簽訂合同的單位，暫按內(nèi)部指導(dǎo) 價(jià)

5、暫估入帳，對口頭定單的，應(yīng)由經(jīng)辦人將單位各級口頭定價(jià)，碎標(biāo)號寫明，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù) 部備案，出現(xiàn)折讓、折扣的情況，應(yīng)由銷售人員打報(bào)告，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行?；炷龄N售合同的簽訂：為了加強(qiáng)管理，減少經(jīng)濟(jì)糾紛，簽訂經(jīng)濟(jì)合同的單位應(yīng)占供混凝土全部單位的85%以上，盡量避免口頭定價(jià)，生產(chǎn)運(yùn)行部所簽合同，應(yīng)報(bào)綜合管理部和財(cái)務(wù)部各一份備案。財(cái)務(wù)部與統(tǒng)計(jì)混凝土量核對，次月 6 日財(cái)務(wù)部與統(tǒng)計(jì)針對砼量進(jìn)行核對，統(tǒng)計(jì)次月進(jìn)行調(diào)整。成本暨費(fèi)用成本核算應(yīng)按照成本項(xiàng)目、生產(chǎn)費(fèi)用要素、核算對象進(jìn)行歸類。費(fèi)用分配采用當(dāng)期實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值進(jìn)行分配。 嚴(yán)格按照成本計(jì)算原則和成本開支范圍進(jìn)行核算。成本科目按單位設(shè)置三級明細(xì)

6、科目， 分別為 “生產(chǎn)成本 -基本生產(chǎn)成本-各標(biāo)號” ；“生產(chǎn)成本 - 輔助生產(chǎn)成本 -運(yùn)輸泵站” ，該帳戶核算本企業(yè)生產(chǎn)混凝土所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。 “制造費(fèi)用 - 攪拌站”、 “制造費(fèi)用-運(yùn)輸泵站” ， 該帳戶核算本部門為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。成本項(xiàng)目人工費(fèi)：生產(chǎn)工人工資、獎(jiǎng)金、津貼以及按規(guī)定計(jì)提的工資附加費(fèi)。材料費(fèi)：為生產(chǎn)而耗用的原材料、燃料、輔助材料、備品備件、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品等。機(jī)械費(fèi)：生產(chǎn)使用的固定資產(chǎn)折舊、大修費(fèi)用、水電費(fèi)等。制造費(fèi)用：為組織生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。其它直接費(fèi)用：過路費(fèi)、小型修理費(fèi)、及養(yǎng) 路費(fèi)等。期間費(fèi)用是指公司在一定會計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的、應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損

7、益費(fèi)用，分別為“管理費(fèi)用” 、 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”該帳戶核算本企業(yè)為組織和管理經(jīng)營活動等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； “營業(yè)費(fèi)用” 為銷售本企業(yè)產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。工資核算每月財(cái)務(wù)部按綜合管理部提供的工資分配方案進(jìn)行工資分配，工資分配表按部室、站、隊(duì)分列，據(jù)此考核各部室，站、隊(duì)工資發(fā)放情況。工資冊中的四金及待扣金額應(yīng)與金額支出余額相符有差額次月調(diào)整，個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)保留兩位小數(shù)，按稅法規(guī)定正確計(jì)算個(gè)人所得稅，既不多扣 ,也不少扣，認(rèn)真履行代扣代繳個(gè)人所得稅事務(wù)人的責(zé)任。職工福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)按會計(jì)制度中規(guī)定的比例計(jì)提。如發(fā)生支出，報(bào)公司總經(jīng)理 批準(zhǔn)后進(jìn)行列支。待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、

8、住房公積金，按當(dāng)?shù)卣?guī)定的有關(guān)繳付比例執(zhí)行。費(fèi)用報(bào)銷按公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。費(fèi)用有遞延性質(zhì)者，應(yīng)先以預(yù)付科目列帳，再于歸屬期間轉(zhuǎn)正。資本支出與費(fèi)用支出， 應(yīng)依其性質(zhì)為嚴(yán)格之劃分， 但為顧及帳務(wù)處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定，下列各項(xiàng)得列為當(dāng)期費(fèi)用支出：使用效能在二年以內(nèi)者。取得金額在五千元以下者之小額資產(chǎn)。決算帳目核對、催收次月 8 日前，財(cái)務(wù)部將本月應(yīng)收帳款明細(xì)表上報(bào)至總經(jīng)理處一份，由總經(jīng)理統(tǒng)一安排業(yè)務(wù)人員到甲方或總廠、石化公司財(cái)務(wù)處進(jìn)行應(yīng)收帳款的催收。每年七月份將6 月份應(yīng)收帳款明細(xì)表下發(fā)至供銷部，由銷售經(jīng)辦人

