律師代理股權(quán)激勵項目策劃盡職調(diào)查操作指引

1、 律師代理股權(quán)激勵項目盡職調(diào)查操作指引 作者：王光英律師， 北京市盈科律師事務(wù)所 ， 高級合伙人， 公司治理法律事務(wù)部主任 第一章 律師股權(quán)激勵盡職調(diào)查總則 第一條為指導(dǎo)實施股權(quán)激勵打算企業(yè)做好對股權(quán)激勵打算律師的盡職調(diào)查工作,制定本指引。第二條股權(quán)激勵打算盡職調(diào)查，是股權(quán)激勵打算律師遵循勤勉盡責(zé)、老實信用的原則,通過實地考察等方法,對擬激勵公司進行全面調(diào)查,以有充分理由確信企業(yè)法律文件和事實真實性的過程。第二章律師股權(quán)激勵盡職調(diào)查差不多要求 第三條實施股權(quán)激勵打算企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的項目小組,負(fù)責(zé)律師盡職調(diào)查等工作。第四條項目小組由實施股權(quán)激勵打算企業(yè)內(nèi)部人員和律師組成,至少為三人。第五條實施股

2、權(quán)激勵打算企業(yè)應(yīng)在項目小組中指定一名負(fù)責(zé)人。第六條律師和項目小組成員應(yīng)遵守有關(guān)保密制度,不得利用內(nèi)幕信息直接或間接為實施股權(quán)激勵打算企業(yè)、本人或他人謀取利益。第三章 律師股權(quán)激勵盡職調(diào)查方法 第七條律師盡職調(diào)查方法包括但不限于：(一)律師與公司治理層(包括董事、監(jiān)事及高級治理人員,下同)交談；(二)律師列席公司董事會、股東大會會議；(三)律師查閱公司營業(yè)執(zhí)照、公司章程、重要會議記錄、重要合同、賬簿、憑證等；(四)律師實地察看或監(jiān)盤重要實物資產(chǎn)(包括物業(yè)、廠房、設(shè)備和存貨等)；(五)律師通過比較、重新計算等方法對數(shù)據(jù)資料進行分析,發(fā)覺重點問題；(六)律師律師詢問公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員；(七)律師聽取公

3、司核心技術(shù)人員和技術(shù)顧問以及有關(guān)職員的意見；(八)律師與注冊會計師、律師緊密合作,聽取專業(yè)人士的意見；(九)律師向包括公司客戶、供應(yīng)商、債權(quán)人、行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、工商部門、稅務(wù)部門、同行業(yè)公司等在內(nèi)的第三方就有關(guān)問題進行廣泛查詢(如面談、發(fā)函詢證等)；(十)律師取得公司治理層出具的、表明其提交的文件內(nèi)容屬實且無重大遺漏的聲明書等。第八條公司應(yīng)對律師盡職調(diào)查意見，進行合理質(zhì)疑,比照本指引所列的調(diào)查內(nèi)容和方法,推斷專業(yè)人士發(fā)表的意見所基于的工作是否充分。項目小組在引用專業(yè)人士的意見時,應(yīng)對所引用的意見負(fù)責(zé)。關(guān)于認(rèn)為專業(yè)人士發(fā)表的意見所基于的工作不夠充分的、或?qū)I(yè)人士意見有疑義的,項目小組應(yīng)

4、進行調(diào)查。項目小組應(yīng)依照公司所屬行業(yè)及公司特點,對相關(guān)風(fēng)險點進行重點調(diào)查。第九條律師盡職調(diào)查時,項目小組成員應(yīng)對盡職調(diào)查內(nèi)容逐項分工,并在分工清單上簽字,明確職責(zé)。項目小組負(fù)責(zé)人對盡職調(diào)查工作負(fù)全面責(zé)任。第四章 律師股權(quán)激勵盡職調(diào)查底稿 第十條實施股權(quán)激勵打算律師應(yīng)建立盡職調(diào)查工作底稿制度。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映所實施的盡職調(diào)查工作。工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確,其內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項的時點或期間、打算安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論、其他應(yīng)講明的事項。工作底稿還應(yīng)包括從公司或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料,除注明資

