企業(yè)每個月的報稅計劃流程

1、每個月的報稅流程 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%9B%BD%E7%A8%8E&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 國稅和 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%9C%B0%E7%A8%8E&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 地稅的 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E7%94%B3%E6%8A%A5&ch=w.search.yjjlink&cid=w.sear

2、ch.yjjlink t _blank 納稅申報具體流程都一樣：1，取得 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%B7%A5%E5%95%86%E8%90%A5%E4%B8%9A%E6%89%A7%E7%85%A7&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 工商營業(yè)執(zhí)照或者是營業(yè)發(fā)生30日內(nèi)，到國稅和地稅辦理 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E7%99%BB%E8%AE%B0%E8%AF%81&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.

3、yjjlink t _blank 稅務(wù)登記證。 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%9B%BD%E7%A8%8E%E5%B1%80&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 國稅局征收的 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%A8%8E%E7%A7%8D&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 稅種有： HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E&ch=w.search

4、.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 增值稅、 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E6%B6%88%E8%B4%B9%E7%A8%8E&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 消費稅、 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E8%BD%A6%E8%BE%86%E8%B4%AD%E7%BD%AE%E7%A8%8E&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 車輛購置稅，2002年以后新辦的 HYPERLIN

5、K /z/Search.e?sp=S%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 企業(yè)所得稅等； HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%9C%B0%E7%A8%8E%E5%B1%80&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 地稅局征收 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E8%90%A5%E4%B8%9A%E7%A8%8E&ch=w.search.yj

6、jlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 營業(yè)稅、 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E8%B5%84%E6%BA%90%E7%A8%8E&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 資源稅等。要推斷到那兒 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%8A%9E%E8%AF%81&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 辦證，要緊依照營業(yè)稅和增值稅的區(qū)不！假如交增值稅、消費稅、營業(yè)稅，就涉及交 HYPERLINK

7、/z/Search.e?sp=S%E5%9F%8E%E5%BB%BA%E7%A8%8E&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 城建稅和 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E6%95%99%E8%82%B2%E8%B4%B9%E9%99%84%E5%8A%A0&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 教育費附加兩個影子稅，因此國稅局辦證后，還要到地稅局蓋章，這確實是共管戶?。?HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%A8%8E%E6%B

8、3%95&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 稅法要求30日內(nèi)完成，實際上一天搞定）到辦稅大廳辦.2，國稅和地稅依照你的企業(yè)性質(zhì)，核定你的稅種、征收方式、征收期限；假如要發(fā)票的，還得要你填寫首次領(lǐng)購發(fā)票 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%94%B3%E8%AF%B7%E4%B9%A6&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 申請書。到 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%A8%8E%E6%BA%90%E7%AE%A1%E7

9、%90%86&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 稅源治理分局辦！3，有 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%A8%8E%E6%94%B6%E4%BC%98%E6%83%A0&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 稅收優(yōu)惠的話，你也到 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%A8%8E%E6%BA%90&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 稅源治理分局辦，他們會拿

10、到稅政法規(guī)部門幫你搞定！剩下的，你就按要求來辦理納稅申報了！一般是一月一次。4，營業(yè)稅要到地稅局，依照征收方式的不同有以下區(qū)不！假如你們企業(yè)的營業(yè)稅是 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E6%9F%A5%E5%B8%90%E5%BE%81%E6%94%B6&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 查帳征收方式的企業(yè)，則按月自行申報（每月10日前），并提供 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8A%A5%E8%A1%A8&ch=w.search.yjjlin

11、k&cid=w.search.yjjlink t _blank 財務(wù)報表給稅源分局！假如是 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E6%A0%B8%E5%AE%9A%E5%BE%81%E6%94%B6&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 核定征收方式，則按月按規(guī)定稅額申報（每月10日前），相當(dāng)于 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E4%B8%AA%E4%BD%93%E5%B7%A5%E5%95%86%E6%88%B7&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlin

