注冊(cè)會(huì)計(jì)師流動(dòng)資金管理

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師流動(dòng)資金管理(總分：132.00，做題時(shí)間：90分鐘)一、B單項(xiàng)選擇題/B(總題數(shù)：28，分?jǐn)?shù)：28.00)1.研究存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.在過(guò)量使用存貨時(shí)保證供應(yīng)B.在進(jìn)貨延遲時(shí)保證供應(yīng)C.使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲(chǔ)存成本之和最小D.降低存貨的儲(chǔ)備成本解析：解析 研究保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的，就是要找出合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，使缺貨成本和儲(chǔ)備成本之和最小。2.某企業(yè)現(xiàn)金收支情況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金200000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本每次400元，有價(jià)證券的年利息率為10%，則現(xiàn)金的交易成本為( )元。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.1000B.1600C.2000D.230

2、0解析：3.在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本B.固定性交易成本C.現(xiàn)金短缺成本D.現(xiàn)金保管費(fèi)用解析：解析 成本分析模式下只考慮機(jī)會(huì)成本和短缺成本，存貨模式下只對(duì)機(jī)會(huì)成本和固定轉(zhuǎn)換成本予以考慮。4.基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所依據(jù)的假設(shè)不包括( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)B.存貨進(jìn)價(jià)穩(wěn)定C.存貨耗用或銷(xiāo)售均衡D.允許缺貨解析：解析 經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式的基本前提包括：進(jìn)貨總量可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、存貨耗用或銷(xiāo)售均衡、價(jià)格穩(wěn)定、倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制、不允許缺貨和市場(chǎng)供應(yīng)充足等。5.通常，在基本模型下確定經(jīng)濟(jì)批量

3、時(shí)，應(yīng)考慮的成本是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.購(gòu)置成本B.缺貨成本C.管理成本D.訂貨成本和儲(chǔ)存成本解析：解析 在存貨基本模型下，只有訂貨成本與儲(chǔ)存成本為相關(guān)成本。6.對(duì)信用期限的敘述，正確的是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.信用期限越長(zhǎng)，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小B.信用期限越長(zhǎng)，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越C.延長(zhǎng)信用期限，不利于銷(xiāo)售收入的擴(kuò)大D.信用期限越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越低解析：解析 信用期間是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間，或者說(shuō)是企業(yè)給予顧客的付款期間，信用期越長(zhǎng)，給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長(zhǎng)信用期對(duì)銷(xiāo)售額增加會(huì)產(chǎn)生有利影響，與此同時(shí)應(yīng)收賬款、收賬費(fèi)用和壞賬損失也會(huì)增加。7.企業(yè)在

4、進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差解析：解析 現(xiàn)金浮游量是指從開(kāi)出支票，至銀行將款項(xiàng)劃出企業(yè)賬戶，中間的一段時(shí)間，即企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。8.采用隨機(jī)模式控制現(xiàn)金持有量，計(jì)算現(xiàn)金返回線R的各項(xiàng)參數(shù)中不包括( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.每次現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)生的固定轉(zhuǎn)換成本B.現(xiàn)金存量的上限C.有價(jià)證券的日利息率D.預(yù)期每日現(xiàn)金余額的標(biāo)準(zhǔn)差解析：9.企業(yè)為了使其持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低，可采取(

5、 )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步B.使用現(xiàn)金浮游量C.加速收款D.推遲應(yīng)付款的支付解析：解析 如果能盡量使現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時(shí)間趨于一致，就可使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。10.企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿足( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.交易性、預(yù)防性、收益性需要B.交易性、預(yù)防性、投資性需要C.交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要D.預(yù)防性、收益性、投機(jī)性需要解析：解析 企業(yè)儲(chǔ)存現(xiàn)金是為了滿足交易性、預(yù)防性及投機(jī)性需要。11.下列不屬于缺貨成本內(nèi)容的是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.材料供應(yīng)中斷造成停工損失B.緊急采購(gòu)的額外購(gòu)入成本C.不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支的需要D.喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的

6、損失解析：解析 不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開(kāi)支的需要是現(xiàn)金的短缺損失。12.企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，不需考慮的因素是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱C.金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少D.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度解析：解析 企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而持有的現(xiàn)金稱為預(yù)防動(dòng)機(jī)，其大小取決于三方面：一是企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度，二是企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱，三是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度。13.某零件年需要量3600件，日供應(yīng)量50件，一次訂貨成本10元，單位儲(chǔ)存成本0.8元/年。假設(shè)一年為360天。需求是均勻的，不設(shè)置保險(xiǎn)庫(kù)存并且按照經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，則下列各項(xiàng)

