會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(其他稅收法律制度)模擬試卷34及答案與解析

1、會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷34及答案與解析一、單項(xiàng)選擇題本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征收范圍的是()。（A）海鹽（B）煤礦生產(chǎn)的天然氣（C）以已稅原煤加工的洗煤（D）人造石油2根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。（A）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（B）房屋出租（C）房屋買賣（D）房屋贈與3個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點(diǎn)為()。（A）納稅人居住地（B）納稅人戶口所在地（C）辦理

2、房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地（D）房地產(chǎn)坐落地4下列稅種中，適用超率累進(jìn)稅率的是()。（A）資源稅（B）城鎮(zhèn)土地使用稅（C）車輛購置稅（D）土地增值稅5甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30，房產(chǎn)稅比例稅率為12，計(jì)算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。（A）2000(130)12+50012=228(萬元)（B）(2000+500)(130)12=21(萬元)（C）200012+500(1-30)12=282(萬元)（D）2000(130)12=168(萬元)6下列

3、憑證中，應(yīng)繳納(貼)印花稅的是()。（A）衛(wèi)生許可證（B）土地使用證（C）外匯許可證（D）稅務(wù)登記證7根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起()日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。（A）5（B）10（C）15（D）308下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。（A）產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地，房屋主人為納稅人（B）房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納（C）產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納（D）產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由國家指定組織繳納9納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為()。（A）待核發(fā)土地使用證后再繳納（B）以測定的土地面積為準(zhǔn)（C）稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、確定（D）據(jù)實(shí)申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整10根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。（A）進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（B）無商業(yè)價值的廣告品及貨樣（C）國際組織無償贈送的物資（D）在境外運(yùn)輸途中受到損壞的進(jìn)口貨物11根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是()。（A）對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（B）海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（C）對增值稅實(shí)行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅（D）對增值稅實(shí)行即征即退辦法的

5、，除另有規(guī)定外，不予退還增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅二、多項(xiàng)選擇題本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。12關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有()。（A）產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人（B）產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人（C）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人（D）產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人13根據(jù)契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅對象的有()。（A）房屋交換（B）買房拆料（C）翻建新房（D）實(shí)物交換房屋14下列各項(xiàng)中，可以不征或免征土地增值稅的

6、有()。（A）國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)（B）工業(yè)企業(yè)以不動產(chǎn)作價人股進(jìn)行投資（C）房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資（D）某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)15下面對于城市維護(hù)建設(shè)稅的征免稅規(guī)定表述正確的有()。（A）對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（B）稅法規(guī)定減免“增值稅和消費(fèi)稅”，也就相應(yīng)地減免了城市維護(hù)建設(shè)稅（C）海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（D）對“增值稅和消費(fèi)稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅一律不予退(返)還16下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，不正確的有()。

7、（A）征收單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)，也含外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和黨政機(jī)關(guān)等（B）納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自上牌照之日起6013內(nèi)申報納稅（C）車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅（D）個人，包括個體工商戶及其他個人，包括中國公民但不包括外國公民17關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有()。（A）借款合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)（B）財(cái)產(chǎn)保險合同以保險費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)（C）工商營業(yè)執(zhí)照以注冊資金為計(jì)稅依據(jù)（D）商標(biāo)注冊證以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)18關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有()。（A）擁有土地使用權(quán)的單位或個人為

8、納稅人（B）擁有土地使用權(quán)的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅人（C）土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人（D）土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人三、判斷題；本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。19一份憑證應(yīng)納稅額超過100元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。()（A）正確（B）錯誤20納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)

9、當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納車輛購置稅。()（A）正確（B）錯誤21納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。()（A）正確（B）錯誤22土地增值稅納稅人是法人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅即可。()（A）正確（B）錯誤四、不定項(xiàng)選擇題22位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公樓支付地價款320萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元；支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元、建筑安裝工程

10、費(fèi)480萬元；實(shí)際發(fā)生借款利息120萬元，但該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計(jì)1800萬元。已知(1)當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為9；(2)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7，教育費(fèi)附加征收率為3；(3)土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。23該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計(jì)算土地增值額時可扣除的開發(fā)成本為()萬元。（A）180（B）560（C）580（D）66024該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計(jì)算土地增值額時可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為()萬元。（A）99（B）891（C）882（D）8825該房地

