IA600題第二部分實施內部審計業(yè)務

1、CIA6000題第二二部分：實實施內部審審計業(yè)務1.下列列行為哪一一項不會削削弱內部審審計師的客客觀性：.建議新新信息系統(tǒng)統(tǒng)的應用程程序的控制制標準。.為運行行新的計算算機應用程程序編寫程程序初稿，確確保建立了了恰當?shù)目乜刂啤?在新的的計算機應應用程序安安裝之前，檢檢查其程序序。A.僅有；B.僅有；C.僅有；D.和。答案DD解析答答案A和CC不正確，建建議控制標標準與開展展程序的檢檢查不會損損害客觀性性。答案B不正正確，起草草程序會損損害客觀性性。答案D正確確。如果內內部審計師師建議在實實施系統(tǒng)控控制或檢查查程序之前前采用控制制標準，不不會對其客客觀性產生生負面影響響。但是，如如果內部審審計師

2、參與與了這些系系統(tǒng)的設計計、安裝、程序起草草或操作工工作，就可可以認為審審計師的客客觀性受到到了損害（實實務公告11130.A1-11）。2.內部部審計師近近期接到一一個來自于于營銷部門門經理提供供的周末免免費使用海海濱度假的的提議。目目前內部審審計活動不不會對營銷銷部門實施施審計，而而且也不在在計劃安排排中。內部部審計師：A.應該拒拒絕這個提提議，并向向恰當?shù)念I領導報告；B.可以接接受這個提提議，由于于這個提議議的價值是是非實質性性的；C.可以接接受這個提提議，由于于沒有開展展或計劃對對營銷部門門的業(yè)務；D.如果得得到了適當當?shù)念I導批批準，就可可以接受這這個提議。答案AA解析答答案A正確確，

3、內部審審計師接受受公司雇員員、客戶、顧客、供供應商或有有工作關系系的人員的的酬金或禮禮物都是不不道德的。審計師的的客觀性可可能出現(xiàn)因因接受酬金金或禮物而而受損的表表象。這種種表象不論論在審計師師目前的或或未來的業(yè)業(yè)務開展中中都有可能能出現(xiàn)。業(yè)業(yè)務狀況不不應該成為為接受酬金金或禮物的的理由。接接受一些一一般公眾都都能得到的的或價值極極小的宣傳傳品（例如如鋼筆、年年歷或樣品品等）不應應該妨礙內內部審計師師的專業(yè)判判斷。如果果有人提供供數(shù)目很大大的酬金或或貴重的禮禮品時，內內部審計師師應立即向向領導報告告（實務公公告11220-1）。答案B不正正確，周末末度假的價價值是很實實質性的；答案C不正正確，

4、接受受了酬金或或禮物后，對對營銷部門門所開展的的審計工作作不會被認認為是公正正的；答案D不正正確，領導導不可以批批準不道歉歉的行為。3.內部部審計師在在開展工作作中應保持持客觀性。假定首席席審計執(zhí)行行官收到一一筆年度獎獎金作為個個人報酬的的一部分，那那么在什么么情況下，這這種獎金會會損害首席席審計執(zhí)行行官的客觀觀性：A.該獎金金是由董事事會或其所所屬的薪酬酬管理委員員會管理的的；B.該獎金金是基于收收到的貨幣幣金額或所所提議的未未來的節(jié)約約額作為審審計結果的的；C.內部審審計工作范范圍是評價價內部控制制而不是評評價賬戶余余額；D.以上三三項都對。答案BB解析答答案A不正正確，董事事會應該確確定

5、首席審審計執(zhí)行官官的報酬；答案B正確確，該獎金金是基于收收到的貨幣幣金額或所所提議的未未來的節(jié)約約額作為審審計結果時時，客觀性性就可能受受損。基于于上述情況況的獎金或或是不適當當?shù)赜绊懰_展的業(yè)業(yè)務，或是是不適當?shù)氐赜绊懰崽岢龅慕ㄗh議。答案C不正正確，內部部審計活動動的工作范范圍包括評評價和促進進風險管理理、控制和和治理過程程的改進；答案D不正正確，如果果董事會確確定了首席席審計執(zhí)行行官的報酬酬或是如果果內部審計計活動的工工作范圍是是評價控制制而不是賬賬戶余額，客客觀性是不不會受損的的。4.回復復內部審計計師提出的的問題的回回函屬于：A.實物證證據(jù)B.聲明證證據(jù)C.文件證證據(jù)D.分析性性證

6、據(jù)答案BB解析答答案A不正正確，實物物證據(jù)是通通過觀察、檢查或計計算某種實實際存在的的東西得到到的信息。答案B正確確，信息可可以包括權權威的文書書，內部審審計師的計計算，內部部控制，數(shù)數(shù)據(jù)間的相相互關系，實實物存在，期期后事項，輔輔助記錄以以及業(yè)務客客戶和第三三方的證言言。來自詢詢問或面談談的口頭或或書面的聲聲明（如給給內部審計計師的信）屬屬于聲明證證據(jù)。答案C不正正確，文件件證據(jù)是以以某種永久久的形式存存在，如支支票、發(fā)票票、運輸記記錄、收貨貨（報告）單單和訂購單單。它既包包括外部的的信息，如如業(yè)務客戶戶收到的來來自普通運運貨商的運運貨單，也也包括來自自業(yè)務客戶戶內部的文文件；答案D不正正確

7、，分析析性證據(jù)源源于對數(shù)據(jù)據(jù)之間關系系的學習和和比較。5.內部部審計師要要確定是否否只有經過過授權的購購買才會被被驗收部門門接受時，應應檢查下列列哪個文件件：A.提貨單單B.采購訂訂單的復印印件C.發(fā)票D.驗收部部門的政策策和驗收程程序答案BB解析答答案A不正正確，來自自供貨商的的提貨單不不能用于確確定購買是是否經過授授權。答案B正確確，在確定定會計記錄錄是否準確確的反映了了公司對供供貨商的債債務時，對對審計人員員最重要的的三個文件件就是：購購買訂單、驗收報告告和供貨商商的發(fā)票。采購訂單單提供的是是關于貨物物是否實際際上被定購購的信息，是是組織的一一項自動的的債務。驗驗收報告確確認收到的的貨物