5、料來源外,調(diào)查人員還應(yīng)實施必要的調(diào)查程序,形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。工作底稿應(yīng)有索引編號。相關(guān)工作底稿之間,應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系。相互引用時,應(yīng)交叉注明索引編號。工作底稿的紙制與電子文檔保存期許多于十年。第五章律師股權(quán)激勵盡職調(diào)查要緊內(nèi)容 第一節(jié)律師對公司可持續(xù)經(jīng)營能力盡職調(diào)查。 第十一條律師盡職調(diào)查公司所屬行業(yè)是否屬于國家政策限制進展的范圍。律師依照公司的主營業(yè)務(wù),確定公司所屬行業(yè),并查閱國家產(chǎn)業(yè)政策及相關(guān)行業(yè)目錄。如公司所屬行業(yè)屬于國家特許經(jīng)營的,應(yīng)查閱公司從相關(guān)主管部門取得的特許經(jīng)營證書等文件。第十二條律師盡職調(diào)查公司主營業(yè)務(wù)。律師通過詢問治理層、查閱經(jīng)審計的財務(wù)報告、聽取注冊會計

6、師意見等方法,了解公司為進展主營業(yè)務(wù)和要緊產(chǎn)品而投入的資金、人員及設(shè)備等情況。計算主營業(yè)務(wù)收入占經(jīng)營性業(yè)務(wù)收入的比例,評價公司主營業(yè)務(wù)在經(jīng)營性業(yè)務(wù)中的地位。通過詢問治理層、查閱公司待履行的重大業(yè)務(wù)合同等方法,分析公司是否有變更主營業(yè)務(wù)的可能性。第十三條律師盡職調(diào)查公司要緊產(chǎn)品行業(yè)地位,分析要緊產(chǎn)品的市場前景。律師要求公司搜集和提供同行業(yè)企業(yè)數(shù)量、進入壁壘和產(chǎn)品差異性等資料,分析公司所屬行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)和競爭狀況,依照國家產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)周期等因素,綜合分析公司進展所處市場環(huán)境。要求公司搜集和提供公司要緊產(chǎn)品市場的地域分布和市場占有率資料,結(jié)合行業(yè)排名、競爭對手等情況,對公司要緊產(chǎn)品的行業(yè)地位進行分

7、析。律師要求公司比較公司歷年的銷售、利潤、資產(chǎn)規(guī)模等數(shù)據(jù),計算主營業(yè)務(wù)收入年增長率、主營業(yè)務(wù)利潤年增長率等指標(biāo),分析公司業(yè)務(wù)增長速度,結(jié)合市場營銷打算,對公司要緊產(chǎn)品的市場前景進行分析。第十四條律師盡職調(diào)查公司要緊產(chǎn)品的技術(shù)優(yōu)勢及研發(fā)能力。律師要求公司出具要緊產(chǎn)品的核心技術(shù),考察其技術(shù)水平、技術(shù)成熟程度、同行業(yè)技術(shù)進展水平及技術(shù)進步情況。考察要緊產(chǎn)品的技術(shù)含量、可替代性及核心技術(shù)的愛護,評價公司技術(shù)優(yōu)勢。律師分析公司的研發(fā)機構(gòu)、研發(fā)人員、歷年研發(fā)費用投入占公司主營業(yè)務(wù)收入的比重、要緊產(chǎn)品關(guān)鍵技術(shù)的知識產(chǎn)權(quán)狀況、自主技術(shù)占核心技術(shù)的比重,對公司的研發(fā)能力進行評價。第十五條律師盡職調(diào)查公司的業(yè)務(wù)進

