公司財務(wù)規(guī)章制度

1、學(xué)海無涯公司財務(wù)規(guī)章制度 公司財務(wù)規(guī)章制度1 總則 第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條公司財務(wù)部門的職能是： (一)專心貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。 (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。 (三)樂觀為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四)厲行節(jié)約，合理使用資金。 (五)合理分配公司收入，準(zhǔn)時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，照實反映情況。 (七)完成公司交給的其他

2、工作。 第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務(wù)所代理。 第四條公司各部門和員工辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。 財務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金 (二)進行成本費用猜測、計劃、把握、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益 (三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析 (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是： (一)根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)

3、完備，數(shù)字正確，賬目清晰，按期報賬。 (二)根據(jù)經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，準(zhǔn)時向經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。 (三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。 第七條出納的主要工作職責(zé)是： (一)專心執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須準(zhǔn)時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金。 (三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五)樂觀協(xié)作銀行做好對賬、報

4、賬工作。 (六)協(xié)作會計做好各種賬務(wù)處理。 (七)準(zhǔn)時收回各部門上繳的各項費用。 (八)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是： (一)專心貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。 (二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否正確無誤。 (四)批閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便把握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。 (五)訂正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 (七)完成經(jīng)理或主管副經(jīng)理交付的其

5、他工作。 財務(wù)工作管理 第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。 第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。 第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。 第十四條財務(wù)工作人員對本公司執(zhí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不僉的原始

6、憑證，不予受理對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。 第十五條財務(wù)作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)準(zhǔn)時向經(jīng)理或主管副經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。 第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。 第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項執(zhí)行審計，并做出審計報告，報送經(jīng)理。 第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由經(jīng)理辦公室主任、主管副經(jīng)理監(jiān)交。支票管理 第十九條支票由出納員或經(jīng)理

7、指定專人保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要準(zhǔn)時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定

8、處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經(jīng)理。 第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告經(jīng)理。 第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)理簽字。經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。 現(xiàn)金管理 第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： (一)職員工資、津貼、獎金 (二)個人勞務(wù)酬勞 (三)出差人員必須攜帶的差旅費 (四)結(jié)算起點以下的零星支出 (五)經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)

9、定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。 第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須執(zhí)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為XX元。超額部分應(yīng)存入銀行。 第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理批準(zhǔn)。 第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第三十一條公司員工因

10、工作需要借用現(xiàn)金，需填定借款單，經(jīng)會計審核交經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。 第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副經(jīng)理審核，經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。 第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并

11、報主管副經(jīng)理復(fù)核后，送經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。 第三十六條無論何處匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。 第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 會計檔案管理 第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號挨次每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第四十條會計報表應(yīng)分月

12、、季、年報，按時歸檔，由經(jīng)理指定專人保管，并分類填制名目。 第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)。 懲罰方法 第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1至3倍 (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的 (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的 (三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的 (四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的 (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的 (六)保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的 (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定

13、應(yīng)予懲罰的。 第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的 (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的 (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的 (四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的 (五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露隱秘及貪污挪用公司款項的 (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的 (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。 公司財務(wù)規(guī)章制度2 一、庫存現(xiàn)金管理 1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金把握在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。 2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，

14、保證現(xiàn)金的平安?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)準(zhǔn)時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。 3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。 4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。 5.到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。 6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。 7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券私人財物不得存放入內(nèi)。 8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。 9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定. 二、銀行存款管理 1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2.公司必須專心貫徹執(zhí)

15、行中國人民銀行法、中華人民共和國票據(jù)法等相關(guān)的結(jié)算管理制度。 3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。 4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況執(zhí)行如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。 5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要準(zhǔn)時入帳。 6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)準(zhǔn)時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。 7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須準(zhǔn)時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要準(zhǔn)時

16、予以清理。造成的帳帳不全都，應(yīng)盡快解決。 8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須執(zhí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。 三、往來帳款的管理 1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對全都。 2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后準(zhǔn)時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。 3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因選購形成的應(yīng)付票據(jù)

17、應(yīng)準(zhǔn)時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對全都。 四、內(nèi)部牽制： 1.公司執(zhí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度 2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。 3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。 4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。 五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 小公司財務(wù)管理制度 第一章 總則 一、目的 為了規(guī)范管理本公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，內(nèi)部把握和經(jīng)濟核算，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營和提高經(jīng)濟效益中的作用，特殊制定本制度。 二、制定本制度的依據(jù) 依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則會計法等國家相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本藥業(yè)科技有限公司的詳細情況制定本制度。 三、

