(企業(yè)管理表格)房地產(chǎn)公司檢查表

1、被檢查公司:房地產(chǎn)公司內(nèi)控檢查表檢查公司:檢查小組成員:填寫說明：1，每一項內(nèi)容應(yīng)明確回答“是”、“否”或“不適用”，對于抽樣檢查的項目，樣本超過80%符合表述要求，可標注該項為“是”；2，如項目中含有非“是”或“否”能回答的問題，請在說明列簡短說明；3，對于檢查方法為抽樣檢查的，要求另行完成詳細檢查內(nèi)容的工作底稿（模版見抽樣檢查工作底稿樣板），并將樣本合規(guī)個數(shù)、合規(guī)百分比以及相應(yīng)底稿的索引號填列在索引號列；4，抽樣檢查的抽樣方法見抽樣檢查的抽樣方法，如果實際業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)量小于最小樣本量，則全部檢查；5，檢查方法為“檢查”是指檢查相關(guān)文件或系統(tǒng)中的交易軌跡，該方法僅表明集團建議采用檢查方法，如與

2、實際情況有出入，可以采用更適用方法來檢查該項控制，但須知會集團財務(wù)部或風險部；6，檢查方法為“檢查”，則檢查樣本個數(shù)由檢查人把握，檢查的樣本個數(shù)以可以證實該項控制點確實執(zhí)行的數(shù)量為宜；7，“（六）上年檢查發(fā)現(xiàn)的問題是否整改”中，請逐條列示被檢查公司上年存在的問題，并逐一在“是/否”欄標注本年是否已經(jīng)整改？如有例外情況，請說明。是/抽樣檢查檢底稿檢查方負責檢查否/合規(guī)檢查項目查索引說明責任人現(xiàn)狀及初步的檢查方案法人日期不適抽樣總抽樣合規(guī)百分人號12（一）資金安全方面：（重點）1，銷售確認和銷售回款1.1.1銷售現(xiàn)場管理負責銷售收款業(yè)務(wù)的財務(wù)人員2010年至今是否有變動？如有，是否通過交接詢問檢查

3、運營運營運營運用數(shù)單位個數(shù)比表等進行書面交接確認？如交接，是否有財務(wù)3部負責人監(jiān)交確認？是否有銷售現(xiàn)場現(xiàn)金4保管管理制度？是否有銷售收款相關(guān)5制度？收款員上崗前是否經(jīng)過相關(guān)制度的培訓(xùn)或6學(xué)習過相關(guān)制度？是否由指定的收款員7收款（尤其節(jié)假日）？收款員是否由財務(wù)部8安排并知會財務(wù)部全檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查抽樣檢查詢問/檢查營運營運營運營運營運營運營100天體？收款時是否有業(yè)務(wù)人9員陪同？銷售現(xiàn)場現(xiàn)金是否當日/或隔日送存，有無10大額現(xiàn)金存放現(xiàn)場？辦理現(xiàn)場銷售業(yè)務(wù)的人和收取款項的人是11否為不同的人？銷售現(xiàn)場的票據(jù)管理人員和收款人員是否12為不同的人？現(xiàn)場收款人員是否清楚財務(wù)收款要點及1

4、3pos機操作指南？詢問/觀察詢問/觀察詢問/觀察詢問/觀察詢問/觀察運營運營運營運營運營筆該POS機刷卡是否與收14據(jù)核對清晰？抽樣檢查運營100類業(yè)務(wù)筆該人民幣刷卡是否于當15日結(jié)算？抽樣檢查運營100類業(yè)務(wù)筆該外幣刷卡是否單筆結(jié)16算？抽樣檢查運營10類業(yè)務(wù)銷售現(xiàn)場的現(xiàn)金余額與收據(jù)開列數(shù)據(jù)每天17核對？抽樣檢查運營44天筆該調(diào)房變更是否有相關(guān)18審批制度？抽樣檢查運營21類業(yè)務(wù)筆該退房變更是否有相關(guān)19審批制度？抽樣檢查運營22類業(yè)務(wù)筆該更名變更是否有相關(guān)20審批制度？抽樣檢查運營23類業(yè)務(wù)在售樓盤時否取得的21銷售許可證？公司是否制定銷售代理單位的監(jiān)控和管理22制度？對銷售代理單位，是

5、否有獎勵、處罰措抽樣檢查詢問/檢查詢問/運營3樓盤運營運2324施？是否于醒目的位置公檢查觀察營運示客戶易理解的財務(wù)收款流程圖？現(xiàn)場是否標明“繳納款項請索取票據(jù)”等25字樣？觀察營運營筆該是否正確開具收據(jù)和26發(fā)票？發(fā)票和收據(jù)上，客戶簽名等要素是否清晰抽樣檢查抽樣檢運營100運類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)27完整？是否每天報送收付款28資金日報表？收付款資金日報表是查抽樣檢查抽樣檢營運營運10144務(wù)天29否得到銷售后臺書面查營44天或郵件確認反饋？從第三方收款，是否取得第三方與購買方30的書面承諾書？已辦理完畢的收款單據(jù)轉(zhuǎn)交會計崗是否有抽樣檢查抽樣檢運營20運筆該類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)31登記簽字？查營100務(wù)1

