XXX年經(jīng)濟(jì)師考試 中級財(cái)政稅收 考試大綱

1、 PAGE - 9 -2011年年經(jīng)濟(jì)師中級財(cái)政政稅收考考試大綱一、公公共財(cái)政與與財(cái)政職能能考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握公公共產(chǎn)品與與公共財(cái)政政理論、財(cái)財(cái)政的職能能等知識，以以及運(yùn)用這這些知識和和方法分析析社會(huì)主義義市場經(jīng)濟(jì)濟(jì)中的財(cái)政政問題的能能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)公共產(chǎn)品品與公共財(cái)財(cái)政理論公共產(chǎn)產(chǎn)品的概念念和特征，公公共財(cái)政存存在的原因因，我國公公共財(cái)政理理論和公共共財(cái)政體系系的建立。(二)財(cái)政的職職能財(cái)政資資源配置職職能的概念念、必要性性，財(cái)政資資源配置的的方式，財(cái)財(cái)政資源配配置職能的的主要內(nèi)容容，財(cái)政收收入分配職職能的含義義，社會(huì)公公平的準(zhǔn)則則，社會(huì)不不公平的原原因，財(cái)政政收入分配

2、配職能的主主要內(nèi)容，財(cái)財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)穩(wěn)定職能的的含義和主主要內(nèi)容。二、財(cái)財(cái)政支出理理論考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握財(cái)財(cái)政支出分分類、財(cái)政政支出規(guī)模模、財(cái)政支支出效益、西方財(cái)政政支出理論論，以及運(yùn)運(yùn)用這些知知識和方法法解決實(shí)際際問題的能能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)財(cái)政支出出的分類財(cái)政支支出的各種種分類方法法、各種分分類依據(jù)。(二)財(cái)政支趕趕的經(jīng)濟(jì)影影響購買性性支出和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移性支出出對流通、生產(chǎn)、。分配領(lǐng)域域和國民經(jīng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的的不同影響響。(三)財(cái)政支出出的規(guī)模財(cái)政支支出規(guī)模的的衡量指標(biāo)標(biāo),財(cái)政支支出規(guī)模的的增長趨勢勢，西方財(cái)財(cái)政經(jīng)濟(jì)理理論界對財(cái)財(cái)政支出規(guī)規(guī)模趨勢的的分析，我我國財(cái)政支支出規(guī)模指指標(biāo)的發(fā)

3、展展，我國財(cái)財(cái)政支出規(guī)規(guī)模的情況況，我國財(cái)財(cái)政支出占占國內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)總值比重重下降的原原因。(四四)財(cái)政支支出的效益益分析。財(cái)政支支出效益分分析的意義義、特點(diǎn)，衡衡量財(cái)政支支出效益的的方法和適適用的領(lǐng)域域，成本一一效益分析析法等方法法的具體內(nèi)內(nèi)容。三、財(cái)財(cái)政支出的的內(nèi)容考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握我我國財(cái)政支支出的內(nèi)容容，包括購購買性支出出和轉(zhuǎn)移性性支出，以以及運(yùn)用這這些知識和和方法解決決實(shí)際問題題的能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)購買性支支出行政管管理費(fèi)支出出、國防支支出、文教教科學(xué)衛(wèi)生生等事業(yè)支支出的內(nèi)容容，財(cái)政投投資性支出出的意義。(二)轉(zhuǎn)移性支支出社會(huì)保保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼貼支出的內(nèi)內(nèi)容和改革革

4、方向，稅稅收支出的的概念、分分類、形式式，稅收支支出的預(yù)算算控制。四、稅稅收理論考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握稅稅收的基本本概念，稅稅收的本質(zhì)質(zhì)，稅收的的原則，稅稅收負(fù)擔(dān)及及國際稅收收理論，以以及運(yùn)用這這些知識和和方法解決決實(shí)際問題題的能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)稅收概述述稅收的的概念，稅稅收的財(cái)政政職能、經(jīng)經(jīng)濟(jì)職能和和監(jiān)督職能能。(二)稅收原則則亞當(dāng)斯密的稅稅收原則，瓦瓦格納的稅稅收原則，現(xiàn)現(xiàn)代稅收原原則。(三)稅法與稅稅制稅法法的概念，稅稅法的淵源源，稅法的的效力與解解釋，稅法法的法定主主義原則，稅稅收制度的的構(gòu)成要素素，累進(jìn)稅稅率下的應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算及速速算扣除數(shù)數(shù)的計(jì)算，我我國現(xiàn)行稅稅

