食品有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、紅高粱（扶溝）食品有限公司財(cái)務(wù)治理制度為了加強(qiáng)收支治理，規(guī)范本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)治理水平，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司具體實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需要，特制訂此財(cái)務(wù)治理制度。本公司在會(huì)計(jì)制度上執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。針對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)際情況，本財(cái)務(wù)治理制度著重表述以下幾方面內(nèi)容：第一章 資金收支治理及財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度第二章 招待費(fèi)治理制度第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷制度第四章 有形資產(chǎn)采購(gòu)治理第五章 有形資產(chǎn)保管治理第六章 有形資產(chǎn)領(lǐng)用治理第七章 有形資產(chǎn)銷售治理第八章 銀行票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票、銀行預(yù)留印鑒治理制度第一章 資金收支治理及財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、本公司所有資金收支工作均由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織實(shí)

2、施。二、資金的收入：不管是銷售收入、押金、租金、代收款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)、罰款，依舊其他任何形式、任何性質(zhì)的資金來(lái)源款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)部收取，其他部門(mén)和個(gè)人都無(wú)權(quán)收取或截留、挪用。三、資金的保管：出納員是保證貨幣資金安全的唯一責(zé)任人，出納員負(fù)責(zé)公司全部貨幣資金的集中收繳、保管、銀行存取、途中運(yùn)輸、正確使用。四、資金的支出及其批準(zhǔn)權(quán)限：必須實(shí)行“一支筆”式的最終批準(zhǔn)制度即總經(jīng)理方能行使該最終批準(zhǔn)權(quán)。也只有通過(guò)總經(jīng)理親筆簽名批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)，出納員才能按被批準(zhǔn)金額實(shí)際支付。五、資金的借用：職工因公借支款項(xiàng)，必須由借款人填寫(xiě)借款單，注明時(shí)刻、金額、用途等事項(xiàng)，由本部門(mén)經(jīng)理同意并簽署意見(jiàn)后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理最終以書(shū)面

3、形式親筆批準(zhǔn)，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。原則上，公司所有資金不可私借私用，但公司職員因?qū)ｉT(mén)情況確需借支的，必須按程序報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、專門(mén)情況借款：職工因公急需借支款項(xiàng)卻又無(wú)法面見(jiàn)總經(jīng)理獲得書(shū)面批準(zhǔn)時(shí)，必須電話請(qǐng)示總經(jīng)理，由總經(jīng)理親自指示財(cái)務(wù)人員，然后辦理借款手續(xù)。然而，事后必須補(bǔ)辦總經(jīng)理簽字手續(xù)。七、費(fèi)用報(bào)銷期限：因公借支款項(xiàng)，必須從公務(wù)活動(dòng)結(jié)束、取得發(fā)票之日起7天內(nèi)辦理報(bào)銷事宜。從借款之日起30天內(nèi)沒(méi)有按規(guī)定報(bào)銷的，能夠從立即發(fā)給本人的工資中扣除。專門(mén)情況確需延期報(bào)銷的，必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。八、原始憑證規(guī)范化要求：內(nèi)容合理合法，填寫(xiě)規(guī)范完整、事項(xiàng)真實(shí)有效，必須符合公司財(cái)務(wù)部門(mén)和國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)

4、定。原始憑證包括從外部取得的原始憑證和內(nèi)部自制原始憑證兩種。1、外部原始憑證，是指購(gòu)買(mǎi)商品、支付勞務(wù)費(fèi)和行政性收費(fèi)所取得的發(fā)票、收據(jù)，大致可分為：發(fā)票：是指蓋有“全國(guó)統(tǒng)一稅務(wù)監(jiān)制章”的稅票收據(jù)：是指蓋有各級(jí)“財(cái)政部門(mén)票據(jù)監(jiān)制章”的收據(jù)、類似收據(jù)的票據(jù)。專用票據(jù)：是指專供國(guó)家壟斷經(jīng)營(yíng)部門(mén)使用的票據(jù)，例如飛機(jī)票、火車票等。2、內(nèi)部原始憑證，是指由本公司制定、僅在本公司內(nèi)部使用、滿足內(nèi)部治理需要的票據(jù)，例如原始發(fā)票粘貼單、出入庫(kù)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、工資表、內(nèi)部收據(jù)、成本計(jì)算單等。3、對(duì)外部原始憑證的要求：客戶名稱要填寫(xiě)我公司全稱“紅高粱（扶溝）食品有限公司”，品名、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、金額、開(kāi)票人、收款

5、人、開(kāi)票單位公發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)章、開(kāi)票日期要填寫(xiě)完整，合計(jì)金額大小寫(xiě)相符，字跡清晰，不得涂改，計(jì)算正確。有些發(fā)票上有“發(fā)票限開(kāi)日期”，務(wù)必注意其有效性。防備假發(fā)票。4、對(duì)內(nèi)部原始憑證的要求：差不多與對(duì)外部原始憑證的要求相同，但開(kāi)票人、收款人、經(jīng)手人等相關(guān)責(zé)任人必須簽名完整。5、原始憑證的粘貼原則：按業(yè)務(wù)類型分開(kāi)，大小票據(jù)分開(kāi)，呈魚(yú)鱗狀粘貼，使任何一張票據(jù)內(nèi)容都能夠清晰看到，不得壓蓋粘死，不得被憑證裝訂線覆蓋釘死。既美觀整齊，又清晰完整。6、從外單位取得的自用收據(jù)、調(diào)撥單等白條不能作為費(fèi)用報(bào)銷憑證。九、發(fā)票報(bào)銷流程：原始發(fā)票報(bào)銷前需填制“原始發(fā)票粘貼單”（也稱作“費(fèi)用報(bào)銷單”等），注明原始發(fā)票數(shù)

6、量、金額、經(jīng)辦人等必填內(nèi)容。假如是采購(gòu)行為，還需要有“驗(yàn)收入庫(kù)單”作為原始發(fā)票的附件?！霸及l(fā)票粘貼單”需要經(jīng)本部門(mén)經(jīng)理簽字，以示認(rèn)可其因公性、必要性，并在財(cái)務(wù)部門(mén)初審?fù)ㄟ^(guò)后，提請(qǐng)總經(jīng)理最終批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。十、借款及報(bào)銷流程示意圖：填寫(xiě)借款單部門(mén)經(jīng)理簽字總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理借款公務(wù)活動(dòng)取得發(fā)票填制“原始發(fā)票粘貼單” 本部門(mén)經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)銷 十一、結(jié)算方式及限制：給外部單位往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算時(shí)，凡每筆金額在1000元（含）以上的，原則上通過(guò)銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳付款；付款金額在1000元以下的，鼓舞使用銀行票據(jù)轉(zhuǎn)帳付款，也可現(xiàn)金付款。現(xiàn)金要緊用于支付零星采購(gòu)、日常小額費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)、工資