12、k t _blank 個體工商戶的定期定額戶，要緊針對 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E4%B8%AA%E4%BA%BA%E7%8B%AC%E8%B5%84%E4%BC%81%E4%B8%9A&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 個人獨資企業(yè)和 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%90%88%E4%BC%99%E4%BC%81%E4%B8%9A&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 合伙企業(yè)！營業(yè)稅因項目、行業(yè)、治理要求不

13、同，在辦理納稅申報時要求也會有不同。1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)： HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E4%BA%A4%E9%80%9A%E9%93%B6%E8%A1%8C&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 交通銀行總行（ HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E4%B8%8A%E6%B5%B7&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 上海國稅局）、其他銀行總行（北京國稅局）、各銀行總行以下機(jī)構(gòu)和 HYPERLINK /z/Search.e?sp

14、=S%E9%9D%9E%E9%93%B6%E8%A1%8C%E9%87%91%E8%9E%8D%E6%9C%BA%E6%9E%84&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 非銀行金融機(jī)構(gòu)（核算單位地稅局）； HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%BA%94%E7%A8%8E%E5%8A%B3%E5%8A%A1&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地如 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E4%BF%9D%E9%99%A9

15、%E5%90%88%E5%90%8C&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 保險合同簽約地、 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E5%B7%A5%E7%A8%8B%E6%89%80%E5%9C%A8%E5%9C%B0&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 工程所在地、房地產(chǎn)所在地（地稅局），其他 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E6%97%A0%E5%BD%A2%E8%B5%84%E4%BA%A7&ch=w.search.yjjl

16、ink&cid=w.search.yjjlink t _blank 無形資產(chǎn)、運輸業(yè)（核算單位地稅局）。2、申報時刻：分5日10日15日1個月1個季度，5日10日15日的期滿5日內(nèi)申報預(yù)繳次月10日內(nèi)申報結(jié)算，1個月1個季度的期滿10日內(nèi)申報繳納。3、每期納稅申報流程（要緊有到稅務(wù)辦稅窗口申報和網(wǎng)上申報）：確認(rèn) HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E8%90%A5%E4%B8%9A%E9%A2%9D&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 營業(yè)額、編制財會 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E6%

17、8A%A5%E8%A1%A8&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 報表-選擇并填報分行業(yè)營業(yè)稅納稅申報表或與其他稅費合并申報不分行業(yè)的綜合納稅申報表-預(yù)備營業(yè)額確認(rèn)依據(jù)如 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%A8%8E%E6%8E%A7%E7%9B%98&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 稅控盤資料、收入清單、合同清單、 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E9%A2%84%E7%BB%93%E7%AE%97&ch=w.se

18、arch.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 預(yù)結(jié)算文書等-登錄 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E7%BD%91%E4%B8%8A%E6%8A%A5%E7%A8%8E&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 網(wǎng)上報稅平臺、錄入有關(guān)數(shù)據(jù)、劃轉(zhuǎn)稅費-及時將納稅申報表、財會報表和其他有關(guān)資料等報送或郵寄稅務(wù)窗口(網(wǎng)上申報的,應(yīng)定期將申報資料以書面形式報送或郵寄稅務(wù)窗口)。4、稅款繳納方式：網(wǎng)絡(luò)劃繳入庫（可限期到稅務(wù)窗口補(bǔ)開已稅憑證）、自開 HYPERLINK /z/Search

19、.e?sp=S%E7%A8%8E%E6%94%B6%E7%BC%B4%E6%AC%BE%E4%B9%A6&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 稅收繳款書自繳入庫、稅務(wù)窗口填開稅收繳款書轉(zhuǎn)賬入庫、現(xiàn)金繳訖、 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E9%93%B6%E8%81%94%E5%8D%A1&ch=w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 銀聯(lián)卡 HYPERLINK /z/Search.e?sp=S%E4%B8%80%E5%8D%A1%E9%80%9A&ch=

