記賬憑證管理規(guī)定

1、Q/CT湖北東神楚天化工有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)Q/CTGL-JY-026-2014記帳憑證管理規(guī)定2014-03-20 發(fā)布2014-04-01實(shí)施湖北東神楚天化工有限公司發(fā)布記賬憑證管理規(guī)定1 范圍 本規(guī)定適用于本公司會(huì)計(jì)人員取得、填制與保管記賬憑證工作的管理。2術(shù)語和定義記賬憑證是指財(cái)會(huì)部門根據(jù)審核確認(rèn)無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制、記載經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要內(nèi)容，確認(rèn)會(huì)計(jì)分錄，作為記賬直接依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證。3職責(zé)會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)審核無誤的原始憑證，填制正確的記賬憑證。出納：負(fù)責(zé)核對記賬憑證現(xiàn)金及銀行存款等科目的金額。會(huì)計(jì)主管：審核記賬憑證的內(nèi)容真實(shí)、正確性。4管理內(nèi)容記賬憑證的基本內(nèi)容記賬憑證的

2、名稱。填制記賬憑證的日期。記賬憑證的編號。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容摘要。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)科目及其記賬方向。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的金額。記賬標(biāo)記。所附原始憑證張數(shù)。會(huì)計(jì)主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員的簽章。記賬憑證填制的要求記賬憑證各項(xiàng)內(nèi)容必須正確、完整。即在對原始憑證審核無誤的基礎(chǔ)上填制記賬憑證。記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，系統(tǒng)可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。記賬憑證可以根據(jù)每一

3、張?jiān)紤{證填制，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。 但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證的附件張數(shù)應(yīng)與原始憑證的附件張數(shù)一致。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外， 其他記賬憑證必須附有原始憑證。記賬憑證摘要的填寫。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要。摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致。能正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容， 表述簡短精練。 應(yīng)能使閱讀的人通過摘要就能了解該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、 特征， 判斷出會(huì)計(jì)分錄的正確與否， 一般不必再去翻閱原始憑證或詢問有關(guān)人員。對反映不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的同一張記賬憑證， 每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)用對應(yīng)一個(gè)摘要，不能籠統(tǒng)使用同

4、一個(gè)摘要。收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費(fèi)用預(yù)提攤銷等應(yīng)注明相應(yīng)期間。往來業(yè)務(wù)的憑證、 借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對方單位名稱或個(gè)人姓名及所屬部門。記賬憑證的會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)原始憑證的相關(guān)內(nèi)容填寫。正確編制會(huì)計(jì)分錄并保證借貸平衡。 必須根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容， 正確使用會(huì)計(jì)科目和編制會(huì)計(jì)分錄， 記賬憑證借、 貸方的金額必須相等，合計(jì)數(shù)必須計(jì)算正確。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的記賬憑證內(nèi)容應(yīng)與打印出的紙質(zhì)版的記賬憑證內(nèi)容一致。打印出的記賬憑證上，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)人員、出納和會(huì)計(jì)主管的印章或簽字。記賬憑證編制的方法日常收支業(yè)務(wù)摘要的編寫要規(guī)范統(tǒng)一。根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，分別設(shè)置 3人 5 人

5、以上編制記賬憑證， 所有人員力求使用統(tǒng)一格式、 統(tǒng)一措辭。 這樣使得會(huì)計(jì)賬簿的摘要體現(xiàn)整體一致性， 更重要的是能夠充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)查詢系統(tǒng)中“模糊查詢”板塊的功能。 所以， 對日常收支業(yè)務(wù)采用“主語+謂語+賓語”的句式。即具備經(jīng)濟(jì)行為的主體、對象和內(nèi)容三個(gè)最基本的要素。摘要的編寫要“簡”而“明”。太過于簡的摘要，不能把經(jīng)濟(jì)內(nèi)容表達(dá)清楚。因此要在計(jì)算機(jī)設(shè)定的摘要字?jǐn)?shù)內(nèi)，抓住重點(diǎn)，將經(jīng)濟(jì)內(nèi)容盡可能全面地表述出來。記賬憑證的更正要求填制記賬憑證時(shí)若發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。在審核紙質(zhì)記賬憑證過程中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)， 應(yīng)立即修改計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的記賬憑證內(nèi)容， 然后在紙質(zhì)記賬憑證用正確的更正方法修改憑證內(nèi)容并加

6、蓋會(huì)計(jì)人員印章。已記賬的記賬憑證在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)， 可以填制一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證， 金額用紅色字體填寫， 并在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣， 同 時(shí)再用重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。記賬憑證的審核要求審核是否按已審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 記錄的內(nèi)容與所附原始憑證是否一致，金額是否相等；所附原始憑證的張數(shù)是否與記賬憑證所列附件張數(shù)相符。審核記賬憑證所列會(huì)計(jì)科目（包括一級科目、明細(xì)科目） 、應(yīng)借、應(yīng)貸方向和金額是否正確； 借貸雙方的金額是否平衡； 明細(xì)科目金額之和與相應(yīng)的總賬科目的金額是否相等。審核記賬憑證摘要是否填寫清楚，日期、憑證編

7、號、附件張數(shù)以及有關(guān)人員簽章等各個(gè)項(xiàng)目填寫是否齊全。若發(fā)現(xiàn)記賬憑證的填制有差錯(cuò)或者填列不完整、簽章不齊全，應(yīng)查明原因，責(zé)令更正、補(bǔ)充或重填。所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中， 如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤， 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法及時(shí)加以更正。 只有經(jīng)過審核無誤后記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)?？己藘?nèi)容及細(xì)則對不真實(shí)、 不合法的原始憑證， 會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，未退回予以處理的， 考核會(huì)計(jì)人員，每次 20 元。對編制的記賬憑證，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益損失的，考核相關(guān)人員 20 元。未按原始憑證內(nèi)容填制憑證，弄虛作假的記賬憑證，考核填制憑證人員 20 元。資料性附錄附錄一記帳憑證7附則本規(guī)定