銀行存款管理條例

1、銀行存款管理條例銀行存款管理條例 第一章總則 第一條為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項業(yè)務(wù)為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營私舞弊行為，特別定制本制度 第二條本辦法適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項第三條本辦法中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金 第二章銀行賬戶管理規(guī)定 第四條公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)第五條在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用 第六條公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示出納申請財務(wù)主管核準(zhǔn)

2、總經(jīng)理審批 第七條公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)置存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下： 1 基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金支取等 2 一般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付 3 臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指辦理臨時機構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取 4 專用存款賬戶此賬戶是公司為對特定用途資金進行管理

3、和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；稹⒆》炕鸬?第八條出納開設(shè)公司銀行賬戶時要依據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見不得私自以公司名義開設(shè)賬戶 第九條開立銀行賬戶時，開戶銀行要盡量選擇全國性的、信譽和服務(wù)良好的大銀行 第十條對于銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及使用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時清理、銷戶 第十一條公司銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系而轉(zhuǎn)移 第十二條由財務(wù)主管牽頭組織不定期地

4、審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任第十三條根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票，匯票、委托收款或托付承付等結(jié)算方式進行銀行結(jié)算 第十四條為了及時掌握公司貨幣資金動態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時收取銀行結(jié)算憑證 第十五條銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證公司應(yīng)設(shè)專門對收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生 第十六條銀行支票由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款 1 不能簽發(fā)空

5、頭支票 2 不能簽發(fā)超過時間規(guī)定的支票，及遠(yuǎn)期或過期支票 3 不能將支票交由收款公司或個人代為簽發(fā) 4 不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票 5 不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個人使用 6 不能將支票用做抵押 第十七條公司可對符合審批程序、手續(xù)完備、核實無誤并有用款計劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時向財務(wù)主管，同時向開戶銀行掛失，并登報聲明作廢 第十八條撤銷賬戶時，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷 第三章銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程 第十九條授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或首付往來賬款事

6、項 第二十條簽訂結(jié)算合同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)與對方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時間等，并以合同和其他契約的形式加以明確 第二十一條填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財務(wù)會計制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證，如購貨發(fā)票，銷貨發(fā)票等 第二十二條審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 第二十三條填制和取得結(jié)算憑證會計根據(jù)以審簽的原始憑證，按照會計規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證 第二十四條編制記賬憑證會計根據(jù)審簽的記賬憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證 第二十五條登記日記賬

7、出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬 第二十六條登記明細(xì)賬及總賬分管會計根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會計按照規(guī)定的核算形式登記總賬 第二十七條編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表每月月末，會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表會計將銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時間順序裝訂成冊，并報財務(wù)主管審批，審批通過后據(jù)以調(diào)賬核對 第二十八條核對賬目由非記賬人員核對銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理 第四章網(wǎng)上銀行存款的管理 第二十九條開辦網(wǎng)上銀行賬戶時，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理、 第三十條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行 第三十一條至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級對網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進行