地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范地產(chǎn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證股東利益，根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和其他各項(xiàng)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況特制定本制度。 第二條 本制度適用公司總部和所屬全資、控股(及有實(shí)際控制權(quán))公司（以下簡(jiǎn)稱“所屬企業(yè)”）。第二章 財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)第三條 公司法定代表人對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；總經(jīng)理負(fù)責(zé)組建財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)、提名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、建立內(nèi)部控制制度，根據(jù)公司預(yù)算方案組織公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)全面的財(cái)務(wù)管理工作；資金財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)各項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)

2、工作；其他財(cái)務(wù)人員按任職崗位完成本員工作。第四條 公司財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對(duì)本公司實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第五條 除法定的會(huì)計(jì)，見賬冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)。不得將公司的資金以個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ)。第六條 建立財(cái)務(wù)稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第七條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。交接必須上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

3、 第三章 會(huì)計(jì)核算及報(bào)告第八條 公司執(zhí)行會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、其它法律法規(guī)中的關(guān)于會(huì)計(jì)核算的一般原則和具體要求。第九條 會(huì)計(jì)政策一經(jīng)采用，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，任何人不得隨意改變。第十條 公司定期向交易所、主管財(cái)政機(jī)關(guān)、其他政府部門以及其他與公司有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第十一條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。第十二條 公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主要包括下列內(nèi)容：（一）資產(chǎn)負(fù)債情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增(減)量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。（二）財(cái)務(wù)收支情況：本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情

4、況。（三）經(jīng)營(yíng)效益情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因。（四）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配、稅金繳納情況。（五）股東權(quán)益變動(dòng)情況。（六）各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算及分析說(shuō)明。（七）主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至批準(zhǔn)報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。（八）重大案件、重大差錯(cuò)、其他損失情況。第十三條 公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表前，綜合管理部應(yīng)組織公司相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試以及債權(quán)、債務(wù)核實(shí)工作。第四章 發(fā)票管理第十四條 發(fā)票領(lǐng)用 為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管

5、理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，發(fā)票統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)后使用。資金財(cái)務(wù)部設(shè)“發(fā)票使用登記本”，專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理、領(lǐng)、 退、開具等日常工作。領(lǐng)取時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用，不準(zhǔn)向外轉(zhuǎn)讓、出售第十五條 發(fā)票的填制與開具填寫發(fā)票時(shí)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入時(shí)，沒(méi)有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)不得要求變更用途和金額，要嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，要求項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、字跡清楚并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。填錯(cuò)的發(fā)票要及時(shí)交回資金資金財(cái)務(wù)部，專人保管，按有關(guān)規(guī)定處理。發(fā)票應(yīng)由資金財(cái)務(wù)部專人保管、專人開具，資金財(cái)務(wù)

6、部財(cái)務(wù)結(jié)算人員審核后記賬。 第四章 資金管理第十六條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算額度進(jìn)行資金收支管理。第十七條 公司總部對(duì)所屬企業(yè)資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配；所屬企業(yè)單筆支出超過(guò)50萬(wàn)元人民幣的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須到公司總部資金財(cái)務(wù)部報(bào)備。第十八條 現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。（二）不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)，資金財(cái)務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實(shí)相符。（三）不得坐支現(xiàn)金和私設(shè)小金庫(kù)。（四）出納人員到銀行提取現(xiàn)金，必須同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理。凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。（五）現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給員工工資、各種津貼及獎(jiǎng)金；出差人員差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)

7、以下的零星開支等。（六）現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工，會(huì)計(jì)人員不得兼任出納職務(wù)，堅(jiān)持賬款分管的原則?？瞻资論?jù)、發(fā)票和其他收付款憑證等應(yīng)妥善保管。第十九條 銀行賬戶的開戶、變更與銷戶 （一）為了加強(qiáng)資金管辦理，應(yīng)該本著方便、快捷的原則，考慮融資需要等綜合考慮開戶銀行，各所屬企業(yè)新開設(shè)、變更各類銀行賬戶經(jīng)所在企業(yè)審批后，填寫銀行開戶、變更申請(qǐng)表，報(bào)公司總部審批，公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)。（二）公司鼓勵(lì)減少賬戶，降低管理成本，各所屬企業(yè)應(yīng)該定期檢查、清理銀行賬戶的使用情況，對(duì)閑置、使用頻率較低的賬戶即時(shí)注銷，各所屬企業(yè)注銷賬戶，采取備案制，在注銷次月5日前，填寫銀行賬戶注

8、銷備案表，到公司總部備案。第二十條 銀行存款的管理（一）銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用， 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁違規(guī)為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（二）銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（三）銀行支票的使用規(guī)定：經(jīng)辦人員到資金財(cái)務(wù)部領(lǐng)用銀行支票，必須填寫支票請(qǐng)領(lǐng)單，履行審批手續(xù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)手續(xù)完備的支票請(qǐng)領(lǐng)單簽發(fā)支票，經(jīng)辦人員須在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人。借出支票后，必須在十日內(nèi)按取得的正式發(fā)票報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。（四）不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。（五）經(jīng)辦人員收到支票應(yīng)及時(shí)到資金財(cái)務(wù)