8、展目標(biāo)。律師向公司治理層了解公司以后二年的業(yè)務(wù)進展目標(biāo)、進展打算及實施該打算的要緊經(jīng)營理念或模式,調(diào)查公司業(yè)務(wù)進展目標(biāo)是否與現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)一致,是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定,評價業(yè)務(wù)進展目標(biāo)對公司持續(xù)經(jīng)營的阻礙。第十六條律師盡職調(diào)查公司以后進展是否存在重大不確定性。律師與公司治理層及采購部門和銷售部門負(fù)責(zé)人交談、查閱賬簿、發(fā)函詢證等,調(diào)查公司要緊客戶及供應(yīng)商情況,計算對前五名客戶的銷售額及合計分不占本期主營業(yè)務(wù)收入的比例,計算從前五名供應(yīng)商的采購額及合計分不占本期采購總額的比例,評估公司對客戶和供應(yīng)商的依靠程度及存在的經(jīng)營風(fēng)險。律師分析公司要緊產(chǎn)品的原材料價格變化趨勢、可

9、替代性、供應(yīng)渠道等,評估公司原材料取得是否存在限制性因素。律師分析公司要緊產(chǎn)品銷售渠道、地域分布、可替代性及季節(jié)性特征等,評估公司要緊產(chǎn)品的市場穩(wěn)定性。律師分析公司現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)和融資渠道,了解公司以后資金需求及融資打算,評估融資能力對公司經(jīng)營的阻礙。 第二節(jié)律師對公司內(nèi)部操縱盡職調(diào)查第十七條律師通過考察操縱環(huán)境、風(fēng)險識不與評估、操縱活動與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評價等差不多要素,評價公司內(nèi)部操縱制度是否充分、合理并有效。盡職調(diào)查律師采納以下方法調(diào)查公司內(nèi)部操縱制度：(一)律師通過與公司治理層及職員交談,查閱董事會、總經(jīng)理辦公會等會議記錄,查閱公司規(guī)章制度、人事制度等方法,評價公司是否有積極

10、的操縱環(huán)境。包括考察董事會是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策、確定經(jīng)營風(fēng)險的可同意水平；考察高級治理人員是否執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策,以及高級治理人員和董事會間的責(zé)任、授權(quán)和報告關(guān)系是否明確；考察治理層是否促使公司職員了解公司的內(nèi)部操縱制度并在其中發(fā)揮作用等；通過測試公司會計信息系統(tǒng),評估其有效性。(二)律師與公司治理層交談、查閱公司相關(guān)規(guī)章制度和風(fēng)險評估報告等,考察治理層為識不和評估對公司實現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面阻礙的風(fēng)險因素所建立的制度或采取的措施,評價公司風(fēng)險識不與評估體系的有效性。(三)律師查閱業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件,并與公司治理層及要緊業(yè)務(wù)流程(如采購、銷售、現(xiàn)金等業(yè)務(wù)流程)所涉及

11、部門的負(fù)責(zé)人交談,了解業(yè)務(wù)循環(huán)流程和其中的操縱措施,包括授權(quán)與審批(即業(yè)務(wù)活動、對資產(chǎn)和記錄的接觸和處理等應(yīng)通過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)與審批)、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。項目小組應(yīng)選擇一定數(shù)量的操縱活動樣本,采取驗證、觀看、詢問、重新操作等測試方法,評價公司的內(nèi)部操縱措施是否有效實施。(四)律師與公司治理層和職員交談,查閱公司相關(guān)規(guī)章制度等,評價信息溝通與反饋是否有效,包括公司是否建立了能夠涵蓋公司的全部重要活動,并對內(nèi)部和外部的信息進行搜集和整理的有效信息系統(tǒng),以及公司是否建立了有效的信息溝通和反饋渠道,確保職員能通過其充分理解和堅持公司政策和

