商業(yè)銀行常用公式

1、(一)流動性指標(biāo)Liquidity流動性指標(biāo)衡量企業(yè)對短期債務(wù)的支付能力流動資產(chǎn)1、流動比率(current ratio)=流動負(fù)債該指標(biāo)通過企業(yè)短期自償性資產(chǎn)來抵補(bǔ)短期負(fù)債的程度來衡量該企業(yè)對短期債務(wù)的 支付能力流動資產(chǎn)-存貨2、速動比率(quick ratio)= 流動負(fù)債衡量企業(yè)不依賴存貨的變現(xiàn)而償付短期債務(wù)的能力(二)效率指標(biāo)Activity效率指標(biāo)被用來衡量，企業(yè)在實現(xiàn)一定銷售收入的前提下，各類資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，或各類 資產(chǎn)被利用的程度。效率指標(biāo)多用周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)(turn over)來表示，周轉(zhuǎn)率表示某項資產(chǎn)在實現(xiàn)一定 銷售量下，一年內(nèi)周轉(zhuǎn)的頻率或次數(shù)。周轉(zhuǎn)天數(shù)是周轉(zhuǎn)率時間的表現(xiàn)，

2、及某項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)一 次所需要的時間。兩者為倒數(shù)關(guān)系：365365周轉(zhuǎn)天數(shù)=或周轉(zhuǎn)率=周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)天數(shù)凈銷售某項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=資產(chǎn)平均余額某項資產(chǎn)平均余額某項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=日均凈銷售凈銷售1、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=(Account Receivable)應(yīng)收帳款平均余額應(yīng)收帳款平均余額或：應(yīng)收帳款托收天數(shù)日均凈銷售該指標(biāo)反映應(yīng)收帳款在年度內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金收入的速度 產(chǎn)品銷售成本2、存貨周轉(zhuǎn)率=(Inventory)平均存貨余額該指標(biāo)反映存活轉(zhuǎn)換為銷售收入和應(yīng)收帳款的速度，以及生產(chǎn)管理和存貨管理的水 平凈銷售3、流動資本周轉(zhuǎn)率=(Working Capital)流動資本平均余額該指標(biāo)用來衡量企業(yè)流動資本支撐銷售的

3、適量性和效率凈銷售4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=(Fixed Assets)固定資產(chǎn)平均余額該指標(biāo)用來反映企業(yè)對固定資產(chǎn)的利用效率。凈銷售5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=(Total Assets)總資產(chǎn)平均余額該指標(biāo)反映企業(yè)全部資產(chǎn)的配置狀況和利用效率。(三)杠桿率指標(biāo)總債務(wù)1、債務(wù)比率=總資產(chǎn)自有資本資本率=總資產(chǎn)總資產(chǎn)股本乘數(shù)=自有資本2、利息保障倍數(shù)(Time-interest earned)利稅前的收入本期總利息支付該指標(biāo)反映企業(yè)用自身收入償還利息的能力(四)盈利性指標(biāo) Profitability這類指標(biāo)反映企業(yè)管理人員運用企業(yè)資源獲取利潤的能力稅后凈利潤1、銷售利潤率(Return on Sale)=平均凈銷售該指標(biāo)反映企業(yè)成本管理和定價政策稅后凈利潤2、資產(chǎn)收益率(Return on Asset)=總資產(chǎn)該指標(biāo)反映總資產(chǎn)配置的效率和獲利能力稅后凈利潤3