7、、無(wú)銀行帳戶自然人結(jié)算等國(guó)家規(guī)定的范圍。十二、庫(kù)存現(xiàn)金限額：每日庫(kù)存現(xiàn)金最高限額規(guī)定為15000元，由本公司出納員負(fù)責(zé)保管。超出庫(kù)存最高限額的現(xiàn)金，出納員必須及時(shí)存入公司開(kāi)戶銀行。嚴(yán)禁公款私存。十三、備用金治理制度1、為方便公司各部門(mén)日常業(yè)務(wù)支出需要，公司實(shí)行備用金治理制度。2、公司各個(gè)部門(mén)為備用金使用單位。確需備用金的部門(mén)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人按規(guī)定從財(cái)務(wù)部借出現(xiàn)金并妥善保管，以供日常使用。各部門(mén)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得發(fā)票后，按報(bào)銷程序到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，以現(xiàn)金補(bǔ)齊備用金，循環(huán)使用。備用金系本部門(mén)公款，供本部門(mén)集體使用，嚴(yán)禁私人挪用。3、各部門(mén)備用金限額原則上規(guī)定為5000元。4、部門(mén)負(fù)責(zé)人工作崗位變動(dòng)或者離職

8、、辭職時(shí)，必須把備用金足額歸還財(cái)務(wù)部。十四、大額現(xiàn)金的借支：因庫(kù)存現(xiàn)金有限，因此凡一次借支或支出現(xiàn)金額度在5千元至2萬(wàn)元時(shí)，需要提早一天向財(cái)務(wù)部預(yù)先申請(qǐng)；凡一次借支或支出現(xiàn)金額度在2萬(wàn)元以上時(shí)，需要提早二天向財(cái)務(wù)部預(yù)先申請(qǐng)。十五、職職員資治理：1、發(fā)放時(shí)刻：每月5日支付上月工資，遇休息日或傳統(tǒng)農(nóng)歷節(jié)日或法定節(jié)假日可提早或錯(cuò)后發(fā)放，時(shí)刻由財(cái)務(wù)部決定。2、工資標(biāo)準(zhǔn)：每位職員的月薪待遇標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼款項(xiàng)、加班工資、應(yīng)扣款項(xiàng)、代扣代交款項(xiàng)，由人事部負(fù)責(zé)制定和解釋，并在每月5日前交予財(cái)務(wù)部審核，由總經(jīng)理簽字后發(fā)放。3、工資計(jì)算：（見(jiàn)附表）。4、發(fā)放方式：轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。5、保密規(guī)定：所有參與工資標(biāo)準(zhǔn)制定、計(jì)

9、算、復(fù)核、發(fā)放、接觸工資信息的財(cái)務(wù)部和人事部人員，均應(yīng)嚴(yán)格保密，不得外泄任何工資信息。十六、 相關(guān)責(zé)任人及簽名：1、業(yè)務(wù)經(jīng)手人：是指業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦人、經(jīng)手人，例如采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員、借款人、領(lǐng)料人、會(huì)計(jì)、出納、收款員等。經(jīng)手人員簽名，表示對(duì)該業(yè)務(wù)的客觀真實(shí)性負(fù)責(zé)。（是由我親自實(shí)施的，是真實(shí)發(fā)生的，不是虛構(gòu)的?。?、部門(mén)負(fù)責(zé)人：是指公司各部門(mén)的經(jīng)理。能夠簽署“情況屬實(shí)”、“同意領(lǐng)用”等具體意見(jiàn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，表示對(duì)該業(yè)務(wù)的因公真實(shí)性、實(shí)施的必要性負(fù)責(zé)。 （是因公需要，不是私人需要；是必須的，不是可有可無(wú)的；是我事先同意的，不是經(jīng)手人自作主張的。）3、財(cái)務(wù)審核人：是指財(cái)務(wù)經(jīng)理或被財(cái)務(wù)經(jīng)理授予審核

10、權(quán)的會(huì)計(jì)人員。財(cái)務(wù)審核人在“原始發(fā)票粘貼單”等單據(jù)、文件上的簽名，表示對(duì)受理業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、內(nèi)容的合法性、項(xiàng)目的完整性、數(shù)據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。 （是符合本公司規(guī)定的，是符合稅法等國(guó)家法規(guī)的，各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是完整的，數(shù)據(jù)邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系是正確的?。?、總經(jīng)理：從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)角度而言，總經(jīng)理是指被董事長(zhǎng)授權(quán)，擁有最終財(cái)務(wù)報(bào)銷批準(zhǔn)權(quán)、財(cái)務(wù)治理決策權(quán)的最高級(jí)不的治理者?？偨?jīng)理通過(guò)批閱單據(jù)同意資金支出，或通過(guò)批閱方案同意方案實(shí)施時(shí)，應(yīng)該在有關(guān)單據(jù)或文件上親筆簽名，并簽署“同意支出、同意付款、同意報(bào)銷、同意先付xx元、同意X月Y日付款、同意執(zhí)行”等具體意見(jiàn)，同時(shí)注明批準(zhǔn)日期。5、簽名位置，除總經(jīng)理外，其他相關(guān)責(zé)任人的

11、簽名必須填寫(xiě)在相關(guān)單據(jù)或文件的預(yù)留位置。6、簽名責(zé)任：本財(cái)務(wù)治理制度各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)步驟所有人員的簽名，都表示對(duì)自己工作職責(zé)的履行和對(duì)自己行為的負(fù)責(zé)，都表示對(duì)所簽單據(jù)（或文件）內(nèi)容的完整理解和確認(rèn)，但也同時(shí)面臨著以后責(zé)任倒查和責(zé)任追究的可能。請(qǐng)慎重簽名！第二章 招待費(fèi)治理制度 一、招待費(fèi)釋義：招待費(fèi)是指本公司在與相關(guān)業(yè)務(wù)單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)中、為招待該業(yè)務(wù)單位而支出的費(fèi)用，例如招待客戶的餐飲費(fèi)、煙酒費(fèi)用、食品、贈(zèng)送禮品等；除此之外的用途，例如本公司的工作餐、福利煙酒食品等費(fèi)用均不屬于招待費(fèi)報(bào)銷范圍。二、招待用款的申請(qǐng)：事先由經(jīng)辦人填寫(xiě)“招待用款申請(qǐng)表”一式二份，詳列被招待單位名稱、客戶人數(shù)、事由、招待標(biāo)