20、w.search.yjjlink&cid=w.search.yjjlink t _blank 一卡通繳納（屬現(xiàn)金繳稅形式）。1、地稅申報的稅金有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅。 （1）每月7號前，申報個人所得稅。 （2）每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地點教育費附加。 （3）印花稅，年底時申報一次（全年的）。 （4）房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。然而，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報。 （5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申

21、報。 （6）假如沒有發(fā)生稅金，也要按時進(jìn)行零申報。 （7）納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。假如網(wǎng)上申報，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報就行了。假如是上門申報，填寫納稅申報表，報送主管稅務(wù)局就行了。 2、國稅申報的稅金要緊有：增值稅、所得稅。 （1）每月15號前申報增值稅。 （2）每季度末下月的15號前申報所得稅。 （3）國稅納稅申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，一般國稅都要對申報單位進(jìn)行培訓(xùn)的。 抄稅報稅流程： 一、抄稅 1 抄稅確實是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報

22、稅的,而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的,就相當(dāng)因此一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。 抄稅和報稅是兩個流程,統(tǒng)稱為抄報稅： IC卡是購發(fā)票、開發(fā)票和抄稅用的。 1、購發(fā)票時，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時所用。 2、開發(fā)票時，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（如何樣開發(fā)票，你一定會吧？就不詳細(xì)講明了），需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。 3、進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證，假如你單位購貨時取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。 4、抄稅，月末終了，依照當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄

23、稅時限（一般是次月的1-5日），將本月差不多開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報表并加蓋公章，持IC卡和報表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。 5、報稅，待財務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報表的填寫、審核、報稅的操作（具體的操作你一定會吧，那個地點就不講了），報完稅后，進(jìn)行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，差不多上在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷項發(fā)票的填寫能夠網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報表主表報送到稅務(wù)局。 （一）、抄稅是國家通過金稅工程來操縱增值稅專用發(fā)票的過程之一。假如企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都

24、必須購買稅控電腦，在申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）。確實是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報。 （二）、網(wǎng)上報稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報稅是指你從網(wǎng)上填報單位的納稅信息。2、抄稅（也叫抄報稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后，與你單位報稅的信息進(jìn)行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符后，才能申報。 抄稅常

25、識： 2抄稅是國家通過金稅卡工程來操縱增值稅專用發(fā)票的一種過程。假如企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦，申請成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）。確實是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報稅務(wù)部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報稅的，而且抄過稅后才能開具下個月發(fā)票的，就相當(dāng)因此一個月的開出銷項稅結(jié)清一下。 確實是每月大約15號到稅務(wù)局去抄稅 確實是把本月防偽稅控開出的銷項發(fā)票到稅務(wù)報稅 抄稅時需要帶： 1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅） 2、本月的所有的銷項發(fā)票 3、

26、還有最后一張空白的發(fā)票 4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有講是收回的正數(shù)發(fā)票 5、發(fā)票購領(lǐng)卡 抄報稅日期： 抄稅日期為每月8日往常，增值稅報稅日期為10日往常，所得稅為15日往常 （一）查詢當(dāng)月開票情況 企業(yè)于每月最后一天必須對當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查驗所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯開發(fā)票、誤作廢（該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)覺上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。 （二）抄稅時刻的規(guī)定 1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報期內(nèi)提早2天辦理抄報稅手續(xù)。同時應(yīng)注意在辦理抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。 2、不管上月是否購買或開具稅控發(fā)票，企業(yè)

27、都必須在抄報稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票。 3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時刻不得進(jìn)行抄稅操作，否則將阻礙企業(yè)開具稅控發(fā)票。 4、每月1日零時，系統(tǒng)將自動進(jìn)行結(jié)帳，不管企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動記錄在下一個月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。 5、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤，即抄稅軟盤中僅存儲當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特不是在跨年度抄稅時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時，在抄稅時應(yīng)攜帶備份軟盤，并做好殺毒處理，以幸免多次跑路。 6、企

28、業(yè)變更、注銷或轉(zhuǎn)戶時由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。 7、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷，同時不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。 8、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報稅時，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報稅再將主開票機(jī)抄報稅的順序，并在同一個抄報稅窗口辦理。 9、企業(yè)

