風(fēng)電有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、XXXXXXX風(fēng)電有限公司財(cái)務(wù)治理制度（二0一0年六月實(shí)施） TOC o 1-1 h z u HYPERLINK l _Toc298940579 財(cái)務(wù)核算治理制度 PAGEREF _Toc298940579 h 2 HYPERLINK l _Toc298940581 第一章 總 則 PAGEREF _Toc298940581 h 2 HYPERLINK l _Toc298940582 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會人員 PAGEREF _Toc298940582 h 3 HYPERLINK l _Toc298940583 第三章 備用金治理 PAGEREF _Toc298940583 h 3 HYPE

2、RLINK l _Toc298940584 第四章 資金治理 PAGEREF _Toc298940584 h 6 HYPERLINK l _Toc298940585 第五章投資治理 PAGEREF _Toc298940585 h 9 HYPERLINK l _Toc298940586 第六章 資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc298940586 h 9 HYPERLINK l _Toc298940587 第七章 成本費(fèi)用治理 PAGEREF _Toc298940587 h 11 HYPERLINK l _Toc298940588 第八章 收入和利潤治理 PAGEREF _Toc29894058

3、8 h 14 HYPERLINK l _Toc298940589 第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督 PAGEREF _Toc298940589 h 14 HYPERLINK l _Toc298940590 第十章 附 則 PAGEREF _Toc298940590 h 15 HYPERLINK l _Toc298940591 財(cái)務(wù)工作安全操縱規(guī)范 PAGEREF _Toc298940591 h 16 HYPERLINK l _Toc298940592 內(nèi)部牽制制度 PAGEREF _Toc298940592 h 23 HYPERLINK l _Toc298940593 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制度 PAGEREF _Toc

4、298940593 h 27 HYPERLINK l _Toc298940594 固定資產(chǎn)治理制度 PAGEREF _Toc298940594 h 31 HYPERLINK l _Toc298940595 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和治理方法 PAGEREF _Toc298940595 h 37 HYPERLINK l _Toc298940596 款項(xiàng)支付治理方法 PAGEREF _Toc298940596 h 40財(cái)務(wù)核算治理制度第一章 總 則第一條 為了強(qiáng)化公司治理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,建立健全內(nèi)部操縱制度，提高財(cái)務(wù)治理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依照企業(yè)財(cái)務(wù)通則和企業(yè)會計(jì)制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二

5、條 本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的差不多規(guī)范，適用于公司內(nèi)部各部門一切財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算活動(dòng)。本制度中所指的公司為XXXXXXXXXXXXXX有限公司。第三條 公司財(cái)務(wù)治理的差不多任務(wù)籌集公司進(jìn)展所需資金，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本，提高資金使用效益；組織擬定公司財(cái)務(wù)規(guī)章和成本、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部操縱；組織編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，考核和分析責(zé)任財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；合理投放資金，建立資金使用責(zé)任制度，做好資金的操縱、調(diào)度、核查和分析工作；進(jìn)行投資治理，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益；組織營業(yè)收入，降低成本、費(fèi)用，提高企業(yè)盈利能力；正確處理公司、股東之間的利益分配關(guān)系，以及公司與債權(quán)人、債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)

6、關(guān)系，妥善辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；組織會計(jì)核算，為公司內(nèi)部、外部提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)信息；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司加強(qiáng)治理，改善經(jīng)營，提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考依據(jù)；實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查各項(xiàng)財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)，財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會人員第四條 公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)治理和會計(jì)核算工作，積極參與會計(jì)核算和監(jiān)督。第五條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是財(cái)務(wù)工作的第一責(zé)任人，其職責(zé)是：建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度；參與公司經(jīng)營決策；協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門與公司內(nèi)、外部業(yè)務(wù)關(guān)系；審核公司重要財(cái)務(wù)報(bào)表；審核公司所有的資金、費(fèi)用支出；組織擬定年度預(yù)算、決算方案和利潤分配方案；合理籌措、調(diào)度和使用資金；審核投資項(xiàng)目

7、的財(cái)務(wù)可行性；組織財(cái)務(wù)分析；組織財(cái)會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)績考核。第六條 財(cái)會人員的聘用和調(diào)配由集團(tuán)公司統(tǒng)一安排。財(cái)會人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲應(yīng)當(dāng)事先征求集團(tuán)財(cái)務(wù)部的意見。財(cái)會人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。第七條 公司負(fù)責(zé)人要保證財(cái)會人員依法獨(dú)立開展工作，維護(hù)財(cái)會人員的合法權(quán)益。財(cái)會人員須配合公司負(fù)責(zé)人的工作，不得玩忽職守、喪失原則、營私舞弊、阻礙公司正常經(jīng)營。第三章 備用金治理第八條 備用金是單位內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。第九條 備用金是為了保證公務(wù)需要而設(shè)，任何人不得因私借支備用金。第十條 備用金借支額除專門情況外，一般不超過

8、其1個(gè)月的工資額。第十一條 備用金借支必須由職員本人辦理，不得托付其他人代辦，同時(shí)禁止代其他人辦理。第十二條 實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)覺嚴(yán)肅處理。第十三條 公司任何職員在借支后應(yīng)按規(guī)定及時(shí)交還財(cái)務(wù)部或申請報(bào)銷；公司可隨時(shí)要求職員交還備用金，任何職員必須無條件地執(zhí)行；持有備用金的職員離職前，必須先將備用金交還財(cái)務(wù)部。第十四條 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期、不定期清理備用金；假如發(fā)覺任何職員違反了第十三條的規(guī)定，公司可采取扣除工資或其他措施。第十五條 跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年借款。第十六條 備

9、用金借款和報(bào)銷手續(xù)。一、工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員依照實(shí)際需要向借款人發(fā)放“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)主管經(jīng)理和總經(jīng)理簽字同意，再由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。二、 借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財(cái)務(wù)部索取“報(bào)銷單”，填寫好“報(bào)銷單”的各項(xiàng)規(guī)定內(nèi)容，應(yīng)按照公司“費(fèi)用報(bào)銷治理制度”再將“報(bào)銷單”返回財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員依照財(cái)務(wù)制度規(guī)定認(rèn)真審核，審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。三、 借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，

10、財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。第十七條 職員因差旅及其他公務(wù)的需要可向公司申請專項(xiàng)備用金，周轉(zhuǎn)備用金的申請應(yīng)嚴(yán)格操縱，僅以下幾種情況方可辦理：公務(wù)較多的部門經(jīng)理及以上的治理人員，借款不得超過人民幣10,000元?，F(xiàn)場項(xiàng)目部用于一般零星采購，借款不得超過人民幣5,000元。食堂廚師用于一般零星采購，借款不得超過人民幣3,000元。周轉(zhuǎn)備用金的借款限額應(yīng)按照第十條和第十七條孰低的原則來確定。因崗位調(diào)整而不再需要周轉(zhuǎn)備用金的職員，應(yīng)立立即周轉(zhuǎn)備用金交還財(cái)務(wù)部。第十八條 專項(xiàng)

