X年注冊稅務(wù)師考試大綱

1、PAGE PAGE 202011年年注冊稅務(wù)務(wù)師稅法法一考試試大綱第一章稅法法基本原理理一、稅法概概述(一)了解解稅法的概概念(二)了解解稅法的特特點(三)掌握握稅法的原原則：(四)熟悉悉稅法的效效力(五)掌握握稅法的解解釋：解釋釋、限制解解釋與擴充充解釋稅法法基本原則則、稅法適適用原則、立法解釋釋、司法解解釋、行政政解釋；字字面(六)了解解稅法的作作用：規(guī)范范作用、經(jīng)經(jīng)濟作用(七)了解解稅法與其其他部門法法的關(guān)系：與憲法的的關(guān)系、與與民法的關(guān)關(guān)系、與行行政法的關(guān)關(guān)系、與經(jīng)經(jīng)濟法的關(guān)關(guān)系、與刑刑法的關(guān)系系、與國際際法的關(guān)系系二、稅收法法律關(guān)系(一)熟悉悉稅收法律律關(guān)系的概概念與特點點(二)掌握

2、握稅收法律律關(guān)系的主主體：征稅稅主體、納納稅主體(三)了解解稅收法律律關(guān)系的產(chǎn)產(chǎn)生、變更更、消滅三、稅收實實體法與稅稅收程序法法(一)掌握握稅收實體體法要素的的主要規(guī)定定(二)掌握握稅收程序序法的基本本制度、確確定程序制制度、征收收程序制度度、稽查程程序制度四、稅法的的運行(一)熟悉悉稅收立法法的有關(guān)規(guī)規(guī)定(二)掌握握稅收執(zhí)法法的主要內(nèi)內(nèi)容(三)了解解稅收司法法的相關(guān)規(guī)規(guī)定五、國際稅稅法(一)了解解國際稅法法的概念及及原則(二)掌握握稅收管轄轄權(quán)：稅收收管轄權(quán)的的概念和分分類、約束束稅收管轄轄權(quán)的國際際慣例(三)掌握握國際重復(fù)復(fù)征稅的概概念、國際際稅收抵免免制度(四)熟悉悉國際避稅稅與反避稅稅

3、：國際避避稅的基本本方式和方方法、國際際避稅地、國際反避避稅、轉(zhuǎn)讓讓定價稅制制(五)熟悉悉國際稅收收協(xié)定：概概念、基本本內(nèi)容、對對外簽訂的的稅收協(xié)定定與國內(nèi)稅稅法的關(guān)系系六、稅法的的建立與發(fā)發(fā)展(一)了解解中國歷史史上的稅法法：中國古古代的稅法法、中國半半封建半殖殖民地時期期的稅法(二)了解解新中國稅稅法的建立立與發(fā)展：19500年稅法的的建立與修修訂、200世紀800年代稅法法的重建與與改革、220世紀990年代稅稅法的完善善、21世世紀初稅法法建設(shè)的規(guī)規(guī)范化第二章增值值稅一、增值稅稅概述(一)了解解增值稅的的概念(二)熟悉悉增值稅的的類型(三)熟悉悉增值稅的的性質(zhì)及其其原理(四)了解解增值

4、稅與與其他流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅的配合合(五)熟悉悉增值稅的的計稅方法法(六)了解解增值稅的的特點和優(yōu)優(yōu)點(七)了解解我國增值值稅制度的的建立與發(fā)發(fā)展二、納稅義義務(wù)人(一)熟悉悉增值稅納納稅人的基基本規(guī)定(二)熟悉悉增值稅納納稅人的分分類(三)熟悉悉小規(guī)模納納稅人的認認定及管理理(四)掌握握一般納稅稅人的認定定及管理三、增值稅稅征稅范圍圍(一)掌握握增值稅征征稅范圍的的一般規(guī)定定(二)掌握握視同銷售售貨物行為為的征稅規(guī)規(guī)定(三)掌握握混合銷售售行為和兼兼營行為的的征稅規(guī)定定(四)熟悉悉征稅范圍圍的特別規(guī)規(guī)定，包括括熟悉其他他屬于增值值稅征稅范圍的內(nèi)容容、熟悉不不征增值稅稅的貨物和和收入四、稅率(一)了解解增

5、值稅稅稅率體現(xiàn)著著貨物的整整體稅負(二)了解解確定增值值稅稅率的的基本原則則及增值稅稅稅率的類類型(三)掌握握增值稅稅稅率(四)掌握握適用133低稅率率貨物的具具體范圍(五)掌握握增值稅的的征收率五、增值稅稅的減稅、免稅(一)掌握握銷售自產(chǎn)產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品品的免稅規(guī)規(guī)定(二)掌握握糧食和食食用植物油油免稅規(guī)定定(三)掌握握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)資料免稅稅規(guī)定(四)了解解軍隊軍工工系統(tǒng)免稅稅規(guī)定(五)了解解公安司法法部門的免免稅規(guī)定(六)熟悉悉資源綜合合利用的優(yōu)優(yōu)惠規(guī)定(七)了解解電力部門門的優(yōu)惠規(guī)規(guī)定(八)了解解醫(yī)療衛(wèi)生生的政策規(guī)規(guī)定(九)熟悉悉軟件產(chǎn)品品的政策規(guī)規(guī)定(十)熟悉悉修理修配配的政策規(guī)規(guī)定(十一)了

6、了解煤層氣氣抽采的政政策規(guī)定(十二)了了解外國政政府和國際際組織無償償援助項目目的政策規(guī)規(guī)定(十三)熟熟悉進口免免稅品銷售售業(yè)務(wù)的政政策規(guī)定(十四)了了解進口儀儀器、設(shè)備備的免稅規(guī)規(guī)定(十五)熟熟悉金融資資產(chǎn)管理的的政策規(guī)定定(十六)掌掌握高新技技術(shù)產(chǎn)品的的政策規(guī)定定(十七)了了解債轉(zhuǎn)股股企業(yè)的政政策規(guī)定(十八)了了解供熱企企業(yè)的政策策規(guī)定(十九)熟熟悉放棄免免稅權(quán)處理理的規(guī)定(二十)掌掌握對起征征點的政策策規(guī)定六、銷項稅稅額與進項項稅額(一)掌握握增值稅銷銷項稅額的的政策規(guī)定定(二)掌握握增值稅進進項稅額的的有關(guān)規(guī)定定七、應(yīng)納稅稅額的計算算(一)掌握握一般納稅稅人應(yīng)納稅稅額的計算算(二)掌握

