精選科學(xué)利用財(cái)務(wù),提升企業(yè)盈利能力-002

1、商業(yè)機(jī)密，切勿外傳金融沙龍2015年5月科學(xué)利用財(cái)務(wù)，提升企業(yè)盈利能力山東金融沙龍集團(tuán)科技股份有限公司引言 企業(yè)只有不斷地獲取利潤，才有可能發(fā)展，獲取利潤的能力也就是盈利能力，盈利能力強(qiáng)的企業(yè)具有更優(yōu)勢的發(fā)展前景，盈利是企業(yè)的重要經(jīng)營目標(biāo)，是生存發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，因而對于如何利用財(cái)務(wù)提升企業(yè)的盈利能力至關(guān)重要。目錄第一章：企業(yè)盈利能力概述第二章：正確利用財(cái)務(wù)報(bào)表第三章：企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)第四章：企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法 一、杜邦分析法的意義第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目啟動進(jìn)

2、行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案內(nèi)部因素外部因素控制環(huán)境監(jiān)督信息溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)估營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制變化風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的控制 - 職權(quán)的分離實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位

3、 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內(nèi)明確、獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息以確保人們能夠履行其職責(zé) 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控系統(tǒng)的評價連續(xù)性的行動和一次性的活動連續(xù)性的行動和一次性的活動反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2

4、單位 3單位 4 利用杜邦分析法是為了全面了解企業(yè)： A.經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況; B.將揭示償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力的指標(biāo)納入一個有機(jī)的分析體系中 C.全面地分析、解剖企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果; D.對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益作出客觀的評價與判斷。 二、杜邦財(cái)務(wù)分析模型的基本結(jié)構(gòu)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案內(nèi)部因素外部因素控制環(huán)境監(jiān)

5、督信息溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)估營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制變化風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的控制 - 職權(quán)的分離實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內(nèi)明確、獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息以確保人們能夠履行其職責(zé) 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所

6、有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4權(quán)益凈利率是反映：我們看到：權(quán)益凈利率由銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)共同決定主營業(yè)務(wù) 成本權(quán)益凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)銷售凈利率凈利潤銷售收入銷售收入全部成本其他利潤所得稅管理費(fèi)用主營稅金及附加財(cái)務(wù)費(fèi)用流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)貨幣資金其他資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入+資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)

7、長期投資或有資產(chǎn)其他資產(chǎn)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益 =1(1-資產(chǎn)負(fù)債率)銷售費(fèi)用+三、杜邦財(cái)務(wù)指標(biāo)體系及其相互關(guān)系第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案內(nèi)部因素外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)估營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制變化風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)

8、境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的離實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內(nèi)明確、獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息以確保人們能夠履行其職責(zé) 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)

9、守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4 1.凈資產(chǎn)收益率（權(quán)益凈利率）是一個綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，是整個分析系統(tǒng)的起點(diǎn) ； 2.權(quán)益乘數(shù)表明了企業(yè)的負(fù)債程度，該指標(biāo)越大，企業(yè)的負(fù)債程度越高，它是資產(chǎn)權(quán)益率（所有者權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率）的倒數(shù)， 3.總資產(chǎn)收益率是銷售利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的乘積，是企業(yè)銷售成果和資產(chǎn)運(yùn)營的綜合反映， 4.銷售凈利率反映了企業(yè)凈利潤與銷售凈收入的關(guān)系 。 5.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)銷售收入的綜合能力。 企業(yè)在利用杜邦財(cái)務(wù)分析體系進(jìn)行指標(biāo)分析時，可利用連續(xù)幾年的資料，找出某一指標(biāo)變動的原因和變動趨

10、勢，并與本行業(yè)平均指標(biāo)或同類企業(yè)對比，可解釋變動的趨勢。 四、深入尋找影響效益的根源-總體因素第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)估營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制變化風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位

11、 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的離實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內(nèi)明確、獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息以確保人們能夠履行其職責(zé) 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控

12、制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素銷售凈利率贏利能力資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)管理 權(quán)益乘數(shù)負(fù)債比率找到了影響因素，我們就層層深入去尋找末端的根源。五、深入尋找影響效益的根源-總體因素第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)估營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位

13、 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制變化風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的離實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內(nèi)明確、獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息以確保人們能夠履行其職責(zé) 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通控

14、制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù)影響增幅上期本期項(xiàng)目對權(quán)益凈利率的 提高權(quán)益凈利潤率的途徑： （1）加大負(fù)債程度，提高權(quán)益乘數(shù)，合理調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。 前提：總資產(chǎn)利潤率債務(wù)利息率 （2）提高銷售利潤率，擴(kuò)大經(jīng)營業(yè)務(wù)的獲利能力。 途徑：提高銷售毛利率=（收入-成本）/收入*100% （3）加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，提高資產(chǎn)利用效率。 途徑：加快流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，主要是存貨和應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)。五、深入尋找影響效益的根源-總體因素