11、備用金的限額按照第十條規(guī)定執(zhí)行。第十九條 專項(xiàng)備用金應(yīng)在公務(wù)完畢后及時(shí)結(jié)清。屬于費(fèi)用報(bào)銷的，應(yīng)按照公司“費(fèi)用報(bào)銷治理制度”的報(bào)銷時(shí)限申請報(bào)銷并結(jié)清借款；屬于其他情況的，應(yīng)在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清借款。第四章 資金治理第二十條 公司所有現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)會部門集中保管，除日常保存3日的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)量外，其余資金均應(yīng)存于經(jīng)營場所所在地的銀行。從銀行提取現(xiàn)金必須經(jīng)總經(jīng)理審核并簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期對現(xiàn)金治理情況進(jìn)行檢查。（一）出納人員依照會計(jì)審核無誤的記帳憑證收付現(xiàn)金，并在收、付款憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”或“現(xiàn)金收訖”印章。任何現(xiàn)金收、付憑證必須填寫無誤，不得修改。否則，出納人員不得支付現(xiàn)金。（二）公司的現(xiàn)金

12、僅限于在下列范圍內(nèi)使用：1、職職員資、獎(jiǎng)金及津貼、補(bǔ)貼；2、支付個(gè)人的勞務(wù)酬勞；3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；4、出差人員需要隨身攜帶的差旅費(fèi)；5、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出；6、向個(gè)人支付的不能轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)。必須在規(guī)定的范圍內(nèi)收支現(xiàn)金，核定現(xiàn)金庫存限額并嚴(yán)格執(zhí)行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金、白條抵充現(xiàn)金；不準(zhǔn)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用本單位的帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外現(xiàn)金余額。 （三）及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，每月終了要加計(jì)本月的收支，結(jié)出余額并與庫存數(shù)相核對，做到帳實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管各種有價(jià)證券。 第二十一條建立健全現(xiàn)金抽查制度

13、，公司財(cái)會負(fù)責(zé)人定期或不定期對出納員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，填列抽查情況表并送公司領(lǐng)導(dǎo)批閱。 第二十二條公司能夠依照業(yè)務(wù)需要選擇銀行開設(shè)結(jié)算帳戶并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。按銀行規(guī)定開設(shè)銀行差不多賬戶，原則只開設(shè)一個(gè)輔助賬戶，確因融資需要開設(shè)輔助賬戶的，應(yīng)在借款歸還后及時(shí)清戶。 （一）各銀行帳戶必須由財(cái)會部門負(fù)責(zé)治理。出納員負(fù)責(zé)登記各結(jié)算帳戶日記帳，各帳戶的收支及余額，月終必須歸并入資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目內(nèi)，不準(zhǔn)保留帳外存款。 （二）出納人員收取的支票、匯票必須及時(shí)送存銀行，最遲應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)，不得壓票。出納人員要及時(shí)登記銀行存款日記帳，每月終了加計(jì)本月收支并結(jié)出余額，向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 （三）建立、健全

14、銀行存款的清查制度，銀行存款日記帳與銀行對帳單要定期進(jìn)行核對。每月至少核對一次，對錯(cuò)、漏、串帳要及時(shí)糾正，對未達(dá)帳項(xiàng)要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在調(diào)節(jié)表上簽章，銀行對帳單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表保存完整，年終歸檔，防止丟失。 （四）公司外匯收支業(yè)務(wù)，須開立外匯存款帳戶，按國家公布的匯率進(jìn)行折合，采納復(fù)幣記帳。 第二十三條公司須建立健全空白支票治理制度。 （一）空白支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票（包括進(jìn)帳單）由出納員負(fù)責(zé)購買、保管、使用。 （二）業(yè)務(wù)人員不準(zhǔn)領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票。 （三）作廢的支票，須打上作廢印章，并附在銀行對帳單下面歸檔保管。 第二十四條 財(cái)會印章包括銀行印鑒、發(fā)票專用章和財(cái)

15、務(wù)公章。 （一）銀行印鑒兩枚分不由財(cái)會負(fù)責(zé)人、出納員保管，合法使用，不能由一個(gè)人保管，假如有一方因事外出須將印鑒交由第三人保管。簽發(fā)支票和蓋章應(yīng)由兩人經(jīng)辦。 （二）發(fā)票專用章由發(fā)票保管人員保管，按規(guī)定使用，不得將發(fā)票專用章交給無關(guān)人員使用。 （三）財(cái)會公章由財(cái)會負(fù)責(zé)人保管、使用。 第二十五條 財(cái)會部門和業(yè)務(wù)部門要緊密配合，及時(shí)做好業(yè)務(wù)結(jié)算，按時(shí)收回資金，對各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)行責(zé)任負(fù)責(zé)制，誰做的業(yè)務(wù)，誰負(fù)責(zé)催收帳款，幸免壞帳損失的發(fā)生。 （一）年度終前須對應(yīng)收、預(yù)付款進(jìn)行清查，填列清查表、派人或發(fā)函核對追收，防止債務(wù)人鉆政策空子。 （二）關(guān)于發(fā)生的壞帳損失，一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。采納一次攤銷方法，計(jì)

16、入有關(guān)費(fèi)用。 （三）壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。 第二十六條 職員調(diào)離公司應(yīng)到財(cái)務(wù)辦理清欠手續(xù)，凡個(gè)人欠款未結(jié)清者不得辦理調(diào)離手續(xù)。第二十七條 以貸款方式籌集資金時(shí)，應(yīng)合理確定貸款的方式、額度以及擔(dān)保的內(nèi)容、方式，并在董事會、總經(jīng)理授權(quán)的范圍內(nèi)辦理。第二十八條 公司對外部單位不提供擔(dān)保，不得將公司的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押。 第二十九條 嚴(yán)格工程款、材料款的支付手續(xù)，申請支付工程款時(shí)，必須依照合同規(guī)定填制“工程（材料）款支付審批單”，工程（材料）款支付審批的業(yè)務(wù)流程為：施工單位申請現(xiàn)場治理

17、人員審核部門經(jīng)理審核現(xiàn)場總指揮（工程總監(jiān)）簽字預(yù)決算部審核財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批（大額資金支付）董事長或授權(quán)人審批出納付款。 第三十條 關(guān)于無合同、無預(yù)算的項(xiàng)目禁止付款。凡工程在 20 萬元（含 20 萬元）以上的項(xiàng)目原則上采納招標(biāo)的形式，超過30萬元需經(jīng)董事長（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后，方可正式簽約。工程完工后需保留預(yù)算金額10%以上的工程款，待工程決算后報(bào)董事長（或授權(quán)人）批準(zhǔn)后才可支付，并按合同規(guī)定預(yù)留質(zhì)保金。 第三十一條 加強(qiáng)合同的治理，做好工程預(yù)決算審查，嚴(yán)格審查工程預(yù)決確實(shí)是否正常、合理，出包工程預(yù)決算的工程量、單價(jià)、收費(fèi)是否正確，是否符合國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否

