建工集團(tuán)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范管理規(guī)章制度

1、湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范治理制度名錄湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)治理方法（討論稿）湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用治理方法（討論稿）湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目財(cái)務(wù)治理制度（討論稿）湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目QES體系運(yùn)用治理方法（討論稿）湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目質(zhì)按治理制度（討論稿）湖南建工集團(tuán)法律事務(wù)治理暫行方法（討論稿）湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目法律事務(wù)治理方法（討論稿）湖南建工集團(tuán)人力資源開(kāi)發(fā)治理方法(討論稿)湖南進(jìn)攻集團(tuán)項(xiàng)目人員治理方法（討論稿）集 團(tuán) 經(jīng) 營(yíng) 管 理 辦 法 目 錄 第一章 總 則 第二章 介紹信、法人托付書(shū)治理 第三章 投標(biāo)治理 第四章 合同治理 第五章 區(qū)域、專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)治理 第六章 經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)治理 第七章 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及獎(jiǎng)

2、勵(lì) 第八章 其 他 第九章 附 則 第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步優(yōu)化經(jīng)營(yíng)治理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)各單位的實(shí)際情況，制定本方法。集團(tuán)經(jīng)營(yíng)工作應(yīng)遵循以下原則： 1、“統(tǒng)籌協(xié)調(diào)”的原則。集團(tuán)各單位在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，全面服從集團(tuán)各單位本部的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌治理。 2、“歸口治理”的原則。集團(tuán)各單位經(jīng)營(yíng)工作要全面實(shí)行歸口治理，對(duì)治理成熟的區(qū)域、專(zhuān)業(yè)能夠?qū)嵭惺跈?quán)。 3、“效益優(yōu)先”的原則。各單位依照本單位實(shí)際情況重點(diǎn)抓規(guī)模大、阻礙大、效益高的工程項(xiàng)目，規(guī)模小、阻礙不大、效益不高的工程項(xiàng)目原則上不予承接。第二章 介紹信、法人托付書(shū)治理 第三條 各單位

3、聯(lián)系業(yè)務(wù)介紹信統(tǒng)一由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)開(kāi)具、協(xié)調(diào)和治理。 第四條 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)介紹信嚴(yán)格實(shí)行預(yù)登記制度，各單位市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部和相應(yīng)授權(quán)治理機(jī)構(gòu)要及時(shí)做好項(xiàng)目信息的收集、評(píng)審等工作。 第五條 業(yè)務(wù)介紹信開(kāi)具治理應(yīng)遵循以下“六大原則”：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、自營(yíng)優(yōu)先、資源優(yōu)先、專(zhuān)業(yè)優(yōu)先、區(qū)域優(yōu)先、時(shí)效性原則，且按以上的先后順序來(lái)確定介紹信的優(yōu)先開(kāi)具原則。依照介紹信開(kāi)具治理“六大原則”確定業(yè)務(wù)要緊聯(lián)系單位或個(gè)人，待招標(biāo)公告公布后或持有正式招標(biāo)邀請(qǐng)函，按集團(tuán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擔(dān)保治理方法規(guī)定完成相關(guān)手續(xù)，按分級(jí)審批的原則開(kāi)具介紹信。 各單依照本單位實(shí)際情況，建立項(xiàng)目承接風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，成立“項(xiàng)目承接審核領(lǐng)導(dǎo)小組”，負(fù)責(zé)在介紹信、投標(biāo)和

4、合同洽談時(shí)期專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目的評(píng)估。介紹信開(kāi)具應(yīng)依照項(xiàng)目具體情況實(shí)行分級(jí)審批。原則上一般項(xiàng)目由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部審批開(kāi)具；BT、BOT和代建項(xiàng)目，民用投資、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，有一定資金要求和總價(jià)包干、低價(jià)中標(biāo)的項(xiàng)目，省內(nèi)、省外有一定規(guī)模（各單位可依據(jù)本單位情況確定具體標(biāo)準(zhǔn)）的項(xiàng)目將通過(guò)項(xiàng)目承接審核領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)估后開(kāi)具（在介紹信開(kāi)具時(shí)期無(wú)法進(jìn)行評(píng)估的，可在投標(biāo)時(shí)期進(jìn)行評(píng)估）；專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批開(kāi)具。一張介紹信僅限于聯(lián)系一個(gè)工程。各單位介紹信中被介紹人必須是本單位在職職員，且必須委派一名本單位經(jīng)營(yíng)人員全程跟蹤。原則上省內(nèi)500萬(wàn)元以下、省外1000萬(wàn)元以下的房屋建筑工程、市政道路工程、公路、橋梁等工程不予承

5、接。專(zhuān)門(mén)情況下承接低于以上標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，必須經(jīng)各單位審批同意后方可承接，且項(xiàng)目上交治理費(fèi)不得低于3%。介紹信和單位宣傳資料按500元/套收取費(fèi)用。同時(shí)，可依照項(xiàng)目具體聯(lián)系情況收取一定的投標(biāo)押金，項(xiàng)目不中標(biāo)不予退還，項(xiàng)目中標(biāo)后可抵項(xiàng)目上交治理費(fèi)。在項(xiàng)目跟蹤、聯(lián)系過(guò)程中，集團(tuán)需要整體協(xié)調(diào)、整合資源是，各單位要全面服從集團(tuán)整體協(xié)調(diào)。 對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)行擔(dān)保，具體按集團(tuán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擔(dān)保治理方法執(zhí)行。 聯(lián)系業(yè)務(wù)法人授權(quán)托付書(shū)（含信息、報(bào)名、資審、投標(biāo)、合同時(shí)期）由法定代表人授權(quán)，由各單位市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部統(tǒng)一開(kāi)具和治理，被授權(quán)人必須是本單位在職在崗職員。 各單位能夠授權(quán)托付治理成熟的省外區(qū)域公司開(kāi)具本區(qū)域或?qū)I(yè)范圍內(nèi)

6、的僅限工程業(yè)務(wù)聯(lián)系的介紹信和法人托付書(shū)，省內(nèi)區(qū)域公司原則上不予授權(quán)。但BT、BOT、代建、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、有一定資金要求的、省內(nèi)、省外游一定規(guī)模（各單位可依據(jù)本單位情況確定具體標(biāo)準(zhǔn)）的項(xiàng)目不列入授權(quán)范圍，由各單位市場(chǎng)世行經(jīng)營(yíng)部直接開(kāi)具治理。第三章 投標(biāo)治理 第十六條 各單位要建立相應(yīng)的投標(biāo)治理機(jī)構(gòu)，要緊負(fù)責(zé)招標(biāo)文件的評(píng)審、編制、審核及協(xié)調(diào)治理等職能。 第十七條 各單位投標(biāo)文件必須由投標(biāo)治理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)便是和審核，并收取投標(biāo)文件編制費(fèi)。 第十八條 建立統(tǒng)一的招標(biāo)文件（含資格預(yù)審文件）評(píng)審制度。由項(xiàng)目聯(lián)系負(fù)責(zé)單位和負(fù)責(zé)人、招投標(biāo)治理機(jī)構(gòu)對(duì)招標(biāo)文件（含資料預(yù)審文件）進(jìn)行評(píng)審。對(duì)房地產(chǎn)BT、BOT、代建項(xiàng)目，

