XXX年中級(jí)審計(jì)師資格考試輔導(dǎo) 第十一章 審計(jì)管理

1、2010年中級(jí)審計(jì)師考試輔導(dǎo) 審計(jì)理論與實(shí)務(wù) 第 PAGE 6頁(yè)（第一部分分）第十二二章審計(jì)計(jì)管理一、單項(xiàng)選選擇題 1.下列選選項(xiàng)中，審審計(jì)機(jī)關(guān)依依據(jù)年度對(duì)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目目和專(zhuān)項(xiàng)審審計(jì)調(diào)查項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)先作作出的統(tǒng)一一安排稱(chēng)為為： A.審計(jì)計(jì)策劃 B.審計(jì)計(jì)方案 C.審計(jì)計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃劃 D.定期期審計(jì)項(xiàng)目目 2.為了保保證審計(jì)工工作有序、高效地完完成審計(jì)任任務(wù)，達(dá)到到審計(jì)目標(biāo)標(biāo)，需要對(duì)對(duì)審計(jì)工作作進(jìn)行科學(xué)學(xué)的管理，以以下哪項(xiàng)是是審計(jì)管理理的核心： A.檔案案管理 B.審計(jì)計(jì)計(jì)劃管理理 C.審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理理 D.審計(jì)計(jì)質(zhì)量管理理 3.從不同同的影響因因素考慮，可可將審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)劃分為為： A.固有有風(fēng)險(xiǎn)和控控

2、制風(fēng)險(xiǎn) B.固有有風(fēng)險(xiǎn)和檢檢查風(fēng)險(xiǎn) C.控制制風(fēng)險(xiǎn)和檢檢查風(fēng)險(xiǎn) D.被審審計(jì)單位的的重大錯(cuò)報(bào)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢檢查風(fēng)險(xiǎn) 4.審計(jì)人人員的審計(jì)計(jì)結(jié)論偏離離了審計(jì)事事項(xiàng)的客觀觀事實(shí)，但但沒(méi)引發(fā)追追究審計(jì)責(zé)責(zé)任的行為為，說(shuō)明審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是是： A.可以以控制的 B.不可可控制的 C.具有有潛在性的的 D.可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的 5.下列選選項(xiàng)中，確確定審計(jì)立立卷主體的的原則是： A.立項(xiàng)項(xiàng)者立卷 B.審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)檔案案部門(mén)立卷卷 C.審計(jì)計(jì)組立卷 D.審計(jì)計(jì)組主管部部門(mén)立卷 6.審計(jì)管管理要貫穿穿于： A.審計(jì)計(jì)組織階段段 B.審計(jì)計(jì)實(shí)施階段段 C.審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)動(dòng)的始終 D.審計(jì)計(jì)計(jì)劃階段段 7.下列選選項(xiàng)中，屬屬于審計(jì)

3、管管理的目的的是： A.制訂訂有效的審審計(jì)計(jì)劃 B.作出出審計(jì)決策策 C.選擇擇審計(jì)對(duì)象象 D.提高高審計(jì)工作作的質(zhì)量和和效率 8.審計(jì)人人員因作出出錯(cuò)誤審計(jì)計(jì)結(jié)論和表表達(dá)錯(cuò)誤審審計(jì)意見(jiàn)。從而導(dǎo)致致審計(jì)組織織和審計(jì)人人員承擔(dān)法法律責(zé)任和和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失的可可能性被稱(chēng)稱(chēng)為： A.固有有風(fēng)險(xiǎn) B.控制制風(fēng)險(xiǎn) C.審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn) D.抽樣樣風(fēng)險(xiǎn) 9.審計(jì)人人員通過(guò)提提高業(yè)務(wù)水水平來(lái)控制制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，屬于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制方方法中的： A.風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法 B.風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)承受法 C.風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)回避法 D.自我我保護(hù)法 二、多項(xiàng)選選擇題 1.下列選選項(xiàng)中，審審計(jì)管理的的基本要素素包括： A.管理理目的 B.管理理主體 C.管理

4、理客體 D.管理理依據(jù) E.管理理標(biāo)準(zhǔn) 2.下列選選項(xiàng)中，審審計(jì)的質(zhì)量量包括： A.審計(jì)計(jì)結(jié)論的質(zhì)質(zhì)量 B.審計(jì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)質(zhì)量 C.審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的質(zhì)質(zhì)量 D.審計(jì)計(jì)過(guò)程的質(zhì)質(zhì)量 E.審計(jì)計(jì)工作的質(zhì)質(zhì)量 3.下列選選項(xiàng)中，屬屬于審計(jì)的的基礎(chǔ)工作作的有： A.審計(jì)計(jì)效益管理理 B.審計(jì)計(jì)人員的管管理 C.審計(jì)計(jì)信息管理理 D.審計(jì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理理 E.審計(jì)計(jì)手段的開(kāi)開(kāi)發(fā)與管理理 4.下列選選項(xiàng)中，屬屬于審計(jì)質(zhì)質(zhì)量管理的的方法有： A.全面面管理 B.關(guān)鍵鍵點(diǎn)質(zhì)量控控制法 C.質(zhì)量量檢查控制制法 D.多層層次管理 E.分層層次分階段段質(zhì)量控制制法 5.下列各各項(xiàng)中，不不應(yīng)歸入項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)檔檔案的文件件材料有

