投資管理公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、 北京XX投資治理有限公司財(cái)務(wù)治理制度 TOC o 1-1 h z HYPERLINK l _Toc521900316 一、總則 PAGEREF _Toc521900316 h 317 HYPERLINK l _Toc521900317 二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員 PAGEREF _Toc521900317 h 317 HYPERLINK l _Toc521900318 三、財(cái)務(wù)部差不多職責(zé) PAGEREF _Toc521900318 h 318 HYPERLINK l _Toc521900319 四、貨幣資金治理 PAGEREF _Toc521900319 h 319 HYPERLINK l _

2、Toc521900320 五、往來(lái)結(jié)算治理 PAGEREF _Toc521900320 h 321 HYPERLINK l _Toc521900321 六、費(fèi)用治理 PAGEREF _Toc521900321 h 322 HYPERLINK l _Toc521900322 七、固定資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc521900322 h 323 HYPERLINK l _Toc521900323 八、無(wú)形資產(chǎn)治理 PAGEREF _Toc521900323 h 324 HYPERLINK l _Toc521900324 九、投資和融資的治理 PAGEREF _Toc521900324 h 32

3、4 HYPERLINK l _Toc521900325 十、稅務(wù)治理 PAGEREF _Toc521900325 h 325 HYPERLINK l _Toc521900326 十一、預(yù)算治理 PAGEREF _Toc521900326 h 326 HYPERLINK l _Toc521900327 十二、財(cái)務(wù)印鑒的使用 PAGEREF _Toc521900327 h 326 HYPERLINK l _Toc521900328 十三、財(cái)務(wù)人職員作交接 PAGEREF _Toc521900328 h 326 HYPERLINK l _Toc521900329 十四、財(cái)務(wù)檔案治理 PAGEREF

4、_Toc521900329 h 327總則第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)治理工作，規(guī)范內(nèi)部各種財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)治理全面走向科學(xué)化、規(guī)范化，依照國(guó)家“會(huì)計(jì)法”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”和“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度的適用范圍為北京XX投資治理有限公司。第三條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作由公司副總經(jīng)理主管，設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)全面的財(cái)務(wù)治理工作。第四條 公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能；自覺(jué)同意上級(jí)主管部門和財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查、監(jiān)督。第五條 為了加強(qiáng)全面預(yù)算治理和，特制定了“預(yù)算治理制度”，本制度不再列述。第六條 有關(guān)財(cái)務(wù)

5、審批程序和職權(quán)的治理內(nèi)容，已單獨(dú)制定 “財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”故本制度不再列述。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理會(huì)計(jì)出納第八條 會(huì)計(jì)人員1 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家“會(huì)計(jì)法”、“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”、“企業(yè)財(cái)務(wù)通則”、“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”和各項(xiàng)政策、法規(guī)；遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和職業(yè)道德，不斷提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。2 依照會(huì)計(jì)制度和有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和治理，認(rèn)真履行參與、服務(wù)、操縱和監(jiān)督等職能。3 認(rèn)真遵守保密法規(guī)，不得對(duì)外提供、泄露公司經(jīng)濟(jì)機(jī)密。4 會(huì)計(jì)人員必須取得“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”方能從事會(huì)計(jì)崗位工作。5 單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員），除應(yīng)取得“會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書”外，還應(yīng)符合以下二個(gè)條件

6、：具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；從事會(huì)計(jì)工作五年以上經(jīng)歷。6 對(duì)會(huì)計(jì)人員應(yīng)建立考核制度，進(jìn)行定期考評(píng)，作為晉級(jí)、提升、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。7 制定培訓(xùn)打算，提高會(huì)計(jì)人員政策、業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)部差不多職責(zé)第九條 貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律法規(guī)、財(cái)稅金融制度，據(jù)此制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)、成本、資金治理制度和方法，并組織實(shí)施。第十條 預(yù)算治理的主管部門，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、平衡、編制、執(zhí)行和操縱的全過(guò)程，對(duì)各職能部門和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核和監(jiān)控。第十一條 依照國(guó)家會(huì)計(jì)政策、具體業(yè)務(wù)需要和清晰高效原則，設(shè)置會(huì)計(jì)科目、賬戶、會(huì)計(jì)核算方法和程序，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十二條 歸口統(tǒng)籌治理固定資金、流淌資金、專用資金、以及對(duì)銀行的