7、有一定資金要去和總價(jià)包干、低價(jià)中標(biāo)等有一定風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目由項(xiàng)目承接審核領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審。通過(guò)評(píng)審后的項(xiàng)目才能正式參與投標(biāo)。 第一九條 各單位可授權(quán)托付治理成熟的區(qū)域、專(zhuān)業(yè)公司負(fù)責(zé)本區(qū)域、本專(zhuān)業(yè)范圍內(nèi)（本治理方法規(guī)定的項(xiàng)目除外）的招標(biāo)文件（含資格預(yù)審文件）的評(píng)審，投標(biāo)文件的編制及審核。被授權(quán)的部門(mén)必須按單位統(tǒng)一的規(guī)定和流程對(duì)本授權(quán)范圍內(nèi)的項(xiàng)目投標(biāo)進(jìn)行評(píng)審把關(guān)，并將最終評(píng)審、投標(biāo)結(jié)果報(bào)各單位投標(biāo)治理部門(mén)備案 第二十條 為操縱經(jīng)營(yíng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，各單位對(duì)外所有與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的報(bào)告、承諾及工作函等資料報(bào)出，必須建立審批制度。 第二十一條 各單位必須建立投標(biāo)信息資料庫(kù)，由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)治理，包括單位資信資料、綜合

8、信譽(yù)資料、工程業(yè)績(jī)資料、人員資料及相關(guān)綜合資料等，及時(shí)收集、整理和更新，并實(shí)行投標(biāo)資料治理庫(kù)的共享，以確保對(duì)外投資資料的一致性。合同治理第二十二條 各單位必須成立專(zhuān)門(mén)的合同治理機(jī)構(gòu)，由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)治理。要緊負(fù)責(zé)工程施工合同的洽談、評(píng)審、簽訂、存檔、監(jiān)督、治理和內(nèi)部承包合同的監(jiān)督、存檔、治理等職能。第二十三條 建立統(tǒng)一的施工合同評(píng)審制度，并由專(zhuān)職、專(zhuān)業(yè)人員對(duì)工程施工合同條款進(jìn)行評(píng)審。第二十四條 與建設(shè)單位簽訂的工程施工合同，原則上應(yīng)采納GF19990201版本的建設(shè)工程施工合同或當(dāng)?shù)匦姓鞴懿块T(mén)推舉使用的合同示范文本。第二十五條 應(yīng)依照市場(chǎng)情況、法律法規(guī)和單位實(shí)際，規(guī)范統(tǒng)一項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包合同條款

9、和治理。第二十六條 所有內(nèi)部承包合同必須建立統(tǒng)一的審簽制度，并統(tǒng)一項(xiàng)目上交治理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：省內(nèi)項(xiàng)目：長(zhǎng)、株、潭地區(qū)2000萬(wàn)以下的項(xiàng)目上交治理費(fèi)不低于3%。2000萬(wàn)以上的項(xiàng)目上交治理費(fèi)不低于2%；省內(nèi)其他地區(qū)和省外項(xiàng)目：項(xiàng)目上交治理費(fèi)不低于2%。低于以上標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目由各單位必須按統(tǒng)一的審批程序?qū)徟_定，并報(bào)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部備案。第二十七條 所有項(xiàng)目的勞保基金不得優(yōu)惠。第二十八條 所屬項(xiàng)目部對(duì)外簽訂的分包合同、勞務(wù)合同、材料采購(gòu)合同、設(shè)備租賃合同等必須采納各單位制定的標(biāo)準(zhǔn)合同版本。第五章 區(qū)域、專(zhuān)業(yè)經(jīng)營(yíng)治理第二十九條 各單位依照本單位具體情況，對(duì)具備條件的專(zhuān)業(yè)或省外區(qū)域能夠設(shè)立專(zhuān)業(yè)、區(qū)域公司，專(zhuān)業(yè)、

10、區(qū)域公司必須實(shí)行歸口治理。第三十條 各單專(zhuān)業(yè)、區(qū)域公司在本專(zhuān)業(yè)、區(qū)域范圍內(nèi)承擔(dān)該專(zhuān)業(yè)、區(qū)域范圍內(nèi)的一切生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等負(fù)責(zé)。第三十一條 各單位區(qū)域、專(zhuān)業(yè)公司設(shè)立的差不多條件：有較好的市場(chǎng)開(kāi)拓前景或有在建工程項(xiàng)目；市場(chǎng)需求必須設(shè)立；有合適的負(fù)責(zé)人（包括經(jīng)理、書(shū)記、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和質(zhì)安負(fù)責(zé)人），擬任人選4任以上，負(fù)責(zé)人必須由各單位在聘人員擔(dān)任；有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)；有固定的辦公場(chǎng)地和必要的辦公設(shè)備。第三十二條 專(zhuān)業(yè)、區(qū)域公司為各單位二級(jí)非法人治理機(jī)構(gòu)。區(qū)域公司可在本區(qū)域范圍內(nèi)依照市場(chǎng)或區(qū)域拓展的要求成立相應(yīng)的分公司，但分公司由各區(qū)域公司申請(qǐng)，各單位相關(guān)部門(mén)建立統(tǒng)一審批設(shè)立制度，并備案。各分公司由區(qū)域公司歸口

11、治理、考核，向區(qū)域公司負(fù)責(zé)。第三十三條 區(qū)域、專(zhuān)業(yè)公司的設(shè)立、變更與撤銷(xiāo)由各單位統(tǒng)一審批、治理。第三十四條 區(qū)域、專(zhuān)業(yè)公司考核；（一）機(jī)構(gòu)健全，專(zhuān)業(yè)人員配套且持證上崗；（二）有固定的辦公場(chǎng)所、辦公設(shè)備；（三）經(jīng)營(yíng)、回收工程款和上交各項(xiàng)稅費(fèi)等各項(xiàng)指標(biāo)均達(dá)到各單位年度打算要求和相關(guān)上級(jí)治理部門(mén)要求。第三十五條 出現(xiàn)下列情況之一的專(zhuān)業(yè)、區(qū)域公司，依照阻礙程度給予以下相應(yīng)處罰：對(duì)專(zhuān)業(yè)、區(qū)域公司驚醒經(jīng)濟(jì)處罰或?qū)挝回?fù)責(zé)人進(jìn)行撤職，或直接撤、并公司：違法經(jīng)營(yíng)或有嚴(yán)峻不良行為，給單位造成重大負(fù)面阻礙的；連續(xù)兩年發(fā)生虧損的；連續(xù)兩年未完成經(jīng)營(yíng)、回收工程款、上交治理費(fèi)等各項(xiàng)指標(biāo)的；市場(chǎng)萎縮，無(wú)進(jìn)展前景的；經(jīng)單位