8、數(shù)量量正確，并并且這項負負債記錄在在恰當?shù)臅嬈陂g。供貨商發(fā)發(fā)票確認記記錄的數(shù)量量是正確的的。內部審審計師在確確定采購訂訂單是否經經過恰當授授權時，也也會對采購購申請感興興趣。然而而，采購訂訂單，而不不是采購申申請，在確確定業(yè)務客客戶的債務務時是至關關重要的。答案C不正正確，來自自供貨商的的發(fā)票不能能用于確定定購買是否否經過授權權。答案D不正正確，政策策和程序不不屬于交易易文件。6.管理理層要求內內部審計活活動對某主主要分部的的電話營銷銷情況開展展審計，并并要求其對對提高該經經營管理控控制問題提提出相應的的程序與政政策上的建建議。審計計師應當A.不接受受該業(yè)務，因因為建議控控制措施將將有損于

9、未未來對該分分部進行審審計的客觀觀性；B.不接受受該業(yè)務，因因為審計部部門精通的的是會計控控制，而非非市場營銷銷控制；C.接受該該業(yè)務，但但是需要向向管理層指指出提供控控制方面的的建議將有有損于客觀觀性，將來來在市場營營銷領域的的業(yè)務也會會受損；D.接受該該業(yè)務，因因為沒有損損害客觀性性。答案DD解析答答案A不正正確，首席席審計執(zhí)行行官應該接接受這項業(yè)業(yè)務。建議議控制標準準不會損害害獨立性或或客觀性；答案B不正正確，應該該接受這項項業(yè)務。內內部審計活活動應該能能夠評價涵涵蓋組織的的治理、經經營與信息息系統(tǒng)的充充分性和有有效性（標標準21220.A11）；答案C不正正確，提出出控制建議議不會使獨

10、獨立性受損損。答案D正確確，首席審審計執(zhí)行官官應該接受受這項業(yè)務務，安排具具有良好知知識的、有有技能和其其他勝任能能力的員工工開展這項項工作，并并提出恰當當?shù)慕ㄗh。內部審計計師建議在在實施系統(tǒng)統(tǒng)控制或檢檢查程序之之前采用控控制標準，不不會對其客客觀性產生生負面影響響（實務公公告11330.A11-1）。而且，如如果內部審審計師在被被請求提供供咨詢服務務時，相關關的獨立性性和客觀性性上存在受受損的可能能性，在接接受業(yè)務前前應向客戶戶披露（標標準11330.C22）。7.在計計劃審計業(yè)業(yè)務時，調調查不會對對以下哪項項有幫助：A.取得業(yè)業(yè)務客戶對對控制問題題的評論和和建議；B.取得控控制的初步步調查

11、；C.確認業(yè)業(yè)務重點的的范圍；D.評價控控制的充分分性和有效效性。答案DD解析答答案A.B和CC不正確，調調查能幫助助取得客戶戶對控制問問題的評論論和建議，取取得有關控控制的初步步信息，并并確認業(yè)務務重點的范范圍。答案D正確確，調查是是在不加詳詳細核證的的前提下對對被審計活活動收集信信息的過程程。調查可可以涉及與與客戶的討討論，記錄錄關鍵的控控制活動并并確認重大大的業(yè)務問問題（實務務公告22210.AA1-2）。調查對評評價控制的的充分性和和有效性沒沒有幫助，除除非內部審審計師對控控制已有了了相當?shù)氖焓煜ぁＴu價價需要測試試。8.內部部審計師正正計劃對質質量控制部部門進行審審計，以下下哪項文件件

12、最不可能能用于初步步調查問卷卷的編制工工作：A.質量控控制文件的的分析；B.永久性性審計檔案案；C.以前的的審計報告告；D.對質量量控制部門門的管理章章程。答案AA解析答答案A正確確，調查是是在不加詳詳細核證的的前提下對對被審計活活動收集信信息的過程程。（實務務公告22210.AA1-2）。質量控制制文件的分分析是現(xiàn)場場工作的組組成部分，不不可能在初初步調查中中進行。答案B.C和DD不正確，調調查能幫助助取得客戶戶對控制問問題的評論論和建議，取取得有關控控制的初步步信息，并并確認業(yè)務務重點的范范圍。9.作為為決策過程程的一部分分，在篩選選替代的解解決方案時時，通常會會考慮到有有關強制的的和難以

13、明明了的問題題，以尋求求效果和效效率的最大大平衡。當當選擇的行行動方案符符合最小限限制并能解解決問題時時，管理者者可對外說說是：A.令人滿滿意的；B.最優(yōu)化化的；C.最理想想的；D.最大限限度的。答案AA解析答答案A正確確：令人滿滿意的決策策過程，是是決策者使使用最低限限度的信息息量，在最最少的時間間內做出決決定。結果果是決定不不是最佳的的但足以給給出令人滿滿意的解決決方案。答案B不正正確：最優(yōu)優(yōu)化意味著著要選出最最好的可能能的解決方方案。答案C不正正確：理想想化包括不不斷變化的的情形，以以致這個條條件不會總總是存在。答案D不正正確：最大大限度是最最優(yōu)化的同同義詞，包包括選出最最好的解決決方案

14、的意意思。10.初初步調查表表明業(yè)務客客戶員工的的大量減少少導致會計計人員長時時間加班，會會計部門的的人員感到到明顯的壓壓力，并對對減員的影影響怨聲載載道。會計計部門的工工資幾乎和和以前一樣樣，而且許許多關鍵控控制，如職職責分工已已不存在。會計主管管現(xiàn)在執(zhí)行行現(xiàn)金收入入和過賬程程序的所有有工作，沒沒有時間審審核與批準準由該部門門其他人員員處理的業(yè)業(yè)務。自減減員以來的的6個月的的日記賬顯顯示，這幾幾個月調整整和更正記記錄的數(shù)目目在增加，包包括月末結結賬時錯記記或漏記收收入、銷售售成本和應應記賬項。內部審計計師應該:A.與內部部審計活動動的管理層層討論這些些發(fā)現(xiàn)，確確定進一步步的審計工工作能否有有

15、效使用現(xiàn)現(xiàn)有的審計計資源；B.按進度度表繼續(xù)進進行審計，但但要依據(jù)預預期的審計計發(fā)現(xiàn)以及及預計得不不到業(yè)務客客戶會計管管理部門的的幫助而增增加相應的的審計師；C.研究臨臨時的協(xié)助助機構，評評價所需外外包服務的的成本和收收益；D.鑒于審審計發(fā)現(xiàn)很很明顯，所所以暫緩進進一步的審審計工作，并并且發(fā)出審審計報告。答案AA解析答答案A正確確，初步調調查允許內內部審計師師熟悉有關關活動內容容、風險和和控制，確確認業(yè)務的的重點領域域，征求業(yè)業(yè)務客戶的的評論和建建議。除此此之外，調調查結束時時應該編寫寫調查結果果總結。總總結應該確確認在恰當當情況下，不不繼續(xù)開展展業(yè)務的原原因（實務務公告22210.AA1-1

