浙江廣播電視大學納稅籌劃形考任務三-形考任務三（20分）答案

1、試卷總分:95 得分:95?一、單選題（10道，共40分）?下列哪一稅種通常圍繞收入確認、經(jīng)營方式、成本核算、費用列支、折舊方法、捐贈、籌資方式、投資方向、設備購置、機構設置、稅收政策等涉稅項目進行稅收籌劃?（ ）財產(chǎn)與行為稅企業(yè)所得稅資源類稅流轉稅答案:B2.境外某公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，207年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。207年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。16036196172答案:D3.207年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權。207

2、年12月，A企業(yè)全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉讓所得應繳企業(yè)所得稅為（）萬元200085340答案:C4.企業(yè)對更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計提折舊，從稅收籌劃角度來說，會形成（）結果。長遠來看加重了企業(yè)所得稅稅負獲得了貨幣時間價值長遠來看減輕了企業(yè)所得稅稅負喪失了貨幣時間價值答案:B5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）。經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失行政罰款非廣告性質的贊助支出被沒收的財物答案:A6.在新個人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（ ）其

3、他扣除費用專項附加扣除費用專項扣除費用基本減除費用答案:B7.在新個人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（ ）基本減除費用其他扣除費用專項附加扣除費用專項扣除費用答案:C8.從2019年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得時，實行（）方法按月如實繳納個人所得稅按季度預扣預繳按月預扣預繳按年預扣預繳答案:C9.在新個人所得稅法規(guī)定中，獨生子女補貼、托兒補助費的扣除屬于（ ）專項附加扣除費用其他扣除費用專項扣除費用基本減除費用答案:B10.在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費用的扣除屬于（ ）專項扣除費用其他扣除費用基本減除費用專項附加扣除

4、費用答案:D二、多選題（5道，共30分）11.對于只有兩個子女的家庭關于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分攤的費用組合為（）1500元，500元1000元,1000元800元，1200元2000元，0元答案:BD12.下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（ ）許可各種特許權在中國境內(nèi)使用而取得的所得因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得答案:ABCD13.一般情況下，對固定資產(chǎn)折舊的處理，企業(yè)可通過以下（）方式獲得貨幣時間價值。采用加速法計提折舊選擇稅法規(guī)定的最低年限折舊選擇

5、稅法規(guī)定的最高年限折舊采用直線法計提折舊答案:AB14.稅法規(guī)定，下列按照合同約定的日期確認收入實現(xiàn)的有（）。特許權使用費收入以分期收款方式銷售貨物的接受捐贈收入利息、租金收入答案:ABD15.納稅人采?。?）方式，可以使稅基遞延實現(xiàn)，從而獲得資金時間價值。加速攤銷賒銷商品依稅法規(guī)定加速折舊代銷商品答案:BCD三、判斷題（10道，共30分）16.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。（）答案:正確17.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不

6、超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。（）答案:正確18.企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格的中介服務機構或個人簽訂服務協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。（）答案:正確19.不同結算方式，會導致會計上收入的確認時間不同，納稅人納稅義務發(fā)生的時間也不同。納稅義務發(fā)生時間按照會計收入確認的時間確定。（）答案:錯誤20.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計稅。（）答案:錯誤21.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內(nèi)習慣性居住。（）答案:正確22.個人所得稅專項扣除費用指的是“五險一金”費用。（）答案:錯誤23.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出只能由其本人扣除。（）答案:錯誤24.納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務機關賦予其納稅人識別