12、認(rèn)定需要撤、并的；第三十六條 各區(qū)域公司或分公司嚴(yán)格按項(xiàng)目上交治理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，堅(jiān)決取消按年度包干承包模式 。第三十七條 各區(qū)域公司或分公司要緊治理人員必須為各單位在聘人員。第三十八條 關(guān)于本方法區(qū)域、專(zhuān)業(yè)未授權(quán)部分，各區(qū)域、專(zhuān)業(yè)公司一律同意各單位市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部直接治理，不得自行開(kāi)展相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，否則取消所有授予的權(quán)限，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。第六章 經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)治理第三十九條 各單位經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)工作由市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部治理。市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一編制、公布經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)分析。第四十條 各單位必須配備與統(tǒng)計(jì)工作任務(wù)相適應(yīng)的專(zhuān)職或兼職經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)工作人員，并保持其相對(duì)穩(wěn)定。經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)工作人員應(yīng)對(duì)統(tǒng)計(jì)信息資料提供的準(zhǔn)確、全面和

13、及時(shí)性負(fù)責(zé)。第四十一條 經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)實(shí)行月報(bào)制。各單位必須按期向集團(tuán)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部呈報(bào)本單位閱讀經(jīng)營(yíng)報(bào)表。月報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)區(qū)位上月26日至報(bào)告期本月25日。報(bào)送時(shí)刻為每月28日（遇專(zhuān)門(mén)情況按臨時(shí)通知）第四十二條 列入經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)的中標(biāo)工程項(xiàng)目必須以收到中標(biāo)通知書(shū)或簽訂施工合同為依據(jù)。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及獎(jiǎng)勵(lì) 第四十三條 為保證經(jīng)營(yíng)工作的順利開(kāi)展，各單位可依照承接業(yè)務(wù)情況或上交治理費(fèi)情況，提取一定比例的費(fèi)用做為個(gè)單位專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用開(kāi)支。第四十四條 為保證經(jīng)營(yíng)對(duì)位的素養(yǎng)和穩(wěn)定，提高經(jīng)營(yíng)人員的積極性，各單位應(yīng)在上交治理費(fèi)用提取一定比例的費(fèi)用做為經(jīng)營(yíng)人員的獎(jiǎng)勵(lì)開(kāi)支，并依照項(xiàng)目的難、易程度設(shè)定不同的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。 第八章 其 他

14、第四十五條 各單位必須嚴(yán)格遵守集團(tuán)經(jīng)營(yíng)治理相關(guān)規(guī)定，違反規(guī)定由各單位追究要緊負(fù)責(zé)人治理責(zé)任，視情況輕重給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰；同時(shí)集團(tuán)將追究各單位要緊負(fù)責(zé)人的行政治理責(zé)任。 第四十六條 本治理方法為集團(tuán)經(jīng)營(yíng)工作治理總則，各單位可依照本方法和各單位居停情況制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)集團(tuán)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部備案。 第九章 附 則 第四十七條 本方法由集團(tuán)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋第四十八條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。集團(tuán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用治理方法目 錄第一章 總 則第二章 信用信息采集第三章 信用評(píng)定第四章 信用使用第五章 信用信息治理維護(hù)第六章 附 則 為加快集團(tuán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的信用體系建設(shè)，促進(jìn)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)

15、，依照國(guó)家建筑法、招投標(biāo)法、合同法、建設(shè)工程安全生產(chǎn)治理?xiàng)l例、建設(shè)工程質(zhì)量治理?xiàng)l例等法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制訂湖南省建筑工程集團(tuán)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用治理方法。第一章 總 則 第一條 對(duì)集團(tuán)所屬各單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行信用信息采集、評(píng)估、公布、使用等治理活動(dòng)，應(yīng)用本方法。 第二條 本方法所稱(chēng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指以各單位的資質(zhì)承攬施工業(yè)務(wù)、負(fù)責(zé)或要緊負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包的責(zé)任人（個(gè)人或法人等）。 第三條 本方法所稱(chēng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用信息是指各單位依法依規(guī)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與信用有關(guān)行為的記錄及其他征信記錄。 第四條 各單位應(yīng)成立信用評(píng)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用治理日常工作。

16、信用信息采集 第五條 項(xiàng)目責(zé)任人信用信息由個(gè)人差不多信息、良好信用信息、不良信用信息和信用評(píng)定信息構(gòu)成。個(gè)人差不多信息；個(gè)人差不多情況；工作經(jīng)歷及個(gè)人資格、資質(zhì)等；個(gè)人施工能力、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、誠(chéng)信情況；以往的項(xiàng)目治理情況；其他有關(guān)信息。良好信用信息：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)及其他治理工作中遵循國(guó)家級(jí)單位相關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定，工作表現(xiàn)突出，并獲得相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)的信息。不良信用信息：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)及其他治理工作中違反國(guó)家及單位相關(guān)法律法規(guī)等規(guī)定，并受到相關(guān)主管部門(mén)和單位的批判、處罰或因項(xiàng)目責(zé)任人的違法違規(guī)行為給單位造成不良阻礙的信息。信用評(píng)定信息各單位結(jié)合本單位實(shí)際情況，從個(gè)人差不多信息、良好信用信息、

17、不良信用信息等方面對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人驚醒的信信用評(píng)定信息。第六條 各單位在對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的差不多信息的采集和認(rèn)定時(shí)，要確保信息的真實(shí)、客觀、時(shí)效性。第七條 各單位應(yīng)建立項(xiàng)目責(zé)任人信息數(shù)據(jù)庫(kù)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入采集的信用信息，并適時(shí)更新。第三章 信用評(píng)定 第八條 凡以個(gè)單位資質(zhì)開(kāi)具了經(jīng)營(yíng)介紹信開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，或在集團(tuán)內(nèi)個(gè)單位負(fù)責(zé)或要緊負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包者，均列入各單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行信用評(píng)定。 第九條 對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用評(píng)定按年度進(jìn)行，評(píng)定期為上年度1月1日至12月31日。 第十條 各單位依照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)治理、日常綜合治理、其他職責(zé)履行等方面對(duì)其進(jìn)行誠(chéng)信和不誠(chéng)信評(píng)定。關(guān)于誠(chéng)信