16、）。在本事例例中，有必必要增加額額外的計劃劃，以便對對在初步調調查期間所所發(fā)現(xiàn)的困困難情形做做出業(yè)務上上的修正，并并解除內部部審計活動動的責任。答案B不正正確，在上上述情形下下有必要增增加哪些額額外工作不不清晰；答答案C不正正確，內部部審計活動動的管理層層不會接受受這個行動動計劃；答答案D不正正確，發(fā)出出審計報告告會違反標標準，包括括與客觀性性、應有的的職業(yè)審慎慎性和開展展業(yè)務有關關的標準。11.主主管審計師師剛收到下下一個業(yè)務務以及已指指定的審計計小組的通通知，那么么確定審計計時間預算算的恰當階階段是:A.在內部部審計活動動的業(yè)務工工作進度表表的形成期期；B.初步調調查之后；C.最初計計劃會

17、議期期間；D.所有現(xiàn)現(xiàn)場工作結結束以后。答案BB解析答答案A不正正確，初步步預算是在在業(yè)務工作作進度表（內內部審計活活動的長期期計劃）形形成期確定定，但可以以依據(jù)調查查結果對預預算進行修修改；答案B正確確，調查是是在不加詳詳細核證的的前提下對對被審計活活動收集信信息的過程程。除此以以外，調查查結束時應應該編寫調調查結果總總結?？偨Y結應該確認認對時間和和資源要求求的初步估估計；報報告階段和和完成業(yè)務務的變更日日期（實務務公告22210.AA1-1）。因此，如如果調查揭揭露了一個個正在實施施的長期項項目存在重重大差異，就就應該要求求并認可預預算時間。答案C不正正確，在最最初的計劃劃會議期間間不可能

18、對對能完成時時間預算的的項目進行行充分、明明確的界定定；答案D不正正確，在所所有現(xiàn)場工工作結束以以后，員工工的工作時時間已經延延長了，而而作為控制制和評價時時間預算的的有用性工工具也就沒沒有用了。12.內內部審計師師為熟悉公公司的薪金金支付業(yè)務務，剛完成成了一項調調查工作，下下一步他應應該：A.安排內內部審計人人員；B.制定初初步審計目目標；C.編制審審計工作方方案；D.實施現(xiàn)現(xiàn)場工作。答案CC解析答答案A不正正確，內部部審計人員員通常是在在調查之前前就安排好好的；答案B不正正確，最初初的業(yè)務目目標是在開開始計劃過過程時確立立的；答案C正確確，工作方方案通常是是在調查之之后編制。調查使內內部審

19、計師師熟悉了業(yè)業(yè)務客戶，并并為工作方方案提供了了素材。答案D不正正確，只有有在編制完完工作方案案后才進行行現(xiàn)場工作作。因此，不不能在調查查之后立即即開展現(xiàn)場場工作。13.在在審計的哪哪個階段，內內部審計師師確認出被被審計活動動的目標和和相應的控控制：A.初步調調查階段；B.員工挑挑選階段；C.編制工工作方案階階段；D.審計結結果報告階階段。答案AA解析答答案A正確確，計劃包包括在適當當?shù)那闆r下下開展調查查，以熟悉悉有關活動動內容、風風險和控制制；確認業(yè)業(yè)務的重點點領域；征征求業(yè)務客客戶的評論論和建議（實實務公告22210.A1-11）。答案B不正正確，員工工挑選是決決定內部審審計師開展展業(yè)務的

20、一一個過程；答案C不不正確，在在初步調查查后就要編編制工作方方案；答案案D不正確確，在結束束審計業(yè)務務后就在提提交審計報報告。14.以以下哪項是是對初步調調查的最佳佳描述:A.采用標標準化的調調查問卷來來了解組織織的管理目目標；B.對關鍵鍵員工的工工作態(tài)度、技能和知知識等方面面進行的統(tǒng)統(tǒng)計抽樣；C.對財務務控制系統(tǒng)統(tǒng)進行“穿行測試試”，確認風風險和相應應的控制措措施；D.為確認認業(yè)務的重重點領域，用用于熟悉活活動和風險險的一個過過程。答案DD解析答答案A.B和CC不正確，在在初步調查查期間所開開展的詳細細的程序，包包括采用標標準化的調調查問卷、統(tǒng)計抽樣樣和穿行測測試。答案D正確確，計劃包包括在

21、適當當?shù)那闆r下下開展調查查，以熟悉悉有關活動動內容、風風險和控制制；確認業(yè)業(yè)務的重點點領域；征征求業(yè)務客客戶的評論論和建議（實實務公告22210.A1-11）。15.確確認業(yè)務應應該熟練地地、以應有有的職業(yè)審審慎性來開開展。相應應地，標準準要求內部部審計師考慮重重大的不合合規(guī)行為的的可能性以應有有的職業(yè)審審慎性來開開展確認業(yè)業(yè)務，以識識別出所有有重要的風風險將確認認成本與收收益比較A.僅有和；B.僅有和；C.僅有和；D.、和。答案BB解析答答案A.C和DD不正確，即即使開展保保證程序時時保持了應應有的職業(yè)業(yè)審慎，保保證程序自自身并不能能識別所有有重大風險險。答案B正確確，標準11220.A1指

22、出出，內部審審計師應通通過考慮下下列事項行行使應有的的職業(yè)審慎慎：為完成成業(yè)務的目目標所需要要的工作范范圍；運用用于確認程程序的事件件的相對復復雜性、重重大性或重重要性；風風險管理、控制及治治理過程的的充分性和和有效性；嚴重錯誤誤、違規(guī)及及不守法的的可能性；有關潛在在利益方的的確認服務務成本。而而且，標準準12200.A2指指出, 內內部審計師師應對可能能影響目標標、經營及及資源的重重要風險保保持警覺。然而，即即使開展保保證程序時時保持了應應有的職業(yè)業(yè)審慎，保保證程序自自身并不能能識別所有有重大風險險。16.內內部審計師師在審計期期間沒有發(fā)發(fā)現(xiàn)員工的的舞弊行為為。以下哪哪項結果表表明內部審審計

23、師很可可能違反了了專業(yè)實務務標準：A.沒有對對審計范圍圍內所有交交易的業(yè)務務開展詳細細的檢查；B.確定審審計范圍內內任何可能能的舞弊都都沒有包括括重大的金金額；C.確定審審計范圍內內擴展審計計程序的成成本會超出出潛在的收收益；D.假定審審計范圍內內的內部控控制是充分分、有效的的。答案DD內部審計計師應通過過考慮風險險管理、控控制及治理理過程的充充分性和有有效性來行行使應有的的職業(yè)審慎慎（標準11220.A1）。解析答答案A不正正確，應有有的職業(yè)審審慎不要求求對所有交交易的詳細細檢查（實實務公告11220-1）；答案B不正正確，內部部審計師應應該考慮運運用于確認認程序的事事件的相對對復雜性、重大