29、發(fā)生涉稅事項變更時，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持稅務(wù)登記證副本、一般納稅人資格證書或批復(fù)、金稅卡、抄報稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。 （三）抄報稅不成功的處理 企業(yè)報送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)不不同情況作如下處理： 1、因企業(yè)硬盤損壞等緣故造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 2 、因企業(yè)更換金稅卡等緣故造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的，其軟

30、盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的緣故。 3、因企業(yè)計算機(jī)型號不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，依照系統(tǒng)提示能夠存入的，將軟盤數(shù)據(jù)存入報稅系統(tǒng)；依照系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。 4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)重新報送軟盤。 抄稅流程 抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中. 以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項稅金，記入國稅局計算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國范圍的發(fā)票比

31、對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并操縱企業(yè)的銷售收入。 抄報稅操作 應(yīng)該是報稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認(rèn)證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序： 1、抄稅： 一、用戶抄報稅流程 抄稅寫IC卡-打印各種報表-報稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理； 進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅治理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-插入IC卡，確認(rèn)-正常抄寫IC卡成功 B、重復(fù)抄上月舊稅： 進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅治理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對話框”-插入IC卡，確認(rèn)-抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢 進(jìn)入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡治理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳

32、細(xì)的信息 2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會依照報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也確實是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進(jìn)行報稅處理。 3、認(rèn)證：認(rèn)證時攜帶當(dāng)月要預(yù)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣 非正常抄稅的處理指 一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報稅常見故障 一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況 二、受理資料： 1、IC卡 2、手工制作的增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋公章） 3、手工制作的增值稅一般發(fā)票匯總

33、表（蓋公章） 4、當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票） 5、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票 6、全部空白專用發(fā)票 7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單 8、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時用，須經(jīng)稅政科簽名） 9、丟失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時用） 三、辦理程序： 1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡 2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票時，辦稅服務(wù)廳填寫非正常報稅處理表，采納存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅一般發(fā)票 3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡 4、防偽稅控企業(yè)帶

34、上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票 四、相關(guān)WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格能夠在本公司網(wǎng)站的最新通知 windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報表格式下載。 稅務(wù)會計的報稅程序(一般納稅人) 增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個子系統(tǒng)，也是一個與抄報稅等操作環(huán)節(jié)緊密相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在日常的開票及抄報稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它緣故，系統(tǒng)時常就會出現(xiàn)一些“故障”，而阻礙企業(yè)日常的開票或抄報稅工作。對此，為了便于增值稅一般納稅人及時了解常見“故障”的種類、發(fā)生緣故和排除方法，筆者將其排列如下，僅供參考： 一、開票操作“故障” （一）“

35、故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會發(fā)覺，在某月抄報稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作。 （二）緣故分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時刻抄稅，為督促企業(yè)能按時抄稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動“鎖死”開票功能，企業(yè)假如每月抄稅起始日到來時，未抄稅就無法開票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅，假如企業(yè)抄稅后逾期未報稅的，則開票系統(tǒng)仍會“鎖死”而無法開票。 （三）“故障”排除：只要企業(yè)及時執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時刻內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅后，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動解鎖，并恢復(fù)開

36、票功能。 二、報稅及購票授權(quán)“故障” （一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報稅時，系統(tǒng)往往會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失敗，或者IC卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報稅。 （二）緣故分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票、抄稅后才能報稅，不能將兩個操作交叉進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存，假如先抄稅，然后獲得購票授權(quán)，再去報稅，則在報稅時系統(tǒng)就會提示：“信息解密累加和錯”，報稅失??；假如先獲得購票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購票授權(quán)信息就被清除，僅

37、保留稅額信息。 （三）“故障”排除： 1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯”，先到國稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報稅即可。 2、若出現(xiàn)IC卡上的購票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報稅，如再購票還需重新進(jìn)行購票授權(quán)。 三、抄報稅“故障” （一）“故障”描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄報稅操作。 （二）緣故及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄報稅操作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運行；若硬盤正常

