稅務(wù)局2022年執(zhí)法資格考試考前模擬卷（三）

1、稅務(wù)局2022年執(zhí)法資格考試考前模擬卷（三）一、單選題1.根據(jù)政府工作報告，做好2022年各項工作，應(yīng)堅持的工作總基調(diào)和主線分別是（ ）。 A.穩(wěn)步前進;推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化B.穩(wěn)步前進;供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革C.穩(wěn)中求進;推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化D，穩(wěn)中求進;供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革(正確答案)2.下列選項對新發(fā)展理念內(nèi)涵表述正確的是（ ）。 A.創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享(正確答案)B.和平、誠信、綠色、科學(xué)、文明C.和平、協(xié)調(diào)、自由、科學(xué)、共享D.創(chuàng)新、誠信、自由、開放、文明3.“十四五”規(guī)劃指出，要提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，要在稅收政策上予以鼓勵的投入是（ ）

2、。 A.應(yīng)用研究投入B.基礎(chǔ)研究投入(正確答案)C.創(chuàng)新研究投入D.開發(fā)研究投入4.新修訂的不予稅務(wù)行政處罰決定書的使用說明增加“初次違法且危害后果輕微并及時改正的”，這體現(xiàn)的稅務(wù)處理原則是（ ）。 A.首違不罰(正確答案)B.首問負責(zé)C.首票服務(wù)D.一事不二罰5.2021年1月，某納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，在實際領(lǐng)用時計算的進項稅額可以比購入時增加的比例是（ ）。 A.1%(正確答案)B.9%C.10%D.3%6.下列各項行為中，不需要納稅人自行申報繳納消費稅的是（ ）。 A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資C.將外購的原料

3、委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品(正確答案)D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他非應(yīng)稅消費品7.非居民個人的工資、薪金所得，計算應(yīng)納稅所得額時以每月收入額減除的費用是（ ）元。 A.3500B.5000(正確答案)C.60000D.900008.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是（ ）。 A.從土地管理部門取得國有土地使用權(quán)，契稅的計稅依據(jù)為成交價格B.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，契稅的計稅依據(jù)為補繳的土地使用權(quán)出讓費用或土地收益C.房屋贈與，由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定契稅的計稅依據(jù)D.土地使用權(quán)交換，契稅的計稅依據(jù)為交換的土地使用權(quán)價格中的較高者(正確答案)9.甲、乙

4、雙方簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該商品提供鑒定，丁為甲的代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同，這一事項中，簽訂購銷合同時貼花繳納印花稅的是（ ）。 A.甲、乙B.甲、乙、丁C.乙、丁(正確答案)D.甲、乙、丙、丁10.根據(jù)行政處罰法的有關(guān)要求，新修訂的稅收執(zhí)法文書將稅務(wù)行政處罰事項告知書社會保險費行政處罰事項告知書中聽證提出時間改為（ ）。 A“行政機關(guān)告知后三日內(nèi)提出B,“行政機關(guān)告知后五日內(nèi)提出”(正確答案)C.“行政機關(guān)告知后七日內(nèi)提出”D“行政機關(guān)告知后十日內(nèi)提出”11.應(yīng)稅污染物中應(yīng)稅固體廢物的計稅依據(jù)是（ ）。 A.按照固體廢物的污染當(dāng)量數(shù)確定B.按照固體廢

5、物的排放量確定(正確答案)C.按照固體廢物的污染值確定D.按照固體廢物的體積或容積確定12.稅務(wù)機關(guān)對某納稅人要求變更納稅定額的申請進行審核，作出不予變更納稅定額的決定書，并向納稅人說明理由，告知其享有申請復(fù)議、提起訴訟的權(quán)利。這保障的納稅人權(quán)利是（ ）。 A.參與權(quán)B.知情權(quán)(正確答案)C.陳述權(quán)D.救濟權(quán)13.下列稅收管轄權(quán)類型中，為發(fā)展中國家所側(cè)重的是（ ）。 A.居民管轄權(quán)B.公民管轄權(quán)C.地域管轄權(quán)(正確答案)D.國際管轄權(quán)14.職工醫(yī)療保險費用人單位的繳費基數(shù)為（ ）。 A.職工個人工資B.本單位職工工資總額(正確答案)C.在崗職工的平均工資D.全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員的平均工資15