18、符合合同規(guī)定，對工程預(yù)決算存在的問題，特不是金額較大的問題，應(yīng)及時(shí)組織專題審計(jì)，找出緣故，及時(shí)處理。 第三十二條 所有經(jīng)濟(jì)合同原件必須交由公司財(cái)務(wù)部門存檔一份，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。 第三十三條 所有費(fèi)用開支,要有合理、合法的憑證，必須書寫清晰，數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。發(fā)票要素必須齊備，發(fā)票上收款單位必須與實(shí)際收款單位一致。不得將往來發(fā)票、收據(jù)、白條、假發(fā)票或涂改的發(fā)票用于報(bào)銷。第五章投資治理第三十四條 對外投資由集團(tuán)公司統(tǒng)一治理。第六章 資產(chǎn)治理 第三十五條 公司確定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)治理工作。使用年限在一年以上的固定資產(chǎn)和單位價(jià)值在500元以上的低值易耗品，均應(yīng)納入財(cái)產(chǎn)治理的范疇。

19、第三十六條 存貨的采購，能夠按實(shí)際成本核算，存貨的領(lǐng)用和發(fā)出，能夠按規(guī)定的方法核算，但不管采納哪種核算方法，都要堅(jiān)持一貫性原則，因存貨核算方法發(fā)生變更，應(yīng)征得有關(guān)部門的同意，同時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以講明。 第三十七條 公司為加強(qiáng)對各項(xiàng)債權(quán)的治理，每月都要對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理、催收，防止呆賬壞賬的發(fā)生。第三十八條 公司按照“必需、節(jié)約”的原則購置各項(xiàng)資產(chǎn)，不得突破批準(zhǔn)的限額。下列范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)購置由需用部門提出購置打算，注明其用途和責(zé)任人，由公司部門經(jīng)理和總經(jīng)理（或授權(quán)人）審批：單位價(jià)值2000元以上的電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機(jī)、照相機(jī)、錄像機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響設(shè)備、影視設(shè)備、復(fù)印機(jī)、冰箱、冰柜、洗衣機(jī)

20、、交通工具、辦公家具； 第三十九條 凡被列為財(cái)產(chǎn)治理對象的，均實(shí)行實(shí)物使用負(fù)責(zé)制，落實(shí)到責(zé)任人。 第四十條 領(lǐng)用的低值易耗品，周轉(zhuǎn)使用的包裝物，需登記備查賬，攤銷方法采納一次攤銷法。第四十一條 公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)登記和定期組織財(cái)產(chǎn)清查，以保證公司財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高財(cái)物使用效益和會計(jì)核算的準(zhǔn)確性，做到賬實(shí)相符。公司財(cái)產(chǎn)登記與清查的范圍包括：全部固定資產(chǎn);全部存貨;單位價(jià)值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品和其它物品。第四十二條 公司固定資產(chǎn)由設(shè)備部門(或行政部門)登記實(shí)物臺賬，財(cái)務(wù)部門登記價(jià)值明細(xì)賬，兩部門每半年核對一次賬目，做到賬賬、賬實(shí)相符。單

21、位價(jià)值在500元以上（含500元），且使用年限在1年以上，但不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品由行政部門登記實(shí)物臺賬。財(cái)務(wù)部門每年至少參加一次上述物品的盤點(diǎn)，并與行政部門核對一次賬目，做到賬賬、賬實(shí)相符。第四十三條 公司存貨由庫管部門登記進(jìn)、銷、存實(shí)物臺賬，由財(cái)務(wù)部門登記數(shù)量、價(jià)值明細(xì)賬。財(cái)務(wù)部門每季度至少參加一次實(shí)物盤點(diǎn)，并與庫管部門核對一次賬目，做到賬賬相符。第四十四條 每年年末在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，從行政、財(cái)務(wù)、庫管及其他相關(guān)部門抽調(diào)人員組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對公司所有的固定資產(chǎn)、存貨、辦公用品和其它物品進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，并依照盤點(diǎn)結(jié)果編制盤點(diǎn)報(bào)告。第四十五條關(guān)于盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明緣故，提出處

22、理意見。屬于個(gè)人緣故造成財(cái)物損失的，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)賠償責(zé)任。年度內(nèi)發(fā)生清查財(cái)產(chǎn)的凈損失總額在5萬元（含）以內(nèi)的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。涉及到調(diào)整往常年度損益的，還應(yīng)報(bào)董事會審核審批，年度內(nèi)發(fā)生清查財(cái)產(chǎn)的凈損失在5萬元以上的，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第七章 成本費(fèi)用治理 第四十六條 公司的成本、費(fèi)用按生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行歸集、核算和治理。第四十七條 公司要加強(qiáng)對預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、長期待攤費(fèi)用、各項(xiàng)預(yù)備金的治理，嚴(yán)格按照會計(jì)制度的要求進(jìn)行核算，一經(jīng)確定，不能隨意變動(dòng)。第四十八條 公司的零星費(fèi)用由經(jīng)辦部門為本公司各費(fèi)用的歸口

23、治理，各部門對本部門歸口治理的各項(xiàng)費(fèi)用開支必須制定預(yù)算，并在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行合理開支。綜合部：辦公費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)用、書報(bào)雜志、會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、律師費(fèi)、工資、社保金、住房公積金、勞保福利費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)、其他雜費(fèi)；財(cái)務(wù)部：審計(jì)費(fèi)、資產(chǎn)評估費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用；業(yè)務(wù)部門:差旅費(fèi)、施工補(bǔ)貼、加班補(bǔ)貼；第四十九條 差旅費(fèi)及會議費(fèi)：差旅費(fèi)：公司依照實(shí)際情況，另行制訂具體開支標(biāo)準(zhǔn)會議費(fèi)： 嚴(yán)格操縱會議費(fèi)開支，要實(shí)行預(yù)算操縱，事前由會議組織部門按費(fèi)用類不（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、場地租用費(fèi)、資料費(fèi)、禮品費(fèi)、其他等）編制預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理或董事長（授權(quán)人）審批后，交財(cái)務(wù)部門備案，嚴(yán)格按預(yù)算掌握

24、開支。第五十條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用：公司要本著“必需、合理、節(jié)約”的原則操縱業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、招待費(fèi)，堅(jiān)持先申請后開支，每年開支限額依照年度預(yù)算執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)內(nèi)容包括禮品、餐費(fèi)、娛樂費(fèi)用及客戶住宿費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支前必須先填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單，詳細(xì)列明招待對象、方式、人數(shù)（其中我方人數(shù)）、可能金額等，超過1000元，須經(jīng)總經(jīng)理審批。有關(guān)人員在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，必須將經(jīng)審批的業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單連同發(fā)票一起送財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。 第五十一條 交通及車輛費(fèi)用:公司公務(wù)接待和財(cái)會人員存取公款、購買發(fā)票的出租車票可據(jù)實(shí)報(bào)銷；專門情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。車輛