7、借貸款手續(xù)。第十三條 參加關(guān)于資本籌集運(yùn)營(yíng)、投資方向決策、資產(chǎn)存量盤活等專業(yè)性會(huì)議，參與投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)論證和可行性研究，并提供財(cái)務(wù)政策、法律法規(guī)等方面的支持。第十四條 負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資的核算和治理。對(duì)被投資單位的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債、股東權(quán)益變化進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保投資的保值、增值；對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況不佳、沒(méi)有效益甚至長(zhǎng)期虧損的投資項(xiàng)目進(jìn)行清理整頓。第十五條 正確核算各種稅金，及時(shí)上繳各種款項(xiàng)。 第十六條 制定財(cái)產(chǎn)清查制度，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)、報(bào)廢等業(yè)務(wù)的核算和治理。第十七條 負(fù)責(zé)編制月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。第十八條 綜合分析財(cái)務(wù)治理狀況和經(jīng)營(yíng)成果，定期向領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十九條 同意財(cái)政、稅務(wù)

8、、工商等機(jī)構(gòu)和上級(jí)的檢查，負(fù)責(zé)提供全面、真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。第二十條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核；建立健全財(cái)務(wù)人職員作交接制度和財(cái)務(wù)檔案治理制度。第二十一條 其他具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。貨幣資金治理第二十二條 嚴(yán)格操縱資金使用，一切資金收支納入預(yù)算治理，由財(cái)務(wù)部門主管，嚴(yán)禁資金“體外循環(huán)”。第二十三條 對(duì)外投資、融資權(quán)屬公司，各部門無(wú)權(quán)對(duì)外。嚴(yán)禁任何部門和個(gè)人以公司名義對(duì)外進(jìn)行融資與擔(dān)保。第二十四條 一切銀行賬戶資金均應(yīng)納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)，公司內(nèi)資金調(diào)撥實(shí)行“統(tǒng)一運(yùn)籌，直線調(diào)撥”原則。第二十五條 貨幣資金執(zhí)行“收支兩條線”治理，一切收入不得截留挪用，一切支出按審批程序處理。（一）、現(xiàn)金治理第二十六

9、條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金收支治理，監(jiān)督現(xiàn)金紀(jì)律的正確執(zhí)行。第二十七條 現(xiàn)金收付要有合法憑證，并經(jīng)嚴(yán)格審查和批準(zhǔn)后，憑單收付現(xiàn)金，并逐日進(jìn)行現(xiàn)金賬款核對(duì)。第二十八條 現(xiàn)金日記賬應(yīng)按日序時(shí)記賬，作到日清月結(jié)，保證賬款、賬證、賬賬相符。第二十九條 現(xiàn)金使用范圍按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。第三十條 各種有價(jià)證券應(yīng)設(shè)輔助登記賬簿治理，定期與財(cái)務(wù)明細(xì)賬核對(duì)，做到賬券、賬賬相符。第三十一條 現(xiàn)金保管、使用必須遵守以下紀(jì)律：現(xiàn)金由出納治理，必須公私分清，不得公款私用、不準(zhǔn)任何人挪用公款。庫(kù)存現(xiàn)金的每日結(jié)余額不得超過(guò)銀行核定限額數(shù)，超過(guò)部分應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。不能當(dāng)日送存的，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，于次日送存。不準(zhǔn)以不符合會(huì)