7、握小規(guī)模納納稅人應(yīng)納納稅額的計計算(三)熟悉悉進口貨物物應(yīng)納稅額額的計算八、特定企企業(yè)(或交交易行為)的增值稅稅政策(一)熟悉悉成品油加加油站增值值稅規(guī)定(二)熟悉悉電力產(chǎn)品品增值稅基基本規(guī)定(三)了解解關(guān)于核電電行業(yè)增值值稅規(guī)定(四)了解解油氣田企企業(yè)增值稅稅規(guī)定(五)了解解黃金交易易、鉑金交交易、貨物物期貨、鉆鉆石交易增增值稅規(guī)定定(六)了解解出境口岸岸免稅店政政策規(guī)定(七)熟悉悉促進殘疾疾人就業(yè)稅稅收政策(八)掌握握再生資源源增值稅政政策九、申報與與繳納(一)掌握握納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時間間(二)了解解納稅期限限(三)了解解納稅地點點十、增值稅稅專用發(fā)票票的使用和和管理(一)熟悉悉專用發(fā)票票的

8、構(gòu)成與與限額管理理、初始發(fā)發(fā)行、領(lǐng)購購開具(二)掌握握專用發(fā)票票的開具范范圍、開具具要求(三)熟悉悉專用發(fā)票票數(shù)據(jù)采集集(四)熟悉悉專用發(fā)票票繳銷(五)了解解專用發(fā)票票發(fā)售差錯錯處理(六)熟悉悉丟失已開開具專用發(fā)發(fā)票、丟失失未開具專專用發(fā)票、代開虛開開專用發(fā)票票、善意取取得虛開的的專用發(fā)票票的有關(guān)規(guī)規(guī)定(七)了解解輔導(dǎo)期一一般納稅人人使用專用用發(fā)票(八)了解解稅務(wù)機關(guān)關(guān)代開專用用發(fā)票十一、出口口貨物退(免)稅(一)了解解出口貨物物退(免)稅的基本本概念和基基本要素(二)熟悉悉出口貨物物退(免)稅認定管管理(三)熟悉悉外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口貨物物退稅(四)掌握握生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物物退(免)稅(五)熟悉悉

9、出口貨物物退(免)稅若干具具體問題(六)了解解特準貨物物退(免)稅(七)了解解出口應(yīng)稅稅消費品退退(免)稅稅第三章消費費稅一、消費稅稅概述了解消費稅稅的概念、特點、演演變及成品品油稅費改改革二、納稅義義務(wù)人了解消費稅稅納稅義務(wù)務(wù)人的規(guī)定定三、稅目與與稅率(一)掌握握稅目(二)熟悉悉現(xiàn)行稅率率(三)掌握握適用稅率率的特殊規(guī)規(guī)定：卷煙煙、白酒適適用稅率的的特殊規(guī)定定四、計稅依依據(jù)(一)掌握握實行從量量定額與從從價定率計計征辦法的的計稅依據(jù)據(jù)(二)了解解銷售數(shù)量量的確定(三)掌握握銷售額的的確定(四)掌握握計稅依據(jù)據(jù)的特殊規(guī)規(guī)定五、應(yīng)納稅稅額的一般般計算(一)熟悉悉從價定率率計算(二)了解解從量定額

10、額計算(三)熟悉悉從價定率率與從量定定額混合計計算(四)了解解減征稅額額的計算六、自產(chǎn)自自用應(yīng)稅消消費品(一)熟悉悉自產(chǎn)自用用應(yīng)稅消費費品的有關(guān)關(guān)規(guī)定(二)熟悉悉組成計稅稅價格的確確定七、委托加加工應(yīng)稅消消費品應(yīng)納納稅額的計計算(一)熟悉悉委托加工工應(yīng)稅消費費品的確定定(二)掌握握代收代繳繳稅款的規(guī)規(guī)定(三)熟悉悉委托加工工應(yīng)稅消費費品組成計計稅價格的的計算(四)掌握握用委托加加工收回的的應(yīng)稅消費費品連續(xù)生生產(chǎn)應(yīng)稅消消費品計算算征收消費費稅的規(guī)定定八、進口應(yīng)應(yīng)稅消費品品應(yīng)納稅額額的計算(一)了解解進口應(yīng)稅稅消費品的的基本規(guī)定定(二)掌握握進口應(yīng)稅稅消費品組組成計稅價價格的計算算九、消費稅稅征稅

11、環(huán)節(jié)節(jié)的特殊規(guī)規(guī)定(一)掌握握金銀首飾飾征收消費費稅的若干干規(guī)定(二)熟悉悉卷煙批發(fā)發(fā)環(huán)節(jié)征收收消費稅的的規(guī)定十、申報與與繳納(一)了解解納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時間間(二)了解解納稅地點點(三)熟悉悉納稅環(huán)節(jié)節(jié)(四)了解解納稅期限限(五)熟悉悉報繳稅款款的方法(六)了解解葡萄酒消消費稅管理理(七)了解解成品油消消費稅征收收管理第四章營業(yè)業(yè)稅一、營業(yè)稅稅概述(一)了解解營業(yè)稅的的概念(二)熟悉悉營業(yè)稅的的特點二、營業(yè)稅稅的基本規(guī)規(guī)定(一)掌握握營業(yè)稅的的基本征稅稅范圍(二)熟悉悉營業(yè)稅納納稅人與扣扣繳義務(wù)人人的基本規(guī)規(guī)定(三)掌握握稅目、稅稅率的基本本規(guī)定(四)掌握握營業(yè)稅計計稅依據(jù)的的基本規(guī)定定(五)

12、了解解營業(yè)稅申申報與繳納納的規(guī)定(六)了解解各行業(yè)營營業(yè)稅稅收收優(yōu)惠的基基本規(guī)定三、交通運運輸業(yè)營業(yè)業(yè)稅的規(guī)定定(一)熟悉悉稅目與稅稅率(二)了解解納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)熟悉悉計稅依據(jù)據(jù)四、建筑業(yè)業(yè)營業(yè)稅的的規(guī)定(一)熟悉悉稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)掌握握計稅依據(jù)據(jù)五、金融保保險業(yè)營業(yè)業(yè)稅的規(guī)定定(一)掌握握稅目與稅稅率：金融融業(yè)與保險險業(yè)稅目(二)、熟熟悉納稅人人與扣繳義義務(wù)人(三)掌握握計稅依據(jù)據(jù)六、郵電通通信業(yè)營業(yè)業(yè)稅的規(guī)定定(一)了解解稅目與稅稅率(二)了解解納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)了解解計稅依據(jù)據(jù)七、文化體體育業(yè)營業(yè)業(yè)稅的規(guī)定定(一)熟悉悉稅目與稅

