歷年考試案例分析題簡答

1、如何識(shí)別企業(yè)實(shí)虧？檢查企業(yè)原材料耗用是否真實(shí)，耗得多，計(jì)入成本的少將造成原材料虧庫；是檢查企業(yè)是否如實(shí)攤銷待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)、低值易耗品；3.檢查企業(yè)是否真實(shí)核算生產(chǎn)，是否出現(xiàn)費(fèi)用不轉(zhuǎn)入成本或轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用等科目核算；4.檢查企業(yè)是否有假記銷售的情況。如何確定的期限？用途，1.分析企業(yè)的期限與用途、額度密切相關(guān)；2.分析企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、存貨周轉(zhuǎn)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)等情況，確定企業(yè)用于還款的現(xiàn)金回籠情況；3.根據(jù)還款來源確定的期限；4.分析還款來源的波動(dòng)性，考慮是否調(diào)整還款的安排并協(xié)商確定最終期限。一家多晶硅生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)，你對(duì)該行業(yè)一無所知，作為信貸員，貸前析判斷企業(yè)經(jīng)營狀況?應(yīng)采取那些措施幫助分一是

2、查詢上市公司分析是否有涉及該行業(yè)的內(nèi)容；二是向行業(yè)主管部門或行業(yè)了解行業(yè)的經(jīng)營情況；三是向工商、稅務(wù)、質(zhì)量監(jiān)督、財(cái)政、勞動(dòng)、統(tǒng)計(jì)等部門了解企業(yè)、社會(huì)保險(xiǎn)繳付情況及生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性；涉及出口業(yè)務(wù)可向了解情況；四是向企業(yè)的原材料供應(yīng)商、產(chǎn)品了解企業(yè)的產(chǎn)、供、銷情況；向?qū)I(yè)技術(shù)部門了解產(chǎn)品的用途和替代性情況；五是根據(jù)一般的財(cái)務(wù)原則對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析。信貸業(yè)務(wù)的保證人應(yīng)具備那些基本條件？（1）持有經(jīng)過年檢的法人及證（卡）；（2）在市并有固定的經(jīng)營場所；（3）生產(chǎn)經(jīng)營正常、有；（4）沒有不良和拖欠利息，資產(chǎn)負(fù)債率低于 70%；所有者權(quán)益應(yīng)大于固定資產(chǎn)凈值；（5）凈資產(chǎn)扣除已擔(dān)保的金額和股本性投資

3、，余額應(yīng)大于本次擔(dān)保的金額。請(qǐng)簡明承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)形式及防范要點(diǎn)？（1）政策性風(fēng)險(xiǎn)：指貿(mào)易背景不真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，防范要求是必要時(shí)核對(duì)原件。商品交易合同、復(fù)印件；（2）偽假票風(fēng)險(xiǎn)：偽假、變?cè)?、克隆票?jù)的風(fēng)險(xiǎn)；防范要求是雙人行多種查詢，大額票據(jù)實(shí)地查詢。，嚴(yán)格把關(guān)；加強(qiáng)查詢，進(jìn)（3）指無效票據(jù)或權(quán)利票據(jù)：指票據(jù)要素欠缺或不符合規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)；防范要求是加強(qiáng)要素。（4）票據(jù)保管風(fēng)險(xiǎn)：指保管、托收或承兌人原因?qū)е缕睋?jù)遺失的風(fēng)險(xiǎn)；防范要求是比照現(xiàn)金和重控進(jìn)行管理；如果遺失應(yīng)盡快辦理掛失、止付和催告手續(xù)；（5）信用風(fēng)險(xiǎn)：指承兌人、出票人不能付款的信用風(fēng)險(xiǎn)；防范要求是限定承兌行和額度；加強(qiáng)貼現(xiàn)人。對(duì)的使用如何進(jìn)行