15、第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)估營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制變化風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的離實(shí)現(xiàn)

16、目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內(nèi)明確、獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息以確保人們能夠履行其職責(zé) 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素銷售凈利率 銷售收入

17、凈利潤對銷售凈利率的影響 凈利潤并沒有隨著銷售收入的增長同比增長，而是遠(yuǎn)小于銷售收入的增長速度。原因在于我們的成本和費(fèi)用的增長速度制約了收入的增長速度。五、深入尋找影響效益的根源-總體因素第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)估營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析

18、對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)管理/控制變化風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的離實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必須通過某種方式，在一定的時間之內(nèi)明確、獲得并傳達(dá)溝通相關(guān)信息以確保人們能夠履行其職責(zé) 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動

19、信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素 凈利潤收入銷售費(fèi)用成本管理費(fèi)用其他利潤財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 影響公司凈利潤變動的主要因素有：收入、成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他利潤、所得稅等。由于收入及其他利潤等比上期有所增加；成本費(fèi)用等比上期相對減少；因此凈利潤比上期亦有所增加。五、深入尋找影響效益的根源-銷售收入第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略

20、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案外部因素監(jiān)督控制活動風(fēng)險(xiǎn)估營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層發(fā)展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質(zhì)的離實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4 銷售收入的增長,主要是由于銷售數(shù)量的增長及銷售單價的調(diào)整即微調(diào)上升的增長引起的，說明了企業(yè)必須及時品結(jié)構(gòu)，才能在市場競爭中立于不敗之地。ABC監(jiān)控單位 2

21、單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵風(fēng)監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 4影響因素總體指標(biāo)表銷售收入數(shù)據(jù)五、深入尋找影響效益的根源-銷售收入第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)估營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)

22、守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC獲取內(nèi)部和外部的信息組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4影響因素銷售收入數(shù)據(jù) 銷售收入品類表 由于拌種劑 、除草劑 、殺蟲劑

23、、殺菌劑 銷售數(shù)量的增長在價格不變的前提下銷售收入仍有所增長，說明薄利多銷的銷售策略目前是可行的；而殺線蟲劑 、葉面肥 雖銷售數(shù)量比上期有所下降，但銷售單價比上期大幅度的提升，故此銷售收入仍處于上升趨勢。拌種劑除草劑殺蟲劑殺菌劑殺線蟲劑葉面肥五、深入尋找影響效益的根源-費(fèi)用分析第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)

24、守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 信息系統(tǒng)提供有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)營和法律法規(guī)的遵守等信息的報(bào)告，這些信息使企業(yè)的管理控制成為可能 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估

25、控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4 全部費(fèi)用經(jīng)營費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用各個項(xiàng)目使用部門 費(fèi)用結(jié)構(gòu)費(fèi)用結(jié)構(gòu)、單位耗用五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制全面風(fēng)險(xiǎn)管理完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案外部因素監(jiān)督控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的

26、風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 41.經(jīng)營費(fèi)用分析1.1費(fèi)用總體分析 表1.1：費(fèi)用總體分析表 我們來對比一下：銷售量比上期有所增加，但成本費(fèi)用比上期增加幅度接近8

27、5%，也就是說銷售量雖有所增加，但銷售成本及期間費(fèi)用增幅相當(dāng)大，公司必須從預(yù)算管理各責(zé)任中心查找原因，追究責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案外部因素監(jiān)督信息溝通控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)有影響的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位

28、1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 所有員工必須從高級管理層獲得明確的信息指令，即所有人都必須認(rèn)真看待和履行控制職責(zé)ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4成本（費(fèi)用）分析1.經(jīng)營費(fèi)用分析1.1費(fèi)用總體分析 表1.2：單位費(fèi)用分析表 我們來對比一下：銷售量比上期有所增加，但成本費(fèi)用比上期增加幅度接近85%，也就是說銷售量雖有所增加，但銷售成本及

29、期間費(fèi)用增幅相當(dāng)大，公司必須從預(yù)算管理各責(zé)任中心查找原因，追究責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)

30、控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4成本（費(fèi)用）分析1.經(jīng)營費(fèi)用分析1.1費(fèi)用總體分析 表1.2：單位費(fèi)用分析圖增長率對比圖 銷售量增長25%，成本（費(fèi)用）增長85%，單位耗用50%以上，公司必須從預(yù)算管理各責(zé)任中心查找原因，追究責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改

31、進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 3單位 4成本（費(fèi)用）分析1.經(jīng)營費(fèi)用分析1.2