6、.1.2銷售現(xiàn)場的特殊業(yè)務(wù)管理收取面積補差款是否依據(jù)？是否至少經(jīng)過工程或33客服部門的審核？抽樣檢查抽樣檢查運營運營20運營20筆該類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)收取裝修款是否依據(jù)？是否經(jīng)過工程、客服35部門的審核？是否存在且審批流程符合36公司制度規(guī)定？抽樣檢查抽樣檢查抽樣檢查運營20運營20運營20筆該類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)筆該應(yīng)退房款是否得到財37務(wù)部簽字確認？抽樣檢查運營20類業(yè)務(wù)筆該開出的收據(jù)是否收38回？抽樣檢查運營20類業(yè)務(wù)誠意金是否在取得后收39??？是否40存在？余額是否與相應(yīng)銀行賬戶41余額一致？42是否存在？余額是否與相應(yīng)銀行43賬戶余額一致？44是否存在？抽樣檢查詢問/檢查詢問/檢

7、查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查運營運營運營運營運營運營20筆該類業(yè)務(wù)是否建立或薄？是否對客戶欠款的原46因予以記錄？1.2銷售定價管理公司是否有樓盤銷售47價格的制定機制？財務(wù)部門是否能夠參48與定價審批？樓盤銷售前是否有價詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查抽樣檢運營運營運營運營運營運4950格審定單？價格審定單上是否有查抽樣檢營運33樓盤樓盤總經(jīng)理簽字？查營筆該銷售折扣的審批流程51是否按照制度執(zhí)行？抽樣檢查運營20類業(yè)務(wù)筆該折扣變更是否有相關(guān)52審批制度？退定的審批流程是否53按照制度執(zhí)行？退房的審批流程是否54按照制度執(zhí)行？內(nèi)部員工購房的審批流程是否違反集團的55有關(guān)規(guī)定？56內(nèi)

8、部員工購房獲取的抽樣檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/運營運營運營運營運20類業(yè)務(wù)折扣水平，是否違反集團的有關(guān)規(guī)定？1.3財務(wù)上的管理相關(guān)財務(wù)人員2010檢查營運營年至今是否發(fā)生過變57更？如變更，是否有書面58交接？交接是否有財務(wù)負責59人監(jiān)交并書面確認？財務(wù)部進行銷售賬務(wù)處理與收取銷售款是詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/運營運營運營運6061否為同一人？銷售發(fā)票、銷售合同觀察抽樣檢營運100筆該所載明的價格是否一致？查營類業(yè)務(wù)筆該銷售合同是否已經(jīng)雙62方簽字蓋章？從銷售發(fā)票追查到銷售記賬憑證及銷售記賬憑證匯總表，是否全部銷售都已正確入63賬？從銷售記賬憑證及銷售記賬憑證匯總表追查

9、到銷售發(fā)票與銷售合同，是否存在虛假64或錯誤的銷售記錄？抽樣檢查抽樣檢查抽樣檢查運營100運營100運營100類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)筆帳務(wù)處理是否定期催收應(yīng)收賬65款？周期多久？詢問/檢查運營是否有能反映每日資66金余額的資金日報？是否定期檢查銷售前臺資金日報，明源系統(tǒng)基本數(shù)據(jù)以及原始運檢查營收據(jù)的準確、完整性67并反饋？是否及時完成銷售后詢問/檢查運營臺財務(wù)會計處理？多68久一次？是否及時處理收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用、核銷及69裝訂保存？核檢查算稅檢查務(wù)是否及時披露每周或每月銷售及回款情況70表？期后幾天完成？是否定期披露應(yīng)收款管理報表？周期為多71久？是否保存?zhèn)浞菁径饶?2度結(jié)算樓盤表？是否按公司關(guān)于一

10、次性、按揭、公積金付款方式的回款天數(shù)73的要求執(zhí)行？是否有逾期欠款天數(shù)檢查檢查檢查檢查運營運營運營運營運7475記錄？是否有逾期金額統(tǒng)計檢查檢查營運記錄？是否有延期原因記76錄？是否有逾期欠款審批77記錄？是否有逾期欠款催收78記錄？是否存在？注銷的壞賬是否進行80備查登記？已注銷壞賬收回后是否及時入賬？請說明檢查檢查檢查檢查檢查詢問/營運營運營運營運營運營運8182具體管理方法回款與傭金是否掛檢查抽樣檢營運20筆該鉤？查營類業(yè)務(wù)筆該擔保是否有明確的相83關(guān)人員跟蹤？如存在保證金擔保情況，保證金收回（5%左右）情況是否正84常？2，現(xiàn)金和銀行存款管理抽樣檢查詢問/檢查運營5運營投融資類業(yè)務(wù)投融

