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文檔簡介
1、貨幣資金管理辦法為保障公司貨幣資產(chǎn)安全完整,提高貨幣資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益,加強(qiáng)對貨幣資金的控制,結(jié)合公司經(jīng)營管理特點、特擬定本管理辦法。一、總則1、公司貨幣資金收支堅持“交易分開、收支兩條線”的原則,即所有的營業(yè)收入均按要求存入指定的收入賬戶,資金開支經(jīng)審批后通過專門的資金支出賬戶(簡稱支出戶)管理;2、貨幣資金管理堅持“嚴(yán)格職責(zé)分工。 不相容職務(wù)相分離”原則;即由出納(門店出納由審計兼任)管理現(xiàn)金及支出賬戶密碼,U盾由財務(wù)主管保管;收入賬戶,基本戶票證、印鑒由總部指定人員分別保管;3、相關(guān)部門在財務(wù)中心的配合下,應(yīng)按照經(jīng)營開支、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非經(jīng)營性開支等分類按月、季度、年度編制
2、資金使用計劃。4、公司資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證集團(tuán)公司經(jīng)營活動等方面的資金需要,嚴(yán)格控制非經(jīng)營性開支.二、崗位資格要求1、有一定的實際工作能力,并有較好的人際溝通能力;2、強(qiáng)原則性、強(qiáng)責(zé)任心、強(qiáng)執(zhí)行力;思想品德、職業(yè)道德素養(yǎng)高;愛崗敬業(yè);3、具備一定的財務(wù)管理知識、會計專業(yè)水平; 熟悉財務(wù)會計制度;熟悉金蝶K/3ERP操作系統(tǒng);4、要求具備大學(xué)??埔陨蠈W(xué)歷,3年以上會計核算經(jīng)驗,初級以上會計技術(shù)職稱;其中財務(wù)主管要求有5年以上財務(wù)管理經(jīng)驗,或同行業(yè)3年以上財務(wù)管理經(jīng)驗,中級以上會計技術(shù)職稱;5、出納崗位要求是當(dāng)?shù)貞艨?并有其父母簽字擔(dān)保;如非當(dāng)?shù)貞艨?則需由當(dāng)?shù)?/p>
3、戶口人員擔(dān)保;并由財務(wù)中心會同人事行政中心對出納人員進(jìn)行家訪;三、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金管理由出納崗位負(fù)責(zé),出納必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例,不準(zhǔn)超現(xiàn)金庫存限額,不準(zhǔn)白條抵庫,不準(zhǔn)擅自借支、挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)坐收坐支,不準(zhǔn)編造用途或利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金;2、門店原有備用金,除緊急備用金、零鈔備用金外,其余全部收回由出納統(tǒng)一管理;門店現(xiàn)金最高限額為2000元,超過限額必須及時存入資金支出賬戶,否則重罰;3、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須以審核無誤的原始憑證為依據(jù)。收取現(xiàn)金時,核算人員應(yīng)給交款人開具收據(jù);發(fā)生退款業(yè)務(wù)時,對方應(yīng)退回原開出的收款收據(jù)或開具收款收據(jù);因丟失等原因無法出示時,
4、應(yīng)作出書面說明,并由單位負(fù)責(zé)人簽字后方可退款.收付款的原始憑證要加蓋現(xiàn)金收付訖章。對填寫不符合財務(wù)規(guī)定要求及審批不附后規(guī)定流程的報銷憑證拒絕支付的權(quán)力;4、設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬,結(jié)出每日余額,盤點庫存現(xiàn)金,做到日清月結(jié)。如有長短款,應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人并查明原因予以更正,做到日清月結(jié),賬款相符。月末與K3系統(tǒng)核對現(xiàn)金余額;四、賬戶管理1、由總部統(tǒng)一在各商業(yè)銀行開立賬戶(收入戶、刷卡戶、基本戶、支出戶),辦理結(jié)算業(yè)務(wù),各門店不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開立銀行賬戶;2、出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守人民銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律,接受開戶銀行的監(jiān)督。不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬戶,不得開具空頭支票和遠(yuǎn)期支