13、稅率(二)熟悉悉納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)熟悉悉計稅依據(jù)據(jù)八、娛樂業(yè)業(yè)營業(yè)稅的的規(guī)定(一)掌握握稅目與稅稅率(二)了解解納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)熟悉悉計稅依據(jù)據(jù)九、服務(wù)業(yè)業(yè)營業(yè)稅的的規(guī)定(一)掌握握稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人(三)掌握握計稅依據(jù)據(jù)十、轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)營營業(yè)稅的規(guī)規(guī)定(一)了解解稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人與與扣繳義務(wù)務(wù)人(三)熟悉悉計稅依據(jù)據(jù)十一、銷售售不動產(chǎn)營營業(yè)稅的規(guī)規(guī)定(一)了解解稅目與稅稅率(二)熟悉悉納稅人(三)掌握握計稅依據(jù)據(jù)十二、營業(yè)業(yè)稅應(yīng)納稅稅額的計算算及應(yīng)用舉舉例(一)了解解營業(yè)稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算公式式(二)掌握握營業(yè)稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算和分分析第

14、五章城市市維護建設(shè)設(shè)稅與教育育費附加一、城市維維護建設(shè)稅稅(一)了解解城市維護護建設(shè)稅的的特點(二)熟悉悉城市維護護建設(shè)稅的的基本規(guī)定定二、教育費費附加(一)了解解教育費附附加的概念念、征收范范圍及計征征依據(jù)(二)了解解教育費附附加的計征征比率與計計算(三)熟悉悉教育費附附加的減免免規(guī)定第六章資源源稅一、資源稅稅概述(一)了解解資源稅的的概念與特特點(二)了解解資源稅的的立法原則則二、納稅人人與扣繳義義務(wù)人了解納稅人人與扣繳義義務(wù)人的規(guī)規(guī)定三、征稅范范圍掌握征稅范范圍的具體體規(guī)定：原原油、天然然氣、煤炭炭的規(guī)定等等四、稅目與與稅額(一)熟悉悉資源稅稅稅目(二)了解解資源稅稅稅額五、應(yīng)納稅稅額的

15、計算算(一)熟悉悉一般計稅稅方法(二)掌握握特殊規(guī)定定六、申報與與繳納(一)了解解納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生時間間(二)了解解納稅地點點(三)了解解納稅期限限(四)熟悉悉代扣代繳繳的規(guī)定七、新疆原原油天然氣氣資源稅改改革(一)了解解資源稅改改革在新疆疆率先推出出的意義(二)熟悉悉資源稅改改革的內(nèi)容容(三)熟悉悉應(yīng)納稅額額的計算(四)了解解若干減免免規(guī)定(五)熟悉悉綜合減征征率第七章車輛輛購置稅一、車輛購購置稅概述述(一)了解解車輛購置置稅的概念念(二)熟悉悉車輛購置置稅的特點點(三)了解解車輛購置置稅的作用用二、納稅義義務(wù)人(一)熟悉悉車輛購置置稅應(yīng)稅行行為(二)了解解車輛購置置稅征稅區(qū)區(qū)域(三)熟悉悉車

16、輛購置置稅納稅人人的具體范范圍三、征稅對對象和征稅稅范圍(一)了解解車輛購置置稅的征稅稅對象：車車輛購置稅稅以列舉的的應(yīng)稅車輛為征稅對對象(二)熟悉悉車輛購置置稅的征稅稅范圍：汽汽車、摩托托車、電車車、掛車、農(nóng)用運運輸車四、車輛購購置稅的稅稅率與計稅稅依據(jù)掌握車輛購購置稅稅率率與計稅依依據(jù)的具體體規(guī)定，購購買自用應(yīng)應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的的確定，進進口自用應(yīng)應(yīng)稅車輛計計稅依據(jù)的的確定，以以最低計稅稅價格為計稅依依據(jù)的確定定五、稅收優(yōu)優(yōu)惠(一)了解解稅收優(yōu)惠惠的具體規(guī)規(guī)定(二)了解解車輛購置置稅的退稅稅六、應(yīng)納稅稅額的計算算熟悉各種應(yīng)應(yīng)稅行為的的具體計算算方法七、申報與與繳納(一)了解解車輛購置置稅的

17、納稅稅環(huán)節(jié)(二)了解解車輛購置置稅的納稅稅地點(三)了解解車輛購置置稅的納稅稅期限(四)熟悉悉繳稅管理理的規(guī)定(五)熟悉悉完稅、免免稅證明第八章關(guān)稅稅一、關(guān)稅概概述(一)了解解關(guān)稅的起起源和發(fā)展展(二)了解解關(guān)稅的概概念(三)熟悉悉關(guān)稅的特特點(四)掌握握關(guān)稅的分分類二納稅人及及征稅對象象(一)了解解關(guān)稅納稅稅義務(wù)人規(guī)規(guī)定(二)了解解關(guān)稅征稅稅對象三、稅率的的適用(一)了解解關(guān)稅稅則則制度(二)了解解進口關(guān)稅稅稅率規(guī)定定(三)了解解出口關(guān)稅稅稅率規(guī)定定(四)了解解進出口關(guān)關(guān)稅的稅率率適用四、關(guān)稅完完稅價格(一)熟悉悉關(guān)稅的完完稅價格(二)熟悉悉對實付或或應(yīng)付價格格的調(diào)整(三)熟悉悉特殊進口口貨

18、物的完完稅價格(四)了解解進口貨物物相關(guān)費用用核定的規(guī)規(guī)定(五)了解解出口貨物物的完稅價價格五、關(guān)稅減減免(一)了解解法定減免免稅(二)熟悉悉特定減免免稅(三)了解解臨時減免免稅六、應(yīng)納稅稅額的計算算(一)熟悉悉從價稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算(二)了解解從量稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算(三)熟悉悉復(fù)合稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算(四)熟悉悉滑準稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算七、關(guān)稅征征收管理(一)了解解關(guān)稅繳納納(二)了解解關(guān)稅的強強制執(zhí)行(三)了解解關(guān)稅退還還(四)熟悉悉關(guān)稅補征征和追征(五)了解解關(guān)稅納稅稅爭議(六)熟悉悉海關(guān)企業(yè)業(yè)分類管理理2011年年注冊稅務(wù)務(wù)師稅法法二考試試大綱導(dǎo)論(一)熟悉現(xiàn)行行所得稅的的構(gòu)成情況

19、況及類型(二)熟悉悉現(xiàn)行財產(chǎn)產(chǎn)稅的構(gòu)成成情況及類類型(三)了解現(xiàn)行行行為稅的的構(gòu)成情況況及特點第一章企業(yè)業(yè)所得稅一一、概述(一)熟悉悉企業(yè)所得得稅的概念念(二)熟熟悉企業(yè)所所得稅的征征稅對象及及所得來源源(三)了了解各國企企業(yè)所得稅稅的一般性性做法(四四)熟悉我我國企業(yè)所所得稅的制制度演變(五)了解解我國企業(yè)業(yè)所得稅的的作用二、納稅義務(wù)務(wù)人與征稅稅對象(一一)熟悉納納稅人的主主要類型(二)熟悉悉企業(yè)所得得稅的征稅稅對象及所所得來源三三、稅率(一)掌握握基本稅率率的規(guī)定(二)熟悉悉低稅率的的適用范圍圍四、應(yīng)納納稅所得額額的確定(一)掌握握收入總額額的確定收收入總額包包括基本收收入和特殊殊收入兩部