5、收法律制制度的分類類。(四)稅收負(fù)擔(dān)擔(dān)稅收負(fù)負(fù)擔(dān)的基本本概念，衡衡量稅收負(fù)負(fù)擔(dān)的各種種指標(biāo)，計(jì)計(jì)算各種口口徑的稅負(fù)負(fù)水平，稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的的概念，稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的的形式、條條件及其一一般規(guī)律。(五)國際稅收收稅收管管轄權(quán)的概概念，稅收收管轄權(quán)的的確定原則則，國際重重復(fù)征稅的的免除方法法，各種免免除法下的的應(yīng)納稅額額的計(jì)算，國國際避稅產(chǎn)產(chǎn)生的原因因及反避稅稅措施，國國際稅收協(xié)協(xié)定的概念念、作用，國國際稅收協(xié)協(xié)定范本及及其作用。五、商品課課稅制度考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握我我國現(xiàn)行商商品勞務(wù)稅稅的概念、我國現(xiàn)行行商品勞務(wù)務(wù)稅各個(gè)稅稅種構(gòu)成要要素的內(nèi)容容、各個(gè)稅稅種應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算和征收，以以及運(yùn)

6、用這這些知識和和方法解決決實(shí)際問題題的能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)增值稅制制增值稅稅的概念、納稅人和和征稅范圍圍，增值稅稅的稅率，增增值稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算方法，增增值稅計(jì)稅稅依據(jù)的確確定，增值值稅納稅義義務(wù)發(fā)生時(shí)時(shí)間，增值值稅的納稅稅期限和納納稅地點(diǎn)，增增值稅一般般納稅人的的認(rèn)定。(二)消費(fèi)稅制制消費(fèi)稅稅的概念、納稅人和和征稅范圍圍，消費(fèi)稅稅的稅率，消消費(fèi)稅計(jì)稅稅依據(jù)的確確定，消費(fèi)費(fèi)稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算方法，消消費(fèi)稅的納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間、納稅期限限和納稅地地點(diǎn)。(三)營業(yè)稅制制營業(yè)稅稅的概念、納稅人和和征稅范圍圍，營業(yè)稅稅的稅率，營營業(yè)稅計(jì)稅稅依據(jù)的確確定，營業(yè)業(yè)稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算方法，營營業(yè)

7、稅的納納稅義務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)間、納稅期限限和納稅地地點(diǎn).六、所所得稅制度度考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握所所得稅制度度中各稅種種的概念，各各稅種的基基本規(guī)定及及稅款計(jì)算算和征收，以以及運(yùn)用這這些知識和和方法解決決實(shí)際問題題的能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)企業(yè)所得得稅企業(yè)所所得稅的概概念，企業(yè)業(yè)所得稅的的納稅人，企企業(yè)所得稅稅的稅率，企企業(yè)所得稅稅的計(jì)稅依依據(jù)，企業(yè)業(yè)所得稅的的收入確認(rèn)認(rèn)，企業(yè)所所得稅的稅稅前扣除項(xiàng)項(xiàng)目及扣除除標(biāo)準(zhǔn)，企企業(yè)所得稅稅資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理，企企業(yè)所得稅稅應(yīng)納稅額額的計(jì)算，企企業(yè)所得稅稅的稅收優(yōu)優(yōu)惠政策，企企業(yè)所得稅稅的源泉扣扣繳規(guī)定，企企業(yè)所得稅稅的特別納納稅調(diào)整規(guī)規(guī)則，企業(yè)業(yè)所得

