河南內(nèi)審工作資訊

1、 河南內(nèi)審工作資訊第9期（總第17期）河 南 省 審 計 廳內(nèi)部審計指導監(jiān)督處 2021年6月8日 中國平煤神馬集團積極探索新思路新舉措 不斷創(chuàng)新內(nèi)部審計工作方法近年來，在省委、省政府正確領(lǐng)導及省審計廳的關(guān)心和幫助下，中國平煤神馬集團審計工作始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話及指示批示精神，認真落實省委、省政府有關(guān)審計工作部署，依據(jù)審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定以及中共河南省委審計委員會印發(fā)關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見的通知等法規(guī)制度，切實加強審計隊伍建設(shè)，健全審計監(jiān)督體系，積極履行審計職責，創(chuàng)新審計新思路、新舉措，不斷提升審

2、計效能，有力促進審計工作邁向新高度，開創(chuàng)新局面，為推動集團高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展做出了積極貢獻。集團審計部門牢牢把握“堅持以安全環(huán)保為前提，堅持以質(zhì)量效益為中心，堅持以改革創(chuàng)新為動力，堅持以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，堅持以全體職工為依靠，堅持以黨的建設(shè)為保證”。通過深化經(jīng)濟責任審計，做到任中和離任審計相結(jié)合；聚焦項目建設(shè)和物資采購重點領(lǐng)域；以問題為導向，有效實施風險管控等專項審計；創(chuàng)新高質(zhì)量開展年終決算審計及利潤核查等措施，開展審計工作，為維護企業(yè)經(jīng)濟安全、推動全面深化改革、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)等方面作出了積極貢獻。一、深化內(nèi)審體制改革，健全和完善審計工作機制（一）加強頂層設(shè)計，建立健全領(lǐng)導機制。強化黨對

3、審計工作的領(lǐng)導，成立中國平煤神馬集團黨委審計委員會，黨委書記、董事長任審計委員會主任，黨委審計委員會作為審計監(jiān)督體系最高管理和決策機構(gòu)，定期組織召開會議，負責審計工作總布局，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，整體推進，督促落實；研究提出并組織實施貫徹落實中央、省委審計工作方針、政策及措施；審議決策審計發(fā)展規(guī)劃，年度審計計劃；聽取、審議審計情況報告、審計整改情況報告，審計委員會下設(shè)辦公室，設(shè)在集團審計部，負責全面執(zhí)行審計委員會的各項決策部署。建立經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議（以下簡稱聯(lián)席會議）制度，在集團黨委審計委員會的領(lǐng)導下開展工作，由黨委組織部、紀委（監(jiān)察部）、財務(wù)資產(chǎn)部、人力資源部、審計部、資金管理中心、經(jīng)營管理部等

4、部門組成。根據(jù)工作需要，由審計部定期組織召開，負責研究擬訂有關(guān)經(jīng)濟責任審計的制度文件；監(jiān)督檢查經(jīng)濟責任審計工作情況，協(xié)調(diào)解決經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題，推進經(jīng)濟責任審計結(jié)果運用；指導和監(jiān)督部門、單位內(nèi)部管理領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計工作。（二）加強組織機構(gòu)建設(shè)，構(gòu)建“三位一體”內(nèi)審監(jiān)督體系。率先在全省國有企業(yè)中開展審計管理體制改革，出臺中國平煤神馬集團審計管理體系改革方案，構(gòu)建形成“集團產(chǎn)業(yè)板塊基層單位”三位一體審計監(jiān)督體系，集團、產(chǎn)業(yè)板塊、基層單位分別設(shè)立審計機構(gòu)，實行“三統(tǒng)一”管理，工作業(yè)務(wù)實行垂直領(lǐng)導，下一級審計部門除對本單位黨組織、董事會（或者主要負責人）履責外，必須對上一級審計部門負責并

5、報告工作。其中，集團設(shè)立審計部，負責全集團內(nèi)審工作的管理、監(jiān)督、協(xié)調(diào)和服務(wù)。集團所屬平煤股份、神馬股份、易成新能三家上市公司以及建工集團、機械裝備集團二家專業(yè)化公司設(shè)立審計分部，由集團審計部和所在單位雙重管理。審計分部人員集中辦公，業(yè)務(wù)由集團審計部統(tǒng)一分配考核。集團所屬二級管理的基層單位，按要求設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，受集團審計部和所屬審計分部的雙重管理，負責對本單位同級及所轄單位（科、隊）的審計工作。二、加強內(nèi)審制度建設(shè)，依法依規(guī)有效發(fā)揮監(jiān)督效能相繼修訂和制定了關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的規(guī)定集團審計約談暫行辦法集團違規(guī)經(jīng)營管理處罰規(guī)定集團加強基層單位內(nèi)部審計工作的實施意見集團審計整改、督查