11、2.1現(xiàn)金管理資是否有現(xiàn)金管理的相85關(guān)制度？是否每月都會進行現(xiàn)86金盤點？現(xiàn)金盤點是否有出納87以外人員在場？現(xiàn)金盤點表是否連續(xù)88齊全？現(xiàn)金盤點表是否經(jīng)財務(wù)負責人審閱并簽89字？詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查抽樣檢查投融資投融資投融資投融資投融資10張現(xiàn)金付款單是否有領(lǐng)90款人簽字？有無員工借款長期未91還的情況？抽樣檢查詢問/檢查投融資投融資投20張庫存現(xiàn)金是否由出納92專門保管？觀察庫存現(xiàn)金是否放入保融資投融93險柜中？觀察資工作日收取的現(xiàn)金是否當日存入公司帳94戶？觀察投融資非工作日的現(xiàn)金收款是否當天存入專用的95銀行存折/卡？非工作日存入銀行存檢查投融資折/卡的現(xiàn)金是否在

12、下一個工作日轉(zhuǎn)入公96司帳戶？檢查現(xiàn)金存放是否整齊有97序？觀察保險柜擺放位置是否投融資投融資投融98安全？觀察資存放現(xiàn)金的地方是否99有監(jiān)控等設(shè)備？觀察投融保險柜鑰匙密碼是否100分開保存？觀察保險柜內(nèi)是否存放有101私人物品？觀察資投融資投融資投融2.2銀行存款管理資投下月初是否及時索要102銀行對帳單？抽樣檢查融資8個月銀行對帳單是否蓋有103銀行印鑒？(如網(wǎng)銀抽樣檢查投融8個月則不需要)資投下月初是否及時編制104銀行余額調(diào)節(jié)表？銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否經(jīng)獨立人員復(fù)核105并簽字？編制的銀行余額調(diào)節(jié)106表是否正確？銀行余額調(diào)節(jié)表與賬面金額和銀行金額是107否核對一致？抽樣檢查抽樣檢查抽

13、樣檢查抽樣檢查融資投融資投融資投融資8個月8個月8個月8個月是否檢查未達賬項的108原因并跟蹤？抽樣檢查投融8個月銀行余額調(diào)節(jié)表未達款項是否有長期未達109(3個月以上)？抽樣檢查資投融資8個月所有賬戶是否開戶前都經(jīng)過集團資金中心110審批？檢查是否有開戶、銷戶審?fù)度谫Y投融111批表？檢查資所有開戶、銷戶是否都先通過K2系統(tǒng)審112批？檢查投融資投113是否有銷戶審批表？檢查融存折（卡）的開立申114請理由是否真實？檢查銀行賬戶變動信息是資投融資投融115否在EAS中的反映？各銀行賬戶間調(diào)撥資金時，是否通過審批？存折（卡）是否分由兩人分別保管存折和117密碼？118存折（卡）是否存在檢查檢查檢

14、查檢查資投融資投融資投取現(xiàn)的現(xiàn)象？融資投存折款是否及時全額119轉(zhuǎn)入對公賬戶中？存折（卡）的使用情況是否有獨立第三人進行檢查并做好記120錄？節(jié)假日有收款且項目地無對公銀行節(jié)假日121上班？銀行賬戶資料（開戶審批表、印鑒卡片、122貸款卡、帳戶IC卡）檢查檢查檢查詢問/檢查融資投融資投融資投融資是否完整？是否定期取得或計算123銀行存款利息？是否有長期閑置的銀124行賬戶？是否存在不按規(guī)定用125途使用賬戶情況？所有賬戶是否都已在126財務(wù)系統(tǒng)中反映？是否有外阜銀行賬127戶，外埠存款支用及詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查檢查詢問/檢查投融資投融資投融資投融資投融收回是否有規(guī)定的審批手續(xù)？是否有

15、銀行賬戶外借情況？如有需另行列128明原因。詢問/檢查資投融資投融2.3網(wǎng)銀的管理資投是否存在網(wǎng)銀管理制129度？網(wǎng)銀授權(quán)是否得到控制？（請另行寫明管130理的具體情況）131是否有經(jīng)辦、審核、詢問/檢查詢問/檢查詢問/融資投融資投審批三級權(quán)限？觀察融資網(wǎng)銀的付款是否由兩人或兩人以上操作才132能支付成功？網(wǎng)上銀行收支回單是否全部及時取得？平133均多久取得？是否設(shè)定網(wǎng)上付款上134限？是多少？2.4其他方面135出納是否單獨登記現(xiàn)詢問/檢查抽樣檢查詢問/檢查檢查投融資投融資投融資投融資投金日記帳、其他貨幣資金明細帳且與用友總帳是否一致？出納崗是否分別每日登記并核對現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金及時調(diào)查

16、處理余額差異，做136到日清月結(jié)？檢查出納是否操作金金蝶融資投融資投融137總帳憑證編制？出納到銀行送交或提檢查資取現(xiàn)金是否有相關(guān)安全措施或制度？什么138措施？檢查投融資辦理結(jié)算業(yè)務(wù)后的結(jié)算單據(jù)是否加蓋“收139訖”或“付訖”戳記？抽樣檢查投融資100張出納工作是否定期進行輪換？如是，多久140輪換？詢問出納崗位輪換的交接投融資投融141記錄是否完整齊全？出納崗位輪換的交接記錄是否有負責人簽142字確認？3，成本、費用及付款管理3.1成本管理檢查檢查資投融資運營運是否存在成本管理制143度？如果有，操作人員是否經(jīng)過培訓(xùn)或?qū)W習過144制度？是否定期在系統(tǒng)中更145新成本？3.1.1目標成本目標

