稅收研究概論課程教學(xué)大綱

1、稅收研究概論課程教學(xué)大綱課程名稱：稅收研究概論英文名稱：Tax research overview課程編號(hào)：x4061651學(xué) 時(shí) 數(shù)：32其中實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)）學(xué)時(shí)數(shù)：0 課外學(xué)時(shí)數(shù)：0學(xué) 分 數(shù)：2.0適用專業(yè)：財(cái)務(wù)管理一、課程的性質(zhì)和任務(wù) 稅收研究概論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)稅務(wù)管理方向的一門專業(yè)選修課。在這門課程中將研究稅收的思想，稅收原則，稅收的專家與歸宿，稅收測(cè)政策，稅收體系，商品課稅制度，所得課稅制度，財(cái)產(chǎn)課稅制度，稅收管理體制以及稅收征管體制等相關(guān)專業(yè)知識(shí)。學(xué)習(xí)該課程的主要目標(biāo)是使學(xué)生獲得稅收方面的基本理論知識(shí)，掌握各種稅收實(shí)務(wù)和稅收立法的原理，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立分析和解決實(shí)際問題的能力，增強(qiáng)學(xué)生研

2、究稅收理論和實(shí)務(wù)創(chuàng)新的能力。二、課程教學(xué)內(nèi)容的基本要求、重點(diǎn)和難點(diǎn)（一）稅收思想研究 了解中外學(xué)者對(duì)稅收的定義，了解中外歷代稅制思想，熟悉國(guó)家課稅依據(jù)理論的演變，掌握稅收的分類。了解西方稅收原則學(xué)說，熟悉我國(guó)的稅收原則，熟悉中西方稅收原則的比較。（二）稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿研究了解稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的基本概念，熟悉稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析，熟悉稅收轉(zhuǎn)嫁的一般均衡分析，掌握我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿。重點(diǎn)及難點(diǎn)：稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿的均衡分析。稅收政策研究了解稅收政策基本理論概述，熟悉西方宏觀稅收政策的理論與實(shí)踐，熟悉西方國(guó)家稅收鼓勵(lì)政策，掌握稅收政策效應(yīng)分析。重點(diǎn)：稅收政策效應(yīng)分析（四）稅收體系研究

3、 了解西方稅收體系的理論及框架，了解西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)，熟悉發(fā)展中國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)，掌握避稅港稅制模式，了解宏觀稅負(fù)水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。 重點(diǎn)：掌握避稅港稅制模式。商品課稅制度研究 了解商品課稅一般概念及類型，掌握增值稅課稅制度，掌握消費(fèi)稅課稅制度，掌握營(yíng)業(yè)稅課稅制度，熟悉關(guān)稅課稅制度。重點(diǎn)：增值稅、消費(fèi)稅及營(yíng)業(yè)稅課稅制度。所得課稅制度研究了解所得稅的基本概念，了解所得稅的產(chǎn)生及發(fā)展，掌握個(gè)人所得稅課稅制度研究，掌握企業(yè)所得稅課稅制度研究。重點(diǎn)：企業(yè)所得稅理論基礎(chǔ)，稅基，課征形式以及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析，個(gè)人所得稅納稅人、稅基及稅率研究。（七）財(cái)產(chǎn)課稅研究 了解財(cái)產(chǎn)稅的基本概念、熟悉財(cái)產(chǎn)稅的分類，掌握對(duì)

4、財(cái)產(chǎn)保有稅制的綜合分析，熟悉財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅制的基本內(nèi)容，熟悉土地稅制的基本內(nèi)容。重點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)保有稅制的綜合分析稅收管理研究 了解各國(guó)稅收管理體制概況，掌握分稅制的實(shí)施模式，熟悉我國(guó)分稅制改革的歷程，熟悉現(xiàn)行分稅制的基本情況。重點(diǎn)：分稅制的實(shí)施模式三 教學(xué)方式及學(xué)時(shí)分配序號(hào)主要內(nèi)容主要教學(xué)方式學(xué)時(shí)分配輔導(dǎo)答疑比例一稅收思想研究講授41：1二稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿研究講授41：1三稅收政策研究講授41：1四稅收體系研究講授41：1五商品課稅制度研究講授61：1六所得課稅制度研究講授61：1七財(cái)產(chǎn)課稅研究稅講授21：1八稅收管理研究講授21：1合計(jì)32四、課程其他教學(xué)環(huán)節(jié)要求 課后安排一定量的作業(yè)，以幫助學(xué)生鞏固所學(xué)知識(shí)五、本課程與其他課程的聯(lián)系 本課程先修課為稅法稅法 稅收征收管理稅務(wù)籌劃。 教學(xué)參考書目 稅收研究概論 於鼎丞 暨南大學(xué)出版社2