企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)

1、企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)目的：了解財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作基礎(chǔ)，基本看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，為經(jīng)營(yíng)和管理更好服務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)企業(yè)法知識(shí)稅法知識(shí)會(huì)計(jì)電算化簡(jiǎn)述培訓(xùn)對(duì)象：公司中層以上管理人員（包括倉(cāng)管員、業(yè)務(wù)員、采購(gòu)員、各部門(mén)文員）培訓(xùn)方式：白話化培訓(xùn)，由于財(cái)務(wù)知識(shí)系統(tǒng)性和專業(yè)性較強(qiáng)，為了避免聽(tīng)課者打瞌睡，盡量用白話，不用專業(yè)術(shù)語(yǔ)。財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)（怎樣讀財(cái)務(wù)報(bào)告）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表附注會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表看樣張：資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表現(xiàn)金流量表（略）稅務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表不同（附部分樣張）會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)憑證：原始憑證與記賬憑證幾個(gè)主要原則會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬

2、款預(yù)付賬款應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他就收款存貨非流動(dòng)資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款非流動(dòng)負(fù)債 (略所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入利息收入手續(xù)費(fèi)及傭金收入保費(fèi)收入租賃收入其他業(yè)務(wù)收入?yún)R況損益公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益營(yíng)業(yè)外收入費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失利潤(rùn)會(huì)計(jì)憑證：原始憑證與記賬憑證原始憑證的相關(guān)規(guī)定原始憑證（ Source documents）也稱單據(jù)。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)

3、濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況，并作為記賬原始依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。原始憑證是會(huì)計(jì)核算的原始資料和重要的證明文件。如：銷貨發(fā)票、收貨單、支票存根等。分類按來(lái)源 :外來(lái)原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)從其他單位或個(gè)人直接取得的憑證,如發(fā)票、送貨單等自制原始憑證是本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)和人員在執(zhí)行或完成某項(xiàng)交易、事項(xiàng)時(shí)所填制的憑證。如收料單、領(lǐng)料單、入庫(kù)單等按用途 :通知憑證是要求、指示或命令企業(yè)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證,如罰款通知單、銀行解款單、銀行結(jié)算憑證等執(zhí)行憑證是證明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)完成的憑證，如銷貨發(fā)票、商品物資驗(yàn)收單等計(jì)算憑證是已在進(jìn)行或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)算的憑證，如成本計(jì)算單、工資計(jì)算表等按填制手

4、續(xù) :一次憑證是填制手續(xù)一次完成的憑證，如現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨單等累計(jì)憑證是在一定時(shí)期內(nèi)在同一憑證中記錄發(fā)生的同類的重復(fù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),需多次才能完成的憑證,如限額領(lǐng)料單匯總憑證是指對(duì)一定時(shí)期內(nèi)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相同的若干張?jiān)紗螕?jù)，如發(fā)料憑證匯總表等按格式不同通用憑證（車票等）- 略專用憑證（公司入庫(kù)單）-略內(nèi)容名稱。日期和編號(hào)填制單位及接受單位名稱交易、事項(xiàng)內(nèi)容（包括：數(shù)量、計(jì)量單位、余額）（專業(yè)術(shù)語(yǔ)指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容）填制單位公章、有關(guān)人員簽章原始憑證附件填制和要求確定憑證種類，及時(shí)如實(shí)填寫(xiě)內(nèi)容完整、書(shū)寫(xiě)清楚、記錄正確連續(xù)編號(hào)、妥善保管、按規(guī)定程序及時(shí)流轉(zhuǎn)。（不連號(hào)的或?qū)戝e(cuò)的要蓋作廢章，不得撕毀）別是倉(cāng)

5、管人員加強(qiáng)認(rèn)識(shí)）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證要用正楷或行書(shū)書(shū)寫(xiě)中文大寫(xiě)金額及出票日期審核內(nèi)容真實(shí)性（重要性，特合法、合規(guī)性合理性完整性正確性及時(shí)性錯(cuò)誤更正方法原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)不得在原始憑證上更正。保管期限原始憑證的保管期限是15 年 ,發(fā)票存根是5 年中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法第三十條開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。票據(jù)中數(shù)字日期的寫(xiě)法（業(yè)務(wù)員收票據(jù)時(shí)應(yīng)注意辨別）正確填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基

6、本規(guī)定銀行、單位和個(gè)人填寫(xiě)的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時(shí)和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書(shū)面證明。因此，填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，如壹（壹）、貳（貳）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陸（陸）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)（萬(wàn)）、億、元、角、分、零、整 （正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填寫(xiě)，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書(shū)

7、寫(xiě)中使用繁體字，如貳、陸、億、萬(wàn)、圓的，也應(yīng)受理。一、中文大寫(xiě)金額數(shù)字到元 為止的，在 元 之后，應(yīng)寫(xiě) 整 （或 正 ）字，在 角 之后，可以不寫(xiě) 整 （或正 ）字。大寫(xiě)金額數(shù)字有 分 的， 分 后面不寫(xiě) 整 （或 正 ）字。三、中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣 字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接 人民幣 字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印 人民幣 字樣的，應(yīng)加填 人民幣 三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分 字樣。四、阿拉伯?dāng)?shù)字小寫(xiě)金額數(shù)字中有0 時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。舉例如下：1阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0

8、 時(shí)，中文大寫(xiě)要寫(xiě) 零 字，如￥ 1409.50，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸壹仟肆佰零玖元伍角。2阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0 時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè) 零 字，如￥6007.14 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。3阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位和元位是0 ，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)0 ，萬(wàn)位、元位也是0 ，但千位、角位不是 0 時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)零字，也可以不寫(xiě) 零 字。如￥ 1680.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，又如￥107000.53 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。4阿拉伯金額數(shù)字角位是0 ，而