7、計(jì)算結(jié)果中錯(cuò)誤的是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.經(jīng)濟(jì)訂貨量為300件B.最高庫(kù)存量為240件C.平均庫(kù)存量為120件D.與進(jìn)貨批量有關(guān)的總成本為240元解析：14.在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.壞賬損失增加B.應(yīng)收賬款投資增加C.收賬成本增加D.平均收賬期延長(zhǎng)解析：解析 積極的收賬政策，能減少壞賬損失，但會(huì)增加收賬成本。15.持有過(guò)量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大B.收益水平下降C.償債能力下降D.資產(chǎn)流動(dòng)性下降解析：解析 現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，擁有足夠的現(xiàn)金能降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)資產(chǎn)的

8、流動(dòng)性和清償債務(wù)的能力。但現(xiàn)金屬于非盈利性資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過(guò)多，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的收益水平降低。16.下列訂貨成本中屬于變動(dòng)性成本的是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.采購(gòu)部門(mén)管理費(fèi)用B.采購(gòu)人員的固定工資C.訂貨業(yè)務(wù)費(fèi)D.預(yù)付訂金的機(jī)會(huì)成本解析：解析 A、B、D與訂貨次數(shù)沒(méi)有直接關(guān)系，屬于固定成本；C與訂貨次數(shù)成正比。17.信用的“五C”系統(tǒng)中，資本是指( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景B.指顧客拒付款項(xiàng)或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)C.指影響顧客付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例解析：解析 資本是指顧客的財(cái)務(wù)實(shí)力和

9、財(cái)務(wù)狀況。18.某企業(yè)拿年需用A材料3600噸，一次訂貨成本為600元，單位儲(chǔ)存變動(dòng)成本14元，每日送貨量為30噸，則每年最佳訂貨次數(shù)為 ( )次。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.5.29B.4.26C.5.18D.4.62解析： 680.34(噸) 最佳訂貨次數(shù)3600680.345.29(次)19.下列訂貨成本中屬于變動(dòng)性成本的是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.采購(gòu)部門(mén)管理費(fèi)用B.采購(gòu)人員的固定工資C.訂貨業(yè)務(wù)費(fèi)D.預(yù)付訂金的機(jī)會(huì)成本解析：解析 A、B、D與訂貨次數(shù)沒(méi)有直接關(guān)系，屬于固定成本；C與訂貨次數(shù)成正比。20.由信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等三要素構(gòu)成的付款要求是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.

10、信用標(biāo)準(zhǔn)B.信用條件C.資信程度D.收賬方針解析：解析 信用條件是由信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣率三要素組成。21.在信用期限、現(xiàn)金折扣的決策中，都必須考慮的因素是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.貨款結(jié)算需要的時(shí)間差B.公司所得稅稅率C.銷(xiāo)售增加引起的存貨資金增加變化D.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息解析：解析 信用期間和現(xiàn)金折扣政策的變化都會(huì)使銷(xiāo)售額變化，從而使應(yīng)收賬款占用資金額變化，就都必須考慮應(yīng)計(jì)利息的成本。22.企業(yè)持有短期有價(jià)證券，主要是為了維持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.企業(yè)良好的信用地位B.企業(yè)資產(chǎn)的收益性C.正常情況下的現(xiàn)金需要D.非正常情況下的現(xiàn)金需要解析：解析

11、 持有短期有價(jià)證券既可保持良好的流動(dòng)性，又可獲取較好收益。23.對(duì)現(xiàn)金折扣的表述，正確的是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.又叫商業(yè)折扣B.折扣率越低，購(gòu)貨方付出的代價(jià)越高C.目的是為了加快賬款的回收D.為了增加利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)取消現(xiàn)金折扣解析：解析 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減。向顧客提供這種價(jià)格上的優(yōu)惠，主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧客前來(lái)購(gòu)貨，借此擴(kuò)大銷(xiāo)售量。24.下列項(xiàng)目中屬于持有現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本的是( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.現(xiàn)金管理人員工資B.現(xiàn)金安全措施費(fèi)用C.現(xiàn)金被盜損失D.現(xiàn)金的再投資收益解析：解