24、性或或重要性；答案C不正正確，內部部審計師應應該考慮有有關潛在利利益方的確確認服務成成本。答案D正確確，內部審審計師應通通過考慮風風險管理、控制及治治理過程的的充分性和和有效性來來行使應有有的職業(yè)審審慎（標準準12200.A1）。17.內內部審計活活動安排的的很多任務務在防止和和檢查重大大的舞弊方方面可以起起到重要的的作用，但但以下哪項項安排的任任務就不能能起到這種種作用：A.檢查大大額、異常?；驘o法解解釋的支出出；B.檢查敏敏感的支出出，如訴訟訟費、咨詢詢費和國外外的銷售傭傭金；C.檢查小小額現(xiàn)金收收入的每一一項控制因因素；D.檢查對對組織而言言不尋常的的捐贈。答案CC解析答答案A.B和DD

25、不正確，為為了防止或或檢查重大大的舞弊，內內部審計師師應該檢查查大額的、異常的、或無法解解釋的費用用支出以及及敏感性支支出和不尋尋常捐贈。答案C正確確，內部審審計師應通通過考慮運運用于確認認程序的事事件的相對對復雜性、重大性或或重要性以以及有關潛潛在利益方方的確認服服務成本來來行使應有有的職業(yè)審審慎（標準準12200.A1）。因此，對對小額現(xiàn)金金的詳盡檢檢查不會防防止或檢查查出重大的的舞弊，是是對有限的的內部審計計活動的資資源的沒有有效率及無無效地使用用。任何小小額現(xiàn)金的的失竊金額額都不是實實質性的。18.溝溝通技能對對內部審計計師十分重重要。他們們應當有成成效地將以以下信息傳傳達給業(yè)務務客戶

26、，但但不包括:A.為具體體的業(yè)務設設定的目標標；B.在初步步調查之后后做出業(yè)務務評價；C.在選擇擇調查范圍圍時運用風風險評估；D.做出的的建議與特特定的業(yè)務務客戶有關關。答案CC解析答答案A.B和DD不正確，內內部審計師師應該有效效地表達業(yè)業(yè)務目標、結論、評評價和建議議。答案C正確確，內部審審計師應該該擁有出色色的口頭和和書面表達達能力，以以便清楚有有效地表達達業(yè)務目標標、業(yè)務評評價、結論論和建議等等事項（實實務公告11210-1）。不不過，沒有有必要一定定要將風險險評估這樣樣的事情與與業(yè)務客戶戶溝通。19.應應有的職業(yè)業(yè)審慎性意意味著合理理的謹慎和和能力，而而不是永不不出錯或永永不出現(xiàn)反反常

27、工作表表現(xiàn)。因此此，以下哪哪項沒有必必要：A.開展合合理限度的的檢查與核核證；B.開展廣廣泛的檢查查；C.對合規(guī)規(guī)性確實存存在做出合合理的保證證；D.考慮重重大違規(guī)行行為的可能能性。答案BB解析答答案A不正正確，內部部審計師僅僅需要在合合理限度內內采取檢查查與核證工工作；答案B正確確，應有的的職業(yè)審慎慎性意味著著合理的謹謹慎和能力力，而不是是永不出錯錯或永不出出現(xiàn)反常工工作表現(xiàn)。應有的職職業(yè)審慎性性要求審計計師在合理理程度上開開展檢查和和核證工作作，但不要要求對所有有交易進行行詳細檢查查。相應地地，內部審審計師不可可能絕對保保證組織不不存在違規(guī)規(guī)或違規(guī)。此外，無無論何時開開展內部審審計工作，審

28、審計師都應應該考慮存存在重大違違規(guī)或不合合規(guī)情形的的可能性（實實務公告11220-1）。答案C不正正確，內部部審計師不不能做出絕絕對的保證證；答案D不正正確，內部部審計師應應該考慮重重大違規(guī)的的可能性。20.內內部審計師師在計劃確確認業(yè)務時時判斷某個個項目不重重要。不過過，在隨后后確定以下下哪項問題題時確認業(yè)業(yè)務仍可能能要包括這這個項目：A.可利用用的助理人人員很多；B.與這個個項目有關關的不利結結果最有可可能發(fā)生；C.相關的的信息是可可靠的；D.雜項收收入受影響響。答案BB解析答答案A不正正確，在沒沒有其他考考慮的情形形下，將更更多的工作作投入到不不重要的項項目是沒有有效率的；答案B正確確，

29、內部審審計師應通通過考慮運運用于確認認程序的事事件的相對對復雜性、重大性或或重要性行行使應有的的職業(yè)審慎慎（標準11220.A1）。重要性判判斷要根據(jù)據(jù)環(huán)境和涉涉及的定性性與定量方方面的考慮慮做出。而而且，內部部審計師也也應該考慮慮風險與重重要性的相相互影響。隨后，在在不利的結結果可能發(fā)發(fā)生時，審審計工作中中就需要對對不重要的的項目做出出量化，比比如，由重重大的或有有負債引起起的非法支支付在其他他方面就不不重要。答案C不正正確，如果果相關信息息是可靠的的，就不需需要附加的的審計程序序；答案D不正正確，如果果這個項目目影響的是是多次發(fā)生生的收入而而不是雜項項收入，就就更有可能能包括這個個項目。2

30、1.某某金融機構構的內部審審計師正開開展審計，以以評價該機機構的投資資和貸款業(yè)業(yè)務。在上上一年度，該該機構在監(jiān)監(jiān)控投資和和貸款業(yè)務務量方面采采用了新的的政策和程程序。審計計師還了解解到該機構構在去年投投資于一些些新型的金金融工具，并并運用大量量的衍生金金融工具來來適當?shù)胤婪婪讹L險。如果內部部審計師在在開展初步步的檢查，應應實施以下下哪個程序序：A.檢查自自上次內部部審計之后后，由管制制部門和外外部審計師師出具的審審計報告；B.與管理理層會談，確確認在投資資和貸款方方面的政策策變化；C.檢查董董事會會議議記錄，確確認政策的的變化對投投資和貸款款所產生的的影響；D.以上答答案都正確確。答案DD解析