17、成本是否經(jīng)過設(shè)計、采購、工程、項目、財務(wù)、成本等各146部門人員審批確認？147相關(guān)成本項目目標成詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/營運營運營運營運營運營運本的制訂是否有相關(guān)測算說明及審批過程的存檔？財務(wù)部是否針對各項目各期目標成本測算相關(guān)項目經(jīng)營收益指檢查營標及調(diào)整相關(guān)運營計148劃？3.1.2動態(tài)成本財務(wù)與成本人員的管理分工是否有會議記149要或文件明確？所有合同是否均已錄150入成本軟件之中？詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查運營運營運營運營非合同性成本是否均151已錄入成本軟件？財務(wù)部是否按期對所負責成本項目如資本化利息、行政管理費、物業(yè)完善費等進行待152發(fā)生成本調(diào)整？每月末

18、及時調(diào)整待發(fā)生成本，保證待發(fā)生153成本無負數(shù)項？3.1.3成本核算進行成本核算財務(wù)人員2010年至今是否154發(fā)生過變動？詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查運營運營運營核算核算如變動，是否有書面155交接手續(xù)？是否定期將財務(wù)系統(tǒng)總賬數(shù)與成本管理系統(tǒng)動態(tài)成本數(shù)據(jù)進行156核對？月底結(jié)算時,財務(wù)系統(tǒng)開發(fā)成本總賬數(shù)據(jù)與成本系統(tǒng)動態(tài)成本數(shù)157據(jù)是否一致？采購的價格和折扣是158否經(jīng)過審批？有無建立水表、電表159管理臺賬？160對于由公司統(tǒng)一交納詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/核算核算核算運營運營運的水電費是否按期分攤？檢查營是否向水電使用單位161扣回？工程代墊款是

19、否區(qū)分計入其他應(yīng)收款項，162而非直接計入成本？對于工程水電費，罰款等是否向施工方開具收據(jù)或取得對方書163面確認入賬？業(yè)主零星個性化改造款項是否與房款分164開，獨立入賬？165財務(wù)結(jié)算成本有無公詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查檢查檢查運營運營運營核算核司成本人員交圈簽字確認？是否分項目、分期、分產(chǎn)品類型進行成本166結(jié)算？跨期分攤項目是否定期分攤？除土地外，期末結(jié)算時是否保證跨期輔助核算查詢余167額為零？是否竣工備案后方進168行成本結(jié)轉(zhuǎn)？檢查檢查抽樣檢查算核算核算核算3個項目年終結(jié)算時完工產(chǎn)品成本是否進行了預(yù)169提？抽樣檢查核算3個項目年終結(jié)算時在建產(chǎn)品預(yù)提成本是否按工程170量進度進

20、行預(yù)提？財務(wù)部與成本部就項目基礎(chǔ)信息，如建筑面積、可售面積是否建立統(tǒng)一的取數(shù)來源（如項目營運平臺171等）？如有，則該信息是否172隨時更新？在合同付款、非合同性成本手工錄入的情況下，是否定期有書173面的檢查核對要求？抽樣檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查核算3運營運營運營個項目如存在,檢查結(jié)果是否174存檔？詢問/檢查運營核3.2費用管理算核3.2.1一般管理是否存在費用報銷制詢問/算核175度？財務(wù)部是否按照相關(guān)費用報銷制度制訂相關(guān)業(yè)務(wù)審批及付款審176批流程？費用報銷單據(jù)上是否能夠完整反映：費用177經(jīng)辦人（或部門）、檢查詢問/檢查詢問/檢查算核算核算費用內(nèi)容、業(yè)務(wù)時間、審批流程、金額

21、、幣種、費用支付方式、附件單據(jù)數(shù)量等信息？各類費用報銷是否根據(jù)性質(zhì)不同分不同的178單據(jù)填報？已發(fā)生尚未支付的營銷代理費、廣告發(fā)布179費結(jié)算時是否預(yù)提？是否簽訂有外包協(xié)180議？核算外包中有無保密181條款約定？詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查核算核算核算核算是否對核算外包工作內(nèi)容有明確約定，并182定期進行考核？詢問/檢查核算筆該是否對外包費用按權(quán)183責發(fā)生制進行核算？3.2.2營銷費用管理營銷費用合同審批是否按公司流程進行，有無財務(wù)人員審核簽184字？(如存在活躍市場環(huán)境)營銷代理、廣告發(fā)布等大額營銷費用是185否通過招標比價確抽樣檢查詢問/檢查詢問/檢查核算5運營運營類業(yè)務(wù)定