12、準(zhǔn)、地點(diǎn)、申請(qǐng)金額、本公司陪客人員。然后，提請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、辦理暫借款：經(jīng)辦人持經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的“招待用款申請(qǐng)表”第一聯(lián)，到財(cái)務(wù)部借支招待款項(xiàng)。四、招待費(fèi)報(bào)銷：自招待活動(dòng)結(jié)束之日起七日內(nèi)，經(jīng)辦人持招待費(fèi)發(fā)票和“招待用款申請(qǐng)表”第二聯(lián)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷事宜。從借款之日起30天內(nèi)沒(méi)有按規(guī)定報(bào)銷的，從立即發(fā)給本人的工資中扣除。專門(mén)情況確需延期報(bào)銷的，必需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、關(guān)于超出招待標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，僅按事先審批的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超額部分不予報(bào)銷。六、招待費(fèi)?？顚ｍ?xiàng)專用，即：申請(qǐng)招待甲公司的款項(xiàng)，不能轉(zhuǎn)移招待乙公司。當(dāng)招待活動(dòng)取消或者款項(xiàng)節(jié)余時(shí)，必須及時(shí)將款項(xiàng)退回財(cái)務(wù)部。借款報(bào)銷手續(xù)須在財(cái)務(wù)部門(mén)一次結(jié)清，前款不

13、清，后款不借。關(guān)于轉(zhuǎn)移招待對(duì)象和用途的費(fèi)用，除總經(jīng)理特批外，一律不予報(bào)銷。第三章 差旅費(fèi)報(bào)銷制度 差旅費(fèi)又稱差旅補(bǔ)助，是職員被臨時(shí)派遣至單位駐地以外地區(qū)為單位從事工作時(shí)，因必須消費(fèi)行為與常駐工作地具有差異化而產(chǎn)生的，該差異化因臨時(shí)工作地的不同會(huì)有所區(qū)不，對(duì)必須消費(fèi)支出超出常駐工作地的部分，單位將給予限額補(bǔ)助，限額標(biāo)準(zhǔn)按差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一、 差旅費(fèi)報(bào)銷原則：差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行“分項(xiàng)計(jì)算，限額補(bǔ)助，超支自負(fù)”的原則。二、開(kāi)支范圍：包括差旅期間的住宿費(fèi)、交通費(fèi)及途中保險(xiǎn)費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、訂退票費(fèi)及必要的辦公費(fèi)用。三、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1、出差地區(qū)類不劃分為A、B、C、D四類A類地區(qū)： 北京、上海、深圳、廣

14、州；B類地區(qū)： 其它省會(huì)都市及沿海開(kāi)放都市；C類地區(qū)： 除A、B類以外，地級(jí)市、縣級(jí)市及以上級(jí)不的都市；D類地區(qū)： 地級(jí)市、縣級(jí)市以下級(jí)不的都市。2、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn)：出差地市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)：?jiǎn)挝?元/天、人地區(qū)類不級(jí)不A類B類C類D類交通伙食交通伙食交通伙食交通伙食高管層實(shí) 報(bào) 實(shí) 銷治理層執(zhí)行層3、 出差住宿及往返車船標(biāo)準(zhǔn)：標(biāo)準(zhǔn)級(jí)不住宿標(biāo)準(zhǔn)（元/天、人）車船標(biāo)準(zhǔn)A類B類C類、D類高管層飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）治理層元以下元以下元以下硬臥執(zhí)行層元以下元以下四、差旅費(fèi)報(bào)銷具體實(shí)施方法：1、住宿費(fèi)：按限額報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行憑票報(bào)銷的方法，按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。2、交通費(fèi)、伙

15、食補(bǔ)助費(fèi)：實(shí)行按級(jí)不報(bào)銷的方法，以車、船、飛機(jī)及相關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)、附加費(fèi)等的票據(jù)為依據(jù)；其中市內(nèi)交通費(fèi)高管層實(shí)報(bào)實(shí)銷，治理層、執(zhí)行層實(shí)行按級(jí)不限額補(bǔ)助的方法。3、訂、退票費(fèi)的報(bào)銷：出差人員因工作需要，發(fā)生的訂、退票手續(xù)費(fèi)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可據(jù)實(shí)報(bào)銷。4、職員出差期間辦公費(fèi)用的報(bào)銷：出差人員差旅期間因工作需要，發(fā)生的電話費(fèi)、傳真費(fèi)、資料費(fèi)等費(fèi)用須經(jīng)主管上級(jí)批準(zhǔn)后，可憑發(fā)票及資料入庫(kù)單等據(jù)實(shí)報(bào)銷。5、 下列情況不執(zhí)行差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1)職員到外地參加非食宿自理的會(huì)議和各種培訓(xùn)班，會(huì)議和培訓(xùn)期間住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)按會(huì)務(wù)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。2)自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員，其市內(nèi)交通

16、費(fèi)不予報(bào)銷；3)出差地有本公司合作伙伴或本公司客戶對(duì)其進(jìn)行住宿、交通、伙食及其它接待安排的出差人員，差旅費(fèi)不予報(bào)銷；4)公司認(rèn)為不宜實(shí)行本制度的出差人員。五、差旅費(fèi)借款及報(bào)銷流程：1、公司職員因公出差時(shí)，由當(dāng)事人填寫(xiě)“借款單”，注明具體出差時(shí)刻、地點(diǎn)、行程期限、工作內(nèi)容、預(yù)支費(fèi)用等內(nèi)容，按照審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、出差人員憑審批的“借款單”，到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)支差旅費(fèi)。3、出差人員回到公司后，必須在七天內(nèi)填寫(xiě)出差費(fèi)報(bào)銷單按報(bào)銷程序，到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款。從借款之日起30天內(nèi)沒(méi)有按規(guī)定報(bào)銷的，從立即發(fā)給本人的上月或當(dāng)月工資中扣除。專門(mén)情況確需延期報(bào)銷的，必需總經(jīng)理親批。4、出差人員借款報(bào)銷手續(xù)須在財(cái)