12、析 現(xiàn)金作為企業(yè)的一項(xiàng)資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是它的機(jī)會(huì)成本。現(xiàn)金的再投資收益屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。25.在存貨的管理中，與建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量無(wú)關(guān)的因素是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.缺貨成本B.平均庫(kù)存量C.交貨期D.存貨需求量解析：解析 設(shè)立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的再訂貨點(diǎn)(R)交貨時(shí)間平均日需求保險(xiǎn)儲(chǔ)備。合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，是使缺貨成本和儲(chǔ)存成本之和最小的總成本。26.在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)批量增加的因素不包括( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.存貨年需用量增加B.一次訂貨成本增加C.每日耗用量增加D.單位儲(chǔ)存變動(dòng)成本增加解析：27.各種持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)中，以防發(fā)生意外的現(xiàn)金支出而置存的

13、是( )。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.交易動(dòng)機(jī)B.預(yù)防動(dòng)機(jī)C.投機(jī)動(dòng)機(jī)D.長(zhǎng)期投資動(dòng)機(jī)解析：解析 預(yù)防動(dòng)機(jī)是企業(yè)為應(yīng)付意外緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。28.企業(yè)目前信用條件“n/30”，賒銷(xiāo)額為3000萬(wàn)，預(yù)計(jì)將信用期延長(zhǎng)為“n/60”，預(yù)計(jì)賒銷(xiāo)額將變?yōu)?000萬(wàn)，若該企業(yè)變動(dòng)成本率為70%，資金成本率為10%。該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金將( )萬(wàn)元。（分?jǐn)?shù)：1.00）A.增加525B.增加634C.增加455D.增加565解析：解析 (6000/3606070%)(3000/360 3070%)525(萬(wàn)元)二、B多項(xiàng)選擇題/B(總題數(shù)：24，分?jǐn)?shù)：48.00)29.下列關(guān)于最佳現(xiàn)金持有量存貨模

14、式的表述中正確的有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.現(xiàn)金的交易成本與現(xiàn)金的平時(shí)持有量成反比B.現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金的平時(shí)持有量成正比C.機(jī)會(huì)成本與交易成本相等時(shí)的現(xiàn)金持有量是最佳現(xiàn)金持有量D.存貨模式的假定是現(xiàn)金流出量是不穩(wěn)定的解析：解析 存貨模式是假定現(xiàn)金的流出量穩(wěn)定不變。30.在其他情況不變的情況下，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，則有利于( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.提高流動(dòng)比率B.縮短營(yíng)業(yè)周期C.企業(yè)減少資金占用D.企業(yè)擴(kuò)大銷(xiāo)售規(guī)模解析：解析 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)。31.交易性需要是指持有現(xiàn)金以滿足日常支付的需要，主要指( )（分?jǐn)?shù)：2.00）A.購(gòu)買(mǎi)材料B.支

15、付工資C.交納稅款D.支付股利解析：解析 交易性需要是指滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，各選項(xiàng)均為交易性需要。32.在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)批量增加的因素有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.存貨年需用量增加B.一次訂貨成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低解析：解析 存貨陸續(xù)供應(yīng)的經(jīng)濟(jì)批量： 33.下列項(xiàng)目中與存貨經(jīng)濟(jì)批量無(wú)關(guān)的是( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.儲(chǔ)存變動(dòng)成本B.訂貨提前期C.年度計(jì)劃訂貨總量D.存貨單價(jià)解析：34.企業(yè)應(yīng)持有現(xiàn)金總額通常小于交易性、預(yù)防性、投機(jī)性三種動(dòng)機(jī)各自所需現(xiàn)金持有量的簡(jiǎn)單相加，其原因是( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.現(xiàn)金可在各種動(dòng)機(jī)中調(diào)劑使用B.現(xiàn)

16、金可在不同時(shí)點(diǎn)上靈活使用C.現(xiàn)金的存在形態(tài)可以多樣化D.現(xiàn)金與有價(jià)證券可以相互轉(zhuǎn)換解析：解析 各種動(dòng)機(jī)所持有的現(xiàn)金并不是專款專用的，當(dāng)意外事件未發(fā)生時(shí)，為預(yù)防動(dòng)機(jī)所準(zhǔn)備的現(xiàn)金可用于交易、投機(jī)動(dòng)機(jī)；在沒(méi)有良好的投機(jī)機(jī)會(huì)時(shí)，為投機(jī)動(dòng)機(jī)準(zhǔn)備的現(xiàn)金也可用于交易動(dòng)機(jī)；各種動(dòng)機(jī)所需的現(xiàn)金一般不會(huì)同時(shí)處于支付的最高點(diǎn)，如交易動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金處于最高點(diǎn)時(shí)可用其他動(dòng)機(jī)所準(zhǔn)備的現(xiàn)金補(bǔ)充。35.下列各項(xiàng)因素中，影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量大小的有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.倉(cāng)庫(kù)人員的固定月工資B.存貨的年耗用量C.存貨資金的應(yīng)計(jì)利息D.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量解析：解析 影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的主要有存貨的年需求量(D)、每次訂貨的變動(dòng)成本(K)和