31、答答案A.B和CC不正確，在在調查期間間，內部審審計師應檢檢查自上次次內部審計計之后，由由管制部門門和外部審審計師出具具的審計報報告；與管管理層會談談，確認在在投資和貸貸款方面的的政策變化化；檢查董董事會會議議記錄，確確認政策的的變化對投投資和貸款款所產生的的影響。答案D正確確，業(yè)務計計劃應予以以記錄，除除此之外，還還應包括從從以前的業(yè)業(yè)務工作底底稿、其他他業(yè)務的結結果、預算算數(shù)據(jù)、財財務報表、組織的信信息（主要要的系統(tǒng)變變化等）、通信文件件以及適合合被審計活活動的技術術性的文獻獻中獲取關關于被審計計活動的背背景信息。計劃還應應包括在適適當?shù)那闆r況下開展調調查，以熟熟悉有關活活動內容、風險和控

32、控制；確認認業(yè)務的重重點領域；征求業(yè)務務客戶的評評論和建議議。調查涉涉及與業(yè)務務客戶開展展討論、與與受被審計計活動影響響的個人（如如審計報告告的使用者者）進行面面談、進行行現(xiàn)場觀察察、回顧管管理報告和和研究結果果、分析性性審計程序序、繪制流流程圖、功功能性“走查”（從頭至至尾對具體體工作活動動進行測試試，也稱穿穿行測試）以以及記錄關關鍵的控制制活動。（實實務公告22210.A1-11）。22.內內部審計師師在開展初初步調查時時發(fā)現(xiàn)許多多重大審計計問題并決決定深入調調查這些問問題。業(yè)務務客戶非正正式地表達達其對初步步調查結果果的認可，并并要求審計計師在其有有機會對問問題做出反反應之前，不不予報告

33、這這些存在重重大問題的的領域。以以下哪項審審計反應是是不恰當?shù)牡?A.將該業(yè)業(yè)務安排在在審計進度度表上，并并與管理層層討論是否否需要及時時完成該項項業(yè)務；B.考慮所所涉及領域域內的相關關風險；若若風險很高高，則繼續(xù)續(xù)進行審計計；C.鑒于業(yè)業(yè)務客戶已已同意采取取建設性的的行動，考考慮在不提提交所需審審計報告的的情況下結結束該審計計；D.與業(yè)務務客戶合作作將這項業(yè)業(yè)務安排在在審計進度度表上，并并在審計期期間更深入入地關注這這個重大的的問題，并并關注業(yè)務務客戶的反反應。答案CC解析答答案A和DD不正確，內內部審計師師已確認出出重大的業(yè)業(yè)務問題，沒沒有理由不不繼續(xù)審計計；答案C正確確，內部審審計師僅完

34、完成了初步步調查。業(yè)業(yè)務客戶的的建設性的的行動可以以是拖延性性的策略，以以掩蓋更多多嚴重的問問題。答案B不正正確，內部部審計師應應該總是考考慮與潛在在的審計發(fā)發(fā)現(xiàn)有關的的風險，并并將之作為為確定是否否需要更加加直接的關關注上述問問題的依據(jù)據(jù)。23.內部審計計專業(yè)實務務標準的的目標不包包括以下哪哪項：A.為內部部審計業(yè)績績的考評確確立了依據(jù)據(jù)；B.指導內內部審計師師的道德行行為；C.描述了了應該能夠夠代表內部部審計實務務的基本原原則；D.扶持經經改進的組組織的流程程和運營。答案BB解析答答案A.C和DD不正確，內內部審計專專業(yè)實務標標準（SPPPIA）的的目標是： 描描述了應該該能夠代表表內部審

35、計計實務的基基本原則；為開展并促促進廣義范范圍的價值值增值型的的內部審計計活動提供供了框架； 為為內部審計計業(yè)績的考考評確立了了依據(jù)； 扶扶持經改進進的組織的的流程和運運營。答案B正確確，IIAA的職業(yè)道道德規(guī)范描描述了“期望內部部審計師達達到的行為為規(guī)則，這這些規(guī)則的的目標是幫幫助解釋應應用于實務務的原則，并并指導內部部審計師的的道德行為為”。24.根根據(jù)IIAA的內部審審計專業(yè)實實務框架，以以下哪項聲聲明對于內內部審計專專業(yè)實務標標準的運用用而言可以以代表非強強制性的指指南：A.屬性標標準；B.實施標標準；C.工作標標準；D.實務公公告。答案DD解析答答案A.B和CC不正確，道道德規(guī)范、屬

36、性標準準、實施標標準以及工工作標準組組成了強制制性指南。答案D正確確，實務公公告是對內內部審計專專業(yè)實務標標準的非強強制性解釋釋，或是對對標準在具具體情況下下的運用。它們可代代表IIAA認可的最最佳實務，可可作為對標標準的運用用的一種方方式。25.當當面臨強加加的審計范范圍限制時時，首席審審計執(zhí)行官官應該:A.直到審審計范圍限限制消除后后才實施審審計；B.將范圍圍限制的潛潛在影響與與董事會下下屬的審計計委員會溝溝通；C.對于審審計范圍受受限的業(yè)務務要多加審審計；D.對此審審計業(yè)務安安排更有經經驗的人員員。答案BB解析答答案A不正正確，在業(yè)業(yè)務范圍受受限的情況況下依然可可以開展審審計；答案B正確

37、確，業(yè)務范范圍的限制制是對內部部審計活動動的一種限限制，該界界限妨礙審審計活動實實現(xiàn)其目標標和計劃。范圍界限限可能限制制：章程中中所規(guī)定的的業(yè)務范圍圍；在內部部審計活動動中，接觸觸與開展業(yè)業(yè)務相關的的記錄、人人員和實物物資產；經經批準的業(yè)業(yè)務工作安安排；必要要的業(yè)務程程序的實施施；經批準準的人員配配備計劃和和財務預算算。最好以以書面形式式向董事會會、審計委委員會或其其他相關管管制部門報報告業(yè)務范范圍的界限限及其潛在在影響（實實務公告11130-1）。答案C不正正確，審計計范圍受限限的業(yè)務不不一定需要要進行多次次審計；答案D不正正確，審計計范圍受限限的業(yè)務不不一定需要要更多有經經驗的人員員。26

38、.以以下哪種情情況說明內內部審計師師可能缺乏乏客觀性：A.一個與與主要客戶戶相連結的的新的電子子數(shù)據(jù)交換換程序運行行之前，內內部審計師師對其進行行檢查；B.前任采采購助理調調入內部審審計部門四四個月后，對對采購業(yè)務務的內部控控制進行檢檢查；C.內部審審計師建議議制定控制制和業(yè)績考考核標準，以以便評估與與某服務組組織簽訂的的處理工資資和雇員津津貼的合同同；D.編制工工資單的會會計職員，協(xié)協(xié)助內部審審計師確認認小型電動動機的實際際庫存量。答案BB解析答答案A和CC不正確，如如果內部審審計師建議議在實施系系統(tǒng)控制或或檢查程序序之前采用用控制標準準，不會對對其客觀性性產生負面面影響。內內部審計師師設計