6、工作暫行辦法集團違規(guī)經(jīng)營管理處罰規(guī)定關(guān)于加強集團項目建設(shè)和物資采購全過程全方位動態(tài)審計的實施意見集團經(jīng)濟責任審計實施辦法關(guān)于進一步加強設(shè)備采購招標審計的實施意見以及關(guān)于進一步加強干部管理審計的實施意見等制度，編印審計發(fā)現(xiàn)問題違反條款匯編及索引。進一步健全了內(nèi)部審計制度，規(guī)范了內(nèi)部審計工作，提高了審計工作效率，為集團更好的發(fā)揮內(nèi)審作用提供了有力保障。一是加強督查問效。出臺集團審計整改、督查工作暫行辦法，強化內(nèi)外審計檢查問題整改，堵塞管理漏洞，建立問題臺賬，實行問題清單與整改清單對接，對整改情況實行動態(tài)管理、對賬銷號。對內(nèi)外部檢查所提問題，明確各單位主要負責人是整改工作的第一責任人，要求根據(jù)問題分

7、解任務(wù)，定責任、定進度、定要求，嚴格落實整改，定期督促并反饋整改進度。二是實施審計約談。率先在省管企業(yè)實行審計約談，建立集團審計約談暫行辦法，明確提出對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支、重大經(jīng)濟政策措施等問題，性質(zhì)比較嚴重或者造成嚴重經(jīng)濟損失的等6種情形，要對單位主要負責人及相關(guān)人員進行審計約談。該措施的實施使審計整改由“軟約束”成為“硬指標”，嚴格落實被審計單位的主要負責人是整改第一責任人規(guī)定，使被約談單位原任領(lǐng)導人員充分意識到離任并不是撇清遺留問題，必須引以為戒，避免類似問題出現(xiàn)在新崗位上；使現(xiàn)任領(lǐng)導人員深刻認清“新官要理舊賬”，積極簽訂審計整改責任書，主動承擔起審計整改責任。并將整改情況和效果融入

8、績效考核“做減法”，直接與領(lǐng)導薪酬掛鉤，有力促進審計問題得到及時整改。三是強化責任追究。圍繞對權(quán)力、資金和資產(chǎn)的嚴格監(jiān)督管理，結(jié)合集團實際，制定集團違規(guī)經(jīng)營管理處罰規(guī)定集團違規(guī)投資處罰規(guī)定等內(nèi)容規(guī)范、約束有效、流程清晰的責任追究制度，不斷提高工作規(guī)范化、制度化、科學化水平。其中，集團違規(guī)經(jīng)營管理處罰規(guī)定從責任追究范圍、責任追究處理、責任追究組織實施等5個章節(jié)做出詳細規(guī)定，共列舉了生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及資產(chǎn)管理、購銷管理、財務(wù)管理、風險管控等15個方面107種違規(guī)情形。集團違規(guī)投資處罰規(guī)定從責任追究范圍、資產(chǎn)損失認定、投資責任認定、責任追究處理等6個章節(jié)做出詳細規(guī)定，列舉了投資活動中涉及基本建設(shè)、專

9、項資金使用、股權(quán)投資等3方面11類33種違規(guī)情形。違規(guī)處罰包括經(jīng)濟處罰和責任追究，責任追究包含組織處理、禁入限制、扣除年薪、紀律處分、移送處理等。特別是針對經(jīng)營投資關(guān)鍵領(lǐng)域問題，聚焦私設(shè)賬外資金、計劃外項目投資、違規(guī)關(guān)聯(lián)交易、規(guī)避招標等10個方面，制定了黨建與經(jīng)營工作“十條紅線”，與集團每一名中層以上管理人員簽訂告知書，在辦公室顯著位置立起告知牌。凡發(fā)現(xiàn)“觸線”行為，一經(jīng)查實，直接責任人一律撤職，使“紅線”真正成為帶電的“高壓線”。三、多措并舉，全面高效開展各項審計工作圍繞集團中心任務(wù)，推行審計全覆蓋，著力發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)中重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大風險隱患等問

10、題，做到應(yīng)審盡審，凡審必嚴，嚴肅問責。采用“抓兩頭（即物資采購和產(chǎn)品銷售）、促中間（即生產(chǎn)經(jīng)營全過程）、保重點（即重點領(lǐng)域、重點工程、重點工作）”的方法，實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”，即：一是由常規(guī)審計到重點領(lǐng)域?qū)徲嫷霓D(zhuǎn)變；二是由事后審計到事前審計的轉(zhuǎn)變；三是由督查整改到結(jié)果運用的轉(zhuǎn)變。（一）聚焦重點工程和重點領(lǐng)域，實施項目建設(shè)和物資采購全過程全方位動態(tài)審計。按照集團關(guān)于加強項目建設(shè)和物資采購全過程全方位動態(tài)審計的實施意見及關(guān)于進一步加強設(shè)備采購招標審計的實施意見的規(guī)定，強化物資采購和項目建設(shè)的審計監(jiān)督，對工程項目和物資（設(shè)備）采購的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行全過程審計、監(jiān)督和評價。一是審計范圍。