6、.法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，裁決機關(guān)是（ ）。 A.全國人民代表大會常務(wù)委員會(正確答案)B.全國人民代表大會C.最高人民法院D.國務(wù)院16.下列選項中，不屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系客體的是（ ）。 A.銷售收入B.房產(chǎn)C.稅務(wù)行政處罰權(quán)(正確答案)D.文藝創(chuàng)作成果17.行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止，或者準予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，為了公共利益的需要，行政機關(guān)可以依法對已經(jīng)生效的行政許可作出的處理決定是（ ）。 A.撤回(正確答案)B.撤銷C.注銷D.吊銷18.下列各項關(guān)于行政許可的說法錯誤的是（ ）。 A.行政機關(guān)可以依

7、法變更已經(jīng)生效的行政許可B.行政機關(guān)可以依法撤回已經(jīng)生效的行政許可C.依法取得的行政許可一律不得轉(zhuǎn)讓(正確答案)D.不是所有依法可以或者應(yīng)當(dāng)撤銷的行政許可都應(yīng)予以撤銷19.下列關(guān)于行政處罰說法正確的是（ ）。 A.地方性法規(guī)可設(shè)定吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行政處罰B.稅務(wù)機關(guān)可直接吊銷企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照C.部門規(guī)章可設(shè)定一定數(shù)量罰款的行政處罰(正確答案)D.稅務(wù)所有權(quán)實施3000元以下罰款的行政處罰20.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將舉行行政處罰聽證的時間、地點、主持人的情況等事項書面通知當(dāng)事人的時限是（ ）。 A.在舉行聽證的3日前B.在舉行聽證的5日前C.在舉行聽證的7日前(正確答案)D.在舉行聽證的15日前21.稅

8、務(wù)機關(guān)對行政相對人的可移動財物予以暫時扣留，由稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)機關(guān)委托的第三人保管，限制相對人占有、使用和處分該財物的行為。這種措施是（ ）。 A.查封B.扣押(正確答案)C.凍結(jié)D.扣繳22.某臨時從事經(jīng)營的納稅人未按照稅務(wù)機關(guān)依法核定的應(yīng)納稅額繳納稅款，主管稅務(wù)機關(guān)決定對其采取行政強制措施，下列做法正確的是（ ）。 A.扣押該納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物(正確答案)B.凍結(jié)該納稅人的存款C.凍結(jié)納稅人有價證券D.查封該納稅人近親屬價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財產(chǎn)23.某市稅務(wù)局稽查局為查處甲公司的稅收違法行為所取得的下列證據(jù)中,屬于以其存在形式、外部特征、內(nèi)在屬性證明案件待證事實的物證是（

9、）。 A.甲公司的當(dāng)年賬簿資料B.甲公司偽造的高新技術(shù)企業(yè)證書(正確答案)C.甲公司與乙公司簽訂的銷售合同D.甲公司的法定代表人身份證復(fù)印件24.2022年符合條件的制造業(yè)小微企業(yè)，2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或2022年第一季度、第二季度（按季繳納）可以延緩納企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加的比例為（ ）。 A.50%B.60%C.80%D.100%(正確答案)25.納稅人D屬于制造業(yè)企業(yè)，于2019年12月20日成立，判斷其銷額是否符合制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2022第一季度、第二季度部分稅費政策的條

10、件，銷售額的所屬期應(yīng)該是（ ）。 A.2020年1月至2020年12月B.2020年10月至2021年9月C.2021年10月至2021年12月D.2021年1月至2021年12月(正確答案)二、多項選擇題（共20題，每題2分）1.“三大攻堅戰(zhàn)”是決勝全面小康的關(guān)鍵?！叭蠊詰?zhàn)”具體包括（ ）。 A.防范化解重大風(fēng)險(正確答案)B.供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革C.精準脫貧(正確答案)D.污染防治(正確答案)2.下列已經(jīng)完成立法的稅種包括（ ）。 A.資源稅(正確答案)B.城市維護建設(shè)稅(正確答案)C.契稅(正確答案)D.房產(chǎn)稅3.稅收原則，即指導(dǎo)一國稅制建立、發(fā)展和制定稅收政策的準則或規(guī)范，下列屬于我國

11、稅收原則的有（ ）。 A.稅收法定原則(正確答案)B.稅收公平原則(正確答案)C.稅收效率原則(正確答案)D.稅收優(yōu)先原則4.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括（ ）。 A.納稅申報銷售額(正確答案)B.免稅銷售額(正確答案)C.稽查待定銷售額D.納稅評估調(diào)整銷售額(正確答案)5.關(guān)于消費稅的納稅人，下列說法正確的有（ ）。 A.進口小汽車的貿(mào)易公司(正確答案)B.銷售高檔化妝品的商場C.從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的個人(正確答案)D.生產(chǎn)銷售成品油的企業(yè)(正確答案)6.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納