32、部門費(fèi)用分析 表1.2：部門經(jīng)營費(fèi)用分析分析：XX1部門費(fèi)用比上期增長了15%， XX2部門費(fèi)用比上期增長了25%， XX3部門費(fèi)用比上期增長了13%，合計(jì)共增長53%；公司必須根據(jù)各責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，按績效考評原則，獎罰分明，對有關(guān)人員進(jìn)行認(rèn)真考評兌現(xiàn)。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3

33、單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 3單位 4成本（費(fèi)用）分析1.經(jīng)營費(fèi)用分析1.2部門費(fèi)用分析 表1.2：XX部門經(jīng)營費(fèi)用單位耗用分析 銷售量比上期增長較快接近10%，但費(fèi)用比上期增長了32%，單耗增長了35%以上，公司對此，必須采取果斷措施，對XX部門在每個細(xì)節(jié)上、崗位

34、上進(jìn)行分析，找出具體原因，依照績效考核標(biāo)準(zhǔn)，予以獎罰！五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信

35、息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 3單位 41.經(jīng)營費(fèi)用分析1.3分析結(jié)論結(jié)論：公司成本費(fèi)用比上期增長的主要因素有以下情況： 1.從主營業(yè)務(wù)分析來看，公司原有的主力中成藥產(chǎn)品收入是同比增加的，但本期公司主營業(yè)務(wù)成本上升是由于原材料、直接人工費(fèi)、水電費(fèi)等制造成本上升所致； 2.銷售費(fèi)用增加主要原因是本期公司重點(diǎn)開發(fā)中成藥基本藥物銷售市場和人參食品銷售市場， 目前都處于初期展開階段，因此費(fèi)用花費(fèi)較大，相信未來會逐步好轉(zhuǎn)的 五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制完善內(nèi)部控

36、制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 3單位 42.

37、管理費(fèi)用分析2.1費(fèi)用總體分析 表2.1：費(fèi)用總體分析表 我們來對比一下：銷售量比上期有所增加，但管理費(fèi)用比上期增加幅度接近45%，也就是說銷售量雖有所增加，但管理費(fèi)用增幅相當(dāng)大，公司必須從預(yù)算管理各責(zé)任中心查找原因，追究責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2

38、單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 42.管理費(fèi)用分析2.2管理總體分析 表2.2：單位費(fèi)用分析圖增長率對比圖 銷售量增長25%，管理費(fèi)用增長45%，單位耗用50%以上，公司必須從預(yù)算管理各責(zé)任中心查找原因，追究責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任。五、深入尋找影響

39、效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)反映嚴(yán)重問

40、題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 3單位 42.管理費(fèi)用分析2.2部門費(fèi)用分析 表2.2：部門管理費(fèi)用分析分析：XX1部門費(fèi)用比上期增長了20%， XX2部門費(fèi)用比上期增長了15%， XX3部門費(fèi)用比上期增長了10%，合計(jì)共增長45%；公司必須根據(jù)各責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，按績效考評原則，獎罰分明，對有關(guān)人員進(jìn)行認(rèn)真考評兌現(xiàn)。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)

41、管理解決方案監(jiān)督信息溝通控制活動營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 42.管理費(fèi)用分析2.2部門費(fèi)用分析 表2.2：XX部門管理費(fèi)用單位耗用分析 分析：銷售量比上期增長較快接近10

42、%，但費(fèi)用比上期增長了32%，單耗增長了35%以上，公司對此，必須采取果斷措施，對XX部門在每個細(xì)節(jié)上、崗位上進(jìn)行分析，找出具體原因，依照績效考核標(biāo)準(zhǔn)，予以獎罰！五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制

43、活動實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 42.管理費(fèi)用分析2.3分析結(jié)論結(jié)論：公司成本費(fèi)用比上期增長的主要因素有以下情況： 管理費(fèi)用的增加，是由于管理部門人員的工資增加，及管理部門培訓(xùn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)的增加等等；五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管

44、理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 1單位 2單位 43.財(cái)務(wù)費(fèi)用分析3.1財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析 表12：財(cái)務(wù)費(fèi)

45、用結(jié)構(gòu)分析 分析：財(cái)務(wù)費(fèi)用比上期各項(xiàng)目均有所下降平均下降達(dá)15%，公司對此，必須采取果斷措施，合理利用財(cái)務(wù)杠桿，加強(qiáng)融資擴(kuò)大研發(fā)生產(chǎn)規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益。五、深入尋找影響效益的根源-全部成本第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境