10、計(jì)憑證要求和不符合審核手續(xù)的白條或單據(jù)抵充現(xiàn)金庫(kù)存。出納人員去銀行辦理現(xiàn)金存、取業(yè)務(wù)時(shí)，中途不得去任何地點(diǎn)辦理其他事務(wù)。大宗現(xiàn)金應(yīng)有保衛(wèi)人員護(hù)送。嚴(yán)格治理現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能由出納或會(huì)計(jì)開具使用，不準(zhǔn)開空白支票。使用現(xiàn)金支票應(yīng)辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，進(jìn)行登記、報(bào)銷。從銀行提取現(xiàn)金后，由會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證，并監(jiān)督出納登記現(xiàn)金、銀行日記賬和核點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)目無(wú)誤后，立即存入財(cái)務(wù)金庫(kù)，由出納治理?，F(xiàn)金應(yīng)安全保管，庫(kù)存現(xiàn)金下班后應(yīng)全部放入保險(xiǎn)箱，上鎖后必須撥亂密碼，保險(xiǎn)箱密碼不得對(duì)外泄露；現(xiàn)金出納人員必須做到鑰匙隨身帶，不得私自轉(zhuǎn)交他人；公款和私款不混放。（二）、銀行存款治理第三十二條 銀行日記賬應(yīng)序時(shí)記賬，按月

11、結(jié)賬，做到賬目清晰、準(zhǔn)確，保證賬賬相符。第三十三條 按月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，月末及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后余額相符，詳細(xì)列示未達(dá)賬項(xiàng)，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行催報(bào)，對(duì)長(zhǎng)期不報(bào)的問(wèn)題查明緣故，向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告。第三十四條 支票治理：1 銀行空白支票由出納保管，建立“支票登記簿”， 設(shè)專人負(fù)責(zé)治理支票的登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、報(bào)賬、核對(duì)及清查，要保證手續(xù)齊全、去向明確、數(shù)額清晰無(wú)誤。2 各部門收到有效支票，匯單等，必須于當(dāng)日交財(cái)務(wù)部送存銀行。3 各部門領(lǐng)用支票必須妥善保管，及時(shí)使用，未使用者應(yīng)退回財(cái)務(wù)部銷號(hào)。4 領(lǐng)用支票需經(jīng)審批手續(xù)，不得串用，不得借給任何外單位和個(gè)人使用。第三十五

12、條 不得出租、出借銀行賬戶。往來(lái)結(jié)算治理（一）、應(yīng)收賬款治理第三十六條 統(tǒng)一治理公司所有業(yè)務(wù)合同，分類統(tǒng)計(jì)，登記備案。依照公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)立應(yīng)收賬款備查簿。第三十七條 嚴(yán)格審核客戶資信程度以及經(jīng)營(yíng)狀況，了解客戶的信用狀況，制定客戶信用等級(jí)。第三十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)登記每筆應(yīng)收賬款，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，月底按客戶明細(xì)編制應(yīng)收賬款余額表。第三十九條 月末對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面清理，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，必要時(shí)向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。月末匯總超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理，視不同情況進(jìn)行處理。第四十條 財(cái)務(wù)部依照企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將年度應(yīng)收賬款回款額和壞賬損失額，納入考核指標(biāo)，

13、作為年度考核依據(jù)。第四十一條 依照顧收賬款的不同性質(zhì)，制定不同的收賬政策。依照合同或協(xié)議，及時(shí)向客戶催討貨款，以保證應(yīng)收貨款及時(shí)回籠。第四十二條 制定壞賬損失確認(rèn)、賠償和處理的細(xì)則，壞賬損失的具體確認(rèn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同營(yíng)銷部共同認(rèn)定，并將事件過(guò)程和結(jié)論形成文字，按程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后才能作相關(guān)賬務(wù)處理。（二）、應(yīng)付賬款治理第四十三條 按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)正確登記每筆應(yīng)付賬款，準(zhǔn)確反映其形成、支付及增減變化情況；月底按客戶明細(xì)編制應(yīng)付賬款余額表，并與采購(gòu)部門進(jìn)行核對(duì)。第四十四條 月末編制應(yīng)付賬款賬齡分析表，并與客戶進(jìn)行不定期的對(duì)賬清查。第四十五條 依照顧付賬款的不同性質(zhì)，確定應(yīng)付賬款的等級(jí)，作為編制付款打算