38、，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進(jìn)行開票和抄報稅。 （三）“故障”排除： 1、當(dāng)發(fā)覺稅控IC卡損壞時，應(yīng)先到運行維護(hù)單位更換IC卡，再到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。 2、當(dāng)發(fā)覺金稅卡損壞時，應(yīng)先到運行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即可報稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。 3、當(dāng)發(fā)覺電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報稅和開票操作。 四、注銷金稅卡“故

39、障” （一）“故障”描述：當(dāng)因某種緣故（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時，金稅卡無法注銷。 （二）緣故及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等緣故外，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。 （三）“故障”排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票；第三步請專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請運行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)

40、信息后，再按上述步驟操作。 新辦企業(yè)如何辦理納稅申報 1納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶，然后到申報征收窗口辦理納稅IC卡。若情愿托付代理申報的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理托付代理申報手續(xù)。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報手續(xù)，以后每月不管有否銷售（營業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報。 2中華人民共和國稅收征收治理法第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報。中華人民共和國稅收征收征管法實施細(xì)則第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，納稅人在沒

41、有收入的情況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報。是否零申報視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必定的聯(lián)系。各稅種的申報流程與正常申報流程相同，社保費的零申報需要稅收專管員和所長的簽字同意才能辦理。 增值稅一般納稅人申報流程 1增值稅一般納稅納稅申報方法依照中華人民共和國稅收征收治理法及事實上施細(xì)則、中華人民共和國增值稅暫行條例和中華人民共和國發(fā)票治理方法的有關(guān)規(guī)定，制定本方法。 一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本方法進(jìn)行納稅申報。 二、納稅人進(jìn)行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。 三、納稅申報資

42、料 （一）必報資料 1.增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）； 2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤）、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表； 3.資產(chǎn)負(fù)債表和損益表； 4.成品油購銷存情況明細(xì)表（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）； 5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報資料。 納稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報送紙介的增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）（主表及附表）。 （二）備查

43、資料 1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和一般發(fā)票存根聯(lián)； 2. 符合抵扣條件同時在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)； 3. 海關(guān)進(jìn)口物資完稅憑證、運輸發(fā)票、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一般發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資一般發(fā)票的復(fù)印件； 4. 收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)； 5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)； 6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。 備查資料是否需要在當(dāng)期報送，由各省級國家稅務(wù)局確定。 四、增值稅納稅申報資料的治理 （一）增值稅納稅申報必報資料 納稅人在納稅申報期內(nèi)，應(yīng)及時將全部必報資料的電子數(shù)據(jù)報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時刻由各省級國家稅務(wù)局確定），將本方法第三條、第一款要求報

44、送的紙介的必報資料（具體份數(shù)由省一級國家稅務(wù)局確定）報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。 （二）增值稅納稅申報備查資料 納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊。 1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及一般發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數(shù)裝訂。 2. 對屬于扣稅憑證的單證，依照取得的時刻順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數(shù)裝訂。 3. 裝訂時，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的征稅/扣稅單證匯總簿封面（以下簡稱“封面

45、”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。啟用封面后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容。 4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝封面，兩個月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝封面。 納稅人開具的一般發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝封面。 5. 封面的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊數(shù)及本冊單證編號、稅款所屬時刻等，具體格式由各省一級國家稅務(wù)局制定。 五、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。 六、申報期限 納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，申報

46、期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 七、罰則 （一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照中華人民共和國稅收征收治理法第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰。 （二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按中華人民共和國稅收征收治理法第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰。 （三）納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按中華人民共和國稅收征收治理法第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰。 網(wǎng)上納稅申報流程 網(wǎng)上申報是指每月初在網(wǎng)上申報上月的增值稅納稅申報、營業(yè)稅納