25、費(fèi)用：車輛費(fèi)用指屬于本公司所有的車輛或暫借給本公司用于經(jīng)營活動(dòng)的車輛，所發(fā)生的相關(guān)車輛費(fèi)用，其范圍包括：燃料費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)、潤滑油等費(fèi)用；車輛費(fèi)用按有關(guān)車輛治理規(guī)定在預(yù)算范圍內(nèi)實(shí)行，填寫費(fèi)用申請單，經(jīng)人事行政部經(jīng)理審簽，財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)；車輛在外執(zhí)行任務(wù)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用需有記錄，由駕駛員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，程序同上，發(fā)生維修的，報(bào)銷時(shí)除正規(guī)發(fā)票外，需附維修單位開具的費(fèi)用（工時(shí)費(fèi)，材料費(fèi)）清單。所有公用車輛發(fā)生的交通事故修理費(fèi)，一律先由保險(xiǎn)公司或司機(jī)個(gè)人墊付，專門情況須借款的應(yīng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，待保險(xiǎn)公司理賠款到賬后，企業(yè)再予以支付。 第五十二條 郵電通

26、訊費(fèi)：郵電通訊費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)歸口治理，具體包括辦公室電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、郵寄費(fèi)等。電話費(fèi)：按綜合部有關(guān)固定電話治理規(guī)定執(zhí)行。各職級人員移動(dòng)電話費(fèi)用在下列限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷。移動(dòng)電話費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn) 單位：元職務(wù)每月限額標(biāo)準(zhǔn)要項(xiàng)講明公司董事長、總經(jīng)理800按標(biāo)準(zhǔn)每月報(bào)銷，要求24小時(shí)開機(jī)?？偨?jīng)理助理、副總經(jīng)理400部門經(jīng)理300部門主管200其它人員100移動(dòng)電話費(fèi)必須憑真實(shí)的話費(fèi)發(fā)票在年度內(nèi)限額報(bào)銷，且只限于本人使用的電話號碼，充值卡話費(fèi)不予報(bào)銷。超出限額標(biāo)準(zhǔn)部分不報(bào)，不足部分不補(bǔ)。兼任多項(xiàng)職務(wù)的職員，按最高職級報(bào)銷。郵寄費(fèi)：各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生郵寄信件的，由綜合部統(tǒng)一辦理并登記，定期將有關(guān)發(fā)票和附件送財(cái)

27、務(wù)部門核實(shí)，并辦理報(bào)銷手續(xù)。 第五十三條 辦公用品及低值易耗品費(fèi)用：由綜合部采購，并辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)后，在2個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票及供應(yīng)商出具加蓋印鑒的商品清單、入庫單及采購打算單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷入賬手續(xù)；第五十四條 加班補(bǔ)貼加班補(bǔ)貼：經(jīng)安排在法定休息日加班的，按勞動(dòng)法和人事治理、薪酬治理規(guī)定支付加班費(fèi)。第八章 收入和利潤治理第五十五條公司各部門和個(gè)人在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中取得的各種收入應(yīng)納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和治理，不得私吞、私分或用于本公司、部門的集體福利。第五十六條公司年度利潤分配方案由董事會制訂，公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。向股東支付股利能夠采取現(xiàn)金股利、財(cái)產(chǎn)股利和負(fù)債股利的方式。第五十七條 公司最高權(quán)力

28、機(jī)構(gòu)對利潤分配方案作出決議后，企業(yè)須自決議作出之日起個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督第五十八條任何部門或個(gè)人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部門、財(cái)會人員偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和其他會計(jì)資料，提供虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門、財(cái)會人員對違反國家財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)的事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理，或者按職權(quán)予以糾正。第五十九條 財(cái)務(wù)部門、財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)峻違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)予以扣留，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請求查明緣故，追究當(dāng)事人責(zé)任；對審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正；對違反規(guī)定不納入公司

29、統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支不予辦理；對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、稅收、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請求處理。公司領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起10日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任；第六十條財(cái)務(wù)部門有權(quán)對本公司各部門執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，以及重大籌資、投資活動(dòng)和重大經(jīng)濟(jì)合同的履行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督和檢查工作，不得拒絕、阻攔、隱匿真實(shí)情況或設(shè)置其他障礙。 第十章 附 則第六十一

30、條 本方法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和解釋。 財(cái)務(wù)工作安全操縱規(guī)范第一章總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部操縱，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，堵塞漏洞，消除隱患，保證財(cái)務(wù)工作安全，防止差錯(cuò)和舞弊行為的發(fā)生，依照有關(guān)法規(guī)及財(cái)務(wù)治理制度、結(jié)合財(cái)務(wù)治理工作實(shí)際制定本規(guī)范。第二條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)本規(guī)范負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)安全治理工作，并對本企業(yè)財(cái)會人員履行安全職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，公司其他財(cái)會人員依照本規(guī)范承擔(dān)相應(yīng)安全責(zé)任。第三條財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。在日常工作中應(yīng)牢固樹立安全防范和風(fēng)險(xiǎn)意識，嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，嚴(yán)密保守在工作中接觸到的財(cái)務(wù)

31、秘密，不得向外泄露，不得打聽不屬于本人應(yīng)該明白的秘密，在辦理業(yè)務(wù)過程中應(yīng)采取有效措施，防止泄密事件發(fā)生。第二章貨幣資金及有價(jià)證券的安全操縱第四條公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并依照企業(yè)具體情況進(jìn)行崗位輪換。出納員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第五條必須依照財(cái)務(wù)治理制度規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍開支現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第六條公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”和賬外賬，嚴(yán)禁收款不入賬，坐支挪用。第七條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的治理，明確各種票據(jù)的購買、保管

32、、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并設(shè)立備查登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第八條出納員提取現(xiàn)金應(yīng)經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，提取的現(xiàn)金應(yīng)在銀行柜臺前當(dāng)面點(diǎn)清。出納員外出提取或送存現(xiàn)金金額較大時(shí)，必須有人陪同，不得一人單獨(dú)前往。第九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)在辦公場所顯著位置標(biāo)示“票款當(dāng)面點(diǎn)清”字樣。出納員辦理現(xiàn)金收取業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)清付款方交來的現(xiàn)金，并對鈔票幣的真?zhèn)涡赃M(jìn)行鑒不，如發(fā)覺假幣應(yīng)當(dāng)拒收；辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)要求收款方當(dāng)面點(diǎn)清。凡收款方離開出納員所在辦公室后發(fā)覺現(xiàn)金短缺的，能夠免除出納員責(zé)任。第十條對內(nèi)部自制單據(jù)報(bào)賬后，財(cái)務(wù)應(yīng)在已報(bào)銷單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，對誤填的報(bào)銷