5、： A.匯總總性文件材材料 B.立項(xiàng)項(xiàng)性文件材材料 C.結(jié)論論性文件材材料 D.基礎(chǔ)礎(chǔ)性文件材材料 E.建議議性文件材材料 6.對(duì)于可可以控制的的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，審計(jì)人人員應(yīng)該采采取必要的的措施加以以防范，主主要的做法法有： A.聯(lián)合合其他會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所所 B.保持持審計(jì)的獨(dú)獨(dú)立性 C.深入入了解被審審計(jì)單位的的基本情況況和財(cái)務(wù)狀狀況 D.加強(qiáng)強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量量控制 E.提高高審計(jì)人員員的業(yè)務(wù)水水平 7.下列選選項(xiàng)中，關(guān)關(guān)于審計(jì)管管理的說(shuō)法法錯(cuò)誤的是是： A.審計(jì)計(jì)管理包括括審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)管理、審審計(jì)行政管管理、審計(jì)計(jì)組織管理理等，不包包括對(duì)審計(jì)計(jì)人員的管管理 B.審計(jì)計(jì)管理要服服從審計(jì)目目標(biāo) C.審計(jì)計(jì)管

6、理僅限限于審計(jì)實(shí)實(shí)施階段 D.審計(jì)計(jì)管理的目目的是提高高審計(jì)工作作的質(zhì)量和和效率 E.審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理理是審計(jì)管管理的重要要內(nèi)容之一一 8.審計(jì)質(zhì)質(zhì)量管理是是審計(jì)管理理的核心，加加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)質(zhì)量管理意意義重大，審審計(jì)質(zhì)量管管理的意義義有： A.有利利于保證年年度計(jì)劃的的編制和計(jì)計(jì)劃的完成成 B.降低低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn) C.提高高審計(jì)監(jiān)督督的權(quán)威性性 D.為國(guó)國(guó)家宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理提提供可靠信信息 E.有利利于落實(shí)審審計(jì)工作責(zé)責(zé)任制 9.下列選選項(xiàng)中，從從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理的角角度將審計(jì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃分分為： A.固有有風(fēng)險(xiǎn) B.不可可控風(fēng)險(xiǎn) C.檢查查風(fēng)險(xiǎn) D.可控控風(fēng)險(xiǎn) E.控制制風(fēng)險(xiǎn)答案部分 一、單項(xiàng)選選擇題1.

7、 【正確答案案】：C【答案解解析】：注注意審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃和和審計(jì)方案案的區(qū)別，一一個(gè)是年度度計(jì)劃，另另一個(gè)是具具體項(xiàng)目的的方案。參參考教材PP201。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649388】 2. 【正確答案案】：D【答案解解析】：審審計(jì)質(zhì)量管管理是審計(jì)計(jì)管理的核核心，加強(qiáng)強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量量管理的意意義重大：一是可以以提高審計(jì)計(jì)監(jiān)督的權(quán)權(quán)威性，二二是可以降降低審計(jì)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，三是是可為國(guó)家家宏觀經(jīng)濟(jì)濟(jì)管理提供供可靠信息息。參考教教材P2003。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649399】 3. 【正確答案案】：D【答案解解析】：審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可可分為固有有風(fēng)險(xiǎn)、控控制風(fēng)險(xiǎn)和和檢查風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，其中前前兩項(xiàng)可合合并稱(chēng)為被被審計(jì)

8、單位位的重大錯(cuò)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。參考教材材P2088。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649400】 4. 【正確答案案】：C【答案解解析】：參參考教材PP207。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649411】 5. 【正確答案案】：C【答案解解析】：審審計(jì)檔案的的建立實(shí)行行審計(jì)組負(fù)負(fù)責(zé)制，審審計(jì)組確定定的立卷負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)當(dāng)及時(shí)收集集審計(jì)項(xiàng)目目的文件材材料。故正正確選項(xiàng)為為A。參考考教材P2211。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649422】 6. 【正確答案案】：C【答案解解析】：審審計(jì)管理不不僅限于審審計(jì)活動(dòng)的的某一個(gè)方方面或?qū)徲?jì)計(jì)過(guò)程的某某一個(gè)階段段，審計(jì)計(jì)計(jì)劃、審計(jì)計(jì)組織、審審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告告，直至審審計(jì)歸檔等等各項(xiàng)工