22、？是否建立營銷費用合同臺賬或存在其他可直接統(tǒng)計出公司營銷費用發(fā)生情況的報186表？是否將實際發(fā)生費用187與計劃進行比較？是否有營銷費用計劃編制、審核、批準執(zhí)188行的流程？財務(wù)部門是否對營銷費用的使用情況進行189監(jiān)控？190財務(wù)部門在監(jiān)控過程詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問運營運營運營運營運中對營銷費用超支的是否履行提醒及付款控制等措施？對樣本房的實物資產(chǎn)191是否進行管理？對樣本房的支出是否192登記記錄？3.2.3管理費用的管理費用核算人員2010年至今是否發(fā)生過變193更？如變更，是否有書面194交接？195差旅費及補貼的發(fā)放詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/

23、營運營運營核算核算核是否符合標準？檢查算是否存在虛報或超額度報銷通訊費用的情196形？抽樣檢查核算44筆該類業(yè)務(wù)筆該備用金借支審批是否197符合公司流程？是否定期核對通報備198用金情況?抽樣檢查詢問/檢查核算核算55類業(yè)務(wù)非管理費用實質(zhì)的是否按月結(jié)轉(zhuǎn)入營銷費199用和開發(fā)間接費？上述結(jié)轉(zhuǎn)憑證是否附有部門費用發(fā)生明細200或其他結(jié)轉(zhuǎn)依據(jù)？抽樣檢查抽樣檢查核算5個月核算5個月管理費用結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)間接費的起始時間是否與項目開發(fā)周期掛201鉤？是否仍做福利費的計提，是否掌握財企2007第48號通知精202神？費用是否先在一家公司歸集再分攤計入各203項目公司？費用是否直接歸集入204各項目公司？物業(yè)完善

24、費、空房管205理費、物業(yè)代理銷售抽樣檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查核算3核算核算核算核算個項目等費用是否簽署合同，年末是否按權(quán)責發(fā)生制計提？是否定期反映公司低效資產(chǎn)情況？以什么206形式反映？3.3付款管理處理付款的財務(wù)人員2010年至今是否發(fā)207生過變更？如變更，是否有書面208交接？是否所有付款都填寫209付款申請單？詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查抽樣檢查運營運營運營運營運營100筆該類業(yè)務(wù)付款申請單是否連續(xù)210編號？工程進度款與工程結(jié)算款支付是否分別填進度申請單和結(jié)算申211請單？款項是否支付給發(fā)票單位,如支付至第三方,收款方是否出具債212權(quán)轉(zhuǎn)移的同意函？詢問/檢查

25、抽樣檢查詢問/檢查運營運營55運營筆該類業(yè)務(wù)已經(jīng)錄入審批流程的申請單是否做有標213記？214已經(jīng)入賬的申請單是抽樣檢查抽樣檢運營運100100筆該類業(yè)務(wù)筆該否做有標記？查營類業(yè)務(wù)筆該付款申請單是否有項215目人員簽字確認？抽樣檢查運營100類業(yè)務(wù)筆該付款申請單是否有財216務(wù)經(jīng)辦人簽字確認？付款金額超過一定限度的，是否經(jīng)過總經(jīng)217理簽字確認？抽樣檢查抽樣檢查運營100運營20類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)筆該付款申請單后是否附218有發(fā)票？219付款申請單后是否附抽樣檢查抽樣檢運營運100100類業(yè)務(wù)筆該有對方公司銀行賬戶資料證明？查營類業(yè)務(wù)筆該工程款付款申請單后220是否附有工程報告？通過資金中心付的

26、工程款或地價款，是否都已取得資金中心付款回單并付在申請單221后？是否定期與施工方或其他供應(yīng)商對賬？多222久一次？是否按集團或區(qū)域批223準額度內(nèi)付款？抽樣檢查抽樣檢查詢問/檢查詢問/檢查運營44運營44運營運營類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)如有額度外付款，是否經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)224理審批？詢問/檢查運營筆該是否按集團集中付款225要求付款？是否存在自行支付大226額工程款的現(xiàn)象？抽樣檢查詢問/檢查運營運營20類業(yè)務(wù)筆該非集中付款日的付款227是否符合規(guī)定？對境外的付款，是否由資金中心直接支抽樣檢查抽樣檢運營20運類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)228付？229對境外的付款，是否查抽樣檢營運2020務(wù)筆該已先取得完稅憑證？

27、查營類業(yè)務(wù)境外付款，申請單后附單據(jù)是否完整（付款通知單、發(fā)票、合230同和完稅憑證）？抽樣檢查運營20筆該類業(yè)務(wù)每月末是否取得資金中心對帳單，并進行231核對？抽樣檢查運營5個月如核對，是否有核對232記錄？出納人員是否按審批抽樣檢查運營5個月筆該后的付款申請單據(jù)辦233理現(xiàn)金付款手續(xù)？234是否及時根據(jù)付款業(yè)抽樣檢查抽樣檢運營核100100類業(yè)務(wù)筆該務(wù)相關(guān)單據(jù)進行會計處理？4，工資、獎金的核算及發(fā)放管理工資單、獎金單是否查算類業(yè)務(wù)按公司流程審批發(fā)235放、分攤至各部門？外資企業(yè)工資標準有236無稅務(wù)備案？預(yù)計很可能發(fā)生尚未支付的年終獎結(jié)算時237是否預(yù)提？福利費、社保、工會經(jīng)費、住房公積金等