46、風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 1單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 1單位 2單位 43.財(cái)務(wù)費(fèi)用分析3.2分析結(jié)論 財(cái)務(wù)費(fèi)用的減少，是由于借款利息減少，利息收入增加、外幣匯率浮動造成匯兌收入增加及匯兌支出減少等等。五、深入尋找影響效益的根源-其他利稅第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督

47、信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 4其他利潤及所得稅分析 其他業(yè)務(wù)利潤比上期增加了14%，主要是原材料的銷售及廢品的處理所引起的；所得稅費(fèi)用比上期增加了15%主要因素是由于銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的增加幅度略低于主營業(yè)務(wù)收入增加

48、的幅度所致。五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)ERP系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案-風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的管理機(jī)制控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境控制活動信息和溝通監(jiān)控單位 2單位 3單位 4營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵

49、反映嚴(yán)重問題的系統(tǒng)信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 4資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)總額銷售收入長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收帳款存貨預(yù)付帳款其他應(yīng)收款五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位

50、 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 41.資產(chǎn)總額1.1資產(chǎn)構(gòu)成分析資產(chǎn)構(gòu)成圖流動 資產(chǎn)長期資產(chǎn)應(yīng)收帳款貨幣資金預(yù)付帳款存貨其他應(yīng)收款長期投資無形資產(chǎn)固定資產(chǎn)五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位

51、 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 41.資產(chǎn)總額1.2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 表1.2-1：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表1 本期長期資產(chǎn)、流動資產(chǎn)均比上期有所增加，其中長期資產(chǎn)比上期增加了2%，流動資產(chǎn)比上期增加了5%。公司應(yīng)及時查明原因，采取措施，減少非生產(chǎn)性開支。五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位

52、 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 41.資產(chǎn)總額1.2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表1.2-2：資產(chǎn)結(jié)構(gòu)表2長期資產(chǎn)流動資產(chǎn)五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3

53、單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 41.資產(chǎn)總額1.2資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析結(jié)論：有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)圖可以看出：公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相比還是合理的，但應(yīng)收賬款所占比例較大，應(yīng)采取措施，加大催款力度，以利于流動資金的周轉(zhuǎn)。五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決

54、方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3ABC組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 42.流動資產(chǎn)2.1流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入流動資產(chǎn) 分析：本期流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期有所加快，其主要因素是由于本期銷售收入比上期有所增加及流動資產(chǎn)有所減少所致。 長期資產(chǎn)一般相對較為穩(wěn)定，可變因素少，我們就重點(diǎn)從流動資產(chǎn)入手，深入分析 流動

55、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況。五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 42.流動資產(chǎn)2.2應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收周轉(zhuǎn)率銷售收入應(yīng)收帳

56、款流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與兩個因素密切相關(guān)：應(yīng)收周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比上期有所增加，其主要原因是由于銷售收入比上期增幅略大于應(yīng)收賬款比上期的增幅所致。五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的

57、溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 42.流動資產(chǎn)2.2應(yīng)收帳款表2.2：應(yīng)收帳款分析表 應(yīng)收賬款略低于上期的主要原因是由于公司加大了催款力度，特別是對經(jīng)銷商的欠款采取款到提貨的營銷策略后，回款率大幅度上升，因此周轉(zhuǎn)率比上期有所加快！五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)

58、財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 42.流動資產(chǎn)2.2存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率銷售收入存貨 分析：存貨周轉(zhuǎn)率比上期增幅達(dá)18%，其主要原因是由于銷售收入比上期有所增加，以及存貨比上期有所減少所致。應(yīng)收周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與兩個因素密切相關(guān)：五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管

59、理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 42.流動資產(chǎn)2.3存貨表2.3：存貨分析表 存貨周轉(zhuǎn)率比上期增幅達(dá)18%，其主要原因是由于銷售收入比上期有所增加，其中產(chǎn)成品、半成品銷售收入均比上期有所增加，原材料有所下降；存貨比上期有所減少，其中產(chǎn)成品、半成品比上期下降幅度較大，原材料亦有所下

60、降所致。五、深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)第五章：科學(xué)利用杜邦分析法虧 損KPI薪酬體系建設(shè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)項(xiàng)目啟動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案監(jiān)督信息溝通營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵監(jiān)控信息和溝通控制活動風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境單位 1單位 2單位 3單位 4風(fēng)險(xiǎn)評估控制環(huán)境信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評估控制活動信息和溝通監(jiān)控務(wù)財(cái)守遵單位 1單位 2單位 4單位 3AB組織的溝通控制環(huán)境監(jiān)控單位 2單位 3單位 4經(jīng)務(wù)財(cái)守遵信息和溝通監(jiān)控營經(jīng)務(wù)財(cái)單位 2單位 42.流動資產(chǎn)2.3存貨-產(chǎn)成品表2.3：存貨產(chǎn)成品分析表 銷售