20、部分。基本本收入包括括：銷售貨貨物的收人人、勞務(wù)收收入、轉(zhuǎn)讓讓財產(chǎn)收入入、股息和和紅利收入入、利息收收入、租金金收入、特特許權(quán)使用用費收入、接受捐贈贈收入、其其他收入；特殊收入入主要包括括：分期收收款方式取取得的收入入、產(chǎn)品分分成方式的的收入、發(fā)發(fā)生非貨幣幣性交換的的收人等。(二)掌掌握不征稅稅收入和免免稅收入不不征稅收入入包括財政政撥款、依依法收取并并納入財政政管理的行行政事業(yè)性性收入及國國務(wù)院規(guī)定定的其他不不征稅收入入。免稅收收入包括國國債利息收收入、居民民企業(yè)直接接投資于其其他居民企企業(yè)取得的的權(quán)益性投投資收益等等。(三)掌握扣除除項目的原原則、范圍圍和標準扣扣除的范圍圍包括成本本、費用

21、、稅金、損損失和其他他支出。扣扣除的項目目及其標準準主要包括括工資、薪薪金支出、職工福利利費、工會會經(jīng)費、職職工教育經(jīng)經(jīng)費、利息息費用、借借款費用、業(yè)務(wù)招待待費、廣告告費和業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費、租賃費、公益性捐捐贈支出等等。(四)掌握不得得扣除的項項目不得扣扣除的項目目主要包括括向投資者者支付的股股息、紅利利等權(quán)益性性投資收益益款項、企企業(yè)所得稅稅稅款、稅稅收滯納金金、罰金、罰款和被被沒收財物物的損失、超過規(guī)定定標準的捐捐贈支出、非廣告性性質(zhì)的贊助助支出、未未經(jīng)核定的的準備金支支出、企業(yè)業(yè)之間支付付的管理費費等。(五五)掌握虧虧損彌補的的規(guī)定五、資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理(一)掌握握固定資產(chǎn)產(chǎn)的稅務(wù)處處理固定資

22、資產(chǎn)的計稅稅基礎(chǔ)、折折舊范圍、折舊依據(jù)據(jù)和方法、折舊年限限。(二)熟悉生物物資產(chǎn)的稅稅務(wù)處理生生物資產(chǎn)的的計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)、折舊方方法和折舊舊年限。(三)掌握握無形資產(chǎn)產(chǎn)的稅務(wù)處處理無形資資產(chǎn)的計稅稅基礎(chǔ)、無無形資產(chǎn)的的攤銷范圍圍、攤銷方方法及年限限。(四)掌握長期期待攤費用用的稅務(wù)處處理長期待待攤費用的的范圍和攤攤銷年限。(五)熟熟悉存貨的的稅務(wù)處理理存貨的計計稅基礎(chǔ)、存貨成本本的計算方方法。(六六)掌握投投資資產(chǎn)的的稅務(wù)處理理企業(yè)對外外投資期間間，投資資資產(chǎn)的成本本在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時不得得扣除，企企業(yè)在轉(zhuǎn)讓讓或者處置置投資資產(chǎn)產(chǎn)時，投資資資產(chǎn)的成成本準予扣扣除。(七七)掌握稅稅法規(guī)定與與會

23、計規(guī)定定差異的處處理計算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時，企企業(yè)財務(wù)、會計處理理辦法與稅稅收法律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定不不一致的，應(yīng)應(yīng)當依照稅稅收法律、行政法規(guī)規(guī)的規(guī)定計計算。六、資產(chǎn)損失失稅前扣除除的所得稅稅處理(一一)熟悉資資產(chǎn)損失的的概念(二二)掌握資資產(chǎn)損失扣扣除的政策策現(xiàn)金損失失在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時的扣扣除，存款款損失在計計算應(yīng)納稅稅所得額時時的扣除，應(yīng)應(yīng)收、預(yù)付付款項等壞壞賬損失在在計算應(yīng)納納稅所得額額時的扣除除，貸款損損失在計算算應(yīng)納稅所所得額時的的扣除，股股權(quán)投資損損失在計算算應(yīng)納稅所所得額時扣扣除，固定定資產(chǎn)或存存貨盤虧損損失在計算算應(yīng)納稅所所得額時扣扣除，固定定資產(chǎn)或存存貨毀損、報廢損失

24、失在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得得額時的扣扣除，固定定資產(chǎn)或存存貨被盜損損失在計算算應(yīng)納稅所所得額時的的扣除等(三)掌握握資產(chǎn)損失失稅前扣除除管理資產(chǎn)產(chǎn)損失稅前前扣除的審審批，資產(chǎn)產(chǎn)損失確認認證據(jù)，現(xiàn)現(xiàn)金等貨幣幣資產(chǎn)損失失的認定，非非貨幣資產(chǎn)產(chǎn)損失的認認定，投資資損失的認認定。七、企業(yè)重組組的所得稅稅處理(一一)熟悉企企業(yè)重組的的概念企業(yè)業(yè)重組是指指企業(yè)在日日常經(jīng)營活活動以外發(fā)發(fā)生的法律律結(jié)構(gòu)或經(jīng)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)重重大改變的的交易，包包括企業(yè)法法律形式改改變、債務(wù)務(wù)重組、股股權(quán)收購、資產(chǎn)收購購、合并、分立等。(二)掌掌握企業(yè)重重組一般性性稅務(wù)處理理的方法(三)掌握握企業(yè)重組組特殊性稅稅務(wù)處理的的方法八、房地產(chǎn)開開

25、發(fā)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)的所得得稅處理(一)熟悉悉房地產(chǎn)開開發(fā)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)的概念念企業(yè)房地地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)是是指包括土土地的開發(fā)發(fā)，建造、銷售住宅宅、商業(yè)用用房以及其其他建筑物物、附著物物、配套設(shè)設(shè)施等開發(fā)發(fā)產(chǎn)品的一一系列經(jīng)營營活動。(二)掌握握房地產(chǎn)開開發(fā)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)收入的的稅務(wù)處理理(三)掌掌握房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營營業(yè)務(wù)成本本、費用扣扣除的稅務(wù)務(wù)處理(四四)掌握房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)計稅成本本的核算方方法(五)掌握房地地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)特特定事項的的稅務(wù)處理理九、應(yīng)納納稅額的計計算(一)掌握居民民企業(yè)應(yīng)納納稅額的計計算應(yīng)納稅稅額=應(yīng)納納稅所得額額適用稅率率一減免稅稅額一抵免免稅額應(yīng)納納稅所得額額=收入總總

