淺談會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)部控制制度

1、淺談管帳電算化條件下的內(nèi)部操縱制度摘要管帳電算化使管帳事情的質(zhì)量和服從進(jìn)步的同時(shí)，也對(duì)原有的企業(yè)內(nèi)部操縱制度造成了極大的打擊，很多新題目急需得到辦理，因此必要?jiǎng)?chuàng)立一套得當(dāng)管帳電算化體系的內(nèi)操縱度。關(guān)鍵詞管帳電算化；企業(yè)內(nèi)部操縱；體系；辦理電算化管帳體系的創(chuàng)立使企業(yè)管帳核算和管帳辦理的環(huán)境產(chǎn)生了很大的變革，為企業(yè)的內(nèi)部操縱帶來(lái)了很多亙古未有的新題目，對(duì)企業(yè)內(nèi)部操縱制度造成了極大的打擊，本文在管帳電算化的條件下，闡發(fā)如今企業(yè)內(nèi)部操縱薄弱的表示和緣故原由，談?wù)勗鯓觿?chuàng)立一套得當(dāng)管帳電算化體系的內(nèi)操縱度。一、管帳中出現(xiàn)的新題目1管帳存在無(wú)紙化的題目二、電算化管帳處置懲罰體系下內(nèi)部操縱的變化1由單一的制度

2、操縱變化為步伐操縱和制度操縱并存手工操縱下的一些內(nèi)部操縱，如體例科目、憑據(jù)匯總表，總賬、明細(xì)賬的查對(duì)，在電算化中沒(méi)有了存在的需要性，其部分內(nèi)部操縱成效在電算化后轉(zhuǎn)移到盤(pán)算機(jī)內(nèi)，如憑據(jù)借貸平衡校驗(yàn)、余額平衡查抄等成效。因此，內(nèi)部操縱也由單一的制度操縱變化為步伐操縱和制度操縱并存。2增長(zhǎng)了內(nèi)部操縱內(nèi)容管帳電算化的應(yīng)用，給管帳事情增長(zhǎng)了新內(nèi)容，不但要保存好相干的紙質(zhì)數(shù)據(jù)文件，還要保存、保管好已存儲(chǔ)在電子介質(zhì)中的種種管帳數(shù)據(jù)和盤(pán)算機(jī)步伐。如編程、維護(hù)職員與盤(pán)算機(jī)操縱職員內(nèi)部操縱、盤(pán)算機(jī)機(jī)內(nèi)及磁盤(pán)內(nèi)管帳信息寧?kù)o庇護(hù)、盤(pán)算機(jī)病毒防治，以及盤(pán)算機(jī)操縱辦理等。3內(nèi)部操縱環(huán)境產(chǎn)生了變革企業(yè)利用盤(pán)算機(jī)處置懲罰管帳

3、和財(cái)政數(shù)據(jù)后，企業(yè)管帳核算的環(huán)境產(chǎn)生了很大的變革，管帳部分的構(gòu)成職員從本來(lái)由財(cái)政、管帳專業(yè)職員構(gòu)成，變化為由財(cái)政、管帳專業(yè)職員和盤(pán)算機(jī)數(shù)據(jù)處置懲罰體系的辦理職員及盤(pán)算機(jī)專家構(gòu)成。管帳部分不但利用盤(pán)算機(jī)完成根本的管帳業(yè)務(wù)，還能利用盤(pán)算機(jī)完成種種原先沒(méi)有的或由其他部分完成的更為龐大的業(yè)務(wù)運(yùn)動(dòng)，如販賣猜測(cè)、人力資源方案等。隨著長(zhǎng)途通訊技能的生長(zhǎng)，管帳信息的網(wǎng)上及時(shí)處置懲罰成為大概，業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在闊別企業(yè)的某個(gè)終端機(jī)上剎時(shí)完成數(shù)據(jù)處置懲罰事情，原先應(yīng)由管帳職員處置懲罰的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如今大概由其他業(yè)務(wù)職員在終端機(jī)上一次完成；原先應(yīng)由幾個(gè)部分按預(yù)定的步調(diào)完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如今大概會(huì)合在一個(gè)部分乃至一小我私

