名義賬戶制在新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的適用性分析

1、名義賬戶制在新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的適用性分析名義賬戶制在新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的適用性分析2022年9月，國務(wù)院出臺(tái)了?關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見?以下簡(jiǎn)稱指導(dǎo)意見，要求在全國10%的縣市啟動(dòng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)以下簡(jiǎn)稱新農(nóng)保的試點(diǎn)工作，并提出在2022年覆蓋論文聯(lián)盟.Ll.所有農(nóng)業(yè)人口的目的，以著力解決農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)開展落后的現(xiàn)狀。新農(nóng)保制度的建立是我國覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保障體系的重要組成局部，是我國建立適度普惠型社會(huì)保障體系的標(biāo)志性事件。1新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度形式：社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合?指導(dǎo)意見?規(guī)定新農(nóng)保實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度形式。在資金籌集方面，新農(nóng)

2、保基金由個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成。社會(huì)統(tǒng)籌局部由中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)按中央確定的根底養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)每人每月55元給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助，其余50%由地方財(cái)政負(fù)擔(dān)。國家為每個(gè)新農(nóng)保參保人建立終身記錄的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)目前設(shè)有每人每年100500元五個(gè)不同的繳費(fèi)檔次，有條件的地區(qū)可以適當(dāng)進(jìn)步、集體補(bǔ)助及地方政府對(duì)參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼不低于每人每年30元全部記入個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額參考每年中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息。在養(yǎng)老金待遇方面，年滿60周歲且未享受城鎮(zhèn)職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村戶籍養(yǎng)老年人可按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，其中制度施行時(shí)已滿60周歲的老年

3、人不用繳費(fèi)可直接按月領(lǐng)取根底養(yǎng)老金，即每人每月55元，但符合條件的子女必須參保繳費(fèi)。國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)開展和物價(jià)變動(dòng)等情況，適時(shí)調(diào)整根底養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部儲(chǔ)存額除以139，參保人死亡時(shí)個(gè)人賬戶中的資金余額除政府補(bǔ)貼外可依法繼承。2現(xiàn)行的新農(nóng)保統(tǒng)賬結(jié)合制度形式存在的問題2.1農(nóng)村老齡化和人均壽命延長帶來宏大財(cái)政壓力日益嚴(yán)重的人口老齡化問題對(duì)我國養(yǎng)老保障制度帶來嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，由于工業(yè)化和城市化的開展，我國農(nóng)村地區(qū)的人口老齡化程度明顯超過城鎮(zhèn)地區(qū)，老年人口65%以上在農(nóng)村地區(qū)，預(yù)計(jì)到2022年，我國城市化率在65%左右，農(nóng)村居民人口在5億左右，需要新農(nóng)保覆蓋的勞動(dòng)人口約3

4、億人，在2022年實(shí)現(xiàn)新農(nóng)保人口全覆蓋時(shí)，雖然中央財(cái)政對(duì)根底養(yǎng)老金的補(bǔ)貼東部地區(qū)補(bǔ)貼50%占中央財(cái)政收入的比例僅僅1%左右，中央政府足以應(yīng)對(duì)，但目前中央財(cái)政補(bǔ)貼資金缺乏明確的制度保障機(jī)制。同時(shí)，我國地方財(cái)政資金的保障性較弱，在逐步推進(jìn)和擴(kuò)大新農(nóng)保覆蓋面過程中，東部地區(qū)需要承當(dāng)50%的根底養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶財(cái)政補(bǔ)貼的雙重壓力，約20億元左右；中西部尤其是經(jīng)濟(jì)欠興旺地區(qū)的面對(duì)每年約6億元的財(cái)政負(fù)擔(dān)，資金支持后勁明顯缺乏。根據(jù)精算，我國農(nóng)村居民60歲時(shí)的平均余命為20.62歲，72歲時(shí)平均余命為11.86歲。但新農(nóng)保個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方法以賬戶積累額除以139個(gè)月為標(biāo)準(zhǔn)，即農(nóng)村居民從60歲開場(chǎng)領(lǐng)取養(yǎng)老

5、金，在72歲時(shí)前期的個(gè)人賬戶資金既已領(lǐng)取完畢，也就是說政府必須額外承當(dāng)近12年的養(yǎng)老金支付，這勢(shì)必構(gòu)成較大的隱形財(cái)政壓力。2.2個(gè)人賬戶中龐大的積累資金保值增值的壓力宏大隨著新農(nóng)保覆蓋面的擴(kuò)大，采用完全積累制的個(gè)人賬戶基金積累額也越來越大。一方面，?指導(dǎo)意見?規(guī)定新農(nóng)?；鹜顿Y收益率以一年期存款利率計(jì)息，面對(duì)高通貨膨脹率，基金的收益率勢(shì)必難以抵擋通脹基金購置力的吞噬。另一方面，由于我國的資本市場(chǎng)很不成熟，個(gè)人賬戶中的基金積累額假如用于資本投資，也難以確保基金的平安性和高收益率。另外，目前新農(nóng)保制度主要實(shí)行縣級(jí)統(tǒng)籌，不僅制度管理分散且低效，甚至資金被貪污或挪用的風(fēng)險(xiǎn)也難以防止。2.3制度設(shè)計(jì)的鼓