4、？（1）對(duì)借款人執(zhí)行借款合同情況和借款人經(jīng)營情況進(jìn)行追蹤和檢查；（2）根據(jù)等，了解目原因，核實(shí)去向，核實(shí)是否按合同用途正常使用；（3）定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表檢查，了解大額變化科是否正常使用；（4）了解回籠情況。盡職階段，對(duì)借款人的核實(shí)工作包括那些內(nèi)容？（1）各類信息系統(tǒng)查詢；（2）實(shí)地確認(rèn)資料真實(shí)性；（3）對(duì)借款人提供的資料進(jìn)行分析，判斷需求和還款能力；（4）與企業(yè)主管進(jìn)行訪談；（5）通過其他企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、企業(yè)情況。核實(shí)判斷存貨融資應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括？充分考慮存貨銷售的對(duì)象、價(jià)格和前景；實(shí)際銷售小于或?qū)⑿∮陬A(yù)期銷售時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策；存貨本身的風(fēng)險(xiǎn)，如過時(shí)、變質(zhì)、冷背呆滯、跌價(jià)準(zhǔn)備等；購銷合同情

5、況。對(duì)財(cái)政（1）作為還款來源的投資項(xiàng)目，貸后管理關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容有那些？信貸按計(jì)劃用途使用，關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)展情況和投產(chǎn)后、現(xiàn)金回流情況；（2）關(guān)注地方財(cái)政收支結(jié)余情況及趨勢(shì)，關(guān)注地方力和意愿；變動(dòng)情況及信用理念，據(jù)以判償能（3）及時(shí)了解還貸是否列入年度財(cái)政，確認(rèn)還款來源情況；（4）按月歸集企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，按月監(jiān)督項(xiàng)目進(jìn)展情況、進(jìn)行實(shí)地檢查、填寫授信后檢查；定期約見主要；（5）項(xiàng)目進(jìn)展、經(jīng)濟(jì)效益和地方財(cái)政收支、大檢查頻率及約見次數(shù)。變動(dòng)等情況出現(xiàn)不利于授信業(yè)務(wù)償還的，要加核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的主要工作有？（1）財(cái)務(wù)報(bào)表橫比、縱比和結(jié)構(gòu)分析，判斷勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確。（2）通過對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)照檢查，借以查明證證、帳

6、證、帳帳、帳表、表表之間是否相符，核實(shí)報(bào)表的真實(shí)性。（3）實(shí)地核實(shí)，如核實(shí)庫存、固定資產(chǎn)等。（4） 核實(shí)企業(yè)執(zhí)行會(huì)計(jì)制度是否準(zhǔn)確，即掌握資產(chǎn)是否虛增、費(fèi)用和利潤是否準(zhǔn)確。行業(yè)分析在判斷風(fēng)險(xiǎn)過程中的作用？（1）企業(yè)經(jīng)營受所在行業(yè)景氣程度影響大，分析行業(yè)及上下業(yè)整體狀況，以及行業(yè)產(chǎn)品、原材料供求狀況及價(jià)格，可以輔助分析企業(yè)未來能力和風(fēng)險(xiǎn)狀況；（2）通過了解行業(yè)技術(shù)更新和發(fā)展趨勢(shì)，分析企業(yè)的行業(yè)地位、競爭優(yōu)劣勢(shì)；（3）分析行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策和規(guī)章制度，掌握行業(yè)目前最新政策和規(guī)定，判斷的政策或合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。簡述信貸業(yè)務(wù)第一責(zé)任人制度？信貸業(yè)務(wù)第一責(zé)任人是指負(fù)責(zé) 全過程的信貸員。信貸員作為及其他信用業(yè)務(wù)的貸前、

7、手續(xù)辦理、貸后管理和收回及其他信用業(yè)務(wù)的直接承辦者和管理者，是貸前真實(shí)性與全面性、法律文書人。、操作程序合規(guī)性、貸后管理措施及時(shí)性與準(zhǔn)確性和信貸資產(chǎn)安全性的第一責(zé)任簡述 正常類關(guān)注類次級(jí)類風(fēng)險(xiǎn)分類中五類的定義？：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑本息不能按時(shí)足額償還。：盡管借款人目前有能力 償還本息，但是存在一些可能對(duì)還款產(chǎn)生不利影響的。：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢深悡p失類：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極