4、家完成。因此，要包管企業(yè)產(chǎn)業(yè)物資的寧?kù)o完備、包管管帳體系對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)反響的準(zhǔn)確和可靠、到達(dá)企業(yè)辦理的目的，企業(yè)內(nèi)部操縱制度的創(chuàng)立和美滿就顯得更為緊張，內(nèi)部操縱制度的范疇和操縱步伐較之手工管帳體系越發(fā)普及，越發(fā)龐大。三、增強(qiáng)電算化體系的內(nèi)部操縱制度建立的詳細(xì)方法1創(chuàng)立全面、范例的管帳底子辦理制度辦理底子重要指有一套比力全面、范例的辦理制度和要領(lǐng)，以及較完備的范例化的數(shù)據(jù)。管帳底子事情重要指管帳制度是否健全，核算規(guī)程是否范例，底子數(shù)據(jù)是否正確、完備等，這是搞好電算化事情的緊張包管。沒(méi)有很好的底子事情，電算化管帳信息體系無(wú)法處置懲罰無(wú)紀(jì)律、不范例的管帳數(shù)據(jù)，電算化事情的開(kāi)展將碰到重重困難。2增強(qiáng)對(duì)

5、操縱步伐的操縱訂定相應(yīng)的上機(jī)守那么與操縱規(guī)程，是操縱操縱制度化的詳細(xì)表現(xiàn)。上機(jī)守那么重要是對(duì)電腦機(jī)房?jī)?nèi)事情所作的一樣平常性劃定。操縱規(guī)程那么是提出了盤(pán)算機(jī)業(yè)務(wù)處置懲罰歷程的詳細(xì)操縱步調(diào)和詳細(xì)要求，包羅種種操縱下令、種種裝備的利用說(shuō)明以及非常環(huán)境的處置懲罰等。這些制度并不是一成穩(wěn)定的，還必需隨著謀劃的變革而不竭修改美滿。只有通過(guò)完備細(xì)致的制度才氣淘汰錯(cuò)誤的產(chǎn)生，從源頭上確保管帳信息的真實(shí)性和可靠性。3嚴(yán)酷對(duì)機(jī)構(gòu)和職員的辦理與操縱必需訂定相應(yīng)的構(gòu)造和辦理操縱制度，明白職責(zé)分工，增強(qiáng)構(gòu)造操縱。職責(zé)分工起首是將電算化部分與用戶部分的職責(zé)相分散。管帳核算軟件投入正式利用后，原有管帳機(jī)構(gòu)必需做相應(yīng)調(diào)解，對(duì)

6、種種職員訂定崗?fù)へ?zé)任制度。管帳電算化后的事情崗?fù)た煞譃楦竟軒復(fù)ず碗娝慊軒復(fù)?。根本管帳崗?fù)た砂_：管帳主管、出納、管帳核算、考核、管帳檔案辦理等事情崗?fù)ぃ浑娝慊軒復(fù)ぐ_：直接辦理、操縱、維修盤(pán)算機(jī)及管帳軟件體系等事情崗?fù)?。機(jī)構(gòu)調(diào)解必需同構(gòu)造操縱相結(jié)合，以實(shí)現(xiàn)職權(quán)分散，有用地限定和及時(shí)創(chuàng)造錯(cuò)誤或違法舉動(dòng)。如劃定體系開(kāi)拓職員和維護(hù)職員不克不及兼任體系操縱員和辦理職員等。用戶部分指產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)的部分或職員如出納，在這兩者之間舉行職責(zé)分工的目的，是盡大概保持不相容本能機(jī)能如業(yè)務(wù)授權(quán)、實(shí)行、保管和記載的分散，以及在電算化部分內(nèi)部的職責(zé)分散。通過(guò)舉行內(nèi)部職責(zé)分工，以調(diào)停不相容本能機(jī)能會(huì)合化的不敷