11、產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計(jì)算土地增值額時可扣除的相關(guān)稅金為()萬元。（A）9（B）90（C）99（D）10826該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓計(jì)算的土地增值額為()萬元。（A）13761（B）11781（C）6219（D）4239262016年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進(jìn)行寫字樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)；當(dāng)年寫字樓全部銷售完畢，取得銷售收入共計(jì)9000萬元；繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬元；繳納印花稅45萬元。已知：該企業(yè)所

12、在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5。要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。27該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。（A）290（B）580（C）582（D）59028該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為()萬元。（A）6885（B）68895（C）8045（D）8049529該企業(yè)銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅額為()萬元。（A）28515（B）2865（C）63315（D）634530根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是()。（A）取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除（B）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)

13、務(wù)費(fèi)用（C）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列人管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除（D）從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計(jì)10扣除會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷34答案與解析一、單項(xiàng)選擇題本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1【正確答案】A【試題解析】本題的考核點(diǎn)是資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍僅涉及礦產(chǎn)品和鹽兩大類。具體包括：原油(開采的天然原油征稅，人造石油不征稅)、天然氣(專門開采的天然氣和與原油同時開采的天然氣征稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅)、煤炭(原煤和以未稅原煤

14、加工的洗選煤)、其他非金屬礦、金屬礦和海鹽?！局R模塊】其他稅收法律制度2【正確答案】B【試題解析】本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅的征稅范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈與、交換等。房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍?！局R模塊】其他稅收法律制度3【正確答案】C【試題解析】本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。土地增值稅原則上在房地產(chǎn)所在地納稅，納稅人是自然人時，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，納稅地點(diǎn)為辦理過戶手續(xù)所在地?！局R模塊】其他稅收法律制度4【正確答案】D【試題解析】我

15、國的土地增值稅適用四級超率累進(jìn)稅率?！局R模塊】其他稅收法律制度5【正確答案】B【試題解析】本題的考核點(diǎn)是房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。房產(chǎn)稅從價計(jì)征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計(jì)征，其公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值(1一扣除比例)年稅率12。甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=(2000+500)(130)12=21(萬元)?！局R模塊】其他稅收法律制度6【正確答案】B【試題解析】本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍采取列舉法，征收印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證等?！局R模塊】其他稅收法律制度7【正確答案】C【試題解析】本題考

16、核車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)中華人民共和國船舶噸稅暫行條例第12條規(guī)定，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款05的滯納金?！局R模塊】其他稅收法律制度8【正確答案】C【試題解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。根據(jù)中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例第2條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為

17、納稅義務(wù)人(簡稱納稅人)?！局R模塊】其他稅收法律制度9【正確答案】D【試題解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。【知識模塊】其他稅收法律制度10【正確答案】D【試題解析】本題的考核點(diǎn)是關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABC均屬于法定性減免稅的情形，經(jīng)海關(guān)審查無誤可以免稅?！局R模塊】其他稅收法律制度11【正確答案】A【試題解析】本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A：對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅?！局R模塊】其他稅收法律制度二、多項(xiàng)選擇題本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答

18、案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。12【正確答案】A,B,C,D【試題解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。【知識模塊】其他稅收法律制度13【正確答案】A,B,C,D【試題解析】契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅?！局R模塊】其他稅收法律制度14【正確答案】B,D【試題解析】本題考核土地增值稅的減免。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍；以土地(房地產(chǎn))作價入股進(jìn)行投資或聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅，但若是所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商

19、品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定；某商場因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)的，免征土地增值稅。【知識模塊】其他稅收法律制度15【正確答案】A,B,C,D【知識模塊】其他稅收法律制度16【正確答案】B,D【試題解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；個人，包括個體工商戶及其他個人，既包括中國公民又包括外國公民?！局R模塊】其他稅收法律制度17【正確答案】A,B,D【試題解析】本題考核印花稅的計(jì)稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照按件貼花，以件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)?！局R模塊】其他稅收法律制度18【正確答案】A,B,C,D【試題解析】本題考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

20、。四個選項(xiàng)均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人?！局R模塊】其他稅收法律制度三、判斷題；本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點(diǎn)表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)。每小題判斷結(jié)果正確得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。19【正確答案】B【試題解析】本題考核印花稅的征收管理。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花?！局R模塊】其他稅收法律制度20【正確答案】A【知識模塊】其他稅收法律制度21【正確答案】A【試題解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅?！局R模塊】其他稅收法律制