9、進(jìn)行核對后，須進(jìn)行重新簽字確認(rèn)，一周后返財(cái)務(wù)部。帳目確認(rèn)為了加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理， 落實(shí)責(zé)權(quán)， 每年 6月、 11 月、 12 月須與欠款單位核對并確認(rèn)， 不同時(shí)段確認(rèn)的目的是：6 月與對方核對確認(rèn)；中期報(bào)表為對各股東負(fù)責(zé)， 應(yīng)收帳款必須確認(rèn)， 核實(shí)債權(quán)， 防止收入不實(shí)。11 月與對方核對并確認(rèn)，鑒于施工單位的流動性， 年終對債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行盤點(diǎn)，落實(shí)債權(quán)，對欠款單位需確認(rèn)。12 月與對方核對并確認(rèn)，根據(jù)年終報(bào)表的要求及對各股東的責(zé)任就 11 月沒及時(shí)確認(rèn)的或確認(rèn)時(shí)間超過一年的， 進(jìn)行重新確認(rèn)。對已完工程項(xiàng)目，應(yīng)隨時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。確認(rèn)單一式兩份，與掛帳余額必須一致（累計(jì)余額） ， 掛帳余額與對方不一致

10、時(shí)， 及時(shí)打報(bào)告， 報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)處理，報(bào)批后送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)情況進(jìn)行調(diào)帳（ 12 月 25 日前） 。確認(rèn)單由財(cái)務(wù)部打印下發(fā)銷售人員手中， 20天后必須交回。會計(jì)人員應(yīng)于每月 8 日前將結(jié)算公司經(jīng)營狀況呈總經(jīng)理核閱。其結(jié)算之報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表損益表成本表付款材料核算 : 水泥、 砂石、 按計(jì)劃價(jià)核算， 外加劑和小型材料、配件等按實(shí)際價(jià)核算。原材料入庫后 , 采購人員應(yīng)該就供應(yīng)商送來之發(fā)票核對采購入庫數(shù)量，無誤后并將入庫單一份交財(cái)務(wù)部核對供應(yīng)商請款發(fā)票金額是否正確，無誤時(shí)，則由財(cái)務(wù)部主管簽核后呈公司總經(jīng)理審批后付款。供應(yīng)商之發(fā)票若遲未寄達(dá)， 財(cái)務(wù)部人員應(yīng)督促。出納人員依經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)之請款

11、發(fā)票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之票 據(jù)，連同該請款票據(jù)呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款。若有供應(yīng)商要求免除禁止背書轉(zhuǎn)讓，或變更約定之付 款條件（如縮短票期或支付現(xiàn)金等）時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部報(bào)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后更改。各部門因公需要暫借元以上金額者，必須于一日前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并通知財(cái)務(wù)部后方得支付。小額及臨時(shí)性支出或借支, 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后 , 由出納人員以零用金支付。除零用金支付者外，其他各類付款應(yīng)每日記入“收支日報(bào)表”內(nèi)。票據(jù)管理發(fā)票的管理：發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理、銷售人員根據(jù)施工方簽字確認(rèn)后的結(jié)算單到財(cái)務(wù)部開具發(fā)票，并到對方辦理掛帳、收款業(yè)務(wù)。收據(jù)管理：由銷售人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取空白收據(jù)后，根據(jù)需要加蓋財(cái)務(wù)章。 （一次不能超過五份） 。下3.10.4 備用金借支者無特殊情況， 未按時(shí)到財(cái)務(wù)部辦次再領(lǐng)用收據(jù)、加蓋財(cái)務(wù)章時(shí)須先核銷上次收據(jù)。用完的整本收據(jù)需先到出納處審核，經(jīng)審查無誤簽字確認(rèn)，予以核銷。如有遺失或開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，財(cái)務(wù)部有權(quán)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，追究其個(gè)人責(zé)任。備