8、少部分。400 萬元，期限一年，分兩筆業(yè)務(wù)操和平貿(mào)易以原材料為由申請(qǐng)短期作。第一筆 200 萬元，由實(shí)業(yè)提供連帶責(zé)任擔(dān)保；第二筆 200 萬元，以實(shí)在客總經(jīng)理的商品房作抵押，根據(jù)評(píng)估，該商品房價(jià)值為 250 萬元，證件齊全。業(yè)戶提交和平公司簽訂的借款合同、實(shí)業(yè)公司簽訂的保證合同、抵押合同后，辦理出帳手續(xù)。到期前，和平公司以銷售回款不理想為由，申請(qǐng)展期，經(jīng)與和平公司協(xié)商辦理展期手續(xù)。請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析業(yè)務(wù)時(shí)存在以下問題：并簽署展期協(xié)議操作業(yè)務(wù)時(shí)存在什么問題？答：在操作此筆1、抵押合同應(yīng)與抵押人簽訂，不是與實(shí)業(yè)公司簽。2、未辦理抵押登記。根據(jù)擔(dān)保定：抵押合同自抵押登記之日起生效。3、未親視簽字，

9、借款合同、保證合同、抵押合同由借款人提交。4、抵押率達(dá) 80，而本行規(guī)定房地產(chǎn)抵押率為 70。5、借款人申請(qǐng)展期，未取得擔(dān)保人、抵押人的同意也未簽訂擔(dān)保合同及抵押合同。根據(jù)提供的材料分別計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額、融資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額和凈現(xiàn)金流量。1. 購入原材料，用存款支付貨款 15 萬元；2. 購入不需安裝設(shè)備，用存款支付貨款 10 萬元；3. 用存款支付固定資產(chǎn)工程款 15 萬元；4. 應(yīng)付職工工資 10 萬元，用存款支付 9 萬元，其余 1 萬元未付；5. 用存款歸還30 萬元，支付利息2 萬元；6. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 5 萬元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用。7. 出售舊設(shè)備收到款

10、項(xiàng) 30 萬元，該設(shè)備40 萬元，已提折舊 20 萬元；8. 銷售商品 30 萬元，收到貨款 20 萬元，應(yīng)收帳款增加10 萬元；9.借款 50 萬元，已入帳戶；10.子公司分紅收到現(xiàn)金 1 萬元；本公司分紅向股東支付現(xiàn)金紅利 2 萬元。（1）經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入為銷售收到貨款 20 萬元；流出包括購材料支付 15 萬元，支付工資 9 萬元，凈流量201594 萬元。（2）投資活動(dòng)現(xiàn)金流入包括出售設(shè)備收到貨款 30 萬元、子公司分紅 1 萬元，流出包括萬元、支付工程款 15 萬元，凈流量30110156 萬元。設(shè)備 10（3）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入為借款 50 萬元，流出包括歸還30 萬元、支付利息 2 萬元、分紅 2萬元，凈流量50302216 萬元。（4）現(xiàn)金凈流量4+6+16=18 萬元。某企業(yè) 2000 年度賒銷收入凈額 2000 萬元，銷售成本 1600 萬元；年初、年末應(yīng)收賬款分別為 200 萬元和 400 萬元；年初、年末存貨分別為 200 萬元和 600 萬元；年末速動(dòng)比率 1.2，年末現(xiàn)金比率（現(xiàn)金類資產(chǎn)/負(fù)債）0.7。假定資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)、存貨組成，速動(dòng)資產(chǎn)由應(yīng)收賬款、現(xiàn)金類資產(chǎn)組成，一年按 360 天計(jì)算。要求：（1）計(jì)算 2000 年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)