6、勵(lì)功能差且保障程度低由于制度建立在農(nóng)村居民自愿的根底之上，個(gè)人賬戶的設(shè)計(jì)對(duì)農(nóng)民參保的積極性影響明顯。目前農(nóng)民對(duì)新農(nóng)保制度的參保積極性不高，個(gè)人賬戶鼓勵(lì)機(jī)制存在兩大缺陷。第一，新農(nóng)保個(gè)人賬戶以一年期銀行存款利率計(jì)息，在目前高通貨膨脹率背景下，對(duì)農(nóng)民的吸引力不大，加上對(duì)于制度存在一定觀望態(tài)度，所以局部農(nóng)民不愿參?；蛘邽楂@論文聯(lián)盟.Ll.得額外的根底養(yǎng)老金而勉強(qiáng)選擇較低的繳費(fèi)檔次。第二，雖然制度為鼓勵(lì)個(gè)人參保進(jìn)展相應(yīng)財(cái)政補(bǔ)貼，但每人每年不低于30元財(cái)政補(bǔ)貼額度不僅缺乏吸引力，而且由于補(bǔ)貼資金不能繼承，假如參保人在參保缺乏15年時(shí)突然死亡，其繼承人所獲得的只是參保人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，等同于居民自我儲(chǔ)蓄

7、假設(shè)干年后以銀行的返本付息，在同樣情況下，農(nóng)村居民更愿意選擇商業(yè)存款。從新農(nóng)保的保障程度來看，不僅目前每人每月55元的根底養(yǎng)老金程度較低，而且即使參保人選擇最高繳費(fèi)檔次每人每年500元，繳費(fèi)年限到達(dá)15年，在2022年2.5%的利率程度下，以農(nóng)村家庭人均居民純收入計(jì)算，全國總的養(yǎng)老金替代率也僅為28.72%。數(shù)據(jù)說明，最高繳費(fèi)檔次帶來的低替代率難以保證農(nóng)村老年人的根本生活程度，更何況目前大局部參保農(nóng)民傾向于選擇較低的繳費(fèi)檔次。綜合考慮老齡化和人均壽命延長帶來的財(cái)政壓力，以及農(nóng)民繳費(fèi)才能有限、養(yǎng)老金程度較低、個(gè)人賬戶基金制管理本錢較高等因素，我國的新農(nóng)保制度現(xiàn)階段不合適引入完全積累型個(gè)人賬戶制，

8、而應(yīng)該采用社會(huì)統(tǒng)籌+名義賬戶的制度形式。3名義賬戶制在新農(nóng)保制度中的應(yīng)用3.1名義賬戶制的內(nèi)涵上世紀(jì)90年代中期以后，瑞典、拉脫維亞、波蘭、意大利、蒙古歐亞六國提出了一種新的制度形式，即名義賬戶制Nne-finanialDefinedntributin,簡(jiǎn)稱ND，它是現(xiàn)收現(xiàn)付制與積累制、待遇確定型和繳費(fèi)確定型的混合形式。它從籌資形式看，它本質(zhì)上是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制，但它又同時(shí)模擬了基金積累制下的個(gè)人賬戶制度，區(qū)別于對(duì)資金進(jìn)展完全積累的個(gè)人賬戶，這種賬戶僅僅是一種會(huì)計(jì)制度，并不存在實(shí)際的資金積累，防止了資金保值增值的壓力。從養(yǎng)老金的給付來看，雖然個(gè)人賬戶中的資產(chǎn)是名義性質(zhì)的，但退休金的給付標(biāo)準(zhǔn)原那么