26、額一不征征稅收入一一免稅收入入一各項扣扣除金額一一彌補虧損損(二)掌掌握境外所所得抵扣稅稅額的計算算抵免限額額=中國境境內(nèi)、境外外所得依照照企業(yè)所得得稅法和條條例規(guī)定計計算的應(yīng)納納稅總額來源于某某國(地區(qū)區(qū))的應(yīng)納納稅所得額額中國境內(nèi)內(nèi)、境外應(yīng)應(yīng)納稅所得得總額(三三)掌握核核定征收應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算應(yīng)納納所得稅額額=應(yīng)納稅稅所得額適用稅率率或：應(yīng)納納稅所得額額=應(yīng)稅收收入額應(yīng)稅所得得率或：應(yīng)應(yīng)納稅所得得額=成本本(費用)支出額(1一應(yīng)應(yīng)稅所得率率)應(yīng)稅所得得率(四)掌握非居居民企業(yè)應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算十、稅收優(yōu)惠惠(一)掌掌握減征與與免征優(yōu)惠惠(二)掌掌握高新企企業(yè)的優(yōu)惠惠(三)小小型微利企企業(yè)

27、的優(yōu)惠惠(四)掌掌握加計扣扣除的優(yōu)惠惠(五)掌掌握創(chuàng)投企企業(yè)的優(yōu)惠惠(六)掌掌握加速折折舊的優(yōu)惠惠(七)掌掌握減計收收入的優(yōu)惠惠(八)掌掌握稅額抵抵免的優(yōu)惠惠(九)熟熟悉民族自自治地方的的優(yōu)惠(十十)掌握非非居民企業(yè)業(yè)的優(yōu)惠(十一)掌掌握其他有有關(guān)行業(yè)的的優(yōu)惠(十十二)掌握握其他優(yōu)惠惠十一、源源泉扣繳(一)熟悉悉扣繳義務(wù)務(wù)人(二)掌握扣繳繳方法(三三)掌握稅稅源管理(四)熟悉悉征收管理理(五)熟熟悉后續(xù)管管理(六)熟悉法律律責任十二二、特別納納稅調(diào)整(一)掌握握特別納稅稅調(diào)整概念念特別納稅稅調(diào)整是指指企業(yè)與其其關(guān)聯(lián)方之之間的業(yè)務(wù)務(wù)往來，不不符合獨立立交易原則則而減少企企業(yè)或者其其關(guān)聯(lián)方應(yīng)應(yīng)納稅

28、收入入或者所得得額的，稅稅務(wù)機關(guān)有有權(quán)按照合合理方法進進行調(diào)整。(二)掌掌握關(guān)聯(lián)申申報管理(三)熟悉悉同期資料料管理(四四)掌握轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓定價方方法管理(五)熟悉悉轉(zhuǎn)讓定價價調(diào)查及調(diào)調(diào)整管理(六)掌握握預(yù)約定價價安排管理理(七)熟熟悉成本分分攤協(xié)議管管理(八)熟悉受控控外國企業(yè)業(yè)管理受控控外國企業(yè)業(yè)是指根據(jù)據(jù)所得稅法法的規(guī)定，由由居民企業(yè)業(yè)，或者由由居民企業(yè)業(yè)和居民個個人(以下下統(tǒng)稱中國國居民股東東，包括中中國居民企企業(yè)股東和和中國居民民個人股東東)控制的的設(shè)立在實實際稅負低低于所得稅稅法規(guī)定稅稅率水平550的國國家(地區(qū)區(qū))，并非非出于合理理經(jīng)營需要要對利潤不不作分配或或減少分配配的外國企企業(yè)。

29、(九九)掌握資資本弱化管管理(十)熟悉一般般反避稅管管理(十一一)熟悉相相應(yīng)調(diào)整及及國際磋商商(十二)熟悉法律律責任十三三、征收管管理(一)熟悉納稅稅地點(二二)熟悉納納稅期限(三)掌掌握納稅申申報(四)掌握跨地地區(qū)經(jīng)營匯匯總納稅企企業(yè)所得稅稅征收管理理(五)熟熟悉合伙企企業(yè)所得稅稅的征收管管理(六)熟悉新增增企業(yè)所得得稅征管范范圍調(diào)整(七)掌握握企業(yè)所得得稅年度納納稅申報的的填列方法法第二章個人人所得稅一一、概述(一)了解解個人所得得稅的概念念個人所得得稅是以個個人(自然然人)取得得的各項應(yīng)應(yīng)稅所得為為征稅對象象所征收的的一種稅。(二)熟熟悉個人所所得稅的特特點(三)了解個人人所得稅的的立法

30、原則則二、征稅稅對象(一一)熟悉工工資、薪金金所得的內(nèi)內(nèi)容(二)熟悉個體體工商戶的的生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營所得的的內(nèi)容(三三)熟悉對對企事業(yè)單單位的承包包、承租經(jīng)經(jīng)營所得的的內(nèi)容(四四)熟悉勞勞務(wù)報酬所所得的內(nèi)容容(五)熟熟悉稿酬所所得的內(nèi)容容(六)熟熟悉特許權(quán)權(quán)使用費所所得的內(nèi)容容(七)熟熟悉利息、股息、紅紅利所得的的內(nèi)容(八八)熟悉財財產(chǎn)租賃所所得的內(nèi)容容(九)熟熟悉財產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得的的內(nèi)容(十十)熟悉偶偶然所得的的內(nèi)容(十十一)熟悉悉其他所得得的內(nèi)容三三、納稅人人(一)熟熟悉居民納納稅人和非非居民納稅稅人的判定定標準(二二)掌握居居民納稅人人和非居民民納稅人的的納稅義務(wù)務(wù)范圍(三三)熟悉所所得來源的

31、的確定(四四)熟悉扣扣繳義務(wù)人人四、稅率率(一)了了解稅率設(shè)設(shè)計的原則則(二)掌掌握適用稅稅率的具體體規(guī)定(三三)掌握稿稿酬所得減減征、勞務(wù)務(wù)報酬所得得加成征稅稅的規(guī)定五五、計稅依依據(jù)的確定定(一)掌掌握計稅依依據(jù)的一般般規(guī)定(二二)掌握計計稅依據(jù)的的特殊規(guī)定定六、應(yīng)納納稅額的計計算(一)掌握工資資、薪金所所得的計稅稅方法(二二)掌握個個體工商戶戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得得的計稅方方法(三)掌握對企企事業(yè)單位位承包、承承租經(jīng)營所所得的計稅稅方法(四四)掌握勞勞務(wù)報酬所所得的計稅稅方法(五五)掌握稿稿酬所得的的計稅方法法(六)掌掌握特許權(quán)權(quán)使用費所所得的計稅稅方法(七七)掌握利利息、股息息、紅利所所得的