14、的依據(jù)。第四十六條 因債權(quán)單位撤消或債權(quán)人死亡等緣故，確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，按規(guī)定審批程序報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后可作相關(guān)賬務(wù)處理。費(fèi)用治理第四十七條 依照實(shí)際情況制定有關(guān)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷的治理方法。第四十八條 費(fèi)用實(shí)行預(yù)算治理，各職能部門和各業(yè)務(wù)部門每年編制費(fèi)用預(yù)算，依照預(yù)算對(duì)本部職能部門及各業(yè)務(wù)部門費(fèi)用進(jìn)行治理。第四十九條 各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)操縱，一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第五十條 專項(xiàng)費(fèi)用指日常費(fèi)用開支以外的專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用支出。專項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用應(yīng)編制專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算打算，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)執(zhí)行，不得任意擴(kuò)大范圍。支付專項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部按審批程

15、序辦理借支報(bào)銷手續(xù)。固定資產(chǎn)治理第五十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，同時(shí)在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)必須同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：（1） 使用期限超過(guò)一年的單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。（2） 不屬于要緊經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，使用年限超過(guò)兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。第五十二條 固定資產(chǎn)按國(guó)家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行分類，折舊政策應(yīng)符合會(huì)計(jì)制度和北京市稅務(wù)部門的要求，不得隨意變動(dòng)。 第五十三條 已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況，不得任意變動(dòng)其價(jià)值。依照國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置

16、；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；依照實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；發(fā)覺(jué)原有固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤；第五十四條 各部門在每年第四季度向財(cái)務(wù)部報(bào)送下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置打算， 批準(zhǔn)后隨年度打算下達(dá)。第五十五條 固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)治理的原則。依照公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)確定固定資產(chǎn)的歸口治理部門和人員，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行日常治理。第五十六條 固定資產(chǎn)治理部門和人員負(fù)責(zé)檢查、指導(dǎo)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)的安全使用和維修保養(yǎng)。第五十七條 各部門年末依照財(cái)務(wù)決算編制固定資產(chǎn)明細(xì)報(bào)表，上報(bào)財(cái)務(wù)部匯總編制全部固定資產(chǎn)明細(xì)表。第五十八條 購(gòu)置固定資產(chǎn)的當(dāng)月，應(yīng)在當(dāng)月會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析中重點(diǎn)講明和反映。第五十九條 各部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，

17、每年在編制年度財(cái)務(wù)決算前，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查。第六十條 各部門盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明緣故，填制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表并寫出書面報(bào)告，經(jīng)審批后按財(cái)務(wù)部通知辦理固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，殘值和清理費(fèi)用按國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度在相應(yīng)科目中列支。第六十一條 固定資產(chǎn)購(gòu)入、外調(diào)、外借權(quán)屬公司，未經(jīng)批準(zhǔn)，各部門不得自行辦理。無(wú)形資產(chǎn)治理第六十二條 無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。第六十三條 無(wú)形資產(chǎn)的取得必須符合國(guó)家法定規(guī)定，并按照取得時(shí)的實(shí)際成本（包括評(píng)估價(jià)）計(jì)價(jià)。第六十四條 除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。第六十五條 無(wú)形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限和受

18、益年限內(nèi)平均攤?cè)胫卫碣M(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)的法定有效使用期限遵照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第六十六條 增加、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定手續(xù)和“重大財(cái)務(wù)決策程序”審批辦理。第六十七條 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，除國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。投資和融資的治理第六十八條 對(duì)外投資和融資權(quán)屬公司，由財(cái)務(wù)部主管，各部門不得對(duì)外投資和融資。第六十九條 對(duì)外投資和融資按照“重大財(cái)務(wù)決策流程”和“財(cái)務(wù)審批職權(quán)規(guī)定”執(zhí)行。第七十條 采納現(xiàn)金銀行存款等貨幣資金對(duì)外投資的按實(shí)際支付金額入賬。采納實(shí)物如：機(jī)器設(shè)備、房屋、固定資產(chǎn)等對(duì)外投資的應(yīng)按照資產(chǎn)評(píng)估的價(jià)值、合同或協(xié)議確定的價(jià)值入賬，評(píng)估確定的價(jià)值與原賬面

