2022年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)資源教案

1、學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載會(huì)計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)主編 陸建軍【寫在前面的話】1.把握企業(yè)會(huì)計(jì)循環(huán)全過程的操作與技能；2.熟識企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法體系；【實(shí)訓(xùn)資料】1.三友服飾公司20XX 年 12 月初總分類賬戶及明細(xì)賬分類賬戶余額如表8-1、表 8-2 所示；表8-1 總分類賬戶余額表表 8-1 【實(shí)訓(xùn)資料】表 8-2 明細(xì)分類賬戶余額表表 8-2 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：11 日,從銀行提取現(xiàn)金8 000 元備用；現(xiàn)金支票存根如表8-3 所示；表8-3 表8-3 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：21 日,業(yè)務(wù)部王偉預(yù)借差旅費(fèi) 4 000 元,用現(xiàn)金支付；借款單如表 8-4 所示；表 8-4 借

2、款 單表 8-4 36 日,向大東公司選購 A 面料用于西服生產(chǎn),價(jià)值 100 000 元,外加 17%增值稅,以銀行轉(zhuǎn)賬支票支付全部款項(xiàng)；材料已到,驗(yàn)收入庫；增值稅專用發(fā)票如表 8-5 所示,銀行轉(zhuǎn)賬支票存根如表 8-6 所示；表 8-5 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：江蘇省增值稅專用發(fā)票表 8-5 表 8-6 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-6 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：47 日, 6 日購買的 A 面料全部驗(yàn)收入庫；入庫單如表 8-7 所示；表 8-7 入 庫 單表 8-7 58 日,辦公室以現(xiàn)金購買辦公用品 450 元；商業(yè)零售發(fā)票如表 8-8 所示；表 8-8

3、江蘇省南通市商品銷售統(tǒng)一發(fā)票2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-8 66 日,以銀行存款支付電視臺(tái)廣告費(fèi)5 000 元；轉(zhuǎn)賬支票存根如表8-9 所示,費(fèi)用發(fā)票如學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載表 8-10 所示；表 8-9 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-9 表 8-10 江蘇省廣告業(yè)專用發(fā)票2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-10 江蘇省廣告業(yè)專用發(fā)票1 000 元；差旅費(fèi)報(bào)銷單如表8-11 所示,76 日,王偉報(bào)銷差旅費(fèi)3 000 元,余款退回現(xiàn)金收款收據(jù)如表8-12 所示；表8-11 差旅費(fèi)報(bào)銷單2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-11 表 8-12 王偉報(bào)銷差旅費(fèi)收款收

4、據(jù)收款收據(jù)2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-12 王偉報(bào)銷差旅費(fèi)收款收據(jù)700 元,以現(xiàn)金付訖；醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單如表8-13 所示,門診86 日,職工吳曉蓉報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)收費(fèi)收據(jù)如表8-14 所示；表8-13 醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-13 表 8-14 門診收費(fèi)收據(jù)表 8-14 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：97 日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)西服領(lǐng)用領(lǐng)料單如表 8-15 所示；表 8-15 領(lǐng) 料 單表 8-15 A 面料 20m,單價(jià) 250 元, B 面料 40m,單價(jià) 100 元；主管：會(huì)計(jì)：記賬：保管：李云龍發(fā)料：李云龍領(lǐng)料：何吉2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下

5、：107 日,銷售給合新公司西服100 件,單價(jià) 1 500 元,價(jià)款 150 000 元,增值稅25 500 元,款項(xiàng)未收到；增值稅專用發(fā)票如表8-16 所示；表8-16 省增值稅專用發(fā)票表 8-16 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：117 日,結(jié)轉(zhuǎn)銷售西服的銷售成本；產(chǎn)品出庫通知單如表 8-17 所示；表 8-17 出庫通知單表8-17 學(xué)習(xí)好資料歡迎下載128 日,收到光大公司轉(zhuǎn)賬支票一張,償仍原欠貨款 10 000 元,2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：已辦妥進(jìn)賬手續(xù)；銀行進(jìn)賬單如表 8-18 所示 ；表 8-18 銀行進(jìn)賬單表8-18 30 000 元,備發(fā)工資；現(xiàn)金支票存根如表8