47、稅申報、會計報表申報、個人所得稅申報。網(wǎng)上申報有專門的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，而且有公司特定的U KEY。 抄稅：每月1號開始抄稅，在單位就能夠，然后打印出銷項發(fā)票匯總表等; 報稅:確實是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國稅局報稅。（報稅和申報能夠同時進(jìn)行） 納稅申報：確實是把你的一般增值稅申報的主表、附表、財務(wù)報表一同帶到國稅局、地稅局去申報納稅。 電子申報是上自己先在單位上網(wǎng)申報，然后把IC卡、主表、附表、財務(wù)報表帶到稅務(wù)局再申報就能夠了。 1先抄稅：確實是把你的銷項資料信息自動寫在金稅卡上、然后打印出銷項發(fā)票清單及匯總表（看看開發(fā)票的書明白了）2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報（

48、網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格，這依照自己的稅務(wù)局的要求）3網(wǎng)上申報完畢后會提示你急時到稅務(wù)局申報的字樣，你就能夠把IC卡和納稅主表、附表、財務(wù)報表一同交到國稅局就能夠了，假如你企業(yè)有稅，國稅局就會給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證能夠上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機(jī)看看就能夠了。 網(wǎng)上納稅申報是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報有關(guān)涉稅電子申報表格，把納稅申報數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報受理服務(wù)器，自行申報并打印納稅憑證，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人通過網(wǎng)絡(luò)填報的納稅申報信息傳遞至納稅人的開戶銀行，由銀行直接從納稅

49、人的簽約賬戶上將稅款劃繳國庫的一種納稅申報方式。 實行網(wǎng)上納稅申報符合現(xiàn)代財會電算化的要求，應(yīng)用條件簡單，易于操作，快速便捷。使用電子申報軟件后，納稅人將申報數(shù)據(jù)輸入申報軟件中，軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行自動審核，并進(jìn)行錯誤或正確提示，使申報數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、完整；納稅人不受時空限制，足不出戶，輕點鼠標(biāo)就能完成申報、開票納稅程序，不僅免除了上門申報等候時刻長，往返次數(shù)多的奔波之苦，而且網(wǎng)上電子申報操作簡單輕松，自動化程度高，降低了納稅成本，有效節(jié)約了納稅人上門報稅所耗用的時刻，大幅提升了辦事效率。 網(wǎng)上申報申請流程告之 納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報，可隨時到主管國稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、提出申請，填寫應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

50、部門提出申請，經(jīng)主管國稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報技術(shù)服務(wù)公司簽定網(wǎng)上 申報服務(wù)協(xié)議，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。 業(yè)務(wù)流程講明 納稅戶通過Internet接入電子申報網(wǎng)頁，用合法用戶名和口令登錄電子申報服務(wù)器。選擇填寫相關(guān)申報表，填寫完成后提交。電子申報服務(wù)器將納稅戶提交的申報數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并依照銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報處理結(jié)果。 HYPERLINK /thread-381606-1-1.

51、html 一個會計如何做好報稅工作每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時刻，一個月的工作結(jié)果都要在這幾天進(jìn)行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現(xiàn)差錯，因此會計應(yīng)將每月的工作進(jìn)行歸類，區(qū)分輕重緩急，不要盲目的工作?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該注意的工作重點： 一、增值稅稅額計算（一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項發(fā)票，確定當(dāng)月銷項稅額。0 e! : d+ X( X+ s+ Z g# Dw; 7 j銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。1 n: Z+

52、j0 g7 A2 0 F* M# k( _! |一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時刻的，這段時刻又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時刻，只能依照客戶的需要進(jìn)行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。# M: M9 v) B9 D做為企業(yè)的財務(wù)人員，特不是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉要緊客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽擱本公司正常的工作處理。為了專門好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，通常企業(yè)在每月

53、結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。: S g8 e8 % L9 | B* t（二）認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。通常商品要比發(fā)票提早到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好物資的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時刻未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。+ zE( p- s! C- r2 w% R進(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時刻及時辦理認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項稅額。. # e6