33、單據(jù)應(yīng)當(dāng)著經(jīng)辦人的面銷毀或交經(jīng)辦人銷毀，對填制不合格或有涂改痕跡的單據(jù)不得報(bào)銷。第十一條出納員保管的現(xiàn)金必須鎖在保險(xiǎn)柜中。每日下班后庫存現(xiàn)金不能超過3000元的限額，多余部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。第十二條出納員每天應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，結(jié)出現(xiàn)金余額。會計(jì)人員每月至少隨機(jī)抽查兩次現(xiàn)金盤點(diǎn)情況，發(fā)生長款、短款現(xiàn)象應(yīng)及時(shí)查明緣故，屬于出納員個(gè)人緣故造成的短款應(yīng)由出納員賠償，長款部分應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)作公司營業(yè)外收入。第十三條任何人不得私自開立銀行賬戶，不得私自變更銀行印簽，不得公款私存，不得出租、出借銀行賬戶。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)每月隨機(jī)抽查銀行賬戶的開立和使用情況。第十四條出納員每月應(yīng)核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會計(jì)人員

34、應(yīng)對銀行存款日記賬、銀行對帳單進(jìn)行抽查，并對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核，檢查是否存在異常情況，屬于出納員個(gè)人緣故造成的短款應(yīng)由出納員賠償。第十五條會計(jì)人員每月對各賬戶資金活動(dòng)情況至少進(jìn)行一次電話或網(wǎng)上查詢，并作好查詢記錄。查詢過程中發(fā)覺異常情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并對各賬戶資金流淌情況進(jìn)行詳細(xì)核查。第十六條各種有價(jià)證券應(yīng)登記造冊，會計(jì)人員每月應(yīng)對出納員保管的有價(jià)證券、各種存單、銀行結(jié)算票據(jù)的真實(shí)性、完整性進(jìn)行檢查，填寫檢查記錄。第十七條出納員應(yīng)妥善保管各種銀行結(jié)算單據(jù)、有價(jià)證券。離開座位時(shí)，應(yīng)將所保管的銀行結(jié)算單據(jù)、有價(jià)證券鎖于柜中，不得將保險(xiǎn)柜鑰匙留在桌面上或其他不當(dāng)位置，每日下班應(yīng)鎖好保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)

35、柜應(yīng)設(shè)置密碼。出納員不得將與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的私人鈔票物鎖在保險(xiǎn)柜中。第十八條財(cái)會人員不得將所保管的各種印章、銀行結(jié)算單據(jù)、有價(jià)證券帶回家中或其他與結(jié)算無關(guān)的場所。第十九條出納員應(yīng)牢記保險(xiǎn)柜、網(wǎng)上銀行、POS機(jī)、銀行賬戶電話查詢、有價(jià)證券及其他與貨幣收支相關(guān)的密碼，并不得對任何人泄露。網(wǎng)上銀行、POS機(jī)密碼應(yīng)定期更換，密碼更換的具體時(shí)刻由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依照實(shí)際情況另行確定，專門情況下應(yīng)隨時(shí)更換上述密碼。第三章財(cái)務(wù)印章的安全操縱第二十條銀行預(yù)留印鑒和銀行密碼必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）與出納員分開保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

36、第二十一條財(cái)務(wù)專用章用結(jié)算單據(jù)之外的簽章應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄。第二十二條企業(yè)發(fā)票專用章由發(fā)票治理人員保管。在本企業(yè)發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章時(shí)，能夠不填寫使用記錄，在其他文書上加蓋發(fā)票專用章時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄。第二十三條因公需要攜帶財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章外出使用，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，并填寫使用記錄。第二十四條財(cái)會人員應(yīng)妥善保管個(gè)人人名章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，不得將人名章借給無關(guān)人員使用。在有關(guān)財(cái)務(wù)資料上加蓋人名章、公章時(shí)，應(yīng)審核需蓋章的資料是否真實(shí)、完整，是否與印章相關(guān)。個(gè)人離開座位時(shí)不得將人名章、公章留在桌面，離開辦公室應(yīng)將人名章、公章鎖于柜中。第

37、四章發(fā)票及收據(jù)的安全操縱第二十五條發(fā)票治理人員領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須當(dāng)面將發(fā)票領(lǐng)購本登記的票號與實(shí)際領(lǐng)購發(fā)票進(jìn)行核對，檢查是否有缺號、少聯(lián)次等情況。若發(fā)覺錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)要求發(fā)票出售人員更換。第二十六條開具發(fā)票前必須將應(yīng)開發(fā)票的內(nèi)容與銷售或其他部門的開票通知進(jìn)行核對。關(guān)于計(jì)算機(jī)打印或手工開具的發(fā)票要檢查是否有錯(cuò)誤或遺漏項(xiàng)目。第二十七條誤開的發(fā)票應(yīng)將其加注作廢標(biāo)記，并隨發(fā)票存根一同保存。不得將誤開的發(fā)票交給接收方使用，也不得自行撕毀、繳銷。第二十八條發(fā)生退票、換票時(shí)，應(yīng)審查退票、換票依據(jù)是否齊全。因退貨、折讓等緣故開具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求對方財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)員出具已收到紅字發(fā)票的證明。第二十九條計(jì)算機(jī)開票系統(tǒng)應(yīng)由專

38、人負(fù)責(zé)治理，設(shè)置相應(yīng)密碼，未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁接觸計(jì)算機(jī)開票系統(tǒng)。 第三十條申報(bào)發(fā)票使用情況時(shí)，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況，準(zhǔn)確填報(bào)申報(bào)表。第三十一條發(fā)票、收據(jù)治理人員應(yīng)妥善保管所領(lǐng)購發(fā)票、收據(jù)，離開座位時(shí)必須將其鎖于柜中。每月發(fā)票申報(bào)期結(jié)束后，應(yīng)將發(fā)票存根、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票裝訂成冊，填寫發(fā)票存根和進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票封面，然后交檔案治理人員統(tǒng)一保管。第三十二條會計(jì)人員每月對發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況進(jìn)行檢查，并分不按所開發(fā)票、收據(jù)數(shù)量的10%進(jìn)行隨機(jī)抽查,專門情況下可適當(dāng)擴(kuò)大抽查范圍。第五章會計(jì)憑證及報(bào)表的安全操縱第三十三條會計(jì)核算人員在審核、編制、錄入會計(jì)憑證時(shí)，應(yīng)妥善保存各種憑證和原始單據(jù)，