18、制定本制度的原則 第一條 建立和建全公司內(nèi)部管理制度，完善經(jīng)濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營成果。 第二條 正確計算和反映本公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅收。 第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預(yù)算把握，核算分析和考核等工作。 第二章 財務(wù)工作管理規(guī)范 第一條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。 第二條 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并準(zhǔn)時送交財務(wù)。 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買實物的原始憑證，必須有實

19、物證明及出處。 第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證，根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、內(nèi)容、科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。 第四條 財務(wù)工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理對記載不正確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第五條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)準(zhǔn)時向總經(jīng)理或主管提出書面報告，并請求查明原因，做出處理。 第六條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 辦理交接

20、手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。 1、現(xiàn)金、有價證券應(yīng)與會計賬簿記錄保持全都，銀行存款賬戶余額應(yīng)與銀行對賬單保持全都，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額應(yīng)與總賬有關(guān)賬戶余額保持全都，若不全都，移交人員必須限期查清，若查不清，由移交人賠償。 2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)。 3、移交人經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實物，必須交接清晰。對未了事項和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 4、會計人員交接必須有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務(wù)部門經(jīng)理指

21、定人員監(jiān)交，部 門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。 5、交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第三章 貨幣資金管理制度 本制度所指貨幣資金，指公司全部的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。 一、現(xiàn)金管理制度 第一條 現(xiàn)金使用規(guī)定： 1、必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫對違反規(guī)定、字跡不清的單據(jù)，出納有權(quán)拒絕支付 2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn) 3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù) 現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必須全都)、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、出納簽名等 4、

22、不準(zhǔn)私事借支公款 5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金平安。 第二條 現(xiàn)金核算與盤點： 1、出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。 2、每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)準(zhǔn)時結(jié)算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結(jié) 3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。 4、財務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進行抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因準(zhǔn)時進行處理。假如經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)準(zhǔn)時更正錯賬或補辦手續(xù)。原因不明則由過失人賠償。 二、銀行存款管理制度 1、經(jīng)會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據(jù)。同時

23、按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。 2、業(yè)務(wù)終了當(dāng)日，出納人員應(yīng)準(zhǔn)時結(jié)出銀行存款流水賬余額，核對公司全部銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應(yīng)立即核對查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天 3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。 4、每月初，出納人員應(yīng)準(zhǔn)時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由主管人員負(fù)責(zé)核對。 5、除公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。確屬需要的，需報總經(jīng)理核準(zhǔn) 6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用 三、支票管理制度 公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。在使用支票時，應(yīng)留意以

24、下幾點要求： 1、出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)主管同意，支票填寫要素必須齊全 2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用不得將支票交給其它單位代為簽發(fā) 3、公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后準(zhǔn)時填制進帳單，根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。 4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應(yīng)準(zhǔn)時清理，超過期限應(yīng)準(zhǔn)時核對和清查。 5、出納應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。 第四章 印章管理制度 第一條 各類印章必須分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。 第二條 應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用各類印章，不

25、得亂用錯用。 第三條 印章保管人員應(yīng)負(fù)起監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，留意核實內(nèi)容，審核無 誤后送總經(jīng)理批閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進行登記，注明用途。 第四條 各類印章，不用時應(yīng)上鎖保管，做到人走章收。財務(wù)專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。 第五章 備用金管理制度 第一條 申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計劃填寫“借款單”，申請人簽名部門經(jīng)理審核總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)主管審核出納審核付款。 第二條 備用金執(zhí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的方法，不得轉(zhuǎn)借他人。 第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)或?qū)徟掷m(xù)不全情況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條

26、除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品選購?fù)瓿珊?天內(nèi)須到財務(wù)報賬，根據(jù)正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。 第五條 備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3計息，并在歸還借款時付清因其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。 第六條 財務(wù)主管負(fù)責(zé)對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責(zé)任人賠償 第六章 費用開支管理 一、人工費用管理 第一條 人工費包括全部人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據(jù)核定的基本工資、考勤情況及各部門績效完成情況計算應(yīng)付工