32、計稅稅方法(八八)掌握財財產(chǎn)租賃所所得的計稅稅方法(九九)掌握財財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得的計稅稅方法(十十)掌握偶偶然所得的的計稅方法法(十一)掌握個人人所得稅的的特殊計稅稅方法扣除除捐贈款的的計稅方法法；境外繳繳納稅額抵抵免的計稅稅方法；兩兩人以上共共同取得同同一項目收收入的計稅稅方法；對對從事建筑筑安裝業(yè)個個人取得所所得的征稅稅辦法；對對從事廣告告業(yè)個人取取得所得的的征稅辦法法；對演出出市場上個個人取得所所得的征稅稅辦法；年年終一次性性取得獎金金的計稅方方法、個人人股票期權(quán)權(quán)所得的計計稅方法；高級管理理人員行使使股票認購購權(quán)取得個個人所得的的計稅方法法等。七、減免稅優(yōu)優(yōu)惠(一)掌握免稅稅的項目(二)

33、熟悉悉減稅的項項目(三)熟悉暫免免征稅的項項目八、申申報和繳納納(一)熟熟悉源泉扣扣繳的納稅稅申報方法法(二)熟熟悉自行申申報納稅的的方法(三三)熟悉高高收入者個個人所得稅稅的征收管管理(四)熟悉對律律師事務(wù)所所從業(yè)人員員個人所得得稅的征收收管理(五五)熟悉醫(yī)醫(yī)療機構(gòu)個個人所得稅稅的征收管管理(六)熟悉提高高了個人繳繳納增值稅稅、營業(yè)稅稅的起征點點后，繳納納個人所得得稅的征收收管理九、個人獨資資企業(yè)和合合伙企業(yè)投投資者征收收個人所得得稅的規(guī)定定(一)熟熟悉個人獨獨資企業(yè)、合伙企業(yè)業(yè)及納稅人人(二)熟熟悉稅率(三)掌握握查賬征收收應(yīng)納個人人所得稅的的計算(四四)掌握核核定征收應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算(

34、五五)熟悉稅稅收優(yōu)惠(六)熟悉悉征收管理理(七)掌掌握投資者者個人所得得稅申報表表、個人所所得稅匯總總申報表及及填報方法法第三章土地地增值稅一一、概述(一)熟悉悉土地增值值稅的概念念(二)熟熟悉土地增增值稅的特特點(三)了解土地地增值稅的的立法原則則二、征稅稅范圍、納納稅人和稅稅率(一)掌握土地地增值稅的的征稅范圍圍(二)熟熟悉土地增增值稅的納納稅人(三三)掌握土土地增值稅稅的稅率三三、轉(zhuǎn)讓房房地產(chǎn)增值值額的確定定(一)掌掌握收入額額的確定(二)掌握握扣除項目目的金額取取得土地使使用權(quán)所支支付的金額額；開發(fā)土土地和新建建房及配套套設(shè)施的成成本；開發(fā)發(fā)土地和新新建房及配配套設(shè)施的的費用；與與轉(zhuǎn)讓

35、房地地產(chǎn)有關(guān)的的稅金；財財政部確定定的其他扣扣除項目；舊房及建建筑物的評評估價格。(三)掌掌握評估價價格辦法及及有關(guān)規(guī)定定四、應(yīng)納納稅額的計計算(一)掌握轉(zhuǎn)讓讓土地使用用權(quán)和出售售新建房及及配套設(shè)施施應(yīng)納稅額額的計算方方法1計計算增值額額增值額=收入額一一扣除項目目金額2計算增值值率增值率率=增值額額扣除項目目金額100，3確確定適用稅稅率依據(jù)計計算的增值值率，按其其稅率表確確定適用稅稅率。4依據(jù)適用用稅率計算算應(yīng)納稅額額應(yīng)納稅額額=增值額額適用稅率率一扣除項項目金額速算扣除除系數(shù)(二二)掌握出出售舊房應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算方法法(三)熟熟悉特殊售售房方式應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算方法法五、減免免稅優(yōu)惠(

36、一)掌握握一般減免免稅的規(guī)定定(二)熟熟悉特殊減減免稅的規(guī)規(guī)定六、申申報和繳納納(一)熟熟悉申報納納稅的程序序(二)熟熟悉納稅時時間和繳納納方法(三三)熟悉納納稅的地點點(四)熟熟悉相關(guān)單單位的責任任與義務(wù)(五)了解解房地產(chǎn)開開發(fā)項目土土地增值稅稅的清算管管理第四章印花花稅一、概概述(一)熟悉印花花稅的概念念印花稅是是對經(jīng)濟活活動和經(jīng)濟濟交往中書書立、領(lǐng)受受的應(yīng)稅經(jīng)經(jīng)濟憑證所所征收的一一種稅。(二)了解解印花稅的的特點(三三)了解印印花稅的立立法原則二二、征稅范范圍和納稅稅人(一)掌握印花花稅的征稅稅范圍各類類經(jīng)濟合同同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿簿和權(quán)利；許可證照照等。(二二)掌握納納稅人的具

37、具體規(guī)定三三、計稅依依據(jù)、稅率率和減免稅稅優(yōu)惠(一一)掌握印印花稅的計計稅依據(jù)從從價計稅情情況下計稅稅依據(jù)的確確定；從量量計稅情況況下計稅依依據(jù)的確定定。(二)掌握稅率率：比例稅稅率；定額額稅率(三三)熟悉減減免稅優(yōu)惠惠四、應(yīng)納納稅額的計計算與申報報繳納(一一)掌握應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算方法法1按比比例稅率計計算應(yīng)納稅稅額的方法法應(yīng)納稅額額=計稅金金額適用稅率率2按定定額稅率計計算應(yīng)納稅稅額的方法法應(yīng)納稅額額=憑證數(shù)數(shù)量單位稅額額(二)熟熟悉印花稅稅的繳納方方法(三)熟悉外商商投資企業(yè)業(yè)和外國企企業(yè)繳納印印花稅的其其他有關(guān)規(guī)規(guī)定(四)了解印花花稅的稅票票(五)熟熟悉納稅人人繳納印花花稅的責任任和義

38、務(wù)(六)掌握握印花稅違違章處理的的規(guī)定(七七)熟悉納納稅環(huán)節(jié)和和納稅地點點(八)熟熟悉印花稅稅的管理第五章房產(chǎn)產(chǎn)稅一、概概述(一)熟悉房產(chǎn)產(chǎn)稅的概念念房產(chǎn)稅是是以房屋為為征稅對象象，按房屋屋的計稅余余值或租金金收入為計計稅依據(jù)，向向產(chǎn)權(quán)所有有人征收的的一種財產(chǎn)產(chǎn)稅。(二二)了解房房產(chǎn)稅的特特點(三)了解房產(chǎn)產(chǎn)稅的立法法原則二、征稅范圍圍、納稅人人和稅率(一)熟悉悉房產(chǎn)稅的的征稅范圍圍(二)熟熟悉房產(chǎn)稅稅的納稅人人(三)掌掌握房產(chǎn)稅稅的稅率三三、計稅依依據(jù)和應(yīng)納納稅額的計計算(一)掌握房產(chǎn)產(chǎn)稅的計稅稅依據(jù)計稅稅依據(jù)設(shè)計計的指導(dǎo)思思想；計稅稅依據(jù)的形形式。(二二)掌握應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算應(yīng)納納稅額=

