醫(yī)療健康服務集團財務統(tǒng)一管理實施方案

1、醫(yī)療健康服務集團財務統(tǒng)一管理實施方案根據(jù)辦公室關(guān)于印發(fā)高質(zhì)量推進緊密型市域醫(yī)療衛(wèi)生共同體建設實施意見的通知辦(2021)33號文件精神,為實行市域醫(yī)療衛(wèi)生服務共同體(以下簡稱第二醫(yī)療健康服務集團)財務集中統(tǒng)一管理,規(guī)范財務核算,強化財務監(jiān)督,保障第二醫(yī)療健康服務集團內(nèi)部經(jīng)濟活動有序開展,結(jié)合我市實際,制定本方案。第一章總則第一條第二醫(yī)療健康服務集團財務管理應遵守會計法政府會計準則政府會計制度等法律法規(guī)和上級的有關(guān)規(guī)定。第二條本細則適用于本集團所屬各成員單位。第三條在中醫(yī)院設立會計該算中心醫(yī)療健康服務集團(以下簡稱核算中心),統(tǒng)一本集團所屬各成員單位會計核算工作。第四條核算中心堅持保工資,保運轉(zhuǎn)

2、,保穩(wěn)定和一明確,三分離的原則。一明確:各成員單位依然是獨立核算、自負盈虧的一級法人單位,各成員單位院長仍對本單位財務支出的真實性、合法性負有法律責任。三分離:院長和會計分離;收入和支出分離;重點支出和日常零星支出分離。第五條核算中心成立后,各鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、實行單一賬戶、分戶核算的核算辦法。各單位不得坐收坐支,私設小金庫。第二章崗位職責第六條核算中心與納入集中核算單位的職責。(一)核算中心職責。核算中心負責集中管理集團所屬各成員單位會計核算和會計監(jiān)督工作,并接受財政、審計等部門的管理和監(jiān)督。1、認真貫徹會計法、政府會計準則政府會計制度及相關(guān)的財經(jīng)制度。2、認真做好各單位的資金收付工作。3、對審核

3、無誤的原始憑證進行會計賬務處理,及時進行核算、結(jié)賬。4、按照政府會計制度,及時準確地向各成員單位提交當期的會計報告,向納入核算中心的相關(guān)單位通報財務狀況和收支情況,提出管好資金的建議。將核算和監(jiān)督融為單位的服務中。5、負責審核報賬單位編制的收支預算,并監(jiān)督實施。(二)納入集中核算單位的職責。1、嚴格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定。2、建立健全單位財務管理制度,建立和完善切實有效的內(nèi)部控制制度,規(guī)范單位財務行為,保證報送的各種原始憑證真實、合法、完整。3、加強本單位預算管理,依法編制預算,統(tǒng)籌合理使用資金，提高資金使用效益。4、建立和完善經(jīng)濟管理綜合目標質(zhì)量考核獎懲制度,嚴格按照單位制定的

4、工資考核標準計算職工工資:5、嚴格按照醫(yī)管委規(guī)定的程序安排房星修繕和醫(yī)療設備的購置。(三)總賬會計主要職責。1、做好核算中心的日常管理工作。2、負責報賬單位原始憑證的復核把關(guān)。3、抓好審核會計、記賬會計的職責落實。4、及時收集整理各報賬單位的收支情況,每月5日前編制出全體報賬單位收支情況月報表,報送有關(guān)領(lǐng)導。第七條審核會計主要職責(一)做好報賬單位原始憑證的審核、分類、粘貼、整理和審核工作,并及時將記賬憑證傳交中心總賬會計審核。(二)復核記賬會計所做記賬憑證、對正確的記賬憑證在復核處蓋章,對不正確的應責成記賬會計修改,并作相應記錄。(三)依據(jù)財務制度和各項開支標準的規(guī)定審核單位的原始憑證,對不

5、符合規(guī)定的原始憑證經(jīng)總賬會計復審后退回成員單位。保證各統(tǒng)管單位會計核算口徑的一致性和可比性。(四)對記賬會計整理好的會計檔案資料進行復查。第八條檔案管理員崗位職責(一)接收審核會計整理好的會計檔案。(二)以單位分類保存、要求編目、立卷、歸檔、以便查賬、審核和管理。(三)對檔案資料負有保密責任、除法律規(guī)定外,來經(jīng)領(lǐng)導許可,不準其他單位和個人查閱。(四)滿年后和單位辦理交接手續(xù),交付單位管理。第九條單位報賬員的工作職責(一)負責經(jīng)辦本單位的財務收支其體業(yè)務。(二)做好各種輔助賬的登記工作。包括現(xiàn)金日記賬,銀行目記賬、固定資產(chǎn)明細賬、資金往來明細賬。(三)配合中心編報本單位的會計報表,按月公布單位財