11、涵蓋集團及下屬全資子公司、分公司，以及集團控股的合資企業(yè)。項目建設(shè)包括新建、改擴建、遷建、技術(shù)改造、建工集團及其下屬單位對外承攬工程等較大規(guī)模的項目。對于項目建設(shè)，將決算審計關(guān)口前移，從預(yù)算、概算源頭介入，全過程監(jiān)督項目調(diào)研、立項、審批、建設(shè)、竣工驗收、項目后評價等各環(huán)節(jié)，全面覆蓋工程招標、合同簽訂、設(shè)計、變更、設(shè)備材料的進出、隱蔽工程確認、工程款支付，直到項目投產(chǎn)的全過程，從靜態(tài)轉(zhuǎn)向動態(tài)，全面促進和提高建設(shè)單位管理水平，剎住項目建設(shè)虛高嚴重問題，堵住項目建設(shè)漏洞。物資（設(shè)備）采購包括：生產(chǎn)經(jīng)營所需的材料、設(shè)備、施工機械、低值易耗品等各類物資，對于招標采購，嚴格進行規(guī)范化招標，著重從采購計劃、

12、標準質(zhì)量、合同簽訂等重要環(huán)節(jié)進行審計，設(shè)備招標實施前置審計，并對招標結(jié)果進行市場對標，經(jīng)對標存在較大偏差的，及時按下“暫停鍵”，進行糾偏止損。通過重點管控，真正把資金花到刀刃上，從源頭和過程中規(guī)避風險、降低成本，杜絕資金“跑冒滴漏”、流失浪費。二是審計方式。項目建設(shè)采取跟蹤審計。將事前、事中、事后審計有機結(jié)合，對項目建設(shè)中的決策、管理、經(jīng)濟、財務(wù)、技術(shù)等不同方面進行全過程審計。物資（設(shè)備）采購采取專項審計和聯(lián)合審計兩種方式。審計人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或部分重要過程，形成過程參與的專項審計，重大事項采取聯(lián)合審計。對于規(guī)模大、周期長、工藝設(shè)計復(fù)雜的重大建設(shè)項目；價值高、采購量大的物資（設(shè)備）

13、采購以及超出審計部門能力范圍的工程建設(shè)、物資采購項目從集團造價咨詢機構(gòu)庫會計師事務(wù)所咨詢機構(gòu)庫中競選機構(gòu)，進行聯(lián)合審計。（二）在“用”字上求實效，強化結(jié)果運用。按照集團經(jīng)濟責任審計實施辦法文件要求，加大經(jīng)濟責任審計力度，并建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、整改落實、結(jié)果公告等結(jié)果運用制度。結(jié)合關(guān)于進一步加強干部管理審計的實施意見文件要求，在離任經(jīng)濟責任審計的基礎(chǔ)上，加大任中和任前審計力度，開展領(lǐng)導經(jīng)營管理的過程“體檢”，運用任前審計、過程監(jiān)督、年度考核的方式，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果以及整改報告等歸入被審計領(lǐng)導干部本人檔案，作為考核、任免、獎懲被審計領(lǐng)導干部的重要參考。推行協(xié)同聯(lián)動機制。構(gòu)建審計、紀檢監(jiān)

14、察、黨委巡察、督查、法務(wù)、組織等六位一體大監(jiān)督體系，加強審計與紀檢監(jiān)察、黨委巡察、組織人事等部門的貫通協(xié)調(diào)，建立信息共享、重要事項共同實施、問題整改問責共同督促落實等工作機制，增強協(xié)同效應(yīng)，不斷提升審計監(jiān)督效能。（四）開展常規(guī)工作與重點工作的結(jié)合審計。在開展經(jīng)濟責任審計、財務(wù)收支、經(jīng)營效果等常規(guī)審計的同時，將扭虧脫困、優(yōu)化用工和資本運作作為一項重點工作一并進行審計，提出意見和建議，充分發(fā)揮服務(wù)和評價職能，加快脫困單位扭虧，人力資源優(yōu)化和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，加強對產(chǎn)品銷售的審計工作。（五）實行審計項目責任制，提升審計質(zhì)量。實行審計工作人員問責制。對審計組成員、主審、組長實施審計業(yè)務(wù)的分級質(zhì)量負責制，進一步強化審計人員的責任心，以集團黨委中心工作為己任，敢于擔當。審計組要對審計過的項目負責，堅決杜絕年年審，年年都有老問題的現(xiàn)象出現(xiàn)。在項目實施過程中，對審計人員存在違規(guī)行為，按照相關(guān)規(guī)定追究其責任；對于