興源環(huán)境：財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露制度

1、興源環(huán)境科技股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露制度（2018年4月修訂）第一章總則第一條 為規(guī)范興源環(huán)境科技股份有限公司（以下簡稱公司）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與 披露工作，保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，披露符合國家相關(guān)制度的規(guī)定， 特制定本制度。第二條 本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái) 務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告分類第三條 財(cái)務(wù)報(bào)告分為年報(bào)、半年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)。第四條年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù) 報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金 流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表。

2、附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列 示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn) 金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。第三章編制方案第五條 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制定年度（季度、半年度）財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，要 求至少包括以下3個(gè)方面。.財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法。財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策。財(cái)務(wù)報(bào)告編制時(shí)間要求。第六條財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制部門。第七條 編制人員判斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，并將其會(huì) 計(jì)處理方法及時(shí)提交審計(jì)委

3、員會(huì)、董事會(huì)審議。第八條財(cái)務(wù)管理中心不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。對(duì)于涉及 變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，編制人員應(yīng)及時(shí)提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審 議。第四章資產(chǎn)清查與財(cái)務(wù)結(jié)賬第九條 編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，需進(jìn)行全面資產(chǎn)清查、減值測試和核實(shí)債務(wù)。資產(chǎn) 清查的主要內(nèi)容包括以下方面：.各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)（包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、銀行借款等）是否 存在，與債權(quán)、債務(wù)單位的相應(yīng)金額是否一致。.各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資。.各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行確 認(rèn)和計(jì)量。各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致。5 .各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)

4、方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán) 禁虛增或虛減資產(chǎn)。6.在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致。.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁 虛增或虛減負(fù)債。.其他方面。第十條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來 單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第十一條 財(cái)產(chǎn)清查后，如果賬實(shí)不符，不論是盤盈、盤虧或是毀損，經(jīng)適當(dāng) 審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。第十二條 結(jié)賬工作必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行，分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為趕 編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，不得預(yù)先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。第十三條 結(jié)賬前，必須將屬于

5、本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期受益的 收入、負(fù)擔(dān)的費(fèi)用全部登記入賬。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第十四條 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)按照國家統(tǒng)一的 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和 其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者 任意取舍。第十五條財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員通過人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì) 報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目：1 .會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。第六章合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第十六條 公司

6、對(duì)所屬子公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前，財(cái)務(wù)管理中心 將確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會(huì)及審計(jì)委員 會(huì)審議。第十七條確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍后，對(duì)所屬編制范圍內(nèi)子公司的會(huì)計(jì)核 算執(zhí)行如下規(guī)定：.統(tǒng)一執(zhí)行公司制定的會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。.母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相 關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.按照公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì) 表報(bào)送相關(guān)資料。第七章報(bào)送、披露財(cái)務(wù)報(bào)告第十八條 財(cái)務(wù)管理中心編制的月度財(cái)務(wù)報(bào)告于月度終了后15日內(nèi)對(duì)外提 供；季度財(cái)務(wù)報(bào)告于季度終了后30日內(nèi)對(duì)外提供；