12、稅額的有（ ）。 A.依法可不設(shè)置賬簿的(正確答案)B.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置而未設(shè)置賬簿的(正確答案)C.擅自銷毀賬簿(正確答案)D.申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的有（ ）。 A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位和個人繳納(正確答案)B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅(正確答案)C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，待法律判決以后決定D.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅(正確答案)8.符合條件的中小微企業(yè)2022購入以下固定資產(chǎn)，其可以在2022年一次性扣除的有（ ）。 A.480萬元的車輛(正確答案)B.600萬元的電

13、子設(shè)備(正確答案)C.300萬元的房屋D.700萬元的家具E.900萬元的飛機9.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（ ）。 A.納稅人臨時占用耕地的，不繳納耕地占用稅B.耕地占用稅由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收(正確答案)C.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù)(正確答案)D.耕地占用稅按照規(guī)定的適用稅額一次性征收(正確答案)10.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有（ ）。 A.在中華人民共和國境內(nèi)購置汽車、有軌電車、汽車掛車、摩托車的單位和個人，應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅B.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，不得申請退還車輛購置稅C.免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再

14、屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅(正確答案)D.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛，免征車輛購置稅(正確答案)11.稅務(wù)機關(guān)工作人員在稅收工作中嚴重不負責(zé)任，不征或者少征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，一般不按以下罪名追究刑事責(zé)任的有（ ）。 A.徇私舞弊不征或少征稅款罪(正確答案)B.玩忽職守罪C.危害稅收征管罪(正確答案)D.濫用職權(quán)罪(正確答案)12.下列事項中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在辦公場所公示的事項包括（ ）。 A.行政許可事項(正確答案)B.行政許可條件(正確答案)C.行政許可費用D.行政許可程序(正確答案)13.在2022年增值稅期末留底退稅政

15、策中，下列可以納入進項構(gòu)成比例計算公式“分子”的票據(jù)有（ ） A.增值稅專用發(fā)票(正確答案)B.機票行程單C.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票(正確答案)D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書(正確答案)E.解繳稅款完稅憑證(正確答案)14.按照行政處罰法關(guān)于行政處罰一般程序的規(guī)定，下列程序事項中，必經(jīng)的事項有（ ）。 A.調(diào)查(正確答案)B.吿知(正確答案)C.聽證D.送達處罰決定書(正確答案)15.下列關(guān)于行政強制的措施和執(zhí)行程序說法，正確的有（ ）。 A.延長查封、扣押的決定應(yīng)當(dāng)及時書面或口頭告知當(dāng)事人，并說明理由B.經(jīng)催告，當(dāng)事人逾期仍不履行行政決定的，且無正當(dāng)理由，行政機關(guān)可以作出強制執(zhí)行決定

16、(正確答案)C.執(zhí)行標(biāo)的滅失的，應(yīng)終結(jié)執(zhí)行(正確答案)D.鑒于行政機關(guān)的職權(quán)分工，當(dāng)事人的場所、設(shè)施或者財物已被其他國家機關(guān)依法查封的，不可以重復(fù)查封(正確答案)16.下列關(guān)于不同種類不同形式的證據(jù)效力，說法正確的有（ ）。 A.經(jīng)過公證或者登記的書證優(yōu)于其他書證(正確答案)B.視聽資料優(yōu)于鑒定意見C.原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品(正確答案)D.數(shù)個種類不同、內(nèi)容不一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)17.稅務(wù)機關(guān)移送逃稅案件，應(yīng)當(dāng)移送給公安機關(guān)的資料有（ ）。 A.涉嫌犯罪案件移送書(正確答案)B.稅務(wù)行政處理決定書復(fù)制件(正確答案)C.稅務(wù)行政處罰決定書復(fù)制件(正確答案)D.補繳應(yīng)納稅款、繳納滯納