28、238計提比例是否超當?shù)卦儐?檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查核算核算核算核算政策規(guī)定？工資、獎金費用是否239按權(quán)責發(fā)生制計提？5，資金調(diào)撥管理全資公司和資金可動用的合資項目的收款賬戶是否每周一將資240金上劃至資金中心？例外情況是否得到資241金中心同意？不同城市、不同集團考核主體的各下屬公司之間的調(diào)撥資金是242否符合公司規(guī)定？詢問/檢查抽樣檢查詢問/檢查詢問/檢查核算投融資投融資投融資44個周一對調(diào)撥資金往來單位超越規(guī)定范圍的，是243否經(jīng)過特別審批？同一城市、同一考核主體調(diào)節(jié)資金余缺是244否有審批制度？實際調(diào)款時是否按規(guī)245定執(zhí)行？募集資金使用是否符246合規(guī)定？當?shù)貙舸婵钣?/p>

29、額是247否超過50萬？詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查投融資投融資投融資投融資投融資詢問/248是否?？顚Ｓ?？檢查投融資投專項目的付款是否都249從專戶支付？是否存在串戶使用的250情況？是否存在串項目使用251的情況？詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查融資投融資投融資投融6，借款，還款的管理資是否由專人辦理借款252及歸還事宜？處理借、還款業(yè)務(wù)的財務(wù)人員2010年至253今是否發(fā)生過變更？如變更，是否有書面254交接？是否存在借款、還款255管理制度？抽樣檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查投融資投融資投融資投融資10筆該類業(yè)務(wù)借款是否履行集團相256關(guān)的審批手續(xù)？抽樣檢查投融

30、資10筆該類業(yè)務(wù)借款是否履行當?shù)毓?57司相關(guān)的審批手續(xù)？是否立即登記借款、258還款臺賬記錄？借款合同及借款借據(jù)是否設(shè)置專門的會計259管理檔案？向資金管理中心上報的借款，是否經(jīng)本公司財務(wù)負責人（或主管副總）及公司總經(jīng)理批準？261是否按照借據(jù)規(guī)定的抽樣檢查抽樣檢查詢問/檢查抽樣檢投融資投融資投融資投融資投10101010筆該類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)筆該時間還本付息？查融資一線公司向當?shù)劂y行申請了貸款額度后，是否經(jīng)資金中心及集類業(yè)務(wù)團分管副總經(jīng)理批準后方向當?shù)劂y行提262款？提款后，需及時知會資金中心？以什么方式知會（郵件或電263話）？（二）信息系統(tǒng)方面1，財務(wù)系統(tǒng)EAS的管理抽樣檢查詢

31、問/檢查投融資5投融資核算筆該類業(yè)務(wù)財務(wù)人員在系統(tǒng)中的264權(quán)限是否符合規(guī)定？財務(wù)人員在系統(tǒng)中的權(quán)限是否進過負責人265審批？系統(tǒng)管理員是否存在不符合規(guī)定的操作？請詳細檢查系統(tǒng)管理266員的操作。是否及時取消離職人267員在系統(tǒng)中的權(quán)限？2，銷售系統(tǒng)明源的管理（重點）操作人員是否熟知集268團發(fā)布的明源系統(tǒng)詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/觀察核算核算核算核算運營運營操作手冊？銷售管理系統(tǒng)的權(quán)限審批人和系統(tǒng)管理員269是否為不同的人？系統(tǒng)管理員與業(yè)務(wù)操作人員是否為不同的270人？信息錄入人與復(fù)核人271是否為不同的人？相關(guān)操作人員申請新增、更改權(quán)限是否經(jīng)272過適當審批？2010年

32、至今相關(guān)操273作人員是否變更過？274相關(guān)操作人員離職或詢問/觀察詢問/觀察詢問/觀察詢問/檢查詢問/檢查詢問/運營運營運營運營運營運崗位變動是否及時注銷權(quán)限？銷售信息是否錄入完整，如調(diào)價、更名、檢查營退房、換房等？發(fā)票信息是否錄入、調(diào)房、抽樣檢運筆該類業(yè)275更名是否錄入？財務(wù)部是否在業(yè)務(wù)辦理收款的當天錄入明源（集中銷售時可在業(yè)務(wù)辦理后3個工作276日內(nèi)錄入）？收款信息是否錄入完整，如收據(jù)編號、收277款日期、收款金額、查抽樣檢查抽樣檢查營100運營100運營100務(wù)筆該類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)交款人、房號等？筆該錄入收款信息是否與278實際收款情況一致？銷售的明源系統(tǒng)和EAS財務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)關(guān)

33、系，進行核對是否一致？多少核對一次？如有差異，請279說明原因?？蛻敉丝罨蚨ń饹]收后，原記錄是否得到280保留？復(fù)核人是否在收款數(shù)281據(jù)錄入后2個工作日抽樣檢查詢問/抽樣檢查詢問/檢查抽樣檢查運營100運營100運營運營100類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)務(wù)筆該類業(yè)內(nèi)對數(shù)據(jù)進行復(fù)核？務(wù)（三）財務(wù)報表披露方面3.1會計報表的復(fù)核和確認是否按照集團下發(fā)的282關(guān)賬流程進行操作？提交集團的報表是否確實經(jīng)過負責人審283核？3.2審計報告與賬務(wù)核對審計報告中是否存在境外審計師未發(fā)現(xiàn)，284當?shù)厥聞?wù)所查出的重詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查核算核算核算核算核算核算大調(diào)整事項？是什么事項？285是否存在關(guān)聯(lián)交易？如果存在