17、務(wù)部門(mén)一次結(jié)清，前款不清，后款不借。六、各類差旅費(fèi)報(bào)銷要求細(xì)則：1、住宿費(fèi)報(bào)銷要求：按照職員在被派遣工作地實(shí)際住宿天數(shù)為準(zhǔn)，憑當(dāng)?shù)氐挠行Оl(fā)票在公司規(guī)定之費(fèi)用額度內(nèi)限額據(jù)實(shí)報(bào)銷，超額部分不予報(bào)銷，自行承擔(dān)。2、交通費(fèi)報(bào)銷要求：嚴(yán)格遵循實(shí)報(bào)實(shí)銷的原則，即所有出差期間產(chǎn)生的交通費(fèi)必須與工作有直接關(guān)系，有關(guān)交通費(fèi)票據(jù)在報(bào)銷時(shí)必須清晰注明起止地、乘車時(shí)刻、乘車事由，并交由主管上級(jí)及財(cái)務(wù)部門(mén)審核。1）夜間（晚8時(shí)至次日晨7時(shí)刻）乘坐火車達(dá)6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車時(shí)刻超過(guò)10小時(shí)的方可購(gòu)買(mǎi)硬臥票。2）乘坐長(zhǎng)途汽車須有當(dāng)?shù)毓贿\(yùn)輸部門(mén)正式票據(jù)，并要求填寫(xiě)起止地、乘車時(shí)刻、乘車事由。3）高管層出差可依照需要選擇交

18、通工具，治理層及執(zhí)行層出差一般情況下乘坐火車，必要時(shí)可乘坐飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)艙)，但事先需經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)，依照硬臥火車票標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，差額自理。4）治理層及執(zhí)行層出差最高可乘坐輪船三等艙。3、其它報(bào)銷規(guī)定：1）出差時(shí)刻計(jì)算：起程時(shí)刻在當(dāng)日12時(shí)前按全天計(jì)算，12時(shí)后按半天計(jì)算，返程時(shí)刻在當(dāng)日12時(shí)后到達(dá)按全天計(jì)算，12時(shí)前到達(dá)按半天計(jì)算。2）公司職員當(dāng)日在周口地區(qū)內(nèi)（含郊縣）辦公，當(dāng)天返回的，不按出差對(duì)待，當(dāng)天不能返回的，按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3）駕車出差期間的各項(xiàng)交通違規(guī)罰款不予報(bào)銷。4）職員出差期間，因非工作需要發(fā)生的參觀、巡游等費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)。5）職員出差期間需請(qǐng)客送禮，須事先報(bào)經(jīng)主

19、管上級(jí)批準(zhǔn)。發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及禮品等費(fèi)用，不可附在“出差費(fèi)報(bào)銷單”后與差旅費(fèi)混合報(bào)銷，須按公司其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定另行報(bào)銷。6）職員出差期間如有餐飲招待費(fèi)發(fā)生，則當(dāng)天“伙食費(fèi)”不給予補(bǔ)貼。7）為提高辦事效率，縮短出差期限，職員出差時(shí)限原則上不超過(guò)一星期。職員遇專門(mén)情況須延長(zhǎng)出差時(shí)刻，須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。8）出差費(fèi)用票據(jù)不慎丟失的，其費(fèi)用自理。9）職員經(jīng)總經(jīng)理審批后，參加社會(huì)上組織的學(xué)習(xí)和會(huì)議，依照其參加過(guò)程中產(chǎn)生的實(shí)際費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。10）高級(jí)不人員與低級(jí)不人員一起出差，經(jīng)高級(jí)不人員同意，出差標(biāo)準(zhǔn)在上述限額范圍內(nèi)依照從高原則執(zhí)行。七、高管層是指副總經(jīng)理（含）以上級(jí)不人員；治理層指公司各部門(mén)負(fù)責(zé)

20、人；其他人則屬于執(zhí)行層。第四章 有形資產(chǎn)采購(gòu)治理本公司有形資產(chǎn)目前大概可歸為下列幾類：1、貨幣性資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等2、辦公用品，含以下兩種：辦公消耗品：包括各類筆、墨、紙張、膠棒、票夾書(shū)針類等耐用辦公品：包括辦公家具、小電器、工藝裝飾品類、訂書(shū)機(jī)等3、原材料：包括面粉、調(diào)料、各種輔助材料、添加劑、燃油、燃煤等4、包裝物：包括紙箱、托盒、合格證、各種軟包裝材料等5、產(chǎn)成品：包括方便燴面、五谷奶茶等6、修理修配用品：包括備品備件、工具器具、修理消耗品、養(yǎng)護(hù)類消耗品等7、工程物資：包括水泥、沙石、磚塊、鋼材、施工設(shè)備、工具、施工碎料等8、固定資產(chǎn)：包括不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等達(dá)

21、到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的9、生活用品：包括寢具、洗具、茶具、餐具等第1類資產(chǎn)的治理差不多在【第一章 資金收支治理及財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度】闡述。第2類資產(chǎn)“辦公用品”的采購(gòu)由行政部負(fù)責(zé)實(shí)施，其驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)存由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)實(shí)施。財(cái)務(wù)部按照領(lǐng)用人的不同分不設(shè)立治理臺(tái)帳帳頁(yè)，進(jìn)行資產(chǎn)領(lǐng)用、收回、報(bào)廢的有效治理。第3類至第9類有形資產(chǎn)（下文簡(jiǎn)稱“物資”）的治理流程將在本章至第七章闡述，該治理流程適合于我公司目前的狀況：倉(cāng)庫(kù)完全依靠人工治理，資金比較緊張，尤其庫(kù)存物資的資金占用量不同意過(guò)大。該治理流程要求在生產(chǎn)班組、工程建設(shè)部門(mén)設(shè)專職材料員，專門(mén)負(fù)責(zé)物資的領(lǐng)取、監(jiān)督使用、多余物資退庫(kù)、廢損料和邊角料入庫(kù)等工作；