7、。4增強(qiáng)體系寧?kù)o與網(wǎng)絡(luò)的寧?kù)o操縱，嚴(yán)酷體系操縱環(huán)境辦理增強(qiáng)體系寧?kù)o操縱重要應(yīng)從防范未經(jīng)授權(quán)的職員私主動(dòng)用體系種種資源、庇護(hù)步伐和數(shù)據(jù)的寧?kù)o，淘汰因外界因素導(dǎo)致盤(pán)算機(jī)阻礙等方面入手。重要的操縱方法包羅：1訂立內(nèi)部操縱制度，抑制非電腦操縱職員操縱財(cái)政專用電腦；2設(shè)置操縱權(quán)限限定；3操縱職員身份的暗碼操縱，劃定交代班手續(xù)和登記運(yùn)行日記；4數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處置懲罰相斷絕，嚴(yán)酷操縱體系軟件的安裝與修改，對(duì)體系軟件舉行按期的防范性查抄，體系被粉碎時(shí)，要求體系軟件具備告急相應(yīng)、逼迫備份、快速重構(gòu)和快速規(guī)復(fù)的成效；5機(jī)房的事情環(huán)境庇護(hù)。網(wǎng)絡(luò)寧?kù)o指標(biāo)包羅數(shù)據(jù)保密、拜候操縱、身份識(shí)別等。針對(duì)這些方面，可接納一些寧?kù)o技能

8、，重要包羅：數(shù)據(jù)備份及呆板的利用范例，軟盤(pán)專用及防病毒熏染。數(shù)據(jù)加密技能，拜候操縱技能，認(rèn)證技能等。網(wǎng)絡(luò)傳輸介質(zhì)、接入口的寧?kù)o性也是應(yīng)該引起留意的題目，只管利用光纖傳輸，接入口應(yīng)保密。通過(guò)上述技能可根本確保財(cái)政信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)及外部網(wǎng)絡(luò)傳輸中的寧?kù)o性。5增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)既是公司、企業(yè)內(nèi)部操縱體系的緊張構(gòu)成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部管帳監(jiān)視的制度擺設(shè)。對(duì)管帳資料按期舉行審計(jì)，檢察電算化管帳賬務(wù)處置懲罰是否準(zhǔn)確，是否按照?管帳法?及有關(guān)執(zhí)法、法例的劃定，考核用度具名是否切合有關(guān)內(nèi)操縱度，憑據(jù)附件是否范例完備等；檢察電子數(shù)據(jù)與書(shū)面資料的同等性，如檢察賬冊(cè)內(nèi)容，做到賬表符合，對(duì)不當(dāng)或錯(cuò)誤的賬表處置懲罰應(yīng)及時(shí)

9、調(diào)解；監(jiān)視數(shù)據(jù)保存方法的寧?kù)o、正當(dāng)性，防范產(chǎn)生不法修改汗青數(shù)據(jù)的征象；對(duì)體系運(yùn)行各環(huán)節(jié)舉行檢察，防范存在缺點(diǎn)。6實(shí)行人才培訓(xùn)制度，進(jìn)步管帳職員本質(zhì)要進(jìn)步管帳職員盤(pán)算實(shí)行機(jī)業(yè)務(wù)本質(zhì)，必需鼎力大舉增能人才培訓(xùn)的力度。企業(yè)應(yīng)高度器重電算化人才的開(kāi)拓與造就，積極構(gòu)造管帳職員學(xué)習(xí)管帳電算化知識(shí)，把握盤(pán)算機(jī)先輩技能，造就或聘任一批醒目技能、純熟應(yīng)用電算化步伐的高級(jí)技能人才，鞭策企業(yè)電算化奇跡由“核算型向“辦理型、“智能型變化。7要做好電算化管帳檔案辦理事情為了更有用地做好電算化管帳檔案辦理事情，我們必需按照電算化管帳檔案的特點(diǎn)，別離做好管帳檔案的網(wǎng)絡(luò)、保存、利用等方面的事情。參考文獻(xiàn)：1朱榮恩內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)北京：