發(fā)票收據(jù)管理制度

1、發(fā)票收據(jù)管理制度（一）發(fā)票管理制度1、發(fā)票的購(gòu)買和保管（1）發(fā)票由財(cái)務(wù)管理中心指定專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員向有關(guān)稅務(wù)部門購(gòu)買。（2）財(cái)務(wù)管理中心專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)購(gòu)買的發(fā)票清點(diǎn)數(shù)量并妥善保管。2、發(fā)票的領(lǐng)用（1）財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員應(yīng)設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記簿，凡發(fā)放發(fā)票，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。（2）領(lǐng)用發(fā)票的部門必須指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理工作，并自行做好發(fā)票領(lǐng)用登記工作。（以下簡(jiǎn)稱票據(jù)專管人員）（3）票據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量和驗(yàn)看發(fā)票號(hào)碼。（4）票據(jù)專管人員對(duì)所領(lǐng)用的發(fā)票必須妥善保管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。（5）若票

2、據(jù)專管人員出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好發(fā)票盤點(diǎn)工作，將未用部分的發(fā)票上交財(cái)務(wù)管理中心，由接管人重新簽名領(lǐng)取。3、發(fā)票的開具（1）發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開具。（2）發(fā)票只能按規(guī)定的范圍進(jìn)行使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、跳號(hào)、拆本使用或開具空白發(fā)票。（3）要確保開具發(fā)票的付款人名稱和金額的準(zhǔn)確性，并加蓋公司發(fā)票專用章，盡量避免作廢發(fā)票和沖紅發(fā)票。（4）開具發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，（注：開票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符，開票期間不相符提前或推后等情況）開票人員均應(yīng)取得財(cái)務(wù)總監(jiān)助理以上的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。（5）一般情況下，已確認(rèn)收到款項(xiàng)方能開具發(fā)票，未收到款項(xiàng)需提前開具發(fā)票的，除合同約

3、定外，需取得財(cái)務(wù)總監(jiān)助理以上的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。其中涉及以匯款形式收取樓款的，需憑進(jìn)賬單原件換取發(fā)票，以避免重復(fù)開具發(fā)票。4、發(fā)票的記賬財(cái)務(wù)管理中心各會(huì)計(jì)人員要確保每月開具的發(fā)票金額與記賬報(bào)稅的金額相一致，確保繳納稅金的準(zhǔn)確性。5、發(fā)票的盤點(diǎn)（1）每年年底各發(fā)票領(lǐng)用人需將未用完的發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)情況表遞交財(cái)務(wù)管理中心審核。（2）每年末各會(huì)計(jì)人員須對(duì)管轄范圍的發(fā)票進(jìn)行清點(diǎn)，包括年度發(fā)票領(lǐng)用、使用、未用情況。（二）收據(jù)管理制度1、收據(jù)的購(gòu)買和保管（1）收據(jù)由財(cái)務(wù)管理中心定期向行政管理中心提出申請(qǐng)計(jì)劃，行政管理中心統(tǒng)一購(gòu)買。（2）財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員必須對(duì)領(lǐng)用的收據(jù)清點(diǎn)數(shù)量并妥善保管。2、收據(jù)

4、的領(lǐng)用（1）空白收據(jù)由財(cái)務(wù)專人保管與登記，設(shè)置收據(jù)領(lǐng)用登記簿，凡需領(lǐng)用收據(jù)的人員，必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收，各公司的專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員簽審核，由財(cái)務(wù)專人發(fā)放收據(jù)。登記后由領(lǐng)用人到印章保管人處將每聯(lián)收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)專用章。（2）領(lǐng)用收據(jù)的部門必須指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的管理工作，并自行做好收據(jù)領(lǐng)用登記工作。（3）若領(lǐng)用人出現(xiàn)離職或挪崗的，必須做好收據(jù)盤點(diǎn)工作，將未用部分的收據(jù)上交財(cái)務(wù)管理中心，由接管人重新簽名領(lǐng)取。3、收據(jù)的開具及回收（1）開具收據(jù)的人員對(duì)收據(jù)的使用要按順序開具，不允許顛倒順序使用，收據(jù)存根要保留完整，收據(jù)項(xiàng)目要填寫齊全，收據(jù)各聯(lián)次要復(fù)寫一致，作廢收據(jù)必須在收據(jù)所有聯(lián)

5、次都注明“作廢”字樣，三聯(lián)次均要保存在本內(nèi)。（2）一般情況下，已確認(rèn)收到款項(xiàng)方能開具收據(jù)，未收到款項(xiàng)需提前開具收據(jù)的，必須跟蹤收回款項(xiàng)的情況，款項(xiàng)未收回的由開出收據(jù)的人員負(fù)責(zé)。（3）未經(jīng)許可收據(jù)一律不得外借，收據(jù)整本開完并全部入賬后及時(shí)繳回財(cái)務(wù)辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。在收據(jù)的封面注明本收據(jù)編號(hào)、作廢份數(shù)、收入總額等基本信息后交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，審核人需在收據(jù)封面上簽上“數(shù)據(jù)已復(fù)核”字樣，并由審核人簽名確認(rèn)所有收入已入賬。用完的收據(jù)由各公司專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員保管。（4）物業(yè)公司或租賃業(yè)務(wù)的收據(jù)以年度為限，年末未使用完畢的收據(jù)須退回財(cái)務(wù)，重新領(lǐng)用新的收據(jù)；售樓、往來業(yè)務(wù)的收據(jù)以項(xiàng)目為限，在項(xiàng)目售完或

6、用完后將收據(jù)全部回收，各公司專項(xiàng)會(huì)計(jì)人員審核并保管。4、收據(jù)的檢查（1）財(cái)務(wù)管理中心不定期向領(lǐng)用收據(jù)的其他部門進(jìn)行抽查工作，確保收款及時(shí)入賬。（2）每年年中、年末各收據(jù)領(lǐng)用人需將未用完的收據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)情況表遞交財(cái)務(wù)審核。（3）每年末各會(huì)計(jì)人員須對(duì)管轄范圍的收據(jù)進(jìn)行清點(diǎn)，包括年度收據(jù)領(lǐng)用、使用、未用情況。（一）收據(jù)只在收到款時(shí)開出，作為一種款項(xiàng)收訖的憑證?？梢宰约河≈啤⑹忻尜?gòu)買、稅務(wù)局購(gòu)買，不受太大限制。發(fā)票作為一種業(yè)務(wù)、收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)憑據(jù)，必須到稅務(wù)局購(gòu)買，或大型企業(yè)自己印制時(shí)必須到稅務(wù)局指定的印刷單位印制。（二）收到發(fā)票不能證明已經(jīng)付款，只有對(duì)方通過銀行支付(可查詢)或收到對(duì)方收據(jù)時(shí)才能證明款項(xiàng)已經(jīng)支付。所以一般收款時(shí)不論是否開具發(fā)票最好都要開具收據(jù)。（三）開收據(jù)的業(yè)務(wù)不一定開發(fā)票。有的個(gè)體單位，在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)只要收據(jù)不要發(fā)票，但只要是業(yè)務(wù)或銷售收入開收據(jù)一樣要正常交納各項(xiàng)稅費(fèi)。（四）開發(fā)票的業(yè)務(wù)有的可以不開收據(jù)。如：有的款項(xiàng)通過銀行支付