17、單位變動(dòng)儲(chǔ)存成本(K下標(biāo)C)。變動(dòng)儲(chǔ)存成本包括存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)等。倉(cāng)庫(kù)人員的固定月工資屬于固定儲(chǔ)存成本，經(jīng)濟(jì)訂貨批量下不允許缺貨，因此，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量與經(jīng)濟(jì)訂貨批量大小無(wú)關(guān)。36.為了提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.加速收款并盡可能推遲付款B.盡可能使用支票付款C.使用現(xiàn)金浮游量D.力爭(zhēng)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出同步解析：解析 利用支票付款時(shí)間差不能過(guò)分，要控制好時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支。37.企業(yè)在確定發(fā)生意外支出而置存的現(xiàn)金數(shù)量時(shí)，需考慮的因素有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.企業(yè)銷(xiāo)售水平的高低B.企業(yè)借款能力的大小C.金融市場(chǎng)投

18、資機(jī)會(huì)的多少D.企業(yè)現(xiàn)金流量的不確定性大小解析：解析 企業(yè)出于預(yù)防性需要持有現(xiàn)金的多少取決于兩個(gè)方面：現(xiàn)金流量的確定性大小和舉債能力。38.企業(yè)應(yīng)持有現(xiàn)金總額通常小于交易性、預(yù)防性、投機(jī)性三種動(dòng)機(jī)各自所需現(xiàn)金持有量的簡(jiǎn)單相加，其原因是( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.現(xiàn)金可在各種動(dòng)機(jī)中調(diào)劑使用B.現(xiàn)金可在不同時(shí)點(diǎn)上靈活使用C.現(xiàn)金的存在形態(tài)可以多樣化D.現(xiàn)金與有價(jià)證券可以相互轉(zhuǎn)換解析：解析 各種動(dòng)機(jī)所持有的現(xiàn)金并不是?？顚Ｓ玫模?dāng)意外事件未發(fā)生時(shí)，為預(yù)防動(dòng)機(jī)所準(zhǔn)備的現(xiàn)金可用于交易、投機(jī)動(dòng)機(jī)；在沒(méi)有良好的投機(jī)機(jī)會(huì)時(shí)，為投機(jī)動(dòng)機(jī)準(zhǔn)備的現(xiàn)金也可用于交易動(dòng)機(jī)；各種動(dòng)機(jī)所需的現(xiàn)金一般不會(huì)同時(shí)處于支付的最高點(diǎn)

19、，如交易動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金處于最高點(diǎn)時(shí)可用其他動(dòng)機(jī)所準(zhǔn)備的現(xiàn)金補(bǔ)充。39.延長(zhǎng)信用期間有可能會(huì)使( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.銷(xiāo)售額增加B.應(yīng)收賬款增加C.收賬費(fèi)用增加D.壞賬損失增加解析：解析 信用期間是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間，延長(zhǎng)信用期間有可能會(huì)使銷(xiāo)售額增加，但也會(huì)使應(yīng)收賬款增加、收賬費(fèi)用增加、壞賬損失增加。40.下列現(xiàn)金日常管理策略不屬于利用供貨方提供信用優(yōu)惠的是( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.使用現(xiàn)金浮游量B.力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步C.加速收款D.推遲應(yīng)付款的支付解析：解析 推遲應(yīng)付款的支付，是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，充分利用供貨方提供信用優(yōu)惠。41.