18、的項(xiàng)目責(zé)任人從年度內(nèi)完成工程的規(guī)模、項(xiàng)目上交治理費(fèi)額度、工程獲獎(jiǎng)情況和其他綜合榮譽(yù)等方面對(duì)其進(jìn)行信用等級(jí)的評(píng)定，設(shè)立為“AAA”、“AA”、“A”信用等級(jí)。連續(xù)三次（含三次）以上被評(píng)定為“AA”等級(jí)的，可直接評(píng)定為“AAA”信用等級(jí)。 第十一條 各單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人存在以下行為之一的，在信用評(píng)定工作中實(shí)行一票否決，直接列入不誠(chéng)信名單：1、以欺詐的方式，騙取單位為其圍標(biāo)，給單位造成不良阻礙的。2、未經(jīng)單位同意私自將單位托付承包治理的工程另行轉(zhuǎn)包的。3、有一次以上安全或質(zhì)量方面嚴(yán)峻不良行為記錄的。4、因項(xiàng)目負(fù)責(zé)人緣故，項(xiàng)目受到政府、行業(yè)及其他相關(guān)治理部門(mén)的書(shū)面處罰、通報(bào)批判二次以上，責(zé)任人拒不配合、整

19、改而給單位造成嚴(yán)峻負(fù)面阻礙的。5、發(fā)生一般及以上工程質(zhì)量、安全事故給單位造成嚴(yán)峻不良阻礙或?qū)е聠挝槐粫嚎?、吊扣安全生產(chǎn)許可證的。惡意拖欠農(nóng)民工工資、材料款數(shù)額較大，引發(fā)訴訟或給單位總成嚴(yán)峻損失的。7、有其他違法違規(guī)行為，或項(xiàng)目責(zé)任人治理不善，給單位造成嚴(yán)峻不良阻礙或造成經(jīng)濟(jì)損失的。施工現(xiàn)場(chǎng)存在重大隱患，拒不執(zhí)行單位發(fā)出的整改要求一次以上的。9、私刻單位或項(xiàng)目部公章的。10、其他各單位認(rèn)為不誠(chéng)信的。第四章 信息使用第十二條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用信息定期在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部通告和網(wǎng)上公布，實(shí)行動(dòng)態(tài)治理，作為集團(tuán)業(yè)務(wù)介紹信開(kāi)具審批，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人資格審核和其他日常治理等工作的重要依據(jù)，并同意集團(tuán)內(nèi)部單位監(jiān)督治理。

20、第十三條 當(dāng)年被評(píng)定為不誠(chéng)信的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，各單位應(yīng)取消項(xiàng)目負(fù)責(zé)人項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包資格。關(guān)于不誠(chéng)信項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在2至3年內(nèi)不同意在集團(tuán)范圍內(nèi)直接或間接開(kāi)展任何經(jīng)營(yíng)工作或項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包或擔(dān)任單位要緊負(fù)責(zé)人等，否則追究相關(guān)單位、責(zé)任人的行政治理責(zé)任。第十四條 關(guān)于評(píng)定為誠(chéng)信的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，各單位可依照實(shí)際情況在集團(tuán)相關(guān)政策范圍內(nèi)按信用等級(jí)分不給予相應(yīng)的政策傾斜。第五章 信用信息治理維護(hù)第十五條 各單位信用評(píng)定工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)確保項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信息治理系統(tǒng)的持續(xù)有效安全運(yùn)行，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，保證信用信息的準(zhǔn)確、及時(shí)，以供日常查詢(xún)。第十六條 關(guān)于一票否決的不誠(chéng)信項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，各單位必須在當(dāng)月（和經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表

21、一并）上報(bào)集團(tuán)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部，由集團(tuán)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部定期在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部通告和網(wǎng)上公布；關(guān)于上年度評(píng)定的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人情況，各單位于每年1月31日前上報(bào)到集團(tuán)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部，由集團(tuán)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部將有關(guān)信息在集團(tuán)內(nèi)進(jìn)行內(nèi)部通告和網(wǎng)上公布。第十七條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出有關(guān)信用信息的修改申請(qǐng)，必須經(jīng)各單位信用評(píng)定領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室確認(rèn)后予以修改。第六章 附 則第十八條 各單位信用治理工作人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，客觀公正，保證信用信息治理系統(tǒng)的有效運(yùn)行。第十九條 本方法由集團(tuán)總公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋。第二十條 本方法自發(fā)文之日起實(shí)施。湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范治理制度（討論稿）第一章 總 則 一、為了認(rèn)證貫

22、徹集團(tuán)“創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型、升級(jí)”的進(jìn)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的成本治理和會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一規(guī)范工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目盈利能力，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本治理制度。二、本治理制度適用于集團(tuán)各項(xiàng)目部。 第二章 項(xiàng)目治理保證金一、差不多內(nèi)容和要求 （一）項(xiàng)目治理保證金，是指項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未履行集團(tuán)各項(xiàng)目治理方法規(guī)定的義務(wù)而向各單位繳納的保證金。 （二）各單位成立項(xiàng)目治理保證金治理委員會(huì)。各單位市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)部、工程科技部、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、總經(jīng)理辦公室、人力資源部、法制部等治理（機(jī)關(guān)）職能部門(mén)為項(xiàng)目治理保證金治理委員會(huì)成員。委員會(huì)主任由各單位分管財(cái)務(wù)

23、的領(lǐng)導(dǎo)（分管財(cái)務(wù)的各單位領(lǐng)導(dǎo)）兼任。委員會(huì)辦公室設(shè)在各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。 （三）項(xiàng)目責(zé)任單位應(yīng)確保項(xiàng)目資金全部納入各單位資金結(jié)算中心統(tǒng)一治理，并進(jìn)行資金切塊，保證項(xiàng)目治理保證金的扣繳。原則上，項(xiàng)目保證金應(yīng)以現(xiàn)金或銀行存款方式繳納。如用不動(dòng)產(chǎn)等資金做抵押，則應(yīng)辦理相關(guān)抵押手續(xù)。 （四）項(xiàng)目治理保證金治理委員會(huì)成員，依照保證金收取的標(biāo)準(zhǔn)，在簽訂項(xiàng)目承包合同前開(kāi)具保證金繳納單，由財(cái)務(wù)部門(mén)收取保證金。項(xiàng)目保證金原則上應(yīng)一次繳納。 （五）項(xiàng)目竣工結(jié)算后且無(wú)任何遺留問(wèn)題的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位提出申請(qǐng)，經(jīng)各單位項(xiàng)目治理保證金治理委員會(huì)批準(zhǔn)后，退回保證金余額，已扣除的保證金不再予以退回。 （六）項(xiàng)目治理保證金不計(jì)利