17、金、已受行政處罰情況明細表及憑據(jù)復(fù)制件(正確答案)18.在稅務(wù)行政訴訟中，原告承擔(dān)舉證責(zé)任的事項有（ ）。 A.證明起訴符合法定條件(正確答案)B.在起訴被告不作為的案件中，證明其提出申請的事實(正確答案)C.在一并提起的行政賠償訴訟中，證明因受被訴行為侵害而造成損失的事實(正確答案)D.稅務(wù)機關(guān)認為原告起訴超過起訴期限的情形19.稅務(wù)行政賠償?shù)姆绞?，主要包括?）。 A.返還財產(chǎn)(正確答案)B.恢復(fù)原狀(正確答案)C.支付賠償金(正確答案)D.支付違約金20.稅務(wù)機關(guān)通過民事訴訟方式實現(xiàn)稅款征收的稅收保障措施有（ ）。 A.代位權(quán)(正確答案)B.撤銷權(quán)(正確答案)C.稅收優(yōu)先權(quán)D.納稅抵押三

18、、判斷題（共15題，每題1分）1.某納稅人申請增值稅留抵退稅時符合申請留抵退稅條件，并已完成退稅，因納稅信用年度評價、動態(tài)調(diào)整等原因，納稅信用級別不再是A級或B級的，其已取得的留抵退稅款需要退回。 對錯(正確答案)2.其他個人出租不動產(chǎn)，均按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 對錯(正確答案)3.企業(yè)所得稅居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國法律成立但在中國境內(nèi)實際從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)。 對錯(正確答案)4.取得個人所得稅應(yīng)稅所得，但沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)于取得所得后自行申報納稅。 對(正確答案)錯5.納稅人以自采原煤和外購原煤混合加工洗選煤的，應(yīng)當(dāng)準確核算外購原煤的數(shù)量、單價及運費，在

19、確認計稅依據(jù)時可以扣減外購相應(yīng)原煤的購進金額。 對(正確答案)錯6.計算土地增值稅時，房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地閑置費允許作為扣除項目金額扣除。 對錯(正確答案)7.納稅單位和個人無租使用房地產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人按房產(chǎn)租金的市場價格計算繳納房產(chǎn)稅。 對錯(正確答案)8.如果出現(xiàn)了車船的所有人與車船的管理人不一致的情況。車船管理人也也是車船稅的納稅人。 對(正確答案)錯9.行政裁量權(quán)并不是任意裁量的權(quán)力，應(yīng)受合理性原則的約束。 對(正確答案)錯10.在不違反上位法的前提下，規(guī)章可以在上位法設(shè)定的行政許可事項范圍內(nèi)，對實施該行政許可作出具體規(guī)定。 對(正確答案)錯11.責(zé)令改

20、正是指稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)責(zé)令稅務(wù)行政相對人停止、糾正其違法行為，是行政命令的一種形式，具有懲罰性。 對錯(正確答案)12.對于3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除政策，父母雙方只能分別按扣除標(biāo)準的50%扣除。 對錯(正確答案)13.在危害稅收征管罪中，犯罪的主觀方面既可以是故意也可以是過失。 對錯(正確答案)14.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。 對(正確答案)錯15.稅務(wù)機關(guān)及稅務(wù)人員隱匿、毀損、偽造、變造稅收違法案件證據(jù)，對有關(guān)責(zé)任人員，可以直接給予降級或者撤職處分。 對錯(正確答案)四、實務(wù)題（共10問，每問2分）（一）某金店(增值

21、稅一般納稅人)2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)1日-24日，零售純金首飾取得含稅銷售額1200000元，零售玉石首飾取得含稅銷售額。(2)25日，采取以舊換新零售A款純金首飾，實際收取價款560000元，同款新純金首飾零售價為780000元。(3)27日接受消費者帶料加工B款金項鏈20條，收取含稅加工費5800元，無同類金項鏈銷格。黃金材料成本30000元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。（4）30日，將新設(shè)計的C款金項鏈發(fā)放給優(yōu)秀員工作為獎勵。該批金項鏈耗用黃金500克不含稅購進價格270元/克，無同類首飾售價。已知:貴重首飾及珠寶玉石成本利潤率為6%，金銀首飾消費稅稅率5%，貴重首飾和珠寶3費

22、稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納消費稅（ ）元。 A.53097.35(正確答案)B.100000C.101282.05D.202564.102.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納消費稅（ ）元。 A。9401.71B。24778.76(正確答案)C.28000.00D33333.3333.業(yè)務(wù)(3)應(yīng)納消費稅（ ）元。 A.250B.1750C.1849.09(正確答案)D.1886.84(二）A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2021月3月因經(jīng)營需要搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下:(1)該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。（2）轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機械廠選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠房時評估機構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。要求:根據(jù)上述資料，請回答下列問題：1.該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅萬元。 A.147.62B.77.00C.13.9