20、提供比較優(yōu)惠的信用條件，可增加銷(xiāo)售量，但也會(huì)付出一定代價(jià)，主要有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本B.壞賬損失C.收賬費(fèi)用D.現(xiàn)金折扣成本解析：解析 A是因?yàn)橥斗庞趹?yīng)收賬款而放棄其他投資機(jī)會(huì)喪失的收益，是一種機(jī)會(huì)成本；B為管理應(yīng)收賬款事務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用；C是不能按期收回應(yīng)收賬款而發(fā)生的損失；D是顧客提前付款給予優(yōu)惠而少得的銷(xiāo)貨收入。故A、B、 C、D均為正確選擇。42.采用隨機(jī)模式計(jì)算最優(yōu)現(xiàn)金返回線時(shí)，應(yīng)考慮的因素有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.有價(jià)證券的日利息率B.預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差C.每次有價(jià)證券的固定轉(zhuǎn)換成本D.現(xiàn)金存量的上限解析：解析 現(xiàn)金返回線的計(jì)算公式中沒(méi)有現(xiàn)金

21、存量上限。43.下列有關(guān)信用期限的表述中，正確的有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.縮短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量B.延長(zhǎng)信用期限會(huì)擴(kuò)大銷(xiāo)售C.降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長(zhǎng)信用期限D(zhuǎn).延長(zhǎng)信用期限將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本解析：解析 信用期限是指企業(yè)允許客戶從購(gòu)貨到支付貨款的時(shí)間間隔。通常延長(zhǎng)信用期限，可以擴(kuò)大銷(xiāo)售，增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，使占用在應(yīng)收賬款上的資金增加引起機(jī)會(huì)成本、壞賬損失和收賬費(fèi)用增加?？s短信用期限可加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，加速現(xiàn)金收回，增加現(xiàn)金流量。44.建立存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的是( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.在過(guò)量使用存貨時(shí)保證供應(yīng)B.在進(jìn)貨延遲時(shí)保證供應(yīng)C.使存貨的缺貨成本和

22、儲(chǔ)存成本之和最小D.降低存貨的儲(chǔ)備成本解析：解析 按照某一訂貨批量(如經(jīng)濟(jì)訂貨批量)和再訂貨點(diǎn)發(fā)出訂單后，如果需求增大或送貨延遲，就會(huì)發(fā)生缺貨或供貨中斷。為防止由此造成的損失，就需要多儲(chǔ)備一些存貨以備應(yīng)急之需，稱為保險(xiǎn)儲(chǔ)備(安全存量)。45.確定建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備量時(shí)的再訂貨點(diǎn)，需要考慮的因素有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.交貨時(shí)間B.平均日需求量C.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量D.平均庫(kù)存量解析：解析 建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備后的再訂貨點(diǎn)公式為：再訂貨點(diǎn)交貨時(shí)間平均日需求保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。46.發(fā)生應(yīng)收賬款的原因主要有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.減少收賬費(fèi)用B.銷(xiāo)售和收款的時(shí)間差距C.商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)D.減少壞賬損失解析：解析 賒銷(xiāo)的作用

23、是指應(yīng)收賬款的功能，主要包括：促進(jìn)銷(xiāo)售和減少存貨。47.缺貨成本指由于不能及時(shí)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而給企業(yè)帶來(lái)的損失，它們包括( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.商譽(yù)(信譽(yù))損失B.延期交貨的罰金C.采取臨時(shí)措施而發(fā)生的超額費(fèi)用D.停工待料損失解析：解析 缺貨成本是指由于存貨不能及時(shí)滿足生產(chǎn)需要而給企業(yè)帶來(lái)的損失。48.在確定經(jīng)濟(jì)訂貨量時(shí)，下列表述中正確的有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.隨每次進(jìn)貨批量的變動(dòng)，訂貨成本和儲(chǔ)存成本呈反方向變化B.儲(chǔ)存成本的高低與每次進(jìn)貨批量成正比C.訂貨成本的高低與每次進(jìn)貨批量成反比D.年儲(chǔ)存總成本與年訂貨總成本相等時(shí)的采購(gòu)批量，即為經(jīng)濟(jì)訂貨量解析：解析 按照存貨管理的目的

24、，需要通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨66總成本最低，這個(gè)批量叫作經(jīng)濟(jì)訂貨量，所以A是正確的。訂貨成本的計(jì)算公式為：訂貨成本(存貨全年需量每次進(jìn)貨批量)每次訂貨的變動(dòng)成本。所以D正確。儲(chǔ)存成本的計(jì)算公式為：儲(chǔ)存成本：(每次進(jìn)貨批量2)單位存貨的年儲(chǔ)存成本，可見(jiàn) C正確。D、C正確則可說(shuō)明B正確。由于當(dāng)年儲(chǔ)存總成本和年訂貨總成本為最低，所以能使其相等的采購(gòu)批量為經(jīng)濟(jì)訂貨量。49.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高意味著( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.銷(xiāo)售成本降低B.短期償債能力增強(qiáng)C.收賬費(fèi)用水平較低D.賒賬業(yè)務(wù)減少解析：解析 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高反映了企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度加快，增強(qiáng)償債能力。收賬速度快，收賬費(fèi)