24、息。二、保證金的收取標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目治理保證金按照以下標(biāo)準(zhǔn)收取：（一）工程總造價(jià)在1億元以下（含1億元）的項(xiàng)目按照總造價(jià)的0.3%繳納（最低不低于10萬(wàn)元）；（二）工程總造價(jià)在1億元以上的項(xiàng)目按累進(jìn)制計(jì)算，1億元以下部門(mén)（含1億元）按照總造價(jià)的0.3%計(jì)算，1億元以上的部分按照0.15%計(jì)算。三、保證金的扣除發(fā)生下列情況之一或其他違反集團(tuán)治理規(guī)定的，項(xiàng)目治理保證金治理委員會(huì)將依據(jù)下列標(biāo)準(zhǔn)扣除治理保證金；（一）項(xiàng)目發(fā)生質(zhì)量安全事故，或被建設(shè)行政主管部門(mén)記錄不良行為記錄的，在按項(xiàng)目承包合同規(guī)定有關(guān)條款承擔(dān)相關(guān)責(zé)任后，方可退還治理保證金。（二）項(xiàng)目部如使用不符合規(guī)定的勞務(wù)隊(duì)伍，除責(zé)令停工整改外，扣除保證金5

25、萬(wàn)元。專(zhuān)門(mén)工種作業(yè)人員未持證上崗或持假證上崗，按1000元/人次扣除治理保證金。（三）項(xiàng)目部未按規(guī)定創(chuàng)建和治理農(nóng)民工學(xué)校，扣除治理保證金25萬(wàn)元。（四）項(xiàng)目治理部違反集團(tuán)銀行賬戶治理的有關(guān)規(guī)定，私自開(kāi)戶，扣除保證金3萬(wàn)元。項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)賬戶治理不善，導(dǎo)致各單位在中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)上出現(xiàn)“久懸賬戶”的，扣除治理保證金1萬(wàn)元。（五）項(xiàng)目不能按期支付農(nóng)民工工資，材料款等引發(fā)矛盾，處理不妥當(dāng)，導(dǎo)致農(nóng)民工鬧事、新聞曝光等阻礙單位形象的事件的，扣除保證金510萬(wàn)元。（六）項(xiàng)目竣工結(jié)算后未如期交回項(xiàng)目治理部印章及完整的用印登記清冊(cè)的，治理保證金全額扣除。（七）工程竣工驗(yàn)收交付使用后，項(xiàng)目部未按竣工資料治理方

26、法要求上交竣工資料的，治理保證金全額扣除。工程竣工后，項(xiàng)目部未按要求將項(xiàng)目會(huì)計(jì)資料和項(xiàng)目財(cái)務(wù)臺(tái)帳、工程結(jié)算資料等送交項(xiàng)目責(zé)任單位的，治理保證金全額扣除。（九）項(xiàng)目經(jīng)理部不能達(dá)到信息化治理要求的，項(xiàng)目治理保證金全額扣除。（十）項(xiàng)目治理保證金按以上條款扣除后，不足部分從該項(xiàng)目工程款中扣除。第三章 委派會(huì)計(jì)治理一、差不多要求（一）集團(tuán)實(shí)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員委派制，委派會(huì)計(jì)治理組織機(jī)構(gòu)為集團(tuán)各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。（二）各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)委派會(huì)計(jì)人事治理，負(fù)責(zé)對(duì)委派會(huì)計(jì)考核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一治理，建立委派會(huì)計(jì)業(yè)績(jī)檔案；對(duì)委派會(huì)計(jì)執(zhí)行業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，將檢查的結(jié)果作為年終考核委派會(huì)計(jì)的依據(jù)。總

27、公司建立集團(tuán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)人才庫(kù)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行動(dòng)態(tài)治理，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)人員良性互動(dòng)。委派會(huì)計(jì)上崗的差不多條件必須取得財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)；必須取得集團(tuán)會(huì)計(jì)人員上崗證；熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)治理的有關(guān)知識(shí)；政治思想素養(yǎng)好，信守職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，作風(fēng)正派，愛(ài)崗敬業(yè)；有較強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感，開(kāi)拓進(jìn)取，勤奮務(wù)實(shí)，有一定的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)能力和財(cái)務(wù)治理能力；具有大專(zhuān)以上文化程度或初級(jí)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格。委派會(huì)計(jì)聘用上崗前，要同意集團(tuán)治理制度，內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)防范的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等三個(gè)方面內(nèi)容的培訓(xùn)。上崗后要積極參加學(xué)習(xí)，及時(shí)更新知識(shí)，不斷提高業(yè)

28、務(wù)素養(yǎng)。二、委派會(huì)計(jì)的職責(zé)、權(quán)限（一）職責(zé)1、認(rèn)真執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、集團(tuán)以及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度。2、嚴(yán)格按照湖南建工集團(tuán)項(xiàng)目財(cái)務(wù)治理方法規(guī)范項(xiàng)目治理，提高效能。3、按單位的要求建立財(cái)務(wù)核算帳表，清收工程款，核實(shí)項(xiàng)目債權(quán)、債務(wù)與損益。4、每季度至少要與業(yè)主核對(duì)一次帳，核對(duì)債權(quán)，保證治理費(fèi)、稅費(fèi)及單位各種款項(xiàng)及時(shí)足額上交。5、項(xiàng)目資料歸檔前，妥善保管財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)印鑒。6、每月向所屬經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行一次口頭匯報(bào)，每季度向單位進(jìn)行一次述職報(bào)告。（二）權(quán)限 1、委派會(huì)計(jì)代表單位行使權(quán)利，直接對(duì)單位負(fù)責(zé)。 2、委派會(huì)計(jì)有權(quán)參與項(xiàng)目治理和各種有關(guān)會(huì)議，及時(shí)、有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)

29、監(jiān)管職能。 3、委派會(huì)計(jì)有權(quán)審核了解項(xiàng)目的內(nèi)外合同，有權(quán)對(duì)各項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)控。 4、委派會(huì)計(jì)對(duì)不合法、不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕受理。 5、委派會(huì)計(jì)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位負(fù)責(zé)人弄虛作假，隱瞞實(shí)情等重大事項(xiàng)有權(quán)向各單位匯報(bào)。三、委派會(huì)計(jì)費(fèi)用及薪酬 （一）委派會(huì)計(jì)費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)，各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一按月收取。當(dāng)工程款付到合同規(guī)定的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收比例時(shí)，預(yù)售竣工后六個(gè)月的委派費(fèi)用。 （二）項(xiàng)目開(kāi)工至竣工后6個(gè)月的時(shí)刻內(nèi)，各單位按項(xiàng)目部當(dāng)年自行完成工作量 23的標(biāo)準(zhǔn)收取項(xiàng)目委派會(huì)計(jì)費(fèi)用，但不低于5000元/人月6000元/人月的標(biāo)準(zhǔn)； （三）各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部收取的委派會(huì)計(jì)費(fèi)用，用于支付薪酬、勞保及