12、程序,并保證相關(guān)信息能夠傳達到應(yīng)被傳達到的人員。(五)律師與公司治理層及內(nèi)部審計部門交談,了解公司對內(nèi)部操縱活動與措施的監(jiān)督和評價制度。項目小組可采納詢問、驗證、查閱內(nèi)部審計報告和監(jiān)事會報告等方法,考察公司內(nèi)部操縱監(jiān)督和評價制度的有效性。在上述調(diào)查基礎(chǔ)上,評價公司現(xiàn)有內(nèi)部操縱制度對合理保證遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、公司經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性是否充分,關(guān)注內(nèi)部操縱制度的缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險。第十八條律師盡職調(diào)查公司治理層經(jīng)營目標(biāo)對公司財務(wù)狀況的阻礙。律師與公司治理層交談,查閱股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理辦公會會議記錄等方法,考察治理層的經(jīng)營理念與風(fēng)險意識,關(guān)注阻礙公司經(jīng)營的重要決

13、策。律師了解公司長短期經(jīng)營目標(biāo)、擬采取的措施及其對公司經(jīng)營和財務(wù)狀況的阻礙。律師查閱、比較公司最近年度預(yù)算、實際經(jīng)營結(jié)果和本年度預(yù)算,向治理層詢問差異緣故,關(guān)注其風(fēng)險因素。第十九條律師調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易。通過與公司治理層交談、查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、查閱公司重要會議記錄和重要合同等方法,確認(rèn)公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系。通過調(diào)查關(guān)聯(lián)方對公司進行操縱或阻礙的具體方式、途徑及程度,對關(guān)聯(lián)關(guān)系(包括股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、治理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系等)的實質(zhì)進行推斷,而不能僅基于與關(guān)聯(lián)方的法律形式進行推斷。關(guān)注公司治理層及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職、領(lǐng)取薪酬,或由關(guān)聯(lián)方單位直

14、接或間接委派等情況。第二十條律師股權(quán)激勵或有風(fēng)險盡職調(diào)查第二十一條律師盡職調(diào)查公司確定、評價與操縱或有事項方面的有關(guān)政策和工作程序。律師與公司治理層交談,查閱相關(guān)制度規(guī)定,了解公司確定、評價與操縱或有事項方面的有關(guān)政策和工作程序,獵取公司有關(guān)或有事項的書面聲明。第二十二條律師盡職調(diào)查公司對外擔(dān)保形成的或有風(fēng)險。律師查閱公司董事會和股東大會的會議記錄和與保證、抵押、質(zhì)押等擔(dān)保事項有關(guān)的重大合同,查看銀行貸款卡相關(guān)信息,統(tǒng)計公司對外擔(dān)保的金額及其占凈資產(chǎn)的比例。如以房地產(chǎn)抵押的,應(yīng)向房產(chǎn)治理部門、土地治理部門查詢；以船舶、車輛等抵押的,應(yīng)向運輸工具登記部門查詢；以上市公司股份出質(zhì)的,應(yīng)向證券登記結(jié)

15、算機構(gòu)查詢；以商標(biāo)、專利權(quán)、著作權(quán)等財產(chǎn)權(quán)利出質(zhì)的,應(yīng)向相關(guān)治理部門查詢。律師了解被擔(dān)保方的償債能力及反擔(dān)保措施,評價公司履行擔(dān)保責(zé)任的可能性及金額,分析對公司財務(wù)狀況的阻礙。第二十三條律師盡職調(diào)查公司未決訴訟、仲裁形成的或有風(fēng)險。律師調(diào)查公司未決訴訟、仲裁情況及產(chǎn)生的緣故,就未決訴訟、仲裁的可能結(jié)果及各種結(jié)果發(fā)生的可能性,評估該類或有事項涉及的金額,并分析對公司財務(wù)狀況的阻礙。第二十四條調(diào)查公司其他方面的或有風(fēng)險。律師查閱公司股東大會和董事會的會議記錄,關(guān)注有關(guān)稅務(wù)糾紛、產(chǎn)品質(zhì)量保證及承諾等事項。律師通過向公司開戶銀行發(fā)函詢證,確認(rèn)公司的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款抵押借款等情況。律師查閱公司