25、用低。50.存貨管理的經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型建立于下列假設(shè)條件之上( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.企業(yè)能及時(shí)補(bǔ)充所需存貨B.存貨單價(jià)不考慮銷(xiāo)售折扣C.存貨的單位儲(chǔ)存成本不變D.存貨的需求量穩(wěn)定或雖有變化但可根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計(jì)其概率解析：解析 基本模型要假設(shè)存貨需求量穩(wěn)定，并且能預(yù)測(cè)，即必須為已知常量。51.現(xiàn)金折扣政策的目的在于( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款B.減輕企業(yè)稅負(fù)C.縮短企業(yè)平均收款期D.擴(kuò)大銷(xiāo)售量解析：解析 現(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價(jià)出售的顧

26、客前來(lái)購(gòu)貨，借此擴(kuò)大銷(xiāo)售量。52.企業(yè)對(duì)顧客進(jìn)行資信評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮的因素主要有( )。（分?jǐn)?shù)：2.00）A.信用品質(zhì)B.償付能力C.資本和抵押品D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境解析：解析 對(duì)顧客進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，往往通過(guò)“五C”系統(tǒng)，所謂“五C”系統(tǒng)，是評(píng)估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面，即品質(zhì)、能力、資本、抵押品和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。三、B判斷題/B(總題數(shù)：20，分?jǐn)?shù)：20.00)53.在現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模式控制中，現(xiàn)金余額波動(dòng)越大的企業(yè)，越需關(guān)注有價(jià)證券投資的流動(dòng)性。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模式，現(xiàn)金返回線總是處于現(xiàn)金上下限之間的下方，這意味著有價(jià)證券的出售活動(dòng)比購(gòu)買(mǎi)活動(dòng)頻繁且每次出

27、售規(guī)模小；這一特征隨著企業(yè)現(xiàn)金余額波動(dòng)的增大而越加明顯。54.現(xiàn)金管理的目的就是要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)現(xiàn)金的需求。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 企業(yè)現(xiàn)金管理的目的，是要在資產(chǎn)流動(dòng)性和盈利性之間做出抉擇，以獲取最大的利潤(rùn)。因此，首先要保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，同時(shí)要節(jié)約使用。55.企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，是企業(yè)日?，F(xiàn)金管理策略之一。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 現(xiàn)金收支管理的策略包括：力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款和推遲應(yīng)付款的支付。56.預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付，它與企業(yè)現(xiàn)金流量的確定性及企業(yè)的借款能

28、力有關(guān)。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付?，F(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也越大；此外預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關(guān)。57.在現(xiàn)金管理的隨機(jī)模式下，若現(xiàn)金在控制的上下限之內(nèi)，便不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，保持它們的余額。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 在隨機(jī)模式下，只有現(xiàn)金達(dá)到上下限時(shí)，才進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換。58.應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因之一，是由于銷(xiāo)售和收款的時(shí)間差距，它是一種商業(yè)信用。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 銷(xiāo)售和收款的時(shí)間差而造成的應(yīng)收賬款，不屬于商業(yè)信用。59

29、.企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，給予客戶的信用期限很短，使得應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很高，將有利于增加企業(yè)的利潤(rùn)。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 信用期的確定，要全面分析對(duì)收入和成本的影響。信用期過(guò)短，不足以吸引顧客，在競(jìng)爭(zhēng)中會(huì)使銷(xiāo)售額下降，造成利潤(rùn)減少。60.即使企業(yè)已按規(guī)定對(duì)逾期應(yīng)收賬款作出壞賬處理，企業(yè)仍然擁有對(duì)逾期賬款行使繼續(xù)收賬的法定權(quán)力。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 企業(yè)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬只是內(nèi)部的會(huì)計(jì)處理方法，并沒(méi)有放棄收款的權(quán)利。61.企業(yè)花費(fèi)的收賬費(fèi)用越多，壞賬損失就一定越少。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 一般情況下，收賬費(fèi)用越多，收賬力度