22、材料員應(yīng)保持相對(duì)固定化，不得隨便更換。下面，闡述本章要緊內(nèi)容【第四章 有形資產(chǎn)采購(gòu)治理】 物資采購(gòu)流程：采購(gòu)清單總經(jīng)理批準(zhǔn)財(cái)務(wù)借款市場(chǎng)采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù) 一、物資采購(gòu)權(quán)：除第2類物資外，其他物資由采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)。除總經(jīng)理特批外，其他部門(mén)和個(gè)人都無(wú)采購(gòu)權(quán)。二、物資采購(gòu)預(yù)備：采購(gòu)部應(yīng)經(jīng)常主動(dòng)與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)、生產(chǎn)打算部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)保持業(yè)務(wù)銜接，即采購(gòu)人員應(yīng)該天天查看每種庫(kù)存物資的實(shí)際可用數(shù)量，依照公司下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)數(shù)量和生產(chǎn)能力，正確推算下一時(shí)期應(yīng)該采購(gòu)物品的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等。既要保持合理的庫(kù)存量滿足生產(chǎn)治理的需要，又要防止過(guò)量采購(gòu)、造成資金過(guò)度占用。三、物資采購(gòu)審批：為防止重復(fù)采購(gòu)，物資采購(gòu)前，采購(gòu)

23、員應(yīng)列出采購(gòu)清單，并就采購(gòu)品種和數(shù)量征得倉(cāng)庫(kù)保管員簽名同意后，擬訂采購(gòu)方案，包括：供應(yīng)商、采購(gòu)時(shí)刻、地點(diǎn)、運(yùn)輸、結(jié)算方式、貨款預(yù)算等，并填制“借款單”，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。獲得批準(zhǔn)的采購(gòu)清單由采購(gòu)部保管，用于物資入庫(kù)時(shí)交給保管員與物資核對(duì)。獲得批準(zhǔn)的借款單由財(cái)務(wù)部存查入賬。采購(gòu)清單申請(qǐng)部門(mén)：申請(qǐng)日期： 年 月 日序號(hào)品 名 規(guī) 格單位數(shù)量單價(jià)金額備注123456789101112131415金額合計(jì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)：保管員：部門(mén)經(jīng)理： 填單申請(qǐng)人：借 款 條今借到紅高粱（扶溝）食品有限公司財(cái)務(wù)部人民幣，用于購(gòu)買(mǎi)月 日采購(gòu)清單所列物品?？偨?jīng)理批示：部門(mén)經(jīng)理：借 款 人：批示日期：簽字日期：借款日期：四、物資

24、采購(gòu)過(guò)程：采購(gòu)清單獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，即可向財(cái)務(wù)借款。市場(chǎng)采購(gòu)，應(yīng)該貨比三家，以“最優(yōu)的性價(jià)比”原則確定供應(yīng)商。采購(gòu)員應(yīng)索取購(gòu)貨憑證，原則上是增值稅專用發(fā)票和一般工商業(yè)發(fā)票，并保證發(fā)票填寫(xiě)正確，符合稅務(wù)治理部門(mén)的要求。五、物資驗(yàn)收入庫(kù)：物資運(yùn)到公司后，保管員應(yīng)按照【第五章 有形物資保管制度】的規(guī)定處理。六、采購(gòu)監(jiān)督制約機(jī)制：公司將通過(guò)以下幾種方式對(duì)采購(gòu)行為實(shí)施監(jiān)督約束：1、對(duì)品種、價(jià)格到市場(chǎng)上隨機(jī)調(diào)查暗訪；2、要求采購(gòu)員提供商家電話、網(wǎng)址、地址，用信息手段調(diào)查核實(shí)；3、付款時(shí)盡可能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳，不用現(xiàn)金；4、對(duì)同種商品不同時(shí)期的價(jià)格進(jìn)行對(duì)比分析，假如差額較大，則要求采購(gòu)員做出合理解釋；5、單獨(dú)一

25、人具體實(shí)施采購(gòu)的行為盡可能幸免，最好由二人同時(shí)與商家談判、選購(gòu)、付款；6、公司能夠隨機(jī)指派其他部門(mén)人員臨時(shí)參與采購(gòu)工作；七、采購(gòu)環(huán)節(jié)失職認(rèn)定：下列采購(gòu)行為屬于嚴(yán)峻失職，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰200元，并公開(kāi)批判。任何采購(gòu)人員假如一年內(nèi)累計(jì)兩次失職，罰沒(méi)一個(gè)月工資并調(diào)出采購(gòu)部門(mén)。1、在采購(gòu)預(yù)備時(shí)期，采購(gòu)人員誤填“采購(gòu)清單”要緊項(xiàng)目，比如品名、規(guī)格、數(shù)量、合計(jì)金額等，同時(shí)差不多獲得總經(jīng)理批準(zhǔn)的；2、在采購(gòu)過(guò)程中，由于采購(gòu)人員的過(guò)失，在品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量方面出現(xiàn)差錯(cuò)，導(dǎo)致漏購(gòu)、少購(gòu)、采購(gòu)后無(wú)法使用或大量過(guò)剩的；3、由于采購(gòu)部門(mén)與相關(guān)部門(mén)缺乏溝通、采購(gòu)人員對(duì)庫(kù)存原材料數(shù)量缺乏高度關(guān)注，從而導(dǎo)致庫(kù)

26、存原材料短缺、阻礙生產(chǎn)部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的；4、采購(gòu)人員違規(guī)采購(gòu)的；5、特不規(guī)定，一旦查實(shí)采購(gòu)員有坑害公司的舞弊行為，則以舞弊金額的25倍但不低于一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人。如舞弊金額巨大，除了經(jīng)濟(jì)處罰、給予開(kāi)除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利。第五章 有形資產(chǎn)保管治理一、物資保管權(quán)：分為在庫(kù)物資保管和在用物資保管。1、在庫(kù)物資的保管：公司設(shè)立倉(cāng)庫(kù)，設(shè)立專職保管員，專門(mén)對(duì)物資的入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、報(bào)廢、盤(pán)點(diǎn)等進(jìn)行治理。倉(cāng)庫(kù)的人員和業(yè)務(wù)歸屬品保部領(lǐng)導(dǎo)治理，財(cái)務(wù)部?jī)H在具體會(huì)計(jì)技術(shù)方面給予指導(dǎo)和實(shí)施過(guò)程監(jiān)督。品保部負(fù)責(zé)人為保證在庫(kù)物資安全的第一責(zé)任人。2、在用物資的保管：差不多辦理出庫(kù)、正在使用的物資，由使用