39、房房產(chǎn)計稅余余值(或租租金收入)適用稅率率其中：房房產(chǎn)計稅余余值=房產(chǎn)產(chǎn)原值(1一原原值減除比比例)四、減免稅優(yōu)優(yōu)惠(一)熟悉國家家機關(guān)、人人民團體、軍隊自用用房產(chǎn)的優(yōu)優(yōu)惠(二)熟悉國家家財政部門門撥付事業(yè)業(yè)經(jīng)費的單單位自用房房產(chǎn)的優(yōu)惠惠(三)熟熟悉宗教寺寺廟、公園園、名勝古古跡自用房房產(chǎn)的優(yōu)惠惠(四)個個人擁有的的非營業(yè)用用房產(chǎn)的優(yōu)優(yōu)惠(五)經(jīng)財政部部批準免稅稅的其他房房產(chǎn)的優(yōu)惠惠五、申報報和繳納(一)掌握握納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生的時時間(二)了解納稅稅的期限(三)了解解納稅的申申報(四)熟悉納稅稅的地點第六章車船船稅一、概概述(一)熟悉車船船稅的概念念車船稅是是對在中華華人民共和和國境內(nèi)車車輛、船

40、舶舶(以下簡簡稱車船)的所有人人或者管理理人所征收收的一種稅稅。(二)了解車船船稅的特點點(三)了了解車船稅稅的立法原原則二、征征稅對象、納稅人和和稅額(一一)熟悉車車船稅的征征稅對象及及范圍(二二)熟悉車車船稅的納納稅人(三三)了解車車船稅的稅稅額三、計計稅依據(jù)及及應(yīng)納稅額額的計算(一)掌握握車船稅的的計稅依據(jù)據(jù)(二)掌掌握車船稅稅應(yīng)納稅額額的計算購購置的新車車船，購置置當年的應(yīng)應(yīng)納稅額自自納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生的當當月起按月月計算。計計算公式為為：應(yīng)納稅稅額=年應(yīng)應(yīng)納稅額12應(yīng)納稅月月份數(shù)四、減免稅優(yōu)優(yōu)惠(一)熟悉減免免稅的基本本規(guī)定(二二)熟悉減減免稅的若若干具體規(guī)規(guī)定五、申申報和繳納納(一)了

41、了解車船稅稅的納稅期期限(二)了解車船船稅的納稅稅申報(三三)熟悉車車船稅的納納稅地點第七章契稅稅一、概述述(一)熟熟悉契稅的的概念契稅稅是以所有有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移變動的的不動產(chǎn)為為征稅對象象，向產(chǎn)權(quán)權(quán)承受人征征收的一種種財產(chǎn)稅。(二)熟熟悉契稅的的特點(三三)了解契契稅的立法法原則二、征稅范圍圍、納稅人人和稅率(一)掌握握契稅的征征稅范圍(二)熟悉悉契稅的納納稅人(三三)了解契契稅的稅率率三、計稅稅依據(jù)及應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算(一一)掌握契契稅的計稅稅依據(jù)(二二)掌握契契稅應(yīng)納稅稅額的計算算應(yīng)納稅額額=計稅依依據(jù)稅率四、減減免稅優(yōu)惠惠(一)熟熟悉契稅減減免的基本本規(guī)定(二二)熟悉財財政部規(guī)定定的其他

42、減減免契稅的的項目五、申報和繳繳納(一)熟悉契稅稅納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生的時時間(二)了解契稅稅的納稅期期限(三)熟悉契稅稅的納稅地地點(四)了解契稅稅的征收管管理第八章城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅一、概概述(一)熟悉城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的概念念城鎮(zhèn)土地地使用稅是是以國有土土地為征稅稅對象，以以實際占用用的土地單單位面積為為計稅標準準，按規(guī)定定稅額對擁擁有土地使使用權(quán)的單單位和個人人征收的一一種稅。(二)熟悉悉城鎮(zhèn)土地地使用稅的的特點(三三)了解城城鎮(zhèn)土地使使用稅的立立法原則二二、征稅范范圍、納稅稅人和適用用稅額(一一)掌握城城鎮(zhèn)土地使使用稅的征征稅范圍(二)熟悉悉城鎮(zhèn)土地地使用稅的的納稅人(三)了解解城鎮(zhèn)土地地

43、使用稅的的適用稅額額三、計稅稅依據(jù)及應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算(一一)掌握城城鎮(zhèn)土地使使用稅的計計稅依據(jù)(二)掌握握城鎮(zhèn)土地地使用稅應(yīng)應(yīng)納稅額的的計算城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的應(yīng)納納稅額依據(jù)據(jù)納稅人實實際占用的的土地面積積和適用單單位稅額計計算。計算算公式：應(yīng)應(yīng)納稅額=計稅土地地面積(平平方米)適用稅額額四、減免免稅優(yōu)惠(一)熟悉悉城鎮(zhèn)土地地使用稅減減免優(yōu)惠的的基本規(guī)定定(二)熟熟悉城鎮(zhèn)土土地使用稅稅減免優(yōu)惠惠的特殊規(guī)規(guī)定五、申申報和繳納納(一)掌掌握城鎮(zhèn)土土地使用稅稅納稅義務(wù)務(wù)發(fā)生的時時間(二)了解城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的納稅稅期限(三三)熟悉城城鎮(zhèn)土地使使用稅的申申報期限(四)熟悉悉城鎮(zhèn)土地地使用稅的的納稅

44、地點點第九章耕地地占用稅一一、概述(一)熟悉悉耕地占用用稅的概念念耕地占用用稅是對占占用耕地建建房或從事事其他非農(nóng)農(nóng)業(yè)建設(shè)的的單位和個個人，就其其實際占用用的耕地面面積征收的的一種稅，它它屬于對特特定土地資資源占用課課稅。(二二)了解耕耕地占用稅稅的特點二二、納稅義義務(wù)人耕地地占用稅的的納稅義務(wù)務(wù)人，是占占用耕地建建房或從事事非農(nóng)業(yè)建建設(shè)的單位位和個人。三、一掌掌握征稅范范圍耕地占占用稅的征征稅范圍包包括納稅人人為建房或或從事其他他非農(nóng)業(yè)建建設(shè)而占用用的國家所所有和集體體所有的耕耕地。四、掌握應(yīng)納納稅額的計計算耕地占占用稅以納納稅人占用用耕地的面面積為計稅稅依據(jù)，以以每平方米米為計量單單位。應(yīng)