30、加大，發(fā)生壞賬損失就越低。但達(dá)到一定程度時(shí)，即使收賬費(fèi)用再加大，壞賬損失也不會(huì)有明顯變化了，這是因?yàn)椤捌焚|(zhì)差”的賬款已基本收回，但“能力差”的賬款是無(wú)法通過(guò)加大收賬費(fèi)用來(lái)解決的。62.賒銷(xiāo)是擴(kuò)大銷(xiāo)售的有力手段之一，企業(yè)應(yīng)盡可能放寬信用條件，增加賒銷(xiāo)。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 賒銷(xiāo)確實(shí)是擴(kuò)大銷(xiāo)售的有力手段，但另一方面，賒銷(xiāo)又會(huì)給企業(yè)帶來(lái)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失和收賬費(fèi)用等不利的一方面。63.企業(yè)往往需根據(jù)顧客賴賬可能性的評(píng)估來(lái)設(shè)定顧客的信用標(biāo)準(zhǔn)。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 信用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件。企業(yè)在設(shè)定某一顧客的

31、信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，往往先要評(píng)估它賴賬的可能性，這可以通過(guò)“五C”系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行定性分析。64.研究存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的目的，是為了尋求缺貨成本的最小化。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 研究存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備量的目的，是為了確定合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，使缺貨成本和儲(chǔ)備成本之和最小。65.在計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量時(shí)，如果考慮訂貨提前期，則應(yīng)在按經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型計(jì)算出訂貨批量的基礎(chǔ)上，再加上訂貨提前期天數(shù)與每日存貨消耗量的乘積，才能求出符合實(shí)際的最佳訂貨批量。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 訂貨提前期對(duì)經(jīng)濟(jì)訂貨量的計(jì)算并無(wú)影響，仍可按原來(lái)瞬時(shí)補(bǔ)充情況下的經(jīng)濟(jì)批量訂貨，只不過(guò)是在達(dá)到再訂貨點(diǎn)

32、時(shí)即發(fā)訂貨單訂貨即可。66.建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的，就是為了防止需求增大而發(fā)生缺貨或供貨中斷。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 建立保險(xiǎn)儲(chǔ)備是為了找出合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備量，使缺貨損失和儲(chǔ)備成本之和最小。既要考慮缺貨損失的大小，又要考慮占用存貨的機(jī)會(huì)成本。67.如果存貨市場(chǎng)供應(yīng)不充足，即使?jié)M足有關(guān)的基本假設(shè)條件，也不能利用經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型要求供貨和使用都是均衡的，存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足是建立存貨經(jīng)濟(jì)批量基本模型的前提條件之一。68.因?yàn)楝F(xiàn)金的管理成本是相對(duì)固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時(shí)，可以不考慮它的影響。( )（

33、分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 現(xiàn)金管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無(wú)明顯的比例關(guān)系。69.在現(xiàn)金管理的隨機(jī)模式下，若現(xiàn)金在控制的上下限之內(nèi)，便不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換，保持它們的余額。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 在隨機(jī)模式下，只有現(xiàn)金達(dá)到上下限時(shí)，才進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換。70.企業(yè)現(xiàn)金管理的基本目標(biāo)在于對(duì)現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性作出合理的選擇。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 一般說(shuō)來(lái)，流動(dòng)性強(qiáng)的資產(chǎn)，其收益性較低。企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)就是要在資產(chǎn)流動(dòng)性和盈利能力之間抉擇，以獲得最大的長(zhǎng)期利潤(rùn)。71.企業(yè)對(duì)不同過(guò)期賬款的催收方

34、式，包括準(zhǔn)備為此付出的代價(jià)，就是它的收賬政策。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 對(duì)過(guò)期較短的顧客，不過(guò)多地打擾，以免失去這這一市場(chǎng)；對(duì)過(guò)期稍長(zhǎng)的顧客，可措辭婉轉(zhuǎn)地寫(xiě)信催收；對(duì)過(guò)期較長(zhǎng)的顧客頻繁催款，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)仲裁或提起訴訟。這種對(duì)不同過(guò)期賬款的催收方式，包括準(zhǔn)備為此付出的代價(jià)，就是它的收賬政策。72.訂貨的經(jīng)濟(jì)批量大小與訂貨提前期的長(zhǎng)短沒(méi)有關(guān)系。( )（分?jǐn)?shù)：1.00）A.正確B.錯(cuò)誤解析：解析 訂貨提前期只是在訂貨點(diǎn)提前訂貨，對(duì)經(jīng)濟(jì)批量的計(jì)算無(wú)影響。四、B計(jì)算分析題/B(總題數(shù)：6，分?jǐn)?shù)：36.00)73.某公司現(xiàn)金收支狀況比較平穩(wěn)，預(yù)計(jì)全年現(xiàn)金需要量為250000