39、不得丟失、毀損。離開座位時(shí)應(yīng)將憑證、單據(jù)鎖于柜中。不準(zhǔn)無關(guān)人員翻閱、復(fù)制憑證、單據(jù)。第三十四條當(dāng)月會計(jì)憑證經(jīng)審核、錄入完畢之后，應(yīng)交復(fù)核人員復(fù)核，并統(tǒng)一保管。每月結(jié)賬后，應(yīng)將會計(jì)憑證整理、裝訂成冊，交會計(jì)檔案治理人員統(tǒng)一歸檔治理。第三十五條財(cái)會人員應(yīng)妥善保管各種財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和各種核算資料，無關(guān)人員不得翻閱、復(fù)制財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和各種核算、統(tǒng)計(jì)報(bào)表。離開座位時(shí)應(yīng)將各種報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和各種核算、統(tǒng)計(jì)表格鎖入柜中。第三十六條各種核算資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、分析報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料的草稿應(yīng)及時(shí)銷毀，不得將其作為垃圾倒掉，或用作其他用途。第三十七條各種會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)于每月結(jié)束后交檔案治理人員

40、整理、裝訂成冊，作為會計(jì)檔案妥善保管。第六章電子財(cái)務(wù)資料的安全操縱第三十八條總賬系統(tǒng)中各操作員的權(quán)限由總賬核算人員統(tǒng)一設(shè)置和修改，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查。其他人員不得自行設(shè)置和修改操作權(quán)限。第三十九條公司會計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)設(shè)置密碼，服務(wù)器只能由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或指定的專人）負(fù)責(zé)操作，其他人員嚴(yán)禁接觸會計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器。第四十條公司會計(jì)電算化系統(tǒng)中每位操作員應(yīng)設(shè)置操作密碼，并應(yīng)牢記。操作密碼應(yīng)定期更換，專門情況下應(yīng)隨時(shí)更換。至少每月應(yīng)將會計(jì)電算化系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)備份一次。第四十一條裝有財(cái)務(wù)軟件承擔(dān)財(cái)務(wù)核算的電腦必須安裝殺毒軟件，同時(shí)原則上不能上互聯(lián)網(wǎng)。如屬于網(wǎng)絡(luò)核算的，必須加裝網(wǎng)絡(luò)防火墻，加強(qiáng)服務(wù)器治

41、理，定期更新病毒定義。第四十二條會計(jì)電算化操作員、計(jì)算機(jī)開票稅控系統(tǒng)操作人員、網(wǎng)上納稅申報(bào)人員、網(wǎng)上銀行操作人員在各自系統(tǒng)操作完畢之后應(yīng)及時(shí)退出。操作過程中，中途離開辦公室時(shí)，應(yīng)及時(shí)退出相應(yīng)操作系統(tǒng)，或者采取其他密碼愛護(hù)措施。第四十三條財(cái)會人員在計(jì)算機(jī)上編輯與核算、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)有關(guān)的電子文檔時(shí)，在編輯過程中離開計(jì)算機(jī)時(shí)刻超過10分鐘以上時(shí)，應(yīng)關(guān)閉所編輯的電子文檔，或者采取其他密碼愛護(hù)措施。第四十四條財(cái)會人員所編輯的各種財(cái)務(wù)方面的電子文檔應(yīng)加密保存，并定期進(jìn)行整理和備份。不得將財(cái)務(wù)電子文檔拷貝給無關(guān)人員，或以電子郵件方式發(fā)送給無關(guān)人員。第四十五條操作計(jì)算機(jī)的人員離開計(jì)算機(jī)時(shí)刻超過30分鐘時(shí)應(yīng)關(guān)閉計(jì)

42、算機(jī)或者采取其他密碼愛護(hù)措施，下班離開辦公室時(shí)也應(yīng)關(guān)閉所使用的計(jì)算機(jī)。節(jié)日放假期間應(yīng)關(guān)閉所有計(jì)算機(jī)（包括服務(wù)器）及其電源。第七章會計(jì)檔案的安全操縱第四十六條公司各種會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、預(yù)決算報(bào)告、財(cái)務(wù)方面的合同、稅收文件、發(fā)票存根、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份盤應(yīng)列作會計(jì)檔案妥善保管。所有會計(jì)檔案應(yīng)登記造冊，存放會計(jì)檔案的場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，并具有相應(yīng)的防盜設(shè)施。第四十七條所有會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表在結(jié)賬后，應(yīng)于15日之內(nèi)歸檔，各種發(fā)票存根、會計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份資料，應(yīng)在相關(guān)事項(xiàng)辦理完畢10日之內(nèi)歸檔。第四十八條會計(jì)檔案的查閱應(yīng)按規(guī)定程序辦理。本公司財(cái)會人員能夠調(diào)閱與本人核算業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)

43、檔案，本公司其他部門人員調(diào)閱會計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意。外單位人員調(diào)閱會計(jì)檔案要有正式介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由、歸還日期等。調(diào)閱人員不得將會計(jì)檔案攜帶外出，需要復(fù)制的應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第四十九條關(guān)于超過保存期限需要銷毀的會計(jì)檔案，應(yīng)進(jìn)行清理，并編制銷毀清冊。銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人監(jiān)銷，銷毀人員和監(jiān)銷人員應(yīng)在銷毀清冊上簽字。第八章其他安全操縱第五十條財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防火、防盜報(bào)警裝置，財(cái)會人員每天下班前應(yīng)檢查保險(xiǎn)柜、文件柜、抽屜是否關(guān)閉、上鎖，鑰匙是否帶走，各項(xiàng)電子操作系統(tǒng)是否退出，計(jì)算機(jī)

44、是否關(guān)閉。如發(fā)覺保險(xiǎn)柜、文件柜、抽屜未鎖好，應(yīng)立即通知相關(guān)人員檢查是否有鈔票物丟失，并督促其鎖好。發(fā)覺各種操作系統(tǒng)未退出，計(jì)算機(jī)未關(guān)閉的應(yīng)將其退出和關(guān)閉。下班離開辦公室時(shí)，應(yīng)鎖好門窗，設(shè)置好防盜報(bào)警系統(tǒng)。第九章附 則第五十一條本規(guī)范由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。內(nèi)部牽制制度第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部治理行為，使各職能部門及有關(guān)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中，能夠嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法規(guī)、制度，明確職責(zé)，劃清權(quán)限，緊密聯(lián)系，互相制約，加強(qiáng)監(jiān)督，以達(dá)到防錯(cuò)消弊，提高工作質(zhì)量，維護(hù)公司權(quán)益的目的，特制定本制度。第二條 實(shí)行機(jī)構(gòu)分離的內(nèi)部操縱。 公司應(yīng)依照工作需要分設(shè)相對獨(dú)立的職能機(jī)構(gòu)以利經(jīng)營治理，并保證各司其職、分權(quán)操縱、互