30、福利費(fèi)用。 （四）委派會(huì)計(jì)人員的薪酬按照同工同薪的原則，執(zhí)行各單位人力資源部制定的企業(yè)職員薪酬標(biāo)準(zhǔn)，由各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)一發(fā)放。 （五）委派會(huì)計(jì)人員的獎(jiǎng)金與績(jī)效考核掛勾，獎(jiǎng)勤罰劣。四、考核 （一）考核采取日?？己撕褪雎殐煞N方式進(jìn)行。日?？己穗S時(shí)進(jìn)行；述職分為每月到責(zé)任單位進(jìn)行口頭述職和每季度到個(gè)單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部進(jìn)行書(shū)面述職。年度考核于年末或翌年年初進(jìn)行并以日常考核、個(gè)人述職為基礎(chǔ)。（二）凡是考核被評(píng)為優(yōu)秀的，年終予以嘉獎(jiǎng)。凡是考核不合格的委派會(huì)計(jì)，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。 第四章 銀行賬戶治理一、賬戶開(kāi)設(shè)的原則各項(xiàng)目部必須遵循“統(tǒng)一集中治理、安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)、科學(xué)嚴(yán)密監(jiān)控”的原則，所有賬戶歸各單位資金結(jié)算中心

31、（內(nèi)部銀行）治理，嚴(yán)謹(jǐn)私自開(kāi)設(shè)銀行外部賬戶，各項(xiàng)目部對(duì)外結(jié)算賬戶原則上只能在機(jī)構(gòu)所在地建設(shè)銀行開(kāi)設(shè)，并納入建設(shè)銀行的重客系統(tǒng)（或網(wǎng)銀系統(tǒng)）。二、賬戶的開(kāi)立（一）內(nèi)部賬戶的開(kāi)立1、項(xiàng)目部必須在資金結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部結(jié)算賬戶。2、內(nèi)部賬戶開(kāi)立程序（1）開(kāi)戶單位提出申請(qǐng)報(bào)告等相關(guān)開(kāi)戶資料，并在報(bào)告上預(yù)留印鑒。（2）各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審批。 （3）資金結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部賬戶。 （二）外部銀行賬戶的開(kāi)立 1、資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)外部銀行賬戶的開(kāi)立。 2、在長(zhǎng)株潭地區(qū)的項(xiàng)目，原則上只在資金結(jié)算中心開(kāi)立內(nèi)部結(jié)算賬戶，因經(jīng)營(yíng)需要確需單獨(dú)開(kāi)立外部銀行賬戶的，必須嚴(yán)格按照各單位規(guī)定審批程序辦理開(kāi)戶手續(xù)，由資金結(jié)算中心統(tǒng)一治

32、理。 3、外部銀行賬戶開(kāi)立程序（1）提交申請(qǐng)資料： eq oac(,1)開(kāi)戶申請(qǐng)表； eq oac(,2)批準(zhǔn)成立項(xiàng)目部的文件和書(shū)面報(bào)告； eq oac(,3)工程項(xiàng)目承包合同復(fù)印件； eq oac(,4)委派會(huì)計(jì)名單及相關(guān)資料； eq oac(,5)業(yè)主及其他單位需要單獨(dú)開(kāi)戶的函告或證明； eq oac(,6)開(kāi)戶銀行要求提供的其他資料。（2）審批：各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部初審后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）財(cái)務(wù)印章領(lǐng)用由各單位公章治理部門(mén)統(tǒng)一刻制，開(kāi)戶手續(xù)由委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理。4、不能在建設(shè)銀行開(kāi)設(shè)賬戶項(xiàng)目，須由申請(qǐng)開(kāi)戶單位提出資金管控及分塊工作落實(shí)的書(shū)面措施，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人書(shū)面承諾，責(zé)任單位擔(dān)保后，經(jīng)各單位

33、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)同意，由委派會(huì)計(jì)治理。否則不得開(kāi)設(shè)該項(xiàng)目賬戶，違規(guī)開(kāi)設(shè)的賬戶各單位有權(quán)予以撤銷(xiāo)。5、在項(xiàng)目相對(duì)集中的區(qū)域，由各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在銀行開(kāi)設(shè)統(tǒng)一賬戶，并委派會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)治理。原則上，同一個(gè)城區(qū)只開(kāi)設(shè)一個(gè)賬戶。假如業(yè)要緊求開(kāi)設(shè)賬戶的，則必須由各單位委派的專(zhuān)人負(fù)責(zé)治理。 三、賬戶的使用及治理（一）個(gè)開(kāi)戶單位應(yīng)嚴(yán)格遵守人民銀行和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)開(kāi)空頭支票，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)出借銀行賬戶，不準(zhǔn)弄虛作假，不準(zhǔn)挪用、轉(zhuǎn)移資金。（二）資金結(jié)算中心應(yīng)當(dāng)建設(shè)賬戶治理檔案，對(duì)銀行莊戶進(jìn)行跟蹤治理，經(jīng)常進(jìn)行賬戶分析，杜絕久懸賬戶的發(fā)生。（三）各開(kāi)戶單位對(duì)所開(kāi)立的賬號(hào)必須進(jìn)行年檢，同時(shí)在每月15日前進(jìn)

34、行對(duì)帳，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)緣故，并處理未達(dá)賬項(xiàng)。四、賬戶的撤銷(xiāo)（一）不論是否辦理工程結(jié)算，工程項(xiàng)目竣工（或交付使用）后6各月內(nèi)原則上必須注銷(xiāo)賬戶。將有關(guān)資料交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。（二）專(zhuān)門(mén)情況需要延長(zhǎng)時(shí)刻的，必須書(shū)面向各單位報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可延期。（三）賬戶注銷(xiāo)后，工程結(jié)算尾款匯入公司賬戶。未按規(guī)定注銷(xiāo)賬戶的，扣除項(xiàng)目治理保證金，并凍結(jié)該項(xiàng)目責(zé)任單位的資金，直至手續(xù)辦妥。五、禁止項(xiàng)目由如下違規(guī)使用賬戶情形：（一）私刻印章開(kāi)設(shè)賬戶的；（二）出租出借賬戶的；（三）未按公司規(guī)定將資金歸集公司賬戶的；（四）違反公司規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶的。第五章 內(nèi)部借款治理一、借款的原則（一）聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目不予