35、元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10%。 要求 (1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。 (2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會(huì)成本。 (3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。（分?jǐn)?shù)：6.00）_正確答案：()解析：74.A公司是一個(gè)商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過(guò)于嚴(yán)厲，不利于擴(kuò)大銷(xiāo)售，且收賬費(fèi)用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個(gè)放寬收賬政策的備選方案，有關(guān)數(shù)據(jù)如下： 項(xiàng)目項(xiàng)行收賬政策甲方案乙方案年銷(xiāo)售額(萬(wàn)元/年)240026002700收賬費(fèi)用(萬(wàn)元/年)402010所有賬戶的平均收

36、賬期2個(gè)月3個(gè)月4個(gè)月所有賬戶的壞賬損失率2%2.5%3%已知A公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，應(yīng)收賬款投資要求的最低報(bào)酬率為15%。壞賬損失率是指預(yù)計(jì)年度壞賬損失和銷(xiāo)售額的百分比。假設(shè)不考慮所得稅的影響。要求通過(guò)計(jì)算分析，回答應(yīng)否改變現(xiàn)行的收賬政策?如果要改變，應(yīng)選擇甲方案還是乙方案?（分?jǐn)?shù)：6.00）_正確答案：()解析：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元 項(xiàng)目現(xiàn)行收賬政策甲方案乙方案年銷(xiāo)售額240026002700毛利24000.2=48026000.2=52027000.2=540應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)利息4000.815%=486500.815%=789000.815%=108壞賬損失24002%=4826002.5%=6

37、527003%=81收賬費(fèi)用402010邊際收益344357341因此，應(yīng)采納甲方案。75.某企業(yè)目前A產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為6000萬(wàn)元，總成本為4500萬(wàn)元，其中固定成本為900萬(wàn)元。該企業(yè)準(zhǔn)備改變目前的信用政策，有甲、乙兩個(gè)方案可供選用： 甲方案給予客戶60天信用期限，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為7500萬(wàn)元，貨款將于第60天收到，其信用成本共計(jì)210萬(wàn)元；乙方案的信用政策為(2/10，1/20，n/90)，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入為8100萬(wàn)元將有50%的貨款于第 10天收到，10%的貨款于第20天收到，其余 40%的貸款于第90天收到(前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貸款的壞賬損失率為該部分貸款的2%)，收賬費(fèi)用為

38、30萬(wàn)元。企業(yè)改變信用政策后將不改變目前的變動(dòng)成本 率。企業(yè)的資金成本率為10% 要求 通過(guò)計(jì)算判定企業(yè)應(yīng)采用哪個(gè)方案。（分?jǐn)?shù)：6.00）_正確答案：()解析：變動(dòng)成本總額45009003600(萬(wàn)元)變動(dòng)成本率3600/600060% (1)甲方案：收益的增加7500(1-60%)3000(萬(wàn)元) 現(xiàn)金折扣0 提供現(xiàn)金折扣后的稅前損益 30002102790(萬(wàn)元) (2)乙方案： 收益的增加8100(160%)3240(萬(wàn)元) 應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù) 50%1010%2040%90 43(天) 應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息 (8100/360)4360%10% 58.05(萬(wàn)元) 收賬費(fèi)用30(萬(wàn)元) 壞賬損失810040%2%64.8(萬(wàn)元) 現(xiàn)金折扣成本 810050%2%810010%1% 89.1(萬(wàn)元) 提供現(xiàn)金折扣后的稅前損益 3240(58.053064.889.1) 2998.05(萬(wàn)元) (3)甲乙兩方案提供現(xiàn)金折扣后的稅前損益之差 27902998.05208.05(萬(wàn)元) (4)因?yàn)橐曳桨付惽笆找娲笥诩追桨付惽笆找妫詰?yīng)采用乙方案。76.某公司的年賒銷(xiāo)收入為720萬(wàn)元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷(xiāo)額的10%，年收賬費(fèi)用為5萬(wàn)元。該公司認(rèn)為通過(guò)增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷(xiāo)額