39、、安安裝、起草草程序或運運行系統(tǒng)就就會損害客客觀性；答案B正確確，對于借借調或臨時時聘用的人人員，只有有在借調或或聘用一段段合理的時時間之后（至至少一年），內內部審計活活動才能分分配他們參參與審計他他們以前曾曾經負責的的經營領域域，否則將將損害客觀觀性。如果果任務已經經如此分配配，則需要要在監(jiān)督業(yè)業(yè)務工作和和溝通業(yè)務務結果時格格外小心（實實務公告11130.A1-11）。然而而，內部審審計師可以以對他們以以前負責的的相關業(yè)務務提供咨詢詢服務（11130.C1）。如果內部部審計師在在被請求提提供咨詢服服務時，相相關的獨立立性和客觀觀性上存在在受損的可可能性，在在接受業(yè)務務前應向客客戶披露（111

40、30.C2）。答案D不正正確，請其其他領域的的人員幫助助內部審計計師不會使使客觀性受受損，特別別是在這位位員工來自自所開展業(yè)業(yè)務以外的的領域。27.以以下哪項活活動違反了了獨立性原原則:A.審計師師馬上就要要提升負責責某個分部部，但仍繼繼續(xù)對該部部門實施審審計；B.由于預預算限制而而縮小審計計范圍；C.參加特特別小組，對對新的配送送系統(tǒng)的控控制標準提提出建議；D.在采購購代理執(zhí)行行合同之前前檢查合同同的初稿。答案AA解析答答案A正確確，在內部部審計活動動或個別的的內部審計計師負責、或管理層層考慮分配配他們某項項可能要經經審計的經經營工作時時，內部審審計師的獨獨立性與客客觀性就可可能受到損損害。

41、內部部審計師在在評估對獨獨立性與客客觀性的影影響時，要要考慮以下下因素：IIIA的職業(yè)道德德規(guī)范與與內部審審計專業(yè)實實務標準（標準準）的規(guī)規(guī)定；利益益關系方的的期望；內內部審計活活動章程所所允許和限限制的內容容；標準準所要求求的披露要要求；內部部審計師接接受的屬于于審計范圍圍的活動或或任務（實實務公告11130.A1-22）。答案B不正正確，預算算控制不會會構成對獨獨立性的損損害；答案C.D不正正確，內部部審計師可可以建議控控制標準。不過，如如果內部審審計師參與與了這些系系統(tǒng)的設計計、安裝、程序起草草或操作工工作，就可可以認為審審計師的客客觀性受到到了損害。28.在在應付賬款款工作的審審計過程

42、中中，內部審審計師計劃劃與供應商商聯(lián)系以便便核實賬款款余額。對對這類與組組織外部單單位的聯(lián)系系是在何處處進行授權權的：A.內部審審計活動的的政策與程程序；B.內部審審計實務專專業(yè)實務標標準；C.內部審審計道德行行為規(guī)范；D.內部審審計活動的的章程。答案DD解析答答案A不正正確，政策策與程序引引導內部審審計師始終終如一地遵遵守內部審審計活動的的工作標準準；答案B不正正確，內部部審計活動動的權限是是在經董事事會批準的的章程中界界定的；答案C不正正確，職業(yè)業(yè)道德規(guī)范范的目標是是促進內部部審計職業(yè)業(yè)的道德氛氛圍。答案D正確確，內部審審計活動的的目標、權權限和職責責應正式在在與標準保保持一致且且經董事會

43、會批準的章章程中界定定（標準11000）。章程應確確立內部審審計活動在在組織內的的地位；授授權審計人人員接觸與與開展業(yè)務務工作相關關的記錄、人員和實實物財產；界定內部部審計活動動的范圍（實實務公告11000-1）。因因此，章程程應該對內內部審計活活動與組織織內其他部部門以及組組織外其他他單位的關關系做出規(guī)規(guī)定。29.內內部審計活活動章程中中應包含以以下哪項權權限要素：A.確定要要開展審計計的組織部部門；B.確定應應向審計委委員會披露露類型；C.接觸與與績效審計計有關的記記錄、人員員和實物資資產；D.接觸外外部審計師師的業(yè)務記記錄。答案CC解析答答案A不正正確，章程程不應具體體地確認業(yè)業(yè)務的主題

44、題；答案B不正正確，向審審計委員會會做出披露露是義務，而而非權限要要素；答案C正確確，內部審審計活動的的目標、權權限和職責責應正式在在與標準保保持一致且且經董事會會批準的章章程中界定定（標準11000）。章程應確確立內部審審計活動在在組織內的的地位；授授權審計人人員接觸與與開展業(yè)務務工作相關關的記錄、人員和實實物財產；界定內部部審計活動動的范圍（實實務公告11000-1）。答案D不正正確，不能能保證一定定會接觸到到外部審計計師的業(yè)務務記錄。30.為為了避免管管理高層與與審計委員員會之間的的明顯沖突突，首席審審計執(zhí)行官官應當：A.向管理理高層和審審計委員會會溝通所有有的業(yè)務結結果；B.通過組組織

45、地位加加強內部審審計活動的的獨立性；C.先與審審計委員會會討論所有有的報告，再再與管理高高層討論；D.要求董董事會批準準內部審計計活動與審審計委員會會關系的政政策。答案DD解析答答案不正正確，管理理高層與審審計委員會會收到所有有的業(yè)務結結果沒有必必要，也沒沒有效率；答案不正正確，組織織地位有助助于內部審審計活動實實現(xiàn)獨立性性，但其自自身不足于于避免沖突突；答案不正正確，審計計委員會本本質上是起起監(jiān)督作用用而非經營營作用。答案D正確確，內部審審計活動的的目標、權權限和職責責應正式在在與標準保保持一致且且經董事會會批準的章章程中界定定（標準11000）。章程應確確立內部審審計活動在在組織內的的地位