54、f8 J- w0 R1 cz3 f一個企業(yè)每月進(jìn)項發(fā)票較多時，通?？刹荒茉谝粋€月全部認(rèn)證，而是有選擇的認(rèn)證部分發(fā)票。發(fā)票認(rèn)證時要緊考慮三個因素：第一，當(dāng)月繳納稅金金額。在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定稅負(fù)范圍上下計算當(dāng)月稅金;第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當(dāng)月購入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫存為負(fù)數(shù);生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會降低產(chǎn)品成本;第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起180日內(nèi)(不同類不的發(fā)票有效期限略有不同，詳細(xì)介紹參見前面進(jìn)項稅額抵扣時限的規(guī)定)進(jìn)行認(rèn)證。因為多數(shù)企業(yè)特不是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導(dǎo)

55、致進(jìn)項發(fā)票盈余，遲遲無法認(rèn)證。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。（三）操縱銷項開票稅額，調(diào)控進(jìn)項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。增值稅一般納稅企業(yè)繳納的要緊稅種確實是增值稅，增值稅的通常計確實是用當(dāng)月銷項稅額減去當(dāng)月進(jìn)項稅額和上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額。增值稅計算較為簡單，然而操縱起來特不復(fù)雜，企業(yè)要同時考慮到當(dāng)月銷項開票情況和進(jìn)項發(fā)票到達(dá)、認(rèn)證情況，還要考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的稅負(fù)要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)為了操縱企業(yè)增值稅的繳納情況，依照不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的稅負(fù)，即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳

56、納的增值稅金額操縱在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線附近，有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應(yīng)依照當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。; fA4 |m r- x T# 6 K稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個不月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)差不多上正常的。然而個不企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較認(rèn)真，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都操縱在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，如此處理是沒必要的。! N0 A( u2 N4 3 J+ $ m二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金，要緊包括都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地點教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計

57、提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。 這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。 三、其他稅種計算及繳納正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個不月份如季度、年末結(jié)束應(yīng)計算繳納所得稅;依照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。& Q$ Q$ ?- d Z1 i& Q) D3 （一）所得稅1 j& d# l7 q4 N% r$ s/ n+ m; d0 M所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳(詳細(xì)介紹可看前面內(nèi)容)。會計在季度結(jié)束月份進(jìn)行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應(yīng)繳納所得稅金額，不足之處及

58、時調(diào)整。o, v2 h0 N; m/ $ s) 所得稅征收和計算方法較多，會計應(yīng)依照企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應(yīng)在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。9 g$ S& m( H4 o+ Y4 g9 f2 r（二）按季度或半年繳納的稅種處理有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。會計在進(jìn)入企業(yè)后應(yīng)首先確定企業(yè)日常要緊申報稅種和具體申報時刻，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。9 D- A8 c X! J; I) u# i（三）專門稅種單獨處理有些稅

59、種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平常一般可不能遇到，因此也不要特不在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認(rèn)真處理即可。四、做賬資料預(yù)備7 P0 X) # b6 T- G D/ L9 l（一）現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)核對 J9 c+ JB% b6 Y! B8 貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項的進(jìn)出記錄。月底打出銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對往來，對存在出入的地點及時處理，確保銀行賬務(wù)明確。在工作實務(wù)中，多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入，不能與實際業(yè)務(wù)相吻合，有時因為處理不當(dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，因此每月結(jié)賬前的銀行核對是專門必要的，發(fā)覺問題及時

60、處理。歸集當(dāng)月所有費用單據(jù)和費用項目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。0 t) j4 J# h4 b（二）業(yè)務(wù)往來核對: b7 t; Q# u8 t% 將本月入賬進(jìn)項和銷項發(fā)票認(rèn)真核對，確定每張發(fā)票的結(jié)算方式，是現(xiàn)金結(jié)算的索要收據(jù)證明，是銀行結(jié)算的應(yīng)取得對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù)，是往來掛賬的按號入座認(rèn)真入賬。8 c; N7 x3 E! a5 A（三）存貨成本核算9 k, H1 g5 9 K2 o2 T每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細(xì)列出，結(jié)合當(dāng)月銷售發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的阻礙，不要盲目的認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨，導(dǎo)致賬面庫