34、關(guān)聯(lián)交易，交易價格是否公允？286請羅列關(guān)聯(lián)交易。詢問/檢查詢問/檢查核算核算詢問/287是否存在或有事項？檢查3.3約定資本支出約定資本支出和對外核算投融資投擔保是否存在制度規(guī)288定？詢問/檢查融資約定資本支出和對外擔保是否按照制度規(guī)289定執(zhí)行？3.4項目投資額審核項目預(yù)計總投資額是否大于實際已發(fā)生成290本？如小于，請說明項目291名稱。（四）印章及財務(wù)資料的管理4.1票據(jù)的管理（重點）詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查投融資運營運營運營投融資投融資投融4.1.1支票管理資投支票管理人員2010292年至今是否變更過？如變更，是否有書面293交接？是否存在支票登記294表？購買、領(lǐng)用、作廢

35、的295所有支票是否都有記詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查融資投融資投融資投融錄？資投支票等票據(jù)是否分類296妥善保管？詢問/觀察融資投筆該領(lǐng)用人領(lǐng)用支票是否297簽字確認？領(lǐng)用手續(xù)是否完備？298是否登記？抽樣檢查抽樣檢查融資投融資類業(yè)20務(wù)筆該類業(yè)20務(wù)支票的取得與貼現(xiàn)是否經(jīng)過保管支票以外的主管人員書面批299準？300銷售是否接受支票付抽樣檢查詢問/投融資投44筆該類業(yè)務(wù)款？檢查融資支票是否明確寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、明確的金額或規(guī)定限額301等？檢查支票上是否預(yù)留印投融資投融302鑒？特殊情況簽發(fā)支票不能明確金額的是否開303具限額支票？檢查是否存在簽發(fā)空304白

36、支票或有效期超出檢查檢查抽樣檢查資投融資投融100張5日的遠期支票？資投是否存在收取支票的305銷售業(yè)務(wù)？出納員收到票據(jù)后，是否當日或第二個工作日存入公司銀行賬306戶？是否制定明確的票據(jù)遺失責任處理制度或307流程？對填寫錯誤、過期失效的票據(jù)是否加注“作廢”記號，連同308存根一并保存？詢問/檢查抽樣檢查詢問/檢查詢問/檢查融資投融資投融資投融資10筆該類業(yè)務(wù)是否309每月獨立復(fù)核？4.1.2發(fā)票管理是否有成文的發(fā)票的審批、購買、領(lǐng)用、保管、登記、銷號制310度？是否存在書面的發(fā)票申購的授權(quán)審批手311續(xù)？購買發(fā)票是否由專人312負責？313是否完整保存發(fā)票交詢問/檢查詢問/檢查檢查詢問/觀

37、察詢問/投融資稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅X接表？是否明確銷售后臺開檢查務(wù)具發(fā)票的具體責任314人？是否定期對銷售現(xiàn)場的發(fā)票使用情況進行315檢查？發(fā)票申購單是否連續(xù)316編號并統(tǒng)一歸檔？發(fā)票是否由專人進行317保管及歸檔？發(fā)票使用編號是否連續(xù),是否存在跳號、缺318號現(xiàn)象？319是否存在跨公司使用詢問/觀察詢問/檢查檢查詢問/檢查檢查詢問/稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅發(fā)票的現(xiàn)象？是否有？中的領(lǐng)用記錄編321號是否連續(xù)？領(lǐng)出的票據(jù)與現(xiàn)場的322票據(jù)是否一致？是否有？記錄的核銷票據(jù)的編324號是否連續(xù)？發(fā)票核銷時檢查手續(xù)325是否齊全（查編號、檢查務(wù)稅檢查務(wù)稅檢查務(wù)稅檢查務(wù)稅檢查務(wù)稅檢查務(wù)稅檢查務(wù)金額、日期等）

38、？核銷時出現(xiàn)的異常情況時，是否得到記錄326和處理？作廢發(fā)票是否加蓋“作廢”章，作廢聯(lián)327次是否齊全？是否有發(fā)票底聯(lián)的保管規(guī)定？如何執(zhí)行請328具體說明。是否存在未入賬的發(fā)329票？所有已經(jīng)入賬的業(yè)務(wù)詢問/檢查檢查詢問/檢查抽樣檢查抽樣檢稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅100張筆帳330是否都已經(jīng)收到發(fā)查務(wù)100務(wù)處票？且內(nèi)容核對一致？理是否存在套開發(fā)票的331情況？4.1.3其他管理已辦理完畢的收付單據(jù)轉(zhuǎn)交會計崗是否有332登記簽字？對信用卡等有價證券333有無管理規(guī)定？4.2印章的管理（重點）詢問/檢查抽樣檢查詢問/檢查稅務(wù)投融資投融資投融資投融100張管理印章的人員2007年至今是否變334更過？如