46、；授授權審計人人員接觸與與開展業(yè)務務工作相關關的記錄、人員和實實物財產；界定內部部審計活動動的范圍（實實務公告11000-131.某某機構欲確確定以廣播播電臺、電電視臺和報報紙為組合合廣告方式式，以便在在增加銷售售和改善公公眾形象方方面達到最最優(yōu)的理想想效果。以以下哪項技技術最適合合應用：A.集思廣廣益法；B.價值分分析法；C.頭腦風風暴法；D.強制精精煉法。答案BB解析答答案（A）不不正確，集集思廣益法法是一種高高度結構化化的小組方方法，旨在在根據(jù)創(chuàng)新新思維進行行問題陳述述并提出解解決方案。一小群經經慎重挑選選的具有不不同個性和和專長的個個人可以自自由運用類類比和隱喻喻非正式的的交換意見見；

47、答案（B）正正確，價值值分析法是是一種系統(tǒng)統(tǒng)的方法，其其主要設計計原理就是是以最小的的成本取得得最優(yōu)的業(yè)業(yè)績，它強強調成本與與效益的原原則。答案（C）不不正確，頭頭腦風暴法法是一非結結構化的方方法，它依依賴全體小小組成員的的自發(fā)想法法的貢獻。這種方法法不允許提提批評意見見，并且要要記錄所有有的想法以以用于以后后的評價；答案（D）不不正確，強強制精煉法法在結構上上適應了自自由聯(lián)想法法。這種方方法要分析析問題的要要素，并能能確認這些些要素間的的關聯(lián)，以以便發(fā)現(xiàn)可可以提議新新想法的模模式。32.部部門必須降降低40%的成本并并且要提高高產品質量量，否則該該部門在市市場上是不不競爭力的的。這個艱艱巨的

48、任務務近期已交交由你所在在的部門。你沒有時時間運用更更為傳統(tǒng)的的技術來完完成這項工工作，而又又必須盡快快拿出方案案。常規(guī)的的削減成本本的辦法已已試過但作作用不大。于是，你你決定使用用一種激進進的新的生生產安排方方法。以下下哪種技術術最適合應應用：A.毀壞！然后精煉煉；B.愛迪生生法；C.形態(tài)矩矩陣分析法法；D.作業(yè)研研究法。答案AA解析答答案（A）正正確，毀壞壞！然后精精煉是美國國海軍問題題解決的一一種方法。它全然不不顧任何現(xiàn)現(xiàn)存的方法法（從某人人的下意識識中將現(xiàn)存存方法全部部去除），然然后尋找一一個能夠達達到最初目目標的全新新的問題解解決方案。答案（B）不不正確，愛愛迪生法是是反復試驗驗探索

49、的一一種方法，是是著名的發(fā)發(fā)明者托馬馬斯愛迪生生發(fā)明的。在應用其其他的方法法不成功時時才應使用用這種方法法；答案（C）不不正確，矩矩陣形態(tài)分分析法是一一種根據(jù)矩矩陣的變化化進行決策策的一種技技術。從矩矩陣圖中可可以發(fā)現(xiàn)這這種矩陣變變化關系；答案（D）不不正確，作作業(yè)研究法法是一種用用于發(fā)現(xiàn)最最優(yōu)解決方方案的嚴格格方法，它它通過使用用統(tǒng)計、模模擬、邏輯輯性思考等等古典概念念以及其他他科學的、數(shù)量化的的技術來建建立并測試試假定。33.某某機構打算算推出一項項新的服務務，并希望望設計出一一個為公司司出版物做做廣告的新新口號和新新標志。假假如選定你你參與這個個過程，你你也看了過過去的廣告告詞和舊的的標

50、志，以以及廣告部部給出的建建議。由于于你不受限限于已經給給出的設想想，而且機機構鼓勵你你能提出自自己的原創(chuàng)創(chuàng)想法。以以下那種方方法最適合合應用：A.頭腦風風暴法；B.價值分分析法；C.自由聯(lián)聯(lián)想法；D.屬性列列表法。答案CC解析答答案A不正正確，頭腦腦風暴法是是一非結構構化的方法法，它依賴賴全體小組組成員的自自發(fā)想法的的貢獻。這這種方法不不允許提批批評意見，并并且要記錄錄所有的想想法以用于于以后的評評價；答案B不正正確，價值值分析法是是一種系統(tǒng)統(tǒng)的方法，其其主要設計計原理就是是以最小的的成本取得得最優(yōu)的業(yè)業(yè)績，它強強調成本與與效益的原原則；答案C正確確，自由聯(lián)聯(lián)想法是一一種產生想想法的方法法，

51、這種方方法可以報報告人們在在受到給定定的刺激后后腦中反應應的第一個個想法。比比如，在尋尋找體現(xiàn)產產品的象征征或特征的的廣告語時時，目標就就是在不受受審查或控控制的情形形下表達下下意識的內內容。答案D不正正確，屬性性列表法主主要用于改改進客觀事事實。它把把客觀事實實的一部分分和不可缺缺少的本質質特點列表表，并系統(tǒng)統(tǒng)地分析改改進。其目目的是對方方案進行改改善。34.組組織由于停停業(yè)不再需需要某臺計計算機?，F(xiàn)現(xiàn)在，有幾幾個計算機機項目可能能要用到這這臺計算機機，但要對對一些應用用程序進行行修改，如如果這種新新應用程序序能夠成功功的話。以以下那種方方法最適合合應用：A.屬性列列表法；B.作業(yè)研研究法；

52、C.矩陣形形態(tài)分析法法；D.集思廣廣益法。答案AA解析答答案（A）正正確，屬性性列表法主主要用于改改進客觀事事實。它把把客觀事實實的一部分分和不可缺缺少的本質質特點列表表，并系統(tǒng)統(tǒng)地分析改改進。其目目的是對方方案進行改改善。答案（B）不不正確，作作業(yè)研究法法是一種用用于發(fā)現(xiàn)最最優(yōu)解決方方案的嚴格格方法，它它通過使用用統(tǒng)計、模模擬、邏輯輯性思考等等古典概念念以及其他他科學的、數(shù)量化的的技術來建建立并測試試假定。這這種應用技技術能緊密密的適應既既定的問題題和指責；答案（C）不不正確，矩矩陣形態(tài)分分析法是一一種根據(jù)矩矩陣的變化化進行決策策的一種技技術，從矩矩陣圖中可可以發(fā)現(xiàn)這這種矩陣變變化關系；答案

53、（D）不不正確，集集思廣益法法是一種高高度結構化化的小組方方法，旨在在根據(jù)創(chuàng)新新思維進行行問題陳述述并提出解解決方案。一小群經經慎重挑選選的具有不不同個性和和專長的個個人可以自自由運用類類比和隱喻喻非正式的的交換意見見。35.某某公司由于于客機門不不能平穩(wěn)地地打開已經經歷無數(shù)的的抱怨。所所有修理這這扇門的努努力均告失失敗。由于于保修期已已過，制造造商告訴該該公司必須須購買價值值昂貴的新新門安裝后后才能解決決這個問題題。工程部部請你想一一個花費不不大的替代代解決方案案。以下那那種方法最最適合應用用：A.自由聯(lián)聯(lián)想法；B.作業(yè)研研究法；C.毀壞！然后精煉煉；D.愛迪生生法。答案DD解析答答案A不正