27、部門(mén)負(fù)責(zé)保管，使用人或部門(mén)負(fù)責(zé)人為保證在用物資安全的第一責(zé)任人。二、物資驗(yàn)收入庫(kù)：需要驗(yàn)收入庫(kù)的物資，包括外購(gòu)物資和內(nèi)部產(chǎn)品兩類。1、外購(gòu)物資的驗(yàn)收入庫(kù)，包括兩個(gè)步驟：一是要注重質(zhì)量品質(zhì)的查驗(yàn)。要求質(zhì)檢員區(qū)分食品類和非食品類，利用專業(yè)檢測(cè)儀器測(cè)試；如無(wú)專業(yè)儀器時(shí)，應(yīng)結(jié)合從業(yè)經(jīng)驗(yàn)從以下方面查驗(yàn)：包裝、外觀、顏色、氣味、味道、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期、保存期、失效日期、是否潮濕、是否霉變、是否污染、是否有病蟲(chóng)鼠害痕跡、是否摻假、是否次品、是否假貨、是否符合公司有明確數(shù)據(jù)指標(biāo)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（比如材質(zhì)硬度、工藝精度、燃燒值）等等。二是要注意入庫(kù)數(shù)量驗(yàn)收。在質(zhì)量合格的前提下，倉(cāng)庫(kù)保管員要注意對(duì)運(yùn)達(dá)物資與采購(gòu)清單是否

28、相符進(jìn)行核對(duì)，尤其注意品種、數(shù)量、規(guī)格的核對(duì)。保管員要認(rèn)真清點(diǎn)每種物資的入庫(kù)數(shù)量。2、 內(nèi)部產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫(kù)，也包括兩個(gè)步驟：一是要注重產(chǎn)品質(zhì)量的查驗(yàn)。質(zhì)檢員依照公司對(duì)合格產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，按照質(zhì)量驗(yàn)收操作規(guī)范，對(duì)生產(chǎn)完工、立即入庫(kù)的產(chǎn)品，進(jìn)行入庫(kù)前的質(zhì)量把關(guān)。合格證，是產(chǎn)品質(zhì)量完全合格的標(biāo)志。只要產(chǎn)品包裝上使用合格證，就默認(rèn)該產(chǎn)品差不多被質(zhì)檢員確認(rèn)質(zhì)量合格。凡合格產(chǎn)品，才同意在產(chǎn)品包裝上使用合格證，才同意入庫(kù)用于銷售。質(zhì)量不合格的，不許在產(chǎn)品包裝上使用合格證，不得辦理入庫(kù)手續(xù)，還應(yīng)及時(shí)請(qǐng)示品保部領(lǐng)導(dǎo)處理意見(jiàn)。二是要注意入庫(kù)數(shù)量驗(yàn)收。在質(zhì)量合格的前提下，保管員要認(rèn)真清點(diǎn)每種產(chǎn)品的入庫(kù)數(shù)量。3、

29、驗(yàn)收無(wú)誤后，把物資收庫(kù)并填制“驗(yàn)收入庫(kù)單”一式三聯(lián)（四聯(lián)），按規(guī)定及時(shí)傳遞。假如采購(gòu)物資的品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等有一項(xiàng)與采購(gòu)清單不符或與我公司標(biāo)準(zhǔn)不符的，必須立即請(qǐng)示總經(jīng)理，獲得總經(jīng)理書(shū)面批示后，按總經(jīng)理指示處理。4、“驗(yàn)收入庫(kù)單”填制規(guī)范：1.應(yīng)填項(xiàng)目必填，比如入庫(kù)日期、供方名稱、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、入庫(kù)數(shù)量、所有責(zé)任人簽名等；2. 入庫(kù)單所有聯(lián)次套用復(fù)寫(xiě)紙一次性完成填寫(xiě)，原則上不得涂改，特不是入庫(kù)數(shù)量嚴(yán)禁涂改；3.當(dāng)入庫(kù)物品與采購(gòu)清單不符或與公司標(biāo)準(zhǔn)不符同時(shí)差不多按總經(jīng)理批示入庫(kù)時(shí)，必須在驗(yàn)收單“備注”欄簡(jiǎn)要描述； 4.依照入庫(kù)單各聯(lián)次標(biāo)識(shí)的用途，當(dāng)天傳遞票據(jù)；總經(jīng)理書(shū)面批示和

30、“財(cái)務(wù)記賬聯(lián)”應(yīng)隨同購(gòu)貨發(fā)票一起傳遞給財(cái)務(wù)部；5.所有聯(lián)次必須做到：票面內(nèi)容與入庫(kù)物資完全相符，字跡工整、清晰，易于辨認(rèn)，填寫(xiě)正確，簽名完整。要及時(shí)更換復(fù)寫(xiě)紙！6.特不強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部產(chǎn)品的入庫(kù)單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如生產(chǎn)第一條線李春強(qiáng)A組夜班），必須由生產(chǎn)班長(zhǎng)簽名，以示對(duì)入庫(kù)數(shù)量的認(rèn)可。三、物資的堆放：倉(cāng)庫(kù)按存放物資的不同，分為原材料倉(cāng)庫(kù)、包裝物倉(cāng)庫(kù)、成品倉(cāng)庫(kù)、修理備件庫(kù)等。各種物資應(yīng)“分庫(kù)分區(qū)分類分架分層按序”整齊碼放并粘貼醒目標(biāo)簽，以便于存取便于治理。特不食品類，應(yīng)獨(dú)立設(shè)庫(kù)保存，防止過(guò)期、串味、霉變、蟲(chóng)害、鼠害、污染。四、倉(cāng)庫(kù)帳簿：倉(cāng)庫(kù)設(shè)立三欄式數(shù)量明細(xì)賬，對(duì)在庫(kù)物資的數(shù)量進(jìn)行治理。即