35、借款的原則；（二）借款用途專(zhuān)項(xiàng)使用的原則；（三）逐級(jí)報(bào)審的原則；（四）信用評(píng)級(jí)的原則。二、借款的條件（一）借款單位必須無(wú)不良借款行為記錄；（二）借款單位必須在資金結(jié)算中心有賬戶；（三）項(xiàng)目資金歸公司統(tǒng)一治理，會(huì)計(jì)由單位委派，由合法的支付憑證，完整的財(cái)務(wù)核算；（四）借款項(xiàng)目為第一責(zé)任主體，要有個(gè)人有效資產(chǎn)作抵押，并按法律程序辦理抵押手續(xù)；借款項(xiàng)目的責(zé)任單位作為借款項(xiàng)目的擔(dān)保人，負(fù)有連帶擔(dān)保責(zé)任。（五）重大借款事項(xiàng)須經(jīng)各單位董事會(huì)審議，形成決議，經(jīng)集團(tuán)委派各單位監(jiān)事會(huì)主席簽署意見(jiàn)后，報(bào)集團(tuán)總公司董事會(huì)審批。三、借款的辦理程序（一）借款須提供如下資料：1、借款申請(qǐng)報(bào)告（含借款事由、借款金額、借款期限

36、、還款來(lái)源及還款打算等）；2、項(xiàng)目借款可行性分析報(bào)告和相關(guān)承諾書(shū)；3、抵押物權(quán)證原件；4、施工合同及招標(biāo)文件；5、價(jià)款責(zé)任人的誠(chéng)信證明；6、投資項(xiàng)目須提供公司董事會(huì)（黨委會(huì)）決議或會(huì)議紀(jì)要。（二）借款審批程序如下：1、借款項(xiàng)目提出借款報(bào)告，填報(bào)借款審批表，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理董事長(zhǎng)，逐級(jí)審批。重大借款事項(xiàng)，提交董事會(huì)討論后，形成決議。2、借款審批通過(guò)后，簽訂借款合同和擔(dān)保合同，各單位法律部門(mén)配合完善抵押手續(xù)，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部發(fā)放借款。四、借款期限和利率（一）借款期限：投標(biāo)保證金按實(shí)際投標(biāo)占用時(shí)刻，最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月，銀行承兌匯票借款最不超過(guò)6個(gè)月，流淌資金借款最長(zhǎng)不超過(guò)1年。（二）借款利率：借

37、款年利率原則上不低于15%。五、借款的治理（一）借款單位應(yīng)定期向各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯報(bào)借款使用情況，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目部是否按借款合同規(guī)定的用途使用借款。（二）借款的歸還。依照項(xiàng)目受到的工程進(jìn)度款分批扣回。（三）項(xiàng)目在未歸還借款本息時(shí)，不確認(rèn)該項(xiàng)目在責(zé)任單位的考核利潤(rùn)。經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位應(yīng)優(yōu)先支付借款本息，其次才確認(rèn)自認(rèn)目標(biāo)上交款項(xiàng)。六、處罰（一）借款項(xiàng)目須按借款合同規(guī)定的用途使用借款，不得挪作他用。如發(fā)覺(jué)借款單位未按照規(guī)定用途使用借款，將給予挪用資金部分的10%20%的罰款。（二）借款到期末歸還的項(xiàng)目，一律不得新購(gòu)小汽車(chē)、發(fā)放獎(jiǎng)金、工資調(diào)級(jí)。借款到期，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部有權(quán)從借款單位內(nèi)部賬戶中扣收。如遇

38、專(zhuān)門(mén)情況不能暗示歸還借款，應(yīng)提早向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部遞交延遲借款報(bào)告，講明緣故，并作出還款打算，報(bào)經(jīng)公司同意后，能夠適當(dāng)延期，但最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。借款到期不還的，不再發(fā)放新的借款。（三）逾期借款的，利息上浮20%。第六章 資金分塊治理一、資金分塊的原則（一）資金結(jié)算中心統(tǒng)一治理項(xiàng)目工程款，并對(duì)每筆工程款實(shí)行分塊。（二）項(xiàng)目工程來(lái)款劃分為四部分，即：應(yīng)上交治理費(fèi)、稅費(fèi)、其他代扣款項(xiàng)和項(xiàng)目部生產(chǎn)資金。1、應(yīng)上交治理費(fèi)：治理費(fèi)上交比例按內(nèi)部承包合同（與經(jīng)營(yíng)部的名稱(chēng)統(tǒng)一）確定，全額由公司收取，收取的治理費(fèi)由公司和責(zé)任單位進(jìn)行分配，分配比例由各單位依照情況確定。（供材）2、稅費(fèi)：項(xiàng)目各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)按國(guó)腳稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)

39、定由資金結(jié)算中心代扣。待收到完稅憑證及稅務(wù)機(jī)關(guān)證明，經(jīng)核實(shí)后辦理返還手續(xù)。3、其他代扣款項(xiàng)：按各單位相關(guān)規(guī)定扣繳，如五險(xiǎn)一金、項(xiàng)目治理保證金、委派人員費(fèi)用等。4、項(xiàng)目部生產(chǎn)資金：項(xiàng)目工程進(jìn)度款在扣除以上三個(gè)部分后的剩余資金。二、資金分塊的辦理1、項(xiàng)目資金進(jìn)入各單位直管賬戶和已納入網(wǎng)銀系統(tǒng)治理賬戶的，由資金結(jié)算中心實(shí)行及時(shí)劃扣清繳。2、項(xiàng)目資金暫未進(jìn)入網(wǎng)銀系統(tǒng)的賬戶，由項(xiàng)目責(zé)任單位實(shí)行定期分塊清繳。各責(zé)任單位未在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)完成資金分塊工作的，由資金結(jié)算中心從責(zé)任單位的內(nèi)部賬號(hào)劃扣。專(zhuān)門(mén)情況，可書(shū)面陳述理由申請(qǐng)延期，報(bào)公司要緊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、資金分塊的要求（一）個(gè)單位應(yīng)推廣使用網(wǎng)銀治理系統(tǒng)，搭建資金