16、的納稅申報表、稅收繳款書等納稅資料,核查其是否差不多稅務(wù)部門審核通過,并查閱稅務(wù)部門的稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽查報告等,確定稅務(wù)糾紛金額。必要時,應(yīng)向有關(guān)稅務(wù)部門查詢。律師向相關(guān)人員詢問公司對以后事項和合同的有關(guān)承諾,并查閱相關(guān)書面材料,包括合同和往來通信檔案等,確定是否存在不可撤銷的承諾事項,分析其對公司以后的阻礙。 第三節(jié)律師關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)查 第二十六條律師盡職調(diào)查公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)和日常執(zhí)行情況。律師通過咨詢公司法務(wù)人員或智力結(jié)構(gòu)治理人員,查閱公司章程,了解股東大會、董事會(含獨立董事)、監(jiān)事會(以下簡稱三會)、高級治理人員的構(gòu)成情況和職責(zé),關(guān)注公司章程是否合法、合規(guī),三會議事規(guī)程

17、、三會和總經(jīng)理辦公會會議記錄、決議等是否完整齊備、符合規(guī)定,考察公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)與決策程序、治理人員權(quán)力分配和承擔(dān)責(zé)任的方式、治理人員的經(jīng)營理念與風(fēng)險意識。第二十七條律師盡職調(diào)查公司股東的出資情況。律師查閱具有資格的中介機構(gòu)出具的驗資報告,咨詢公司法律顧問或律師,詢問公司財務(wù)人員,到工商治理部門調(diào)閱注冊登記資料,調(diào)查公司股東的出資是否及時到位,出資方式是否合法,是否存在出資不實、虛假出資、抽逃資金等情況。對以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的,應(yīng)查閱資產(chǎn)評估報告；對以高新技術(shù)成果出資入股,作價金額超過公司注冊資本百分之二十的,應(yīng)查閱科技治理部門出具的出資入股高新技術(shù)

18、成果認(rèn)定書。第二十八條律師盡職調(diào)查公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財務(wù)及機構(gòu)等方面是否均與公司控股股東相互獨立,是否具有面向市場的自主經(jīng)營能力以及擁有獨立的產(chǎn)供銷體系。律師盡職查閱公司組織結(jié)構(gòu)文件、銷售分公司等的營業(yè)執(zhí)照,結(jié)合公司的生產(chǎn)、采購和銷售記錄實地考察公司的產(chǎn)、供、銷系統(tǒng),分析公司是否具有完整的業(yè)務(wù)流程、獨立的生產(chǎn)經(jīng)營場因此及供應(yīng)、銷售部門和渠道,通過計算公司的關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分不占公司同期采購總額和銷售總額的比例,分析是否存在阻礙公司獨立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易,推斷公司業(yè)務(wù)獨立性。律師盡職查閱相關(guān)會議記錄、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、資產(chǎn)交接手續(xù)和購貨合同及發(fā)票,確定公司固定資產(chǎn)權(quán)屬情況；通過

19、查閱房產(chǎn)證、土地使用權(quán)證等權(quán)屬證明文件,了解公司的房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專利與非專利技術(shù)及其他無形資產(chǎn)的權(quán)屬情況；關(guān)注金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的緣故及交易記錄、資金流向等,調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東占用的情況,推斷其資產(chǎn)獨立性。律師盡職查閱股東單位職員名冊及勞務(wù)合同、公司工資明細(xì)表、公司福利費繳納憑證、與治理層及職員交談等方法,調(diào)查公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、營銷負(fù)責(zé)人、董事會秘書等高級治理人員是否在公司與股東單位中雙重任職,公司職員的勞動、人事、工資酬勞以及相應(yīng)的社會保障是否完全獨立治理,了解上述人員是否在公司領(lǐng)取薪酬,推斷其人員獨立性。律師通過與