6、-19 所示；1310 日,從銀行提取現(xiàn)金表8-19 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-19 1410 日,以現(xiàn)金 30 000 元發(fā)放工資；2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：工資結(jié)算匯總表如表 8-20 所示；表 8-20 工資結(jié)算匯總表表8-20 12 000 元；轉(zhuǎn)賬支票存根如表8-21 所示,完稅1515 日,開出轉(zhuǎn)賬支票一張,繳納所得稅憑證如表 8-22 所示；表 8-21 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-21 表 8-22 稅收通用完稅證2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表8-22 3 000 元；銀行轉(zhuǎn)賬支票存根如表8-23 所示, 電信專1618 日,以銀行存

7、款支付上月電話費(fèi)用收據(jù)如表8-24 所示；表8-23 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-23 表 8-24 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： 電信局專用收據(jù)表8-24 3 000 元；付款通知如表8-25 所示；1715 日,接銀行通知,償仍大地公司貨款表8-25 托付號碼 01327 托付收款憑證 付款通知 5 2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-25 托付號碼 01327 1831 日,安排本月職工工資；工資費(fèi)用安排表如表 8-26 所示；2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-26 工資費(fèi)用安排表表 8-26 工資費(fèi)用安排表1931 日,按工資總額的學(xué)習(xí)好資料歡迎下載8

8、-2714%提取職工福利費(fèi)4 200 元；職工福利費(fèi)計(jì)提安排表如表所示；表 8-27 職工福利費(fèi)計(jì)提安排表2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-27 職工福利費(fèi)計(jì)提安排表9 000 元,治理部門4 080 元；2031 日,計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊13 000 元,其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊運(yùn)算表如表8-28 所示；表 8-28 固定資產(chǎn)折舊運(yùn)算表2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-28 固定資產(chǎn)折舊運(yùn)算表2131 日,月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用安排轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本；制造費(fèi)用安排表如表 8-29 所示；表 8-29 制造費(fèi)用安排表2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-29 制造費(fèi)用安排表22

9、31 日, 100 件西服全部完工入庫,結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本；產(chǎn)品成本運(yùn)算單如表 8-30所示,產(chǎn)成品入庫單如表 8-31 所示；表 8-30 產(chǎn)品成本運(yùn)算單2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-30 產(chǎn)品成本運(yùn)算單表 8-31 產(chǎn)品入庫單2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-31 產(chǎn)品入庫單2331 日,本月應(yīng)繳納增值稅8 500 元,分別按 7%和 3%運(yùn)算應(yīng)繳納的城市保護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；城市保護(hù)建設(shè)稅和訓(xùn)練費(fèi)附加運(yùn)算表如表 8-32 所示；表 8-32 城市保護(hù)建設(shè)稅和訓(xùn)練費(fèi)附加運(yùn)算表2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-32 城市保護(hù)建設(shè)稅和訓(xùn)練費(fèi)附加運(yùn)算表2431 日

10、,將本月?lián)p益類賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶；損益類賬戶余額如表 8-33 所示；表 8-33 損益類賬戶余額表2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-33 損益類賬戶余額表25%運(yùn)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅；所得稅運(yùn)算表如表8-342531 日,按本月實(shí)現(xiàn)利潤總額的所示；表 8-34 所得稅運(yùn)算表2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：表 8-34 所得稅運(yùn)算表2631 日,按凈利潤的 10%提取盈余公積金 無原始單據(jù) ；2731 日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤及利潤安排有關(guān)明細(xì)分類賬戶 無原始單據(jù) ；【模擬頂崗實(shí)訓(xùn)工作要求】1.采納科目匯總表核算程序進(jìn)行賬務(wù)處理,詳細(xì)要求如下1依據(jù)原始憑證填制記賬憑證；2開設(shè)并登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；2.12 月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：3開設(shè)并登記各種明細(xì)分類賬戶；學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載4依據(jù)要求 1中編制的記賬憑證編制科目匯總表；5開設(shè)總分類賬,依據(jù)科目匯總表登記并按要求結(jié)賬；6將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬分別與總分類賬進(jìn)行核對；7編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表；2.采納記賬憑證核算程序進(jìn)行賬務(wù)處理,詳細(xì)要求如下 1依據(jù)原始憑證填制記賬憑證；2開設(shè)并登記現(xiàn)金日記賬和銀