6、務收支和工資發(fā)放等財務執(zhí)行情況。第三章報賬程序第十條報賬程序(一)成員單位將審批人員的簽名筆跡和印章樣式報核算中心備查。(二)初審原始憑證。報賬員必須對原始憑證進行初審,對初審手續(xù)不完善的有關(guān)憑證有權(quán)拒絕,并要求有關(guān)人員完善相關(guān)手續(xù)。(三)整理原始憑證。報賬員對原始憑證進行歸類、整理、粘貼,并核清原始憑證及其附件的張數(shù)和金額,再登記現(xiàn)金舊記賬和銀行存款日記賬。(四)填制報賬單位。按規(guī)定格式填制報賬單位、要求項目齊全、一事一單。報賬單上支出報銷方式(現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬),完善簽字手續(xù)。(五)辦理報賬手續(xù)。復審憑證,支出報賬由審核會計按照審核權(quán)限復審,并完善簽字手續(xù)。(六)進行會計核算。記賬會計根據(jù)付款的

7、原始憑證按要求編制會計先證,每月與銀行對賬單核對一致,5日前編制上月會計報表,并返回單位一份。第四章內(nèi)部臨督和控制制度第十一條核算中心只辦理報賬單位報賬員送達的經(jīng)濟業(yè)務事項、不辦理其他人員送達的業(yè)務。第十二條單位支出憑證必須做到有合法的原始憑證、有具體的用途、有經(jīng)辦人簽字、有報賬員簽字、有單位負責人簽字、有中心負責人簽字。按有關(guān)文件要求,辦公家具、醫(yī)療設備、零星修繕緒、基建裝修2000元以上等重大支出項日要按規(guī)定辦理審批手續(xù)、然后通過銀行實行轉(zhuǎn)賬支付。第十三條單位報支的資金數(shù)額必須在本單位銀行存款的余額范圍之內(nèi),不得超支安排支出和結(jié)算項目。下列支出報賬時，須附相頭的附件:(一)招待費附來客接待

8、審批表(二)車輛修理附有清單。(三)會議費須附會議通知和參會人員報到簽字單。(四)修繕費須附修繕合同(協(xié)議)、預算或修理清單。(五)購置物品須附驗收單:基本建設支出須附工程預算、經(jīng)財政、審汁部門審核批復的工程財務決算。第十四條成員單位基本建設、醫(yī)療設備購置、專項資金支出應按照審批權(quán)限和程序辦理,由成員單位負責人、經(jīng)辦人、財務負責人、分管主任簽字后報帳列支。第十五條成員單位所有財務支出憑證,都必須經(jīng)過核算中心有關(guān)人員審查復核后方可進行會計核算,審核發(fā)現(xiàn)有下列事項核算中心拒絕受理:(一)報銷單據(jù)金額涂改或大小寫金額不符,白條充抵發(fā)票。(二)原始憑證或資料不全,未填寫報賬憑證,報銷、審批手續(xù)不全。(

9、三)不按現(xiàn)金管理暫行條例支付現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務。(四)收款人與合同、發(fā)票人的戶名、收款人賬號不符。(五)購置政府采購所列項目而未經(jīng)政府采購辦批準。(六)維修改造、大型購建等工程付款沒有按合同條款執(zhí)行,工程竣工驗收結(jié)算后,沒有財政投資評審中心的工程決算審查(預算)定案表和原始發(fā)票等資料。第十六條成員單位和個人有下列行為之一者;對單位、單位法人、報賬員、收費員和其他相關(guān)責任人視情節(jié)輕重給予通報批評,黨紀、政紀處分,賠償損失和經(jīng)濟處罰,吊銷會計從業(yè)資格證,構(gòu)成犯罪的依法移交司法機關(guān)處理。(一)財務報賬瀆職、失職給單位造成損失。(二)收入不及時存繳銀行,造成丟失、被盜。(三)財務報賬員徇私舞弊、貪污公款,挪用資金。(四)私設賬外賬,小金庫。(五)擅自設立銀行賬戶,隱瞞、轉(zhuǎn)移資金。(六)截留、挪用、坐支各項收入。(七)成員單位不遵守規(guī)定隨意變更調(diào)整財務報賬員崗位。(八)其他違反財務制度的情況。第十七條核算中心工作人員有下列行為之一者,視情節(jié)輕重給予通報批評,黨紀和政紀處分,解聘,構(gòu)成犯罪的依法移交司法機關(guān)處理。(一)中心工作人員服務態(tài)度惡劣,且造成嚴重后果的。(二)中心工作人員不嚴格執(zhí)行操作規(guī)程,徇私舞弊,對不真實、不合法的原始憑證予