5、票。銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外泄露;3、基本戶資金由門店審計根據(jù)發(fā)票用量存入適量的營業(yè)款,基本戶的資金支出必須保證房租、物業(yè)費、水電費、稅金、工資、社保的支出,其他支出應(yīng)盡量保證對公的支出;基本戶網(wǎng)銀每日支出限額5000元,如有大額支出可請求財務(wù)中心協(xié)助以支票形式支出;4、各門店營業(yè)款除應(yīng)存入基本戶的款項外,其余全部存入公司指定的賬戶內(nèi);刷卡戶資金由財務(wù)中心統(tǒng)一管理;專用支出戶由門店財務(wù)人員負(fù)責(zé)管理;5、支出戶資金由總部財務(wù)中心劃撥。根據(jù)審批后的門店資金申請,財務(wù)中心每旬劃撥一次;單筆金額超過200元的所有資金支出,一律通過支出戶匯款,并須在匯款摘要中詳細(xì)注明用途;網(wǎng)銀支付依
6、據(jù)打印出來作為附件;6、出納應(yīng)當(dāng)建立健全銀行存款日記賬,按照開戶行及不同賬號,分別設(shè)置并登記“銀行存款日記賬”,逐筆登記銀行存款收支情況,結(jié)出每日余額,月末與K3系統(tǒng)核對銀行存款余額,并及時與銀行對賬,如有未達(dá)賬項,必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符.如有不符,經(jīng)辦人員應(yīng)及時報告,查明原因,及時處理。7、銀行票據(jù)的管理和簽發(fā),由出納人員擔(dān)任,其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作;8、銀行票據(jù)必須依據(jù)審核無誤的結(jié)算憑證簽發(fā)。簽發(fā)時,應(yīng)當(dāng)詳細(xì)填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項的用途和金額大小寫,收款單位應(yīng)與發(fā)票的公章或借款單注明的收款單位一致,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有真實業(yè)務(wù)或
7、無日期、無用途、無金額的支票。辦事人員領(lǐng)用支票,要在存根上簽名,對領(lǐng)出的銀行票據(jù)要妥善保管,如有丟失,責(zé)任自負(fù);9、辦事人員領(lǐng)用支票、辦理匯兌、匯票業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)手續(xù)與借用現(xiàn)金相同,每項業(yè)務(wù)限領(lǐng)一張支票;10、的銀行票據(jù)必須交指定的印章保管人審核,加蓋印章后生效;對收到的各種銀行票據(jù),應(yīng)及時送存銀行,待收到開戶行轉(zhuǎn)回的進(jìn)賬通知后給對方開具收據(jù).對開出的支票存根和從銀行取得的各種付款憑證,要和原始發(fā)票一起作為原始憑證入賬,并附在記賬憑證后面.對填錯的銀行票據(jù),要加蓋“作廢”戳記,并妥善保管;11、銀行預(yù)留印鑒由出納和其他指定人員分別保管,負(fù)責(zé)保管財務(wù)專用章的會計人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù);五、內(nèi)部
8、稽核控制1、財務(wù)中心設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員,建立內(nèi)部稽核制度,以加強(qiáng)對貨幣資金管理的監(jiān)督,及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題,以及時改進(jìn)對貨幣資金的管理控制;出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;2、財務(wù)中心將指定人員定期或不定期對現(xiàn)金、銀行存款及銀行票據(jù)進(jìn)行檢查,對編制的現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核和查對;4、各門店每日必須及時上報收入報表及資金支出日報表,不得中斷,出現(xiàn)日報表沒有當(dāng)日處理完結(jié)的的,財務(wù)主管先行停職,再作處理,如有不可控的情況應(yīng)提前報備;并且每日的營業(yè)收入、費用支出應(yīng)及時登記入賬;3、對涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實行定期輪換崗位。通過輪換崗位,減少貨幣資金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性,并及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為;4、資金管理人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等.移交、交接必須在上一級領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下進(jìn)行.門店財會人員的交接,由本單位負(fù)責(zé)人會同財務(wù)中心進(jìn)行監(jiān)交;財務(wù)中心資金管理人員的交接,由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)進(jìn)行監(jiān)交; 六、附則1、財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事;對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、報銷或執(zhí)行,并及時向上級主管領(lǐng)導(dǎo)報告;2、公司
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