9、分位不是成人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥0 時(shí)，中文大寫(xiě)金額 元 后面應(yīng)寫(xiě) 零 字。如￥325.04 ，應(yīng)寫(xiě)成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。16409.02 ，應(yīng)寫(xiě)五、阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào) ￥ 。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清。六、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加 零 ；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加壹。如1 月15 日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。另：原始憑證中票據(jù)的大致種類，業(yè)務(wù)人員在取得票據(jù)時(shí)要注意的事項(xiàng)：慎收

10、商業(yè)承兌匯票，保證不折無(wú)污點(diǎn)無(wú)修改墨跡。記賬憑證（略）（看樣張）幾個(gè)和日常工作相關(guān)的會(huì)計(jì)原則配比原則及時(shí)性白話企業(yè)法自然人與法人法人與非法人公司法概念分公司與子公司注冊(cè)資本與實(shí)收資本個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司仲裁與訴訟、行政復(fù)議白話稅法流轉(zhuǎn)稅：增值稅：國(guó)稅與地稅；一般納稅人與小規(guī)模納稅人；17% 、 6%、 4%、 3%； 13%， 7%， 6%；增值稅轉(zhuǎn)型生產(chǎn)型轉(zhuǎn)消費(fèi)型；抵扣與認(rèn)證；采購(gòu)注意事項(xiàng)；（稅票期限及補(bǔ)稅點(diǎn)的多種算法）業(yè)務(wù)注意事項(xiàng)；（退票的期限，當(dāng)月退票和跨月退票的區(qū)別）當(dāng)月的概念，90 天的概念，作廢與紅字發(fā)票；認(rèn)證期限與抄報(bào)稅期限。（期限內(nèi)未認(rèn)證的后果）淺析增值稅票的來(lái)源方式

11、及不同影響（增值稅票無(wú)假票）附：發(fā)票樣張營(yíng)業(yè)稅（按流水額）略稅 目 征收范圍稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn) 3%二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕裝飾及其他工程作業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂(lè)業(yè)歌廳、舞廳、 OK 歌舞廳、音樂(lè)茶座、臺(tái)球高爾夫球、保齡球、游藝5%-20%七、服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%八、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)5%九、銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售建筑物及其他土地附著物5%營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算基數(shù)是企業(yè)當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)收入，除在發(fā)票上明確記載的價(jià)格折扣外，

12、不能抵減任何項(xiàng)目。營(yíng)業(yè)稅額額 = 營(yíng)業(yè)收入 * 相應(yīng)的稅率消費(fèi)稅略附部分消費(fèi)品消費(fèi)稅率流轉(zhuǎn)稅的白話：企業(yè)虧損也要交的稅另：附加稅城建 7%（市） 5%（縣鎮(zhèn)） 1%（其他）教育3%防洪 1%深圳：城建1% （貨運(yùn)業(yè)7% ）教育 3%所得稅企業(yè)所得稅33% 、 15%） 25% 、 18% 20% 22% 24% 25%，兩稅合并25% 、 10%、 20% （非居民、小型微利）、15%（高新技術(shù)）兩免三減半（微利3000 萬(wàn)以上100 人以下30 萬(wàn)以下）三免三減半（重點(diǎn)基礎(chǔ)建設(shè)、環(huán)保）五免三減半2007 年 3 月 16 日之前登記的不能稅前扣除的：公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)利潤(rùn)10% 以上福利費(fèi)超

13、過(guò)職工薪金的14%教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)職工薪金的2.5%工會(huì)經(jīng)費(fèi)超過(guò)職工薪金的2%業(yè)務(wù)招待費(fèi)：實(shí)際發(fā)生額的60% ：銷售收入的5%0 （熟低法）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：銷售收入的15%借款利息管理費(fèi)、租金和特許權(quán)使用費(fèi)另：堤圍費(fèi)（銷售收入的萬(wàn)分之一）個(gè)人所得稅2008 年以前，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是1200 元。但稅法核定扣除額度960，那是企業(yè)所得稅的計(jì)稅工資，即允許企業(yè)入賬（稅前扣除）工資為960 元 /月，它是企業(yè)所得稅的限定，與個(gè)稅不搭界的。2008年 1 月始，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)是2000 元，但新所得稅法已經(jīng)解除工資限制，只要是合理的，全額可以入賬。工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算方法：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額

14、 = （應(yīng)納稅所得扣除標(biāo)準(zhǔn)）* 適用稅率 -速算扣除數(shù)扣除標(biāo)準(zhǔn) 2000 元 /月。不超過(guò) 500 元的，稅率 5%，速算扣除數(shù)為 0；超過(guò)500 元至 2000 元的部分，稅率10% ，速算扣除數(shù)為25超過(guò)2000 元至 5000 元的部分，稅率15 % ，速算扣除數(shù)為125超過(guò)5000 元至 20000 元的部分，稅率20 % ，速算扣除數(shù)為375超過(guò)20000元至 40000 元的部分，稅率25% ，速算扣除數(shù)為1375超過(guò)40000元至 60000 元的部分，稅率30% ，速算扣除數(shù)為3375超過(guò)60000元至 80000 元的部分，稅率35% ，速算扣除數(shù)為6375超過(guò)80000元至 100000 元的部分，稅率 40% ，速算扣除數(shù)為10375超過(guò)100000 元的部分，稅率45% ，速算扣除數(shù)為15375另：年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等另有計(jì)算方法（略）附：個(gè)人所得稅計(jì)算器（