19、價(jià)值的差額作為資本公積處理。第七十一條 采納土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作為資本金或合作條件對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議及企業(yè)申請(qǐng)書約定的金額計(jì)價(jià)。第七十二條 企業(yè)對(duì)外投資累計(jì)不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50。第七十三條 實(shí)施投資前，財(cái)務(wù)部要將被投資方完整的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)手續(xù)復(fù)印件，以及將撥入投資的開戶銀行、賬號(hào)等一應(yīng)手續(xù)存照備案，以便實(shí)施監(jiān)控。第七十四條 實(shí)施投資后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)了解投資項(xiàng)目進(jìn)展情況，被投資單位應(yīng)每年向財(cái)務(wù)部至少報(bào)送一次投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)部據(jù)此對(duì)投資回報(bào)率等進(jìn)行分析及評(píng)價(jià)。第七十五條 投資收益核算方法：以實(shí)際分得利潤(rùn)入賬。第七十六條 對(duì)外長(zhǎng)期投資和融資應(yīng)納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算治理。第七十七條

20、財(cái)務(wù)部依照批準(zhǔn)的融資打算，負(fù)責(zé)辦理借貨手續(xù)，按期支付本利，合理使用資金。按規(guī)定向金融機(jī)構(gòu)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。稅務(wù)治理第七十八條 認(rèn)真執(zhí)行和宣傳國(guó)家稅務(wù)政策和法規(guī)，及時(shí)掌握有關(guān)的變動(dòng)情況，保證稅務(wù)業(yè)務(wù)處理的合法、合規(guī)、及時(shí)、正確。第七十九條 財(cái)務(wù)部設(shè)專人進(jìn)行稅務(wù)治理，負(fù)責(zé)稅收核算、申報(bào)，編制各種納稅報(bào)表，按時(shí)交納，不得錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。第八十條 財(cái)務(wù)部設(shè)置專人負(fù)責(zé)發(fā)票治理工作，負(fù)責(zé)領(lǐng)用、登記、保管、使用和稅務(wù)局要求的有關(guān)事項(xiàng)。第八十一條 加強(qiáng)發(fā)票治理：不得將稅務(wù)專用發(fā)票借給外單位或個(gè)人使用，作廢的稅務(wù)發(fā)票不得擅自銷毀，丟失的稅務(wù)專用發(fā)票及時(shí)登報(bào)申明，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。 第八十二條 各種納稅申報(bào)報(bào)表由

21、稅務(wù)專管人填制后，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可加蓋印鑒報(bào)出。第八十三條 報(bào)稅前由財(cái)務(wù)部專人填列所申報(bào)納稅的各種報(bào)表，并經(jīng)副總經(jīng)理同意后方可申報(bào)。第八十四條 對(duì)所有納稅申報(bào)材料必須定期歸檔，防止丟失。預(yù)算治理第八十五條 詳見“北京XX投資治理有限公司預(yù)算治理制度”。財(cái)務(wù)印鑒的使用第八十六條 銀行賬戶預(yù)留印鑒與支票、匯票等必須分開存放，預(yù)留財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人印章必須由財(cái)務(wù)部二人分管，應(yīng)妥善保管，不得丟失，只能用于銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，不得作其他用途。第八十七條 財(cái)務(wù)部公章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理治理，妥善保管，不得丟失。建立公章使用登記簿，只能在內(nèi)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，不得對(duì)外。第八十八條 財(cái)務(wù)部公章、財(cái)

22、務(wù)專用章和銀行預(yù)留個(gè)人印鑒，不得給其他部門和個(gè)人使用，不得借給外單位和個(gè)人使用。財(cái)務(wù)人職員作交接第八十九條 制定財(cái)務(wù)人職員作交接細(xì)則，財(cái)務(wù)人員離職或臨時(shí)離職，以及單位合并、分立等事項(xiàng)中的會(huì)計(jì)工作交接均應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。第九十條 移交人員必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。第九十一條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；并保證所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的真實(shí)性。第九十二條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理或副總經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第九十三條 接替人員要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并接著使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬；接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，接著辦理移交的未了事項(xiàng)。第九十四條 財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；副總經(jīng)理交接，由總經(jīng)理監(jiān)交。需要時(shí)主管單位可派人會(huì)同監(jiān)交。監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)和有關(guān)賬簿上簽章。第九十五條 財(cái)務(wù)人職員作交接中，涉及到相關(guān)部門業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的財(cái)務(wù)事項(xiàng)（如采購(gòu)