31、按物資品名開(kāi)立帳頁(yè)，由保管員依照入庫(kù)單、出庫(kù)單（領(lǐng)料單）按日期順序登記物資的入庫(kù)數(shù)量、出庫(kù)數(shù)量、結(jié)存數(shù)量。賬簿登記規(guī)則與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求相同。倉(cāng)庫(kù)不進(jìn)行金額的核算。五、物資報(bào)廢：做為治理工具用具、生產(chǎn)工具用具、生產(chǎn)治理手段的在用物品，當(dāng)該物品報(bào)廢而需要領(lǐng)用新品時(shí)，必須列出理由。屬于正常報(bào)廢時(shí)，交舊換新。否則，不予領(lǐng)用新品。六、物資盤(pán)點(diǎn)：包括臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)、周盤(pán)點(diǎn)、月盤(pán)點(diǎn)、年度盤(pán)點(diǎn)。1、臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)：在保管員辭職和崗位變動(dòng)時(shí)，或者治理需要時(shí)，可隨時(shí)組織盤(pán)點(diǎn)。2、周盤(pán)點(diǎn)：倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)每周自盤(pán)一次，保證帳實(shí)相符。3、月盤(pán)點(diǎn)：每月末，由財(cái)務(wù)部配合倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與倉(cāng)庫(kù)、與財(cái)務(wù)對(duì)帳，發(fā)覺(jué)差錯(cuò)，應(yīng)查找緣故，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)

32、導(dǎo)批示，及時(shí)更正。4、年度盤(pán)點(diǎn)：每年末，由財(cái)務(wù)部組織，由各部門(mén)配合，對(duì)公司所有物資盤(pán)點(diǎn)一次。七、保管環(huán)節(jié)失職認(rèn)定：下列行為屬于嚴(yán)峻失職，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰30元，并公開(kāi)批判。保管環(huán)節(jié)任何人員假如一年內(nèi)累計(jì)三次失職，罰沒(méi)一個(gè)月工資并調(diào)出原工作部門(mén)。1、在驗(yàn)收入庫(kù)過(guò)程中，由于質(zhì)檢員缺乏責(zé)任心等主觀因素，導(dǎo)致不合格品入庫(kù)的；2、在驗(yàn)收入庫(kù)過(guò)程中，由于保管員沒(méi)有逐一清點(diǎn)物品，沒(méi)有按實(shí)填制入庫(kù)單導(dǎo)致數(shù)量差錯(cuò)的；3、質(zhì)檢員、保管員無(wú)正當(dāng)理由拒絕驗(yàn)收入庫(kù)的；質(zhì)檢員、保管員違反規(guī)定程序驗(yàn)收入庫(kù)的；質(zhì)檢員、保管員發(fā)覺(jué)問(wèn)題隱瞞不報(bào)的；4、保管員對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)單不填或填寫(xiě)不符合規(guī)范的；5、保管員登記數(shù)量明細(xì)賬時(shí)沒(méi)

33、有遵照財(cái)務(wù)部規(guī)定同時(shí)經(jīng)3次技術(shù)輔導(dǎo)仍沒(méi)有改正的；6、數(shù)據(jù)經(jīng)常出現(xiàn)差錯(cuò)的；敷衍盤(pán)點(diǎn)導(dǎo)致數(shù)據(jù)不實(shí)的；隱瞞帳實(shí)不符的；7、特不規(guī)定，倉(cāng)庫(kù)人員如有有意毀壞、私自帶走、偷竊物資行為，則按材料價(jià)值的25倍但不低于一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟(jì)處罰、給予開(kāi)除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利；第六章 有形資產(chǎn)領(lǐng)用治理一、物資領(lǐng)用的審批：按領(lǐng)用物資的不同，分為四種情形1、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品審批：由領(lǐng)用人填制“領(lǐng)料單”，在本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名同意后向財(cái)務(wù)部申領(lǐng)。2、生產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用原材料、包裝物審批：在生產(chǎn)打算部門(mén)下達(dá)生產(chǎn)通知單后，生產(chǎn)班組應(yīng)依照下達(dá)的任務(wù)量，計(jì)算需要領(lǐng)用的各種原材料數(shù)量，然后填制車間生產(chǎn)

34、（領(lǐng)料）打算表。班組長(zhǎng)審核同意后應(yīng)親筆簽名并指定材料員向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。車間生產(chǎn)（領(lǐng)料）打算表產(chǎn) 品 名 稱：領(lǐng) 料 日 期年 月 日產(chǎn) 品 批 號(hào)：所 屬 班 次 口白班 口夜班生 產(chǎn) 小 組： 班；班長(zhǎng)姓名：計(jì) 劃 產(chǎn) 量序號(hào)材料名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位領(lǐng)用數(shù)量序號(hào)材料名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位領(lǐng)用數(shù)量1262273284295306317328339341035113612371338143915401641174218431944204521462247234824492550指定材料員：班組長(zhǎng)簽字：簽字日期：3、各部門(mén)領(lǐng)用產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)審批：各部門(mén)需要領(lǐng)用時(shí)，必須在總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)后，才可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取

35、；也只有在收到總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)保管員才可辦理出庫(kù)。保管員負(fù)責(zé)把“總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)文件與領(lǐng)料單會(huì)計(jì)記賬聯(lián)”一起傳遞到財(cái)務(wù)部。4、領(lǐng)用修理用品、工程物資、生活用品審批：此三種物資只有專業(yè)使用部門(mén)才可領(lǐng)用，分不為維修部門(mén)、建設(shè)施工部門(mén)、食堂招待部門(mén)。只有在各自部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名同意后才可向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。二、倉(cāng)庫(kù)審核：保管員接領(lǐng)料單后，首先查看相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字批準(zhǔn)領(lǐng)料，若無(wú)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，則不予發(fā)料；若領(lǐng)導(dǎo)差不多批準(zhǔn)，可辦理出庫(kù)手續(xù)。三、物資出庫(kù)：由保管員填制“領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，保管員和領(lǐng)料人必須在“領(lǐng)料單”上簽名后，物資才可出庫(kù)。四、“領(lǐng)料單”填制規(guī)范：1、應(yīng)填項(xiàng)目必填，比如生產(chǎn)班組名稱、領(lǐng)料日期、生產(chǎn)通知單

36、號(hào)、制品名稱、制造數(shù)量、領(lǐng)料用途、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、出庫(kù)數(shù)量、所有責(zé)任人簽名等；2、所有聯(lián)次套用復(fù)寫(xiě)紙一次性完成填寫(xiě)，原則上不得涂改，特不是出庫(kù)數(shù)量嚴(yán)禁涂改；3、領(lǐng)料單會(huì)計(jì)記賬聯(lián)，在次日上午10點(diǎn)鐘傳遞給財(cái)務(wù)部； 4、所有聯(lián)次必須做到：票面內(nèi)容與出庫(kù)物資完全相符，字跡工整、清晰，易于辨認(rèn)，填寫(xiě)正確，簽名完整。要及時(shí)更換復(fù)寫(xiě)紙！5、特不強(qiáng)調(diào)，所有領(lǐng)料單上，必須注明生產(chǎn)班組名稱（例如生產(chǎn)第一條線李春強(qiáng)A組夜班）或者領(lǐng)料部門(mén)名稱（例如行政部）。五、耗用物資：物資進(jìn)入使用部門(mén)，在材料員的監(jiān)督下安裝、維修、消耗使用。嚴(yán)禁改變領(lǐng)料用途。六、物資退庫(kù)：關(guān)于多余物資、未用物資、廢損物資、邊角料等，