8、稅的的征收管理理。(二)個(gè)人所得得稅個(gè)人所所得稅的概概念，個(gè)人人所得稅納納稅人的確確定，個(gè)人人所得稅征征稅對象的的內(nèi)容，個(gè)個(gè)人所得稅稅的稅率，個(gè)個(gè)人所得稅稅的計(jì)稅依依據(jù)，個(gè)人人所得稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算，個(gè)個(gè)人所得稅稅的稅收優(yōu)優(yōu)惠。七、其其他稅收制制度考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握房房產(chǎn)稅、契契稅、車船船稅、城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅、印花花稅、資源源稅、城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅、教育育費(fèi)附加等等各稅種的的基本知識識和基本規(guī)規(guī)定及其稅稅款計(jì)算和和征收等內(nèi)內(nèi)容，以及及運(yùn)用這些些知識和方方法解決實(shí)實(shí)際問題的的能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅稅的概念，房房產(chǎn)稅的納納稅人和征征稅范圍，房房產(chǎn)稅的稅稅率，房產(chǎn)產(chǎn)稅

9、的計(jì)稅稅依據(jù)和應(yīng)應(yīng)納稅額的的計(jì)算，房房產(chǎn)稅的減減免和征收收方法。(二)契稅契稅的的概念，契契稅的納稅稅人和征稅稅范圍，契契稅的稅率率，契稅的的計(jì)稅依據(jù)據(jù)和應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算，契稅的的減免和征征收辦法。(三)車車船稅車船稅稅的概念，車車船稅的納納稅人和征征稅范圍，車車船稅的稅稅率，車船船稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算，車船稅稅的減免和和征收方法法。(四)城鎮(zhèn)土地地使用稅城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的概念，城城鎮(zhèn)土地使使用稅的納納稅人和征征稅范圍，城城鎮(zhèn)土地使使用稅的稅稅率，城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算，城鎮(zhèn)地使用稅稅的減免和和征收辦法法。(五)印花稅印花稅稅的概念，印印花稅的納納稅太和征征稅范圍，印印花稅的

10、計(jì)計(jì)稅依據(jù)和和應(yīng)納稅額額的計(jì)算，印印花稅的減減免和征收收辦法。(六)資源稅資源稅稅的概念，資資源稅的納納稅人和征征稅范圍，資資源稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)和和應(yīng)納稅額額的計(jì)算，資資源稅的減減免和征收收辦法。(七)城市維護(hù)護(hù)建設(shè)稅城市維維護(hù)建設(shè)稅稅的概念，城城市維護(hù)建建設(shè)稅的納納稅人和征征稅范圍，城城市維護(hù)建建設(shè)稅的稅稅率，城市市維護(hù)建設(shè)設(shè)稅應(yīng)納稅稅額的計(jì)算算，城市維維護(hù)建設(shè)稅稅的減免和和征收辦法法。(八)教育費(fèi)附附加教育費(fèi)費(fèi)附加的概概念，教育育費(fèi)附加的的繳納人和和征收范圍圍，教育費(fèi)費(fèi)附加的征征收依據(jù)和和計(jì)算，教教育費(fèi)附加加的減免和和征收辦法法。八、稅稅務(wù)管理考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握我我國現(xiàn)行稅稅

11、務(wù)管理制制度，稅收收征管改革革，稅收征征、減、免免、退管理理，經(jīng)濟(jì)稅稅源調(diào)查等等稅收控制制的內(nèi)容，以以及運(yùn)用這這些知識和和方法解決決實(shí)際問題題的能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)稅務(wù)基礎(chǔ)礎(chǔ)管理稅務(wù)登登記的概念念、范圍和和種類，賬賬簿、憑證證管理，發(fā)發(fā)票管理的的內(nèi)容和發(fā)發(fā)票檢查的的要求，納納稅申報(bào)的的概念、對對象、內(nèi)容容、方式與與期限。(二)稅收收征收管理理稅收征征收管理的的形式，應(yīng)應(yīng)納稅額的的核定與調(diào)調(diào)整，納稅稅擔(dān)保的適適用對象，稅稅收保全措措施和稅收收強(qiáng)制執(zhí)行行措施，稅稅款的追征征與退還，稅稅收減免的的種類與管管理規(guī)程，出出口退稅的的范圍和形形式。(三)稅收控制制管理。經(jīng)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)調(diào)查的目的的和內(nèi)容，經(jīng)