9、作作，均需要要進(jìn)行嚴(yán)密密、科學(xué)的的管理。參參考教材PP198。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649433】 7. 【正確答案案】：D【答案解解析】：審審計(jì)活動(dòng)與與其他工作作一樣，需需要在保證證質(zhì)量的前前提下，盡盡量提高工工作效率，降降低工作成成本。審計(jì)計(jì)管理的內(nèi)內(nèi)容、范圍圍和方法都都應(yīng)針對(duì)審審計(jì)管理的的這一根本本目的加以以確定。參參考教材PP198。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649444】 8. 【正確答案案】：C【答案解解析】：無(wú)無(wú)論是國(guó)家家審計(jì)、內(nèi)內(nèi)部審計(jì)，還還是社會(huì)審審計(jì)，都有有可能發(fā)表表錯(cuò)誤審計(jì)計(jì)意見(jiàn)或做做出錯(cuò)誤的的審計(jì)結(jié)論論，由此承承擔(dān)響應(yīng)的的責(zé)任，即即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。 參考考教材P2207。 【答

10、疑編號(hào)號(hào)1006649455】 9. 【正確答案案】：D【答案解解析】：審審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管管理的目的的在于控制制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，而控制制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)關(guān)鍵在于于采取一些些行之有效效的控制方方法?？刂浦茖徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的方法可可歸納為：自我保護(hù)護(hù)法、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)回避法、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移移法和風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)承受法，其其中題干是是屬于自我我保護(hù)法。 參考教教材P2009。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649466】 二、多項(xiàng)選選擇題1. 【正確答案案】：BCCD【答案案解析】：審計(jì)管理理由三個(gè)基基本要素構(gòu)構(gòu)成，即管管理主體、管理客體體和管理依依據(jù)。管理理主體一般般指審計(jì)組組織的決策策機(jī)構(gòu)、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)；管理客體體一般是指指審計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)及其其相關(guān)的職

11、職能活動(dòng)；管理依據(jù)據(jù)是指規(guī)范范審計(jì)行為為的審計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)計(jì)職業(yè)道德德、審計(jì)質(zhì)質(zhì)量控制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)計(jì)法律法規(guī)規(guī)等。參考考教材P2213。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649477】 2. 【正確答案案】：BEE【答案解解析】：審審計(jì)質(zhì)量包包括審計(jì)報(bào)報(bào)告的質(zhì)量量和審計(jì)工工作的質(zhì)量量。審計(jì)工工作質(zhì)量是是基礎(chǔ)，它它決定著審審計(jì)報(bào)告的的質(zhì)量，而而審計(jì)工作作質(zhì)量的優(yōu)優(yōu)劣又要通通過(guò)審計(jì)報(bào)報(bào)告加以反反映。參考考教材P2203。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649488】 3. 【正確答案案】：BCCDE【答答案解析】：審計(jì)的基基礎(chǔ)除了包包含以上選選項(xiàng)中的內(nèi)內(nèi)容外，還還包括審計(jì)計(jì)法制管理理、審計(jì)方方法的開(kāi)發(fā)發(fā)與管理。參考教材

12、材P2133。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649499】 4. 【正確答案案】：BCCE【答案案解析】：全面管理理和多層次次管理是審審計(jì)質(zhì)量管管理的內(nèi)容容，因此不不符合題意意。參考教教材P2005。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649500】 5. 【正確答案案】：ADDE【答案案解析】：應(yīng)歸入項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)檔檔案的文件件材料包括括：立項(xiàng)性性文件材料料、證明性性文件材料料、結(jié)論性性文件材料料和其他審審計(jì)備查文文件資料。參考教材材P2111。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649511】 6. 【正確答案案】：BCCDE【答答案解析】：除了正確確選項(xiàng)中的的內(nèi)容外，審審計(jì)人員還還應(yīng)采取的的做法有：遵守審計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、簽簽訂業(yè)務(wù)約約定書(shū)、取取得管理當(dāng)當(dāng)局的說(shuō)明明書(shū)。參考考教材P2209。 【答疑編號(hào)號(hào)1006649522】 7. 【正確答案案】：ACC【答案解解析】：審審計(jì)管理要要注重對(duì)審審計(jì)人員的的管理，因因?yàn)閷徲?jì)業(yè)業(yè)務(wù)的質(zhì)量量高低和審審計(jì)工作效效率的高低低在很大程程度上取決決于審計(jì)人人員的素質(zhì)質(zhì)高低；審審計(jì)管理要要貫穿于審審計(jì)業(yè)務(wù)活活動(dòng)的始終終，包括審審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)組織織、審計(jì)實(shí)實(shí)施、審計(jì)計(jì)報(bào)告等各各項(xiàng)工作。參考教材材