20、治理層和相關(guān)業(yè)務(wù)人員交談,查閱公司財務(wù)會計制度、銀行開戶資料、納稅資料,到相關(guān)單位進行核實等方法,調(diào)查公司是否設(shè)立獨立的財務(wù)部門、建立獨立的財務(wù)核算體系,是否獨立地進行財務(wù)決策、獨立在銀行開戶、獨立納稅等,推斷其財務(wù)獨立性。律師盡職實地調(diào)查、查閱股東大會和董事會決議關(guān)于設(shè)立相關(guān)機構(gòu)的記錄、查閱各機構(gòu)內(nèi)部規(guī)章制度,了解公司的機構(gòu)是否與控股股東完全分開且獨立運作,是否存在混合經(jīng)營、合署辦公的情形,是否完全擁有機構(gòu)設(shè)置自主權(quán)等,推斷其機構(gòu)獨立性。第二十九條律師盡職調(diào)查公司控股股東及其下屬的其他單位是否從事與公司相同或相近的業(yè)務(wù)。律師通過詢問公司控股股東、查閱營業(yè)執(zhí)照中的經(jīng)營范圍、實地走訪生產(chǎn)或銷售部

21、門等方式,調(diào)查公司控股股東及其下屬其他單位的業(yè)務(wù)范圍,同時參考前述單位經(jīng)審計的財務(wù)報告中有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入的數(shù)據(jù)及相關(guān)講明,從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、客戶對象、可替代性、市場差不等方面推斷是否構(gòu)成同業(yè)競爭。第三十條律師盡職調(diào)查公司對外擔(dān)保、重大投資、托付理財、關(guān)聯(lián)交易等重要事項的決策和執(zhí)行情況。律師與公司治理層交談,咨詢公司法務(wù)人員,查閱公司重要會議記錄、決議和重要合同,重點關(guān)注公司對外擔(dān)保、重大投資、托付理財、關(guān)聯(lián)交易等事項的決策是否符合股東大會、董事會的職責(zé)分工,對該事項的表決是否履行了公司法和公司章程中規(guī)定的程序,執(zhí)行是否符合公司的規(guī)范性要求。 第四節(jié)律師盡職公司合法合規(guī)事項調(diào)查 第三十一條律師盡職調(diào)

22、查公司設(shè)立情況。律師盡職查閱公司的設(shè)立批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等,到工商治理部門核查公司的設(shè)立程序、合并及分立情況、工商變更登記、年度檢驗等事項,對公司設(shè)立、存續(xù)的合法性作出推斷。第三十二條律師盡職調(diào)查公司是否存在重大違法違規(guī)行為,財務(wù)會計文件是否存在虛假記載。律師盡職咨詢公司法務(wù)人員,查閱已生效的判決書、行政處罰決定書以及其他能證明公司存在違法行為的證據(jù)性文件,推斷公司是否存在重大違法違規(guī)行為。律師盡職詢問公司法定代表人,查閱公司檔案,向公司主管部門、稅務(wù)部門等查詢,了解公司是否有違法違規(guī)記錄。律師盡職依據(jù)對公司財務(wù)狀況的調(diào)查,推斷公司財務(wù)文件是否存在虛假記載。第三十三條律師盡職調(diào)查公司

23、歷次股權(quán)變動的合法合規(guī)性以及股本總額和股東結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變化。律師盡職查閱公司設(shè)立及歷次股權(quán)變動時的批準(zhǔn)文件、驗資報告、股東股權(quán)憑證,核對公司股東名冊、工商變更登記,對公司歷次股權(quán)變動的合法、合規(guī)性作出推斷,核查公司股本總額和股東結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動。第三十四條律師盡職調(diào)查公司是否進行過合并、分立、資產(chǎn)置換及其他使公司在資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)記錄方面發(fā)生重大改變的資產(chǎn)重組。律師盡職查閱公司股東大會和董事會決議、有關(guān)資產(chǎn)重組合同及工商變更登記資料,咨詢公司律師和注冊會計師,推斷公司是否存在上述事項。第三十五條律師盡職調(diào)查公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制。律師盡職與公司股東或股東的法定代表人交談,取得其股份是否存在質(zhì)押