45、相制約，嚴(yán)格實(shí)施內(nèi)部操縱制度。第三條 實(shí)行職務(wù)分管的內(nèi)部操縱。 1、公司任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，原則上須由兩人或兩人以上分工掌管，以便互相制約、相互監(jiān)督。 2、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批人員與經(jīng)辦人員必須分開。 3、采購人員、財(cái)物保管人員、記賬人員職責(zé)權(quán)限必須明確，相互分離，互相制約。4、擔(dān)任主管職務(wù)的人員，對下屬人員掌管的會計(jì)賬簿記錄與貨幣資金、有價(jià)證券及各種實(shí)物等財(cái)產(chǎn)物資要加強(qiáng)監(jiān)控，并定期組織清查，保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。第四條 實(shí)行權(quán)、責(zé)明確的內(nèi)部操縱。 公司各級工作人員在處理業(yè)務(wù)時(shí)，必須在授權(quán)和責(zé)任范圍內(nèi)進(jìn)行工作，不能超越權(quán)限處理不屬于自身權(quán)限所及的業(yè)務(wù)。第五條 會計(jì)治理業(yè)

46、務(wù)的內(nèi)部操縱。 1、通過貫徹會計(jì)法和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范建立崗位責(zé)任制，對資金收付及各種會計(jì)資料建立規(guī)范、科學(xué)的稽核及傳遞、簽收程序，起到明確分工、各負(fù)其責(zé)、分層稽核、互相制約、加強(qiáng)監(jiān)督的作用。 2、總賬與各種日記賬、明細(xì)賬定期核對無誤。 3、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 4、對庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券實(shí)行不定期的抽查，并應(yīng)規(guī)定每季度最低抽查次數(shù)。 5、支票與銀行印鑒的印章須由不同人員分不掌管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的有關(guān)印章。 6、掌管支票與登記銀行日記賬的工作，幸免由一人擔(dān)任。7、按期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到企業(yè)與銀行賬賬相符。8、會計(jì)資料要定

47、期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。第六條 貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱。 1、各部門支取貨幣資金，憑已批準(zhǔn)的合同、用款打算、暫付款申請書、支票領(lǐng)用申請書等支款憑證辦理。 2、對各種外購的收據(jù)、發(fā)票等收款憑證，應(yīng)指定部門和專人統(tǒng)一治理，設(shè)簿登記，順序編號，按規(guī)定手續(xù)領(lǐng)用。用后的存根及作廢的憑證一律收回，核查無誤后交財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸檔保管。 3、對外投資及大宗開支項(xiàng)目（含大宗購置、大型發(fā)包工程的預(yù)算），應(yīng)通過論證及審批程序。 4、對各種固定發(fā)放的工資、津貼等，如發(fā)生增減變動(dòng)，需由人事行政部門書面通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門設(shè)專人保管變動(dòng)通知，登記輔助賬冊，并按月將發(fā)放清單經(jīng)審核后交出納發(fā)放。臨時(shí)性發(fā)放的工資、津貼、獎(jiǎng)金等，均按權(quán)

48、限規(guī)定由人事行政部門或其他主管部門制表經(jīng)審核后，送財(cái)務(wù)部門復(fù)核并交出納發(fā)放。 第七條 銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱。 1、財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門要定期核對銷售收入。 2、財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門要定期核對往來款項(xiàng)的收支。 3、開動(dòng)身票以及辦理賒銷、折扣、折讓應(yīng)通過審核程序。第八條 財(cái)產(chǎn)物資治理業(yè)務(wù)的內(nèi)部操縱。 1、財(cái)產(chǎn)物資治理部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門提供財(cái)產(chǎn)物資增減報(bào)表，進(jìn)行對賬。 2、財(cái)產(chǎn)物資治理部門內(nèi)部應(yīng)建立分層的定期對賬制度，做到賬（科室）賬（庫房）相符，賬物相符。 3、對各種財(cái)產(chǎn)物資的購置、驗(yàn)收、入庫、出庫、調(diào)撥、毀損、報(bào)廢及銷價(jià)，均要有固定的表式及審批程序。上列各種表、單應(yīng)隨同財(cái)產(chǎn)物資的增減憑證或增減報(bào)表

49、等票據(jù)、報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門。第九條 計(jì)算機(jī)使用的內(nèi)部操縱。1、建立電算化崗位責(zé)任制，嚴(yán)格規(guī)定崗位權(quán)限，對軟件變動(dòng)、數(shù)據(jù)錄入及變更等重要工作環(huán)節(jié)均須通過審批程序，對“不相容職務(wù)”須分設(shè)不同操作人員。2、離崗時(shí)必須退出運(yùn)行軟件。3、個(gè)人密碼自行掌管，定期更換。 4、會計(jì)主管必須掌握所有會計(jì)人員的操作密碼，幸免因人員的變動(dòng)而無法啟動(dòng)相關(guān)軟件。第 十條 其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部操縱。1、各種外來及自制的原始憑證，須通過有關(guān)部門認(rèn)真審核簽證，以保證其合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2、健全交接手續(xù)，檢查不同崗位的工作質(zhì)量。3、部門之間及部門內(nèi)部的各種記錄、憑證、報(bào)表等資料的傳遞，均應(yīng)有交接記錄。4、對大項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議

50、，應(yīng)有論證、聯(lián)審及監(jiān)督執(zhí)行的程序。5、對外承擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保責(zé)任，應(yīng)有聯(lián)審及批準(zhǔn)的程序。第十一條 所有財(cái)務(wù)人員在辦理調(diào)動(dòng)、辭職、辭退等手續(xù)時(shí)，必須事先辦理財(cái)務(wù)移交手續(xù)。第十二條 本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時(shí)，按國家規(guī)定執(zhí)行。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制度第一條 為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整，按照有關(guān)制度規(guī)定的具體要求，特制定本規(guī)定。第二條 公司執(zhí)行會計(jì)制度為及有關(guān)準(zhǔn)則。會計(jì)期間：自公歷1月1日至12月31日。記賬原則和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。結(jié)賬方法：平常采納表結(jié)法，年末一次性轉(zhuǎn)賬。外幣折算方法：以人民幣為記賬本位幣，會計(jì)年度涉及外幣經(jīng)

51、濟(jì)業(yè)務(wù)，按發(fā)生時(shí)中國人民銀行公布的市場匯價(jià)中間價(jià)折合人民幣記賬，月末按中國人民銀行公布市埸匯價(jià)中間價(jià)折合本位幣進(jìn)行調(diào)整。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。公司的負(fù)責(zé)人對本公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第三條 公司編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依照真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的帳簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告要求審計(jì)的需經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，公司應(yīng)當(dāng)將注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告一起歸檔保存。第四條 公司應(yīng)當(dāng)按照法定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，不得提早或者延遲。財(cái)務(wù)年度結(jié)帳日

52、為公歷年度的每年的12月31日；半年度、月度結(jié)帳日分不為公歷年度每半年、每月的最后一天。第五條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第六條 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制的要求一、在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：1、結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)是否一致；2、原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；3、各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；4、各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致；5、在建工程的實(shí)際發(fā)生額與帳面數(shù)量是否