9、上卻是嚴(yán)格按繳費(fèi)確定型積累制規(guī)那么運(yùn)行的。個(gè)人賬戶繳費(fèi)的積累額、名義資產(chǎn)的投資增值、名義資產(chǎn)轉(zhuǎn)成退休年金的計(jì)算公式以及退休給付指數(shù)化的公式的綜合作用決定養(yǎng)老金給付的給付程度。3.2新農(nóng)保制度中引入名義賬戶制的優(yōu)勢(shì)第一，從制度的長遠(yuǎn)開展來看，名義賬戶制更具有財(cái)務(wù)的可持續(xù)性。一方面，名義賬戶制通過內(nèi)部利率機(jī)制，自動(dòng)適論文聯(lián)盟.Ll.應(yīng)繳費(fèi)人數(shù)與養(yǎng)老金領(lǐng)取人數(shù)之間平衡的變化，并且其計(jì)發(fā)方法與工資總額而不是社會(huì)平均工資程度掛鉤，有利于適應(yīng)農(nóng)村的人口老齡化狀況。另一方面，名義養(yǎng)老金財(cái)富向終身年金的精算轉(zhuǎn)換，可以自動(dòng)適應(yīng)壽命預(yù)期的變化，有助于適應(yīng)我國居民平均壽命延長的現(xiàn)狀。另外，名義賬戶制實(shí)行養(yǎng)老金的增長

10、與我國GDP的增長相掛鉤，可以防止因?yàn)楣べY的非正常增漲而帶來的養(yǎng)老金支付壓力。第二，從基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)來看，名義賬戶的建立可以躲避資金貶值的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行繳費(fèi)確定型積累制的主要前提是需要一個(gè)比擬興旺的資本市場(chǎng)，我國不成熟的資本市場(chǎng)以及國際金融體系影響的加劇，很容易使得龐大的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金縮水。而基金一旦遭遇風(fēng)險(xiǎn)，不僅影響當(dāng)期老年人的生活程度，還會(huì)進(jìn)一步造成養(yǎng)老金程度的代際不公。將新農(nóng)保中的個(gè)人賬戶設(shè)為名義賬戶，個(gè)人賬戶的實(shí)際資金用于根底養(yǎng)老金的當(dāng)期支付或者政府對(duì)參保人個(gè)人賬戶的補(bǔ)貼，有利于防止基金保值增值帶來的壓力。第三，從制度的鼓勵(lì)功能和保障程度看，名義賬戶制中個(gè)人賬戶利率程度參考農(nóng)民平均收入的

11、增長率或者經(jīng)濟(jì)增長率而定，其吸引力大于積累制的市場(chǎng)利率，從而有利于擴(kuò)大新農(nóng)保覆蓋率或者進(jìn)步參保農(nóng)民的繳費(fèi)檔次，并由此帶來兩方面的效益：不僅使得資金收入擴(kuò)大，減輕根底養(yǎng)老金的支付壓力，促進(jìn)地方政府進(jìn)步對(duì)農(nóng)民個(gè)人賬戶繳費(fèi)的補(bǔ)貼程度；而且繳費(fèi)檔次的進(jìn)步和政府補(bǔ)貼力度的加大，也有助于農(nóng)民個(gè)人賬戶養(yǎng)老金替代率程度的進(jìn)步。第四，從制度的管理本錢來看，名義賬戶制的引入可以減少制度的管理本錢。按如前所述2022年新農(nóng)保覆蓋的勞動(dòng)者大約3億人計(jì)算，不管參保人選擇哪一個(gè)繳費(fèi)檔次，僅考慮為如此龐大的群體建立完全積累的個(gè)人賬戶制度，都會(huì)極大的增加制度的管理和運(yùn)行本錢，同時(shí)繁雜的業(yè)務(wù)也會(huì)對(duì)本來經(jīng)辦才能就缺乏的地方社保工

12、作帶來宏大的挑戰(zhàn)，而實(shí)行名義賬戶那么可以省去一定的管理和運(yùn)行本錢。3.3新農(nóng)保制度引入名義賬戶制可能帶來的問題借鑒國外經(jīng)歷，嘗試不同的制度運(yùn)行形式，是我國面對(duì)人口老齡化壓力以及躲避基金保值增值風(fēng)險(xiǎn)的可行道路。雖然名義賬戶制的引入一定程度上有利于新農(nóng)保制度的可持續(xù)開展，但是也會(huì)面臨由此引發(fā)的一系列問題。第一，我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中個(gè)人賬戶采用完全積累制，現(xiàn)行的新農(nóng)保制度是參考該制度的形式制定的，有利于制度的協(xié)調(diào)性和同步性，也便于兩項(xiàng)制度之間的基金轉(zhuǎn)換。假如新農(nóng)保選擇名義賬戶制運(yùn)行，那么資金轉(zhuǎn)換時(shí)資金的到位可能會(huì)存在問題。第二，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行時(shí)間較短，尚未積累足夠的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)歷，再加上轉(zhuǎn)型時(shí)期經(jīng)濟(jì)開展的不確定性較大，合理確立名義賬戶中積累利率的程度難度較大。第三，名義賬戶的設(shè)立對(duì)信息的自動(dòng)管理系統(tǒng)提出了更高的要求，因?yàn)槊x賬戶不存在實(shí)際資金積累，只是純粹的賬面記錄，從而