24、等轉(zhuǎn)讓限制情形、以及是否存在股權(quán)糾紛或潛在糾紛的書面聲明。查閱公司工商登記資料等,核實公司股份是否存在轉(zhuǎn)讓限制的情形。第三十六條律師盡職調(diào)查公司要緊財產(chǎn)的合法性,是否存在法律糾紛或潛在糾紛以及其他爭議。律師盡職查閱公司房產(chǎn),土地使用權(quán),商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn),以及要緊生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備等要緊財產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料,并向房產(chǎn)治理部門、土地治理部門、知識產(chǎn)權(quán)治理部門等核實。咨詢公司律師或法律顧問的意見,必要時進行實物資產(chǎn)監(jiān)盤,重點關(guān)注公司是否具備完整、合法的財產(chǎn)權(quán)屬憑證,商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況,推斷是否存在法律糾紛或潛在糾紛。第三十七條律師盡職調(diào)查公司的

25、重大債權(quán)債務(wù)。律師通過與公司法定代表人進行交談,查閱相關(guān)合同、公司董事會決議,咨詢公司法務(wù)人員,發(fā)函詢證等,調(diào)查公司債權(quán)債務(wù)狀況,重點關(guān)注將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性；是否有因環(huán)境愛護、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等緣故產(chǎn)生的侵權(quán)之債；與關(guān)聯(lián)方之間是否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系；公司金額較大的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是否因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生,是否合法。第三十八條律師盡職調(diào)查公司對外擔(dān)保的合法性。律師盡職詢問公司的法定代表人及授權(quán)代表,咨詢公司法務(wù)人員,查閱股東大會、董事會、監(jiān)事會的決議,審查公司的擔(dān)保合同、其他合同中的擔(dān)保條款及其他相關(guān)合同

26、,重點關(guān)注是否存在公司董事、經(jīng)理以公司資產(chǎn)為本公司股東或董事、經(jīng)理個人債務(wù)提供擔(dān)保的情形。第三十九條律師盡職調(diào)查公司的納稅情況。律師盡職詢問公司稅務(wù)負(fù)責(zé)人,查閱公司稅務(wù)登記證,關(guān)注公司及其控股子公司執(zhí)行的稅種、稅率是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的要求。律師盡職查閱公司的納稅申報表、稅收繳款書、稅務(wù)處理決定書或稅務(wù)稽查報告等資料,向稅務(wù)機關(guān)查詢,關(guān)注公司是否受過稅務(wù)部門的處罰；如有大額欠繳稅款情況,應(yīng)關(guān)注其形成緣故及納稅資料是否完備；如有延期納稅的行為,應(yīng)查閱有關(guān)稅務(wù)機關(guān)出具的文件,關(guān)注是否需要繳納滯納金或罰款。律師盡職查閱公司有關(guān)稅收優(yōu)惠、財政補貼的依據(jù)性文件,推斷公司享受優(yōu)惠政策、財政補貼是否合法、合規(guī)、真實、有效。第四十條律師盡職調(diào)查公司環(huán)境愛護和產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求。律師盡職詢問公司法定代表人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人,咨詢法務(wù)人員,向環(huán)境愛護部門、產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)監(jiān)督部門進行了解,重點關(guān)注公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動是否符合環(huán)境愛護的要求,是否受過環(huán)境愛護部門的處罰；公司產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),是否受過產(chǎn)品質(zhì)量及技術(shù)監(jiān)督部門的處罰。第四