53、一致；6、需要清查的其他內(nèi)容。公司清查核實(shí)后，要按照國家規(guī)定和本公司的要求進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。二、公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定完成下列工作：1、核對各會計(jì)帳簿記錄與會計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記帳方向是否相符；2、依照規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳，結(jié)出有關(guān)會計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計(jì)帳簿之間的余額；3、檢查相關(guān)的會計(jì)核確實(shí)是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行；4、關(guān)于國家統(tǒng)一的會計(jì)制度沒有規(guī)定的統(tǒng)一核算方法的交易、事項(xiàng)，檢查其是否按照會計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量及相關(guān)帳務(wù)處理是否合理；5、檢查是否存在因會計(jì)差錯(cuò)、會計(jì)政策變更等緣故需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。在前款規(guī)定工作

54、中發(fā)覺問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。第七條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，依照登記完整、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。年度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括：一、會計(jì)報(bào)表 1、會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2、年度、半年度會計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)反映兩個(gè)年度或者相關(guān)兩個(gè)會計(jì)期間的比較數(shù)據(jù)。二 、會計(jì)報(bào)表附注1、會計(jì)報(bào)表附注是對會計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和 方法及要緊項(xiàng)目等所做的的解釋。會計(jì)報(bào)表附注包括內(nèi)容：（1）、不符合差不多假設(shè)的講明；

55、（2）、會計(jì)政策和會計(jì)可能及其變更情況、變更緣故及其對財(cái)務(wù)狀 況和經(jīng)營成果的阻礙；（3）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的講明；（4）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的講明；（5）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；（6）企業(yè)合并、分立；（7）重大投資、融資活動(dòng)；（8）會計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；（9）有助于理解和分析會計(jì)報(bào)表需要講明的其他事項(xiàng)。三 、財(cái)務(wù)情況講明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況作出講明：公司生產(chǎn)經(jīng)營的差不多情況；資金增減和周轉(zhuǎn)情況；利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況；對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大阻礙的其他事項(xiàng)。四、年度、半年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告報(bào)送時(shí)刻按照上級公司的有關(guān)規(guī)定。月度報(bào)表格式和內(nèi)容會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利

56、潤表。每月應(yīng)對本公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況及重大變動(dòng)事項(xiàng)作簡要的分析和講明，按規(guī)定報(bào)總經(jīng)理及有關(guān)股東和部門。第八條 本規(guī)定與國家規(guī)定相悖時(shí)，按國家規(guī)定執(zhí)行。 本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。固定資產(chǎn)治理制度為了科學(xué)規(guī)范公司的固定資產(chǎn)治理，保證固定資產(chǎn)的完好、可用，發(fā)揮應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。公司必須按照財(cái)政部企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的治理；公司固定資產(chǎn)的取得、轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢處理等重大決策，通過公司董事會或公司經(jīng)理討論批準(zhǔn)后才能執(zhí)行。公司指定的專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、登記、保管、使用、維護(hù)、保養(yǎng)維修、處置等日常治理工作,固定資產(chǎn)的日常治理工作一定要符合內(nèi)部操縱和責(zé)任劃分原則。財(cái)務(wù)會計(jì)

57、部門按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)日常核算和對實(shí)物的定期盤點(diǎn)、稽核。固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價(jià)值較高，同時(shí)在使用中保持原來實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定：“固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營要緊設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，同時(shí)使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。只要符合上述條件，不管是購入的、自制的、接收的、捐贈(zèng)的、調(diào)撥來得，都應(yīng)列為固定資產(chǎn)。按照國家規(guī)定和公司的實(shí)際情況，依照實(shí)際經(jīng)濟(jì)用途和使用特點(diǎn)將固定資產(chǎn)分為以下11個(gè)明細(xì)類不：房屋建筑：包括廠房、倉庫及經(jīng)營、辦公房屋、樓宇及相關(guān)建筑

58、物及屋內(nèi)配套設(shè)施。 機(jī)器設(shè)備：包括各種機(jī)器設(shè)備。動(dòng)力設(shè)備：包括各種動(dòng)力設(shè)備傳導(dǎo)設(shè)備：包括各種傳導(dǎo)設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備：包括各類轎車、貨車、工具車、摩托車等自動(dòng)化操縱及儀器儀表：包括各類自動(dòng)化操縱及儀器儀表。工具及其他生產(chǎn)用具等：包括各類工具及其他生產(chǎn)用具。電子設(shè)備：包括電子計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電腦打字機(jī)、速印機(jī)、掃描機(jī)。辦公設(shè)備：包括文件裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、高檔計(jì)算器、繪圖儀器、錄音機(jī)、錄象機(jī)、攝像機(jī)、投影機(jī)、電視機(jī)、影碟機(jī)、曬圖機(jī)等。辦公家俱：包括高檔辦公桌及沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、文件柜、地毯、高檔燈具、名貴花卉等。其他固定資產(chǎn)：不包括上述內(nèi)容的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的購置和工程建筑必須遵守以下原則：1、購置固定資產(chǎn)

59、和進(jìn)行工程建筑必須事先編制詳細(xì)的預(yù)算；2、重要的固定資產(chǎn)購置和工程建筑必須采取招標(biāo)的方式，招標(biāo)由購置部門、財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門負(fù)責(zé)；3、固定資產(chǎn)購置和工程建筑的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)必須符合國際標(biāo)準(zhǔn)、國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；4、固定資產(chǎn)購置和工程建筑的價(jià)格應(yīng)以國際市場和國內(nèi)市場平均價(jià)格為參照，并同意財(cái)務(wù)部門、相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。固定資產(chǎn)的購置分為一般采購，重要采購和工程建筑。1、一般采購：公司依照業(yè)務(wù)需要或部門需求，提出采購清單，編制支出預(yù)算，包括品名、規(guī)格、型號、生產(chǎn)廠家或供應(yīng)商、單價(jià)、交貨期、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及性能參數(shù)、質(zhì)量保證期等，主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。2、重要采

60、購和工程建筑：由需求部門提出專項(xiàng)分析報(bào)告，包括采購和工程建筑的必要性、可行性、市場分析、技術(shù)參數(shù)分析、經(jīng)濟(jì)效益分析以及設(shè)備選型的合理性，供貨商、設(shè)計(jì)商、工程承包商的合理性，提出購、建合同的范本，確定的合同草本，金額超過20萬元（含20萬元），原則上采取招標(biāo)的形式，由主管部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理審批后，方可正式簽約。超過30萬元（含30萬元），還需通過董事長（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，方可正式簽約。3、重要采購和工程建筑的承辦部門必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購和組織施工，并同意財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的事前、事中和事后審計(jì)。4、財(cái)務(wù)會計(jì)部門依照采購清單、發(fā)票、專項(xiàng)報(bào)告和領(lǐng)導(dǎo)批件，予以支付貨款或工程費(fèi)用。5、各部