12、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)調(diào)查分析的的種類與調(diào)調(diào)查報(bào)告的的形式。九、納納稅檢查考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握納納稅檢查的的基本方法法，增值稅稅、消費(fèi)稅稅、營業(yè)稅稅以及企業(yè)業(yè)所得稅的的查賬方法法、錯(cuò)賬調(diào)調(diào)整方法等等內(nèi)容，并并能夠指出出企業(yè)在涉涉稅方面所所存在的問問題，對錯(cuò)錯(cuò)誤賬務(wù)處處理作出正正確的賬務(wù)務(wù)調(diào)整，計(jì)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)(退)稅稅額，以及及運(yùn)用這些些知識和方方法解決實(shí)實(shí)際問題的的能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)納稅檢查查概述納稅檢檢查的概念念，納稅檢檢查的范圍圍，納稅檢檢查的基本本方法，會(huì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿簿和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的檢查查方法，錯(cuò)錯(cuò)賬的調(diào)整整方法。(二)增值稅的的檢查各種銷銷售方式下下應(yīng)交稅稅費(fèi)一應(yīng)交交增值稅

13、的正確賬賬務(wù)處理，錯(cuò)錯(cuò)賬的識別別及錯(cuò)賬的的調(diào)整方法法。(三)消費(fèi)稅的的檢查一般銷銷售方式、視同銷售售方式以及及委托加工工方式下應(yīng)應(yīng)交消費(fèi)稅稅的計(jì)算及及正確的賬賬務(wù)處理、錯(cuò)賬的識識別及錯(cuò)賬賬的調(diào)整方方法。(四)營業(yè)稅的的檢查建筑安安裝企業(yè)、房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)、旅游與飲飲食服務(wù)企企業(yè)營業(yè)稅稅的檢查方方法，轉(zhuǎn)讓讓無形資產(chǎn)產(chǎn)及銷售不不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)的正確的的賬務(wù)處理理以及應(yīng)交交營業(yè)稅的的計(jì)算。(五)企業(yè)所得得稅的檢查查材料成成本的組成成內(nèi)容，工工資及福利利費(fèi)的分配配，固定資資產(chǎn)計(jì)提折折舊的規(guī)定定，制造費(fèi)費(fèi)用的分配配計(jì)算，原原材料成本本法、約當(dāng)當(dāng)產(chǎn)量法的的計(jì)算等，期期間費(fèi)用及及捐贈(zèng)的調(diào)調(diào)賬方法，企企業(yè)虧損彌彌

14、補(bǔ)的規(guī)定定及檢查方方法。十、國國債考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握國國債概念、分類、規(guī)規(guī)模等國債債理論和國國債的發(fā)行行、國債的的利率、國國債的償還還、國債市市場、我國國國債狀況況、國家外外債管理等等制度和管管理問題，以以及運(yùn)用這這些知識和和方法解決決實(shí)際問題題的能力。考試內(nèi)內(nèi)容(一)國債的概概念與分類類國債的的概念，國國家信用的的形式，國國債與公債債的關(guān)系，國國債的特征征，國債的的功能，國國債的分類類，國債的的結(jié)構(gòu)。(二)國債的規(guī)規(guī)模國債規(guī)規(guī)模的含義義，國債的的負(fù)擔(dān)，國國債規(guī)模的的指標(biāo)體系系，國債規(guī)規(guī)模衡量指指標(biāo)的具體體內(nèi)容，國國債的限度度的制約因因素。(三)國債的發(fā)發(fā)行國債的的發(fā)行機(jī)關(guān)關(guān)、

