甘肅廣播電視大學納稅籌劃形考任務二-形考任務二（20分）答案

1、試卷總分:95 得分:95?一、單選題（10道，共40分）?對于跨國企業(yè)在他國設立子公司，一般會被設立的所在國視為居民企業(yè)，下列不符合的情況是（ ）履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務享受所在國為新設公司提供的免稅期享受所在國其他稅收優(yōu)惠政策履行與該國其他非居民企業(yè)一樣的有限納稅義務答案:D2.在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按 （ ）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅10%15%20%5%答案:A3.下列說法不正確的是（ ）對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人個人獨資企業(yè)不屬于

2、企業(yè)所得稅的納稅人非境內注冊的企業(yè)一定不屬于企業(yè)所得稅的納稅人答案:D4.如投資者為個人，企業(yè)稅后利潤向個人分配時，個人應按“股息、紅利所得”項目（ ）的稅率計算繳納個人所得稅5%20%10%15%答案:B5.（ ）與總公司是同一法人實體，不具有獨立法人資格，不能獨立地對外承擔民事責任，其民事責任由總公司承擔.母公司分公司子公司.總公司答案:B6.甲創(chuàng)投企業(yè)205年12月20日采取股權投資方式向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資200萬元，股權持有到207年12月31日。甲企業(yè)207年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅調整事項，則該企業(yè)2017年應納稅所得額為 （ ）350萬元3

3、60萬元500萬元300萬元答案:B7.根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的是（ ）某小規(guī)模納稅人（小型微利企業(yè)）208年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳納增值稅對于達到或超過起征點的，僅將超過起征點的金額納入增值稅征稅范圍增值稅對單位和個人規(guī)定了起征點隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免予零申報答案:D8.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起 （ ）第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五

4、年減半征收企業(yè)所得稅第一年至第五年免征企業(yè)所得稅答案:A9.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（ ）轉讓不動產(chǎn)，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構、場所所在地確定提供勞務所得，按照所得支付地確定權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。股息、紅利權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定答案:D10.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是（ ）。在中國境內設立場所的非居民企業(yè)在中國境內未設立場所的非居民企業(yè)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)小型微利企業(yè)答案:C二、多選題（5道，共30分）11.進行納稅人身份的納稅籌劃要避免成為居民納稅人，實際管理機構所在地在中國境內，即為

5、中國居民納稅人，從而負有無限納稅義務。因此，對其進行納稅籌劃的方法是 （ ）盡可能減少某些收入與實際管理機構之間的聯(lián)系盡可能將銷售公司設在低稅區(qū)，而實際管理機構設在高稅區(qū)盡可能使某些收入與實際管理機構保持聯(lián)系盡可能將實際管理機構設在避稅地或低稅區(qū)答案:AD12.下列企業(yè)來源于中國境內所得按20稅率減半繳納“預提所得稅”的是（ ）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的居民企業(yè)雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)答案:AC13.利用無差別平衡點增值率判別法，進行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項正確

6、的是（ ）作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率一致作為一般納稅人，銷項與進項適用的增值稅稅率可以不一致增值率=（銷售額購進額）/銷售額增值率=（銷售額購進額）/購進額答案:AC14.納稅人在進行稅收籌劃時，可以考慮下列（ ）方法利用國家稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)組織形式中進行選擇通過企業(yè)籌資與投資節(jié)稅稅法允許情況下，選擇不同會計政策進行節(jié)稅答案:ABCD15.非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（）方法核定其應納稅所得額按經(jīng)費支出換算收入核定按收入總額核定按成本費用核定按照上期應納稅所得額直接核定答案:ABC三、判斷題（10道，

7、共30分）16.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)與公司制企業(yè)不同，存在重復納稅。（ ）答案:錯誤17.當分公司符合高新技術條件、符合小型微利企業(yè)的條件時，便可享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。（ ）答案:錯誤18.由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國 “居民”，需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國 “居民”，只負有限納稅義務，因此，對這類企業(yè)應按其所得來源地分別確定應稅所得（ ）答案:錯誤19.子公司是在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，不是企業(yè)所得稅的獨立納稅人，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（ ）答案:錯誤20.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個人所得稅。 （ ）答案:正確21.延期納稅利于企業(yè)資金周轉、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會增加實際的應納稅額。 （ ）答案:錯誤22.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照交易價格確定收入額。 （ ）答案:錯誤23.現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。 （ ）答案:錯誤24.非居民企業(yè)委托營業(yè)代