39、變更，是否有書面335交接？票據(jù)與有關(guān)印章保管的職務(wù)是否相互分336離？財務(wù)印鑒是否分由兩人保管，出納是否沒337有保管財務(wù)章？財務(wù)印鑒是否存在帶338出公司的情況？詢問/觀察詢問/觀察詢問/觀察詢問/檢查詢問/觀察資投融資投融資投融資投融資投融若存在帶出印鑒情況，是否經(jīng)過審批并339按規(guī)定兩人同行？財務(wù)專用章與法人章的保管崗位是否分340離？財務(wù)負責人授權(quán)專人管理財務(wù)印鑒是否有341書面文件？印章交接手續(xù)是否齊全，是否有書面交接342記錄？銀行印鑒是否存在加343蓋空白憑證的現(xiàn)象詢問/觀察詢問/觀察詢問/檢查詢問/檢查詢問/觀察資投融資投融資投融資投融資投融4.3合同的審批與管理2010年至

40、今，合同管理崗位人員是否變更344過？如變更，是否有書面345交接？營銷、采購、工程合同編號是否連續(xù)（如不連號是否合理解346釋）？347合同編號是否分類？348是否建立合同臺帳管詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/資運營運營運營運營運營運理制度？是否安排專人管理合349同？合同簽章及審批手續(xù)350是否齊全？合同借閱登記手續(xù)是351否齊全？檢查詢問/觀察詢問/檢查詢問/檢查營運營運營運營核4.4會計文檔管理不同公司的財務(wù)資料詢問/算核352是否分開管理？憑證是否預(yù)先編號，353編號是否連續(xù)？是否由專人及時將憑354證按順序歸檔？檢查詢問/檢查詢問/檢查算核算核算是否存在已裝訂憑證缺少

41、審批簽字或簽字355不全現(xiàn)象？原始憑證的記錄內(nèi)容是否完整（時間、金額、性質(zhì)、經(jīng)手人、356審核人等）？是否配置專用箱柜及防盜、防火、防霉、357防蛀設(shè)施存放憑證？賬簿是否貼印花稅或358取得完稅憑證？電子檔是否定期備份359存檔？360是否建立報表審核分抽樣檢查抽樣檢查詢問/觀察檢查詢問/檢查詢問/核算55張核算55張核算核算核算核工制度？是否有明確的管理責361任人？會計檔案是否有出借362或復(fù)制的登記制度？會計檔案出借或復(fù)制363是否有審批？檢查詢問/觀察詢問/檢查詢問/檢查算核算核算核算會計檔案管理崗位是364否有離任人員？會計檔案的交接手續(xù)365是否齊全？檔案交接是否有財務(wù)核詢問算核檢

42、查算負責人監(jiān)督？是否存366在有書面記錄？367是否建立會計檔案保詢問/檢查詢問/核算核管和銷毀清冊？本年度是否存在銷毀368記錄？如本年有銷毀，是否369經(jīng)過審批？如本年有銷毀，是否370派人監(jiān)銷？檢查詢問/檢查檢查詢問/檢查算核算核算核算是否有公司其他部門371管理財務(wù)檔案？其他部門管理的財務(wù)核詢問算檔案是否有完整的交372接手續(xù)及清單？會計憑證摘要、發(fā)票、附件等是否存在不易對外紕漏的信息？詢問/檢查核算稅（五）稅務(wù)方面務(wù)稅5.1稅務(wù)文件管理稅務(wù)登記證正本是否373恰當存放？稅務(wù)登記證副本是否374恰當存放？（如需要）稅務(wù)登記375證是否定期年檢？稅務(wù)檢查是否取得檢376查通知書？稅務(wù)稽查

43、是否取得稅務(wù)稽查報告,并已及時377處理相關(guān)事項？觀察觀察詢問/檢查檢查詢問/檢查務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)重大涉稅事項，是否378事前向上級匯報？納稅申報表、企業(yè)所得稅匯算清繳報表是379否保管完整？380報表是否規(guī)范填報？繳款書、完稅證是否381保管完整？稅務(wù)存檔資料是否有382管理責任人？對當?shù)馗黝惗悇?wù)法規(guī)有否及時整理和歸383檔？384稅務(wù)專員是否及時將詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅新的稅政法規(guī)進行宣講和解讀？是否及時準確進行各檢查務(wù)類稅款的計算繳納,保385留相關(guān)的計算表？報稅資料是否經(jīng)過復(fù)386核確認？5.2個人所得稅發(fā)放的季度獎金、及時獎勵等獎金、補貼是否代扣個人所得387稅？員工薪金收入是否按388規(guī)定全額代扣代繳個詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)稅務(wù)人所得稅？公司代扣代繳個人所得稅是否有返還？返回的手續(xù)費如何處理389請說明。5.3企業(yè)所得稅超標的招待費是否納390稅調(diào)整？超標的業(yè)務(wù)宣傳費是391否要做納稅調(diào)整？利息支付是否納稅調(diào)392整？工資薪酬是否納稅調(diào)393整？詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查詢問/檢查稅務(wù)稅