54、正確，自由由聯(lián)想法是是一種產生生想法的方方法，這種種方法可以以報告人們們在受到給給定的刺激激后腦中反反應的第一一個想法。比如，在在尋找體現(xiàn)現(xiàn)產品的象象征或特征征的廣告語語時，目標標就是在不不受審查或或控制的情情形下表達達下意識的的內容；答案B不正正確，作業(yè)業(yè)研究法是是一種用于于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)優(yōu)解決方案案的嚴格方方法，它通通過使用統(tǒng)統(tǒng)計、模擬擬、邏輯性性思考等古古典概念以以及其他科科學的、數(shù)數(shù)量化的技技術來建立立并測試假假定。這種種應用技術術能緊密的的適應既定定的問題和和指責；答案C不正正確，毀壞壞！然后精精煉是美國國海軍問題題解決的一一種方法。它全然不不顧任何現(xiàn)現(xiàn)存的方法法（從某人人的下意識識中將現(xiàn)

55、存存方法全部部去除），然然后尋找一一個能夠達達到最初目目標的全新新的問題解解決方案。答案D正確確，愛迪生生法是反復復試驗摸索索試驗方法法是著名的的發(fā)明者托托馬斯愛迪迪生發(fā)明的的。在應用用其他的方方法不成功功時才應使使用這種方方法36.某某機構擔心心其備用部部分的存貨貨太多，已已試圖將關關鍵存貨按按工期安排排，以便使使存貨待料料的停工期期最短。如如果據(jù)估計計停工期每每天的成本本是1500美元，管管理層想要要知道最優(yōu)優(yōu)的備用存存貨量。假假定不用測測定持有成成本和定貨貨成本。請請你擬出最最佳的存貨貨水平。以以下那種方方法最適合合應用：A.過程研研究法；B.價值分分析法；C.屬性列列表法；D.頭腦風風

56、暴法。答案AA解析答答案A不正正確，作業(yè)業(yè)研究法是是一種用于于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)優(yōu)解決方案案的嚴格方方法，它通通過使用統(tǒng)統(tǒng)計、模擬擬、邏輯性性思考等古古典概念以以及其他科科學的、數(shù)數(shù)量化的技技術來建立立并測試假假定。這種種應用技術術能緊密的的適應既定定的問題和和指責。答案B不正正確，價值值分析法是是一種系統(tǒng)統(tǒng)的方法，其其主要設計計原理就是是以最小的的成本取得得最優(yōu)的業(yè)業(yè)績，它強強調成本與與效益的原原則；答案C不正正確，屬性性列表法主主要用于改改進客觀事事實，它把把客觀事實實的一部分分和不可缺缺少的本質質特點列表表，并系統(tǒng)統(tǒng)地分析改改進，其目目的是對方方案進行改改善；答案D不正正確，頭腦腦風暴法將將大量的

57、問問題縮減到到其實質問問題，是一一種非結構構化的方法法，它依賴賴全體小組組成員的自自發(fā)想法的的貢獻。37.首首席執(zhí)行官官（CEOO）認為其其主要的競競爭對手可可能正計劃劃一項新的的商業(yè)活動動，CEOO向主要的的部門發(fā)送送了調查問問卷，以尋尋求有關這這項新的商商業(yè)活動內內容的原創(chuàng)創(chuàng)想法。該該CEO選選擇了幾項項最具可能能性的答案案，又發(fā)了了一份調查查問卷尋求求針對這幾幾種可能的的最佳選擇擇，該CEEO使用的的方法可稱稱為：A.最小二二乘法技術術；B.德爾菲菲技術；C.最大可可能性技術術；D.預期報報酬最優(yōu)化化。答案BB解析答答案A不正正確，最小小二乘法技技術是回歸歸分析，涉涉及特定的的變量；答案

58、B正確確，德爾菲菲技術是管管理者就有有關問題向向專家征求求意見、匯匯總意見并并將匯總意意見反饋回回專家（不不在專家之之間披露任任何的參與與者）的一一種方法。這個過程程要重復多多次，直到到這些意見見趨向于一一個最優(yōu)的的解決方案案。因此，德德爾菲技術術是定性分分析技術。答案C不正正確，最大大可能性技技術是最小小二乘法的的綜合替代代技術；答案D不正正確，預期期報酬最優(yōu)優(yōu)化在對替替代方案的的決策分析析時使用，而而這種分析析要依靠歷歷史的信息息。38.某某個有許多多分店的公公司決定以以其中一家家分店為基基準，來分分析分店財財務報告的的準確性與與可靠性。以下哪項項是財務基基準中最有有可能包含含的評定指指標

59、：A.員工的的高流動率率；B.員工參參與預算編編制的程度度很高；C.大額的的注銷壞賬賬；D.供應商商數(shù)目多。答案CC解析答答案A不正正確，員工工的高流動動率不是財財務標桿；答案B不正正確，員工工參與預算算編制的程程度很高不不是財務標標桿；答案C正確確，大額的的注銷壞賬賬可能會預預示危及財財務報告準準確性和可可靠性的舞舞弊行為。注銷的壞壞賬可以來來自賬面的的虛假銷售售額。答案D不正正確，供應應商數(shù)目多多也不是財財務標桿。39.某某組織的執(zhí)執(zhí)行委員會會開會解決決一個重要要問題，他他們花了330分鐘分分析數(shù)據(jù)和和爭論問題題起因。最最后，他們們達成一致致意見，將將要采取下下一步行動動。以下是是創(chuàng)造性解

60、解決問題的的過程中可可能采取的的步驟，委委員會下一一步應該：A.選擇一一種解決方方案；B.產生替替代的解決決方案；C.確認問問題；D.考慮競競爭者對各各種行動的的反應。答案BB解析答答案A不正正確，選擇擇一種解決決方案是解解決問題的的第三步；答案B正確確，“管理性的的解決問題題按順序包包括4個步步驟（1）確認認問題，（22）產生替替代的解決決方案，（33）選擇一一種解決方方案，（44）執(zhí)行和和評價解決決方案。管管理者首先先要確定實實際情形、理想情形形以及兩者者存在差異異的原因。答案C不正正確，確認認問題是第第一步；答案D不正正確，考慮慮競爭者對對各種行動動的反應是是第四步執(zhí)執(zhí)行和評價價解決方案