37、材料員必須及時(shí)收集并退回倉(cāng)庫(kù)。特不強(qiáng)調(diào)，只有本班次退庫(kù)手續(xù)完全完成后，材料員才能下班。退庫(kù)應(yīng)該辦理退料手續(xù)，即由保管員填寫(xiě)負(fù)數(shù)“領(lǐng)料單”一式三聯(lián)，其填制方法與正數(shù)“領(lǐng)料單”相比，除了數(shù)量為負(fù)數(shù)和不需要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，其他項(xiàng)目的填寫(xiě)及要求完全相同。材料員和保管員必須簽名確認(rèn)。七、領(lǐng)用環(huán)節(jié)失職認(rèn)定：下列行為屬于嚴(yán)峻失職，每失職一次，對(duì)責(zé)任人處罰20元，并公開(kāi)批判。領(lǐng)用環(huán)節(jié)任何人員假如一年內(nèi)累計(jì)三次失職，罰沒(méi)一個(gè)月工資并調(diào)出原工作部門(mén)。1、生產(chǎn)班組每班次退庫(kù)物資數(shù)量超過(guò)實(shí)際耗用數(shù)量10%的（班組長(zhǎng)為責(zé)任人）；2、保管員因?yàn)閷徍瞬粐?yán)等違規(guī)操作導(dǎo)致物資出庫(kù)的；3、保管員沒(méi)有填制領(lǐng)料單或不按規(guī)范填制領(lǐng)料單的；

38、4、材料員沒(méi)有對(duì)退庫(kù)物資及時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)的，或退庫(kù)不完全的；5、特不規(guī)定，關(guān)于車間人員隨意白費(fèi)、有意毀壞、私自帶走、偷竊材料物資的行為，材料員應(yīng)該堅(jiān)決給予制止，并及時(shí)上報(bào)生產(chǎn)部經(jīng)理；否則，每次對(duì)材料員罰款50元。另外，關(guān)于車間生產(chǎn)人員前述惡劣行為，則按材料價(jià)值的25倍但不低于一個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)處罰當(dāng)事人，如金額巨大，除了經(jīng)濟(jì)處罰、給予開(kāi)除外，公司擁有訴諸法律解決的權(quán)利；第七章 有形資產(chǎn)銷售治理 一、從全然上講，我公司用于銷售的資產(chǎn)，要緊是產(chǎn)成品（快餐方便燴面、五谷奶茶）。至于間或銷售原材料、燃料、包裝物、固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)，則不是創(chuàng)立公司的差不多目的。因此，本章要緊闡述產(chǎn)成品的銷售治理，其他財(cái)產(chǎn)的偶

39、然銷售可比照產(chǎn)成品銷售處理。二、銷售流程示意圖：銷售人員填開(kāi)四聯(lián)銷貨清單財(cái)務(wù)人員 （或開(kāi)發(fā)票）收款蓋章第一聯(lián) 銷售部，存根第二聯(lián) 財(cái)務(wù)存，記賬第三聯(lián) 倉(cāng)庫(kù)存，記賬倉(cāng)庫(kù)審核 第三、四聯(lián)票倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨第四聯(lián) 客戶存，出門(mén)三、填開(kāi)銷貨清單：由銷售部負(fù)責(zé)。銷售人員依照客戶購(gòu)貨要求，認(rèn)真填列。要求：項(xiàng)目填寫(xiě)完整，數(shù)量、單價(jià)、金額準(zhǔn)確，金額大小寫(xiě)一致，所有責(zé)任人簽名。特不強(qiáng)調(diào)，具體的提貨經(jīng)手人必須簽字。四、收取貨款：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員依照已開(kāi)列的銷貨清單，收訖貨款并加蓋印章后，把第一聯(lián)返給銷售部備查；第二聯(lián)留存財(cái)務(wù)記賬；第三聯(lián)交給客戶，作為提貨憑證并由倉(cāng)庫(kù)留存記賬用；第四聯(lián)交給客戶，作為出門(mén)證使用后隨物資

40、同行由客戶保管。 是否開(kāi)具正式的稅務(wù)發(fā)票，要依照客戶要求而定。五、倉(cāng)庫(kù)審核：倉(cāng)庫(kù)保管員接到銷貨清單第三、四聯(lián)時(shí)，至少必須審核以下三項(xiàng)內(nèi)容：是否加蓋收款印章、銷售人員和財(cái)務(wù)人員是否簽名、具體的提貨經(jīng)手人是否簽名。三項(xiàng)內(nèi)容必須同時(shí)俱全才可照單發(fā)貨；否則，拒絕發(fā)貨。六、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨：在銷貨清單審核通過(guò)后，要求最少2名保管員同時(shí)參與發(fā)貨。在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，當(dāng)物資搬離貨位時(shí)，一人負(fù)責(zé)清點(diǎn)數(shù)量；在倉(cāng)庫(kù)門(mén)口，當(dāng)物資裝車時(shí)，另一人負(fù)責(zé)復(fù)核裝車數(shù)量。裝車結(jié)束時(shí)，2名保管員必須核對(duì)各自記錄的發(fā)貨數(shù)量，只有核對(duì)無(wú)誤時(shí)，方可把第四聯(lián)交給客戶并放行物資。否則，必須重新清點(diǎn)物資。七、退貨流程圖：第一聯(lián) 銷售部，存根客戶要求退貨銷售部填開(kāi)四聯(lián)負(fù)數(shù)銷貨清單總經(jīng)理 批準(zhǔn)退貨保管員收回物資，并在各聯(lián)簽名第二聯(lián) 財(cái)務(wù)存，用于記賬、清退貨款第三聯(lián) 倉(cāng)庫(kù)記賬用第四聯(lián) 客戶存當(dāng)出現(xiàn)客戶退