27、資，報經(jīng)理審核批準(zhǔn)。 第二條 考勤規(guī)定：考勤由專人負(fù)責(zé)記錄，將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等照實記錄。(其中，公司每日晨會開頭未到視為遲到，晨會結(jié)束未到視為曠工半天未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資。考勤人員每月2號將審核無誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。 第三條 工資計算標(biāo)準(zhǔn)：日工資以基本工資為準(zhǔn)計算，每月按實際“出勤天/月應(yīng)出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執(zhí)行。 第四條 工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、

28、補助等必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據(jù)。 二、差旅費用的預(yù)支和報銷依照出差管理制度執(zhí)行。 三、其它費用管理 第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復(fù)印機等電子產(chǎn)品的購買和維修，須制定購買和維修保養(yǎng)計劃及費用預(yù)算，報經(jīng)理審批。 第二條 公司公務(wù)用車產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經(jīng)濟損失依照用車管理制度執(zhí)行。 第三條 水電，租賃費等，根據(jù)合同價款，通過預(yù)提費用核算入帳。 第七章 費用報銷管理制度 第一條 報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。 第二條 發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得任意填寫。 第三條 各種原始憑

29、證必須大小寫全都，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備，否則財務(wù)有權(quán)不予報銷。 第四條 各項當(dāng)月費用報銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)準(zhǔn)時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。 第五條 對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證對于不得報支的費用項目，一律退回拒付對于超期申報的費用，根據(jù)相關(guān)項目規(guī)定進行報支。 小公司財務(wù)制度范文 一、總原則 1、公司財務(wù)執(zhí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理屬計劃外的，必須

30、有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、嚴(yán)格執(zhí)行和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)時、正確、完整。 二、財務(wù)工作崗位職責(zé) (一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司詳細情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、進行成本費用猜測、計劃、把握、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 4、其他相關(guān)工作。 (二)財務(wù)主管職責(zé) 1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。 2、

31、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。 6、參加公司各項資本經(jīng)營活動的猜測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行把握、分析及考核。 8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 9、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。 10

32、、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (三)會計職責(zé) 1、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字正確、賬目清晰、處理準(zhǔn)時 2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報 3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作 4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (四)出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每日發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，準(zhǔn)時核對，保證帳實相符。 公司財務(wù)規(guī)章制度3 一、庫存現(xiàn)金管理

33、1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金把握在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的平安。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)準(zhǔn)時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。 3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。 4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。 5、到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。 6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。 7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券私人財物不得存放入內(nèi)。 8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。 9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。 二、銀行存款管理 1、公司必須遵

34、守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 2、公司必須專心貫徹執(zhí)行、等相關(guān)的結(jié)算管理制度。 3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。 4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況執(zhí)行如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。 5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要準(zhǔn)時入帳。 6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應(yīng)準(zhǔn)時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。 7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記

35、載的帳項必須準(zhǔn)時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正，對未達帳項要準(zhǔn)時予以清理。造成的帳帳不全都，應(yīng)盡快解決。 8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須執(zhí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。 三、往來帳款的管理 1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對全都。 2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后準(zhǔn)時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月

36、份中旬清理，進行還舊借新。 3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因選購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對全都。 四、內(nèi)部牽制 1、公司執(zhí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度 2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。 3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。 4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。 五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 小公司財務(wù)流程： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是由于要通過科目匯總表試算平

37、衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 2、月末還要留意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后假如差額在借方則為虧損不

38、需要交所得稅，假如在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，假如是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要留意所得稅核算方法，采納應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采納納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)附賬款等)全部者權(quán)益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余

39、額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。 6、留意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，留意分析未達款項。月初報稅時留意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。 公司財務(wù)規(guī)章制度4 第1條總則執(zhí)行部門

40、編號為適應(yīng)公司的進展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務(wù)管理工作，現(xiàn)根據(jù)國家企業(yè)會計準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)章制度，特制定本方法。 第2條本方法適用于本公司財務(wù)部全部財會人員的會計核算工作。 第2章第3條第4條會計核算基礎(chǔ)規(guī)定會計年度采納歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。 會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按會計管理制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。 因業(yè)務(wù)需要新增科目時，需報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 第5條記賬執(zhí)行借貸記賬法，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制，詳細要求如下所述。 1、凡是收益已經(jīng)實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費用入賬。 2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費用處理。 3、一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，必須在同一時期入賬。 4、凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項支