45、納納稅額=實實際占用耕耕地面積(平方米)適用定額額稅率五、熟悉稅收收優(yōu)惠六、熟悉征收收管理2011年年注冊稅務(wù)務(wù)師稅務(wù)務(wù)代理實務(wù)務(wù)考試大大綱第一章導(dǎo)論論一、注冊冊稅務(wù)師概概述(一)了解注冊冊稅務(wù)師的的概念(二二)熟悉注注冊稅務(wù)師師的服務(wù)范范圍(三)了解稅務(wù)務(wù)師行業(yè)的的特點(四四)熟悉注注冊稅務(wù)師師的執(zhí)業(yè)原原則二、稅稅務(wù)代理制制度的產(chǎn)生生與發(fā)展(一)了解解稅務(wù)代理理制度產(chǎn)生生與發(fā)展的的基本歷程程(二)了了解稅務(wù)代代理在稅收收征納關(guān)系系中的作用用三、熟悉悉我國注冊冊稅務(wù)師資資格的取得得和稅務(wù)師師事務(wù)所的的設(shè)立、變變更等事宜宜四、熟悉悉稅務(wù)代理理的范圍和和注冊稅務(wù)務(wù)師的執(zhí)業(yè)業(yè)規(guī)則五、熟悉稅務(wù)務(wù)代理的

46、法法律關(guān)系與與法律責任任第二章稅務(wù)務(wù)管理概述述一、稅務(wù)務(wù)管理體制制(一)了了解我國分分稅制財稅稅管理體制制(二)熟熟悉我國現(xiàn)現(xiàn)行國稅、地稅稅務(wù)務(wù)管理機構(gòu)構(gòu)的設(shè)置及及其職能劃劃分二、稅稅收征收管管理程序及及要求(一一)掌握稅稅務(wù)登記管管理、賬簿簿憑證管理理、納稅申申報和納稅稅評估(二二)熟悉稅稅務(wù)機關(guān)征征收稅款的的基本方法法，稅務(wù)檢檢查的基本本形式三、征納雙方方的權(quán)利、義務(wù)和責責任(一)熟悉在征征納關(guān)系中中稅務(wù)機關(guān)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)，納納稅人、扣扣繳義務(wù)人人的權(quán)利、義務(wù)(二二)掌握納納稅人、扣扣繳義務(wù)人人的法律責責任第三章稅務(wù)務(wù)登記代理理實務(wù)一、企業(yè)稅務(wù)務(wù)登記代理理實務(wù)(一一)了解設(shè)設(shè)立、變更更、注

47、銷稅稅務(wù)登記的的基本規(guī)程程(二)掌掌握代理企企業(yè)稅務(wù)登登記的操作作要點二、了解增值值稅一般納納稅人認定定登記的管管理制度三三、掌握代代理增值稅稅一般納稅稅人認定登登記的操作作要點四、了解代理理稅種認定定登記的基基本內(nèi)容與與操作要點點第四章發(fā)票票領(lǐng)購與審審查代理實實務(wù)一、了了解發(fā)票種種類、適用用范圍與發(fā)發(fā)票管理權(quán)權(quán)限的劃分分二、熟悉悉發(fā)票領(lǐng)購購操作規(guī)定定三、熟悉悉發(fā)票填開開的具體要要求和操作作要點四、熟悉代理理審查增值值稅專用發(fā)發(fā)票、普通通發(fā)票的基基本內(nèi)容五五、掌握代代理審查發(fā)發(fā)票的操作作要點第五章建賬賬建制代理理記賬實務(wù)務(wù)一、了解解代理建賬賬記賬的適適用范圍二二、熟悉代代理建立簡簡易賬或復(fù)復(fù)式

48、賬的基基本要求三三、熟悉代代理建立財財務(wù)制度的的基本內(nèi)容容四、熟悉悉代制記賬賬憑證、代代作賬務(wù)處處理、代理理編制會計計報表的操操作規(guī)范第六章企業(yè)業(yè)涉稅會計計核算一、企業(yè)主要要會計科目目的設(shè)置(一)了解解企業(yè)涉稅稅會計核算算的會計科科目設(shè)置(二)熟悉悉各科目核核算內(nèi)容及及“應(yīng)交稅費費應(yīng)交增增值稅”各專欄與與“應(yīng)交稅費費未交增增值稅”的核算要要點二、工工業(yè)企業(yè)涉涉稅會計核核算(一)熟悉工業(yè)業(yè)企業(yè)供、產(chǎn)、銷環(huán)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)務(wù)流程(二二)掌握各各環(huán)節(jié)增值值稅涉稅會會計核算(三)熟悉悉消費稅應(yīng)應(yīng)稅消費品品工業(yè)企業(yè)業(yè)有關(guān)消費費稅的涉稅稅核算(四四)了解營營業(yè)稅、其其他稅費的的核算(五五)掌握企企業(yè)所得稅稅的涉

49、稅核核算(六)掌握外商商投資企業(yè)業(yè)和外國企企業(yè)所得稅稅的核算(七)熟悉悉出口貨物物“免、抵、退”稅的會計計核算三、熟悉商業(yè)業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的的業(yè)務(wù)流程程及各環(huán)節(jié)節(jié)增值稅涉涉稅會計核核算四、熟熟悉商業(yè)企企業(yè)金銀首首飾消費稅稅的涉稅核核算第七章流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)稅納稅申申報代理實實務(wù)一、熟熟悉增值稅稅一般納稅稅人納稅申申報，小規(guī)規(guī)模納稅人人納稅申報報，生產(chǎn)企企業(yè)“免、抵、退”稅申報的的操作規(guī)范范二、掌握握增值稅納納稅申報表表與附表計計算填報的的方法三、了解消費費稅自產(chǎn)或或委托加工工應(yīng)稅消費費品代理納納稅申報的的操作規(guī)范范四、掌握握消費稅納納稅申報表表計算填表表的方法五五、熟悉營營業(yè)稅代理理納稅申報報操作規(guī)范范六、掌握握服務(wù)業(yè)、交通運輸輸業(yè)、金融融保險業(yè)、建筑安裝裝業(yè)納稅申申報表計算算填報方法法第八章所得得稅納稅申申報代理實實務(wù)一、了了解企業(yè)所所得稅年度度納稅申報報表的格式式、內(nèi)容二二、熟悉企企業(yè)納稅申申報操作規(guī)規(guī)范三、掌掌握企業(yè)所所得稅納稅稅申報表計計算填報方方法四、熟熟悉代理個個人所得稅稅納稅申報報操作規(guī)范范五、掌握握工薪所得得，勞務(wù)報報酬所得，承承包經(jīng)營所所得，個體體工商戶生生產(chǎn)經(jīng)營所所得，利息息、股息、紅利等所所得代理納納稅申報的的操作要點點六、掌握握個人所得得稅納稅申申報表的計計算填報方方法及了解解年所得112萬元以以上的個人人所得稅申申報第