9、部辦理入賬手續(xù)。（六）財(cái)務(wù)人員辦理信匯、電匯、匯票、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑申請(qǐng)付款審批表辦理。申請(qǐng)付款審批表應(yīng)附入付款憑證記賬備查。申請(qǐng)付款審批表由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。第五章 應(yīng)收款的管理第二十一條 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和采購(gòu)合同（附出庫(kù)單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)收賬款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。第二十二條 分管應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購(gòu)銷)合同及公司應(yīng)收賬款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析。第二十三條 預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；預(yù)付賬款的對(duì)象是實(shí)施信用分級(jí)管

10、理；預(yù)付賬款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。第六章 固定資產(chǎn)管理第二十四條 固定資產(chǎn)是指同時(shí)具備以下特征的有形資產(chǎn)：（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有；（二）使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度；（三）是一項(xiàng)有形資產(chǎn)。第二十五條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：類別折舊年限年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物其中：鋼結(jié)構(gòu)房屋303.33 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)房屋303.33 其他房屋及建筑物205.00機(jī)器設(shè)備520.00運(yùn)輸設(shè)備520.00其他設(shè)備3-520.00-33.33公司各類資產(chǎn)原則上采用上述年限計(jì)提折舊，如有特殊情況到公司主管部門備案后可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。第二十六條 資金

11、財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，綜合管理部按使用部門建立固定資產(chǎn)卡片。資金財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)明細(xì)賬、綜合管理部的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)實(shí)物應(yīng)相符。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。第二十七條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。第二十八條 固定資產(chǎn)報(bào)廢必須由使用部門提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)綜合管理部、資金財(cái)務(wù)部研究核實(shí)后，對(duì)造成報(bào)廢的原因進(jìn)行分析，明確責(zé)任，對(duì)由于使用不當(dāng)造成報(bào)廢的，應(yīng)由責(zé)任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%承擔(dān)賠償責(zé)任。第七章 金融資產(chǎn)管理第二十九條 資金財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)

12、外部市場(chǎng)條件提出理財(cái)方案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后具體落實(shí)。第八章 費(fèi)用報(bào)銷第三十條 公司對(duì)成本費(fèi)用的管理，實(shí)行計(jì)劃控制、分級(jí)管理的原則。 第三十一條 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審定成本費(fèi)用管理辦法，組織領(lǐng)導(dǎo)成本計(jì)劃的編制、實(shí)施；公司資金財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，組織成本核算，監(jiān)督控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，監(jiān)督檢查公司各部門成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。第三十二條 公司的費(fèi)用報(bào)銷流程按公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度執(zhí)行。第九章 合同款及大額款項(xiàng)支付第三十三條 本條所指范圍包括各項(xiàng)合同款及2萬(wàn)元以上的款項(xiàng)支付。第三十四條 公司的合同款及大額款項(xiàng)支付流程按公司相關(guān)管理制度執(zhí)行。第十章 應(yīng)付款項(xiàng)的管理第三十五條 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款

13、以及其他應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同（結(jié)算單）、采購(gòu)合同（附入庫(kù)單）、銀行等收款憑證等原始單據(jù)為依據(jù)予以記賬，應(yīng)按照不同的應(yīng)付賬款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。建立應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)部管理報(bào)告制度，財(cái)務(wù)人員每月20日前與相關(guān)部門就應(yīng)付款項(xiàng)的金額、原始單據(jù)等相核對(duì)，確保應(yīng)付款項(xiàng)的準(zhǔn)確。第十一章 薪酬支付第三十六條 薪酬包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利、基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、企業(yè)年金、企業(yè)激勵(lì)基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辭退福利及其他與公司獲得員工提供服務(wù)相關(guān)的支出。第三十七條 人事部門根據(jù)公司相關(guān)管理制度核定各項(xiàng)員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)并按程序和權(quán)限報(bào)批后，將發(fā)放清單交資金財(cái)務(wù)部安排支付，并由

14、資金財(cái)務(wù)部代扣代繳個(gè)人所得稅。第十二章 資金季度平衡計(jì)劃第三十八條 公司應(yīng)建立資金平衡計(jì)劃，指導(dǎo)資金有序使用。第三十九條 各部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際需要，本著節(jié)約、低成本、維護(hù)信譽(yù)的原則，填寫季度資金需求計(jì)劃，報(bào)主管經(jīng)理審批后，公司資金財(cái)務(wù)部，匯總各部門相關(guān)資金需求計(jì)劃，結(jié)合資金預(yù)算，編制季度資金計(jì)劃，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后實(shí)施。第十三章 稅收籌劃第四十條 公司資金財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)稅收管理，合理稅收籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司資金財(cái)務(wù)部設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位， 負(fù)責(zé)核算公司應(yīng)繳納的各種稅款，按時(shí)報(bào)公司審批后申報(bào)。 按季度出具稅務(wù)繳納、分析報(bào)告。第十四章 公司清算第四十一條 公司宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，按相關(guān)法律、法規(guī)完成清算程序、出具清算報(bào)告。第四十二條 清算完畢，清算機(jī)構(gòu)編制清算期內(nèi)收支報(bào)表，連同中介機(jī)構(gòu)驗(yàn)證報(bào)告，一并報(bào)送公司，由公司向工商行政管理部門、主管財(cái)政機(jī)關(guān)辦理注銷登記手續(xù)。第十三章 附則第四十三條 公司總部及所屬企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按集團(tuán)公司的規(guī)定需要上報(bào)上級(jí)企業(yè)或集團(tuán)公司的，按上級(jí)企業(yè)或集團(tuán)公司規(guī)定處理。第四十四條 本管理制度由公司資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度自公司