15、推銷機(jī)機(jī)構(gòu)，國債債的發(fā)行價(jià)價(jià)格，國債債的發(fā)行方方式(包括括國債發(fā)行行方式的適適用條件和和具體內(nèi)容容)，國債債利率的含含義，制定定國債利率率需考慮的的因素，國國債利率的的計(jì)算方式式。(四)國債的償償還國債的的償還方式式、付息方方式、資金金來源，國國債償還方方法的具體體適用環(huán)境境，各種付付息方式的的比較，償償債資金來來源的比較較。(五)國債市場場國債發(fā)發(fā)行市場和和流通市場場，國債市市場的功能能。十一、政府預(yù)算算管理理論論考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握政政府預(yù)算的的含義、基基本特征、多重研究究視角、共共同治理，政政府預(yù)算模模式，政府府預(yù)算的原原則與政策策等內(nèi)容，以以及運(yùn)用這這些知識和和方法解決決

16、實(shí)際問題題的能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)政府預(yù)算算的含義及及特征政府預(yù)預(yù)算的含義義和基本特特征，政府府預(yù)算的多多重研究視視角與共同同治理。(二)政府預(yù)算算的模式政政府預(yù)算的的主要模式式，我國政政府預(yù)算模模式的選擇擇(三)政府預(yù)算算的原則與與政策政府預(yù)預(yù)算的原則則，政府預(yù)預(yù)算政策及及實(shí)施內(nèi)容容。十二、政府府預(yù)算管理理制度考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握我我國政府預(yù)預(yù)算主要制制度，包括括部門預(yù)算算制度、政政府采購制制度、國庫庫集中收付付制度和其其他預(yù)算管管理制度的的改革內(nèi)容容，以及運(yùn)運(yùn)用這些知知識和方法法解決實(shí)際際問題的能能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)部門預(yù)算算制度部門預(yù)預(yù)算的含義義及原則，部部門預(yù)算制制度的

17、基本本內(nèi)容。(二)政府采購購制度政府采采購的含義義、原則，政政府采購制制度的基本本內(nèi)容。(三)建立現(xiàn)代代國庫制度度國庫集集中收付管管理、國債債管理、國國庫現(xiàn)金管管理的內(nèi)容容。(四)政府收支支分類制度度政府收收入分類，政政府支出分分類。(五)預(yù)算績效效評價(jià)體系系的建立政府預(yù)預(yù)算績效評評價(jià)的內(nèi)涵涵與要素，政政府預(yù)算績績效評價(jià)的的前提，我我國政府預(yù)預(yù)算的績效效評價(jià)制度度。十三、政府間財(cái)財(cái)政關(guān)系考試目目的測查應(yīng)應(yīng)試人員是是否掌握政政府間財(cái)政政關(guān)系的理理論和實(shí)務(wù)務(wù)，包括政政府間財(cái)政政關(guān)系劃分分的基本理理論、政府府間收支劃劃分的制度度安排、分分稅制財(cái)政政管理體制制、政府間間轉(zhuǎn)移支付付制度等主主要內(nèi)容，以以

18、及運(yùn)用這這些知識和和方法解決決實(shí)際問題題的能力?？荚噧?nèi)內(nèi)容(一)財(cái)政分權(quán)權(quán)理論各種分分權(quán)理論的的含義及內(nèi)內(nèi)容。(二)政府間收收支劃分的的制度安排排政府間間事權(quán)的劃劃分，政府府間收支劃劃分的原則則和內(nèi)容，政政府間財(cái)政政預(yù)算管理理權(quán)限的劃劃分。 ，(三)分稅制制財(cái)政管理理體制 分稅制制的基本問問題，我國國實(shí)行分稅稅制的基本本內(nèi)容。(四)政府間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付制制度政府間間轉(zhuǎn)移支付付的含義、特點(diǎn)、理理論依據(jù)和和種類，政政府間轉(zhuǎn)移移支付的模模式和一般般方法，我我國政府間間的轉(zhuǎn)移支支付制度。(五)省以下預(yù)預(yù)算管理體體制的改革革創(chuàng)新省直直管縣財(cái)財(cái)政體制創(chuàng)創(chuàng)新，鄉(xiāng)鄉(xiāng)財(cái)縣管的財(cái)政體體制創(chuàng)新。十四、財(cái)政平衡衡與財(cái)政政政策考試目目的測查應(yīng)