40、集中治理信息操縱平臺(tái)，實(shí)行資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控。（二）強(qiáng)化時(shí)候工程款統(tǒng)計(jì)，及時(shí)、準(zhǔn)確地了解各單位項(xiàng)目工程款的回收情況。各單位應(yīng)定期核對(duì)時(shí)候工程款和治理費(fèi)收繳情況，確保完成資金分塊清繳任務(wù)。（三）各單位資金結(jié)算中心應(yīng)每季度與各項(xiàng)目責(zé)任單位核對(duì)資金分塊情況，確保資金分塊到位。（四）各單位應(yīng)嚴(yán)格按資金分塊中限定的治理費(fèi)額度執(zhí)行，凡費(fèi)用超支，需申請(qǐng)調(diào)劑資金的，須提供本單位詳細(xì)的費(fèi)用開(kāi)支分析報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（五）各單位應(yīng)確保所有項(xiàng)目資金分塊到位。凡未納入資金分塊治理的項(xiàng)目，不得確認(rèn)當(dāng)期考核利潤(rùn)。同時(shí)，公司將追究項(xiàng)目部、責(zé)任單位要緊負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（六）集團(tuán)總公司對(duì)資金分塊治理工作執(zhí)行情況進(jìn)行年度專(zhuān)項(xiàng)考核。

41、依照各單位資金分塊的落實(shí)情況及分塊覆蓋率給予評(píng)價(jià)，并納入各單位領(lǐng)導(dǎo)年度考核范疇。第七章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)委派治理一、任職條件（一）能?chē)?yán)格遵守中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定；認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，遵守國(guó)家法律法規(guī)；有較高的政策理論水平，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)、稅收方面的法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)治理有關(guān)知識(shí)。（二）熟悉會(huì)計(jì)各個(gè)崗位的工作，在本行業(yè)會(huì)計(jì)主管崗位上工作三年以上，具有大專(zhuān)以上學(xué)歷，會(huì)計(jì)師以上之臣。（三）忠實(shí)履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，自覺(jué)維護(hù)公司利益，保守公司的商業(yè)秘密；嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證所提供會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和完整。二、委派與治理（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派程序是：由各單位財(cái)務(wù)資

42、產(chǎn)部提名，人力資源部考察合格，經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，辦理聘任手續(xù)。（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)在任期內(nèi)，其勞動(dòng)工資、人事檔案、職稱(chēng)評(píng)聘、接著教育等由各單位人力資源部比照本部門(mén)工作人員治理。（三）財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行回避制度。被委派項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得委派到該項(xiàng)目擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)。（四）各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部建立崗位培訓(xùn)制度，依照上級(jí)治理部門(mén)的要求組織開(kāi)展接著教育培訓(xùn)。三、職權(quán)和職責(zé)（一）認(rèn)真執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等規(guī)章制度及集團(tuán)、各單位財(cái)務(wù)治理規(guī)定。（二）依照會(huì)計(jì)制度及集團(tuán)、各單位有關(guān)規(guī)定，組織項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)工作。定期檢查和分析財(cái)務(wù)情況，加強(qiáng)成本操縱，杜絕不合理的開(kāi)支。及時(shí)向各單位匯報(bào)情況，

43、提出整改意見(jiàn)和建議，提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)及監(jiān)督。（三）監(jiān)督項(xiàng)目部資金使用情況，及時(shí)、足額繳納稅費(fèi)及公司各種款項(xiàng)，合理使用自資金，提高資金的使用效率。（四）定期對(duì)所在項(xiàng)目的固定資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，及時(shí)收回債權(quán)，確保國(guó)有資產(chǎn)的完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。按照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，協(xié)助各單位財(cái)務(wù)及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督檢查。（五）參與所在項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)、參加有關(guān)會(huì)議，及時(shí)、有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。委派財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)不合法、不合理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有權(quán)拒絕受理，同時(shí)報(bào)告各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。（六）財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)所在項(xiàng)目財(cái)務(wù)弄虛作假、隱瞞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等重大事項(xiàng)有向各單位匯報(bào)的責(zé)任。（七）財(cái)務(wù)總監(jiān)代表單位行使

44、權(quán)利，直接對(duì)各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)每季度向各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部進(jìn)行一次書(shū)面述職。四、薪酬待遇（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)作為被委派項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子的組成成員，其薪酬可由各單位參照同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的薪酬標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，由各單位統(tǒng)一發(fā)放。（二）薪酬標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資按照各單位人力資源部出臺(tái)的職工薪酬治理方法享受各單位規(guī)定的相應(yīng)待遇。委派到外地任職的，可參考當(dāng)?shù)毓べY標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)給予外地施工津貼和補(bǔ)貼。委派到各單位直管項(xiàng)目的，由各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部向項(xiàng)目部收取會(huì)計(jì)費(fèi)用。五、考核（一）各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每年對(duì)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。（二）考核（方式）采納述職、實(shí)地檢查、聽(tīng)取被委派項(xiàng)目意見(jiàn)等方式。（三）凡委派財(cái)務(wù)總監(jiān)具備良好的職

45、業(yè)道德，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)及集團(tuán)、各單位內(nèi)部有關(guān)制度，發(fā)揮核算、監(jiān)督、服務(wù)三大職能，考核為優(yōu)秀者，各單位給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)在實(shí)施核算、監(jiān)督和服務(wù)過(guò)程中，因工作失誤給所在項(xiàng)目造成損失的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；對(duì)所在項(xiàng)目嚴(yán)峻違反公司規(guī)定的行為未履行監(jiān)督職責(zé)的也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 （五）關(guān)于考核不勝任工作的財(cái)務(wù)總監(jiān)，解除聘用合同。由違紀(jì)違法行為的按照規(guī)定移交有關(guān)部門(mén)處理。第八章 會(huì)計(jì)核算方法一、差不多要求（一）項(xiàng)目部應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理制度，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、及時(shí)，定期向所屬單位提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)信息，并同意所屬單位財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。（二）項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核算的差不

46、多任務(wù)是：及時(shí)向建設(shè)單位收取工程款；切實(shí)作好財(cái)務(wù)預(yù)算、操縱、核算、分析和稽核工作；保證及時(shí)上交國(guó)家稅費(fèi)，足額上交利費(fèi)。 （三）項(xiàng)目部按利潤(rùn)中心核算陌生對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行核算，最為獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算主體，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行歸集，同時(shí)按完工百分比法確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本，計(jì)提稅金；按期向所屬單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。二、會(huì)計(jì)科目 （一）科目設(shè)置 依照會(huì)計(jì)企業(yè)準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)項(xiàng)目部實(shí)際情況，項(xiàng)目部設(shè)置如下差不多會(huì)計(jì)科目。一、資產(chǎn)類(lèi)1617臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)四、權(quán)益類(lèi)1001庫(kù)存現(xiàn)金1618臨時(shí)設(shè)施清理4103本年利潤(rùn)1002銀行存款1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢1122應(yīng)收賬款二、負(fù)債類(lèi)五、成本類(lèi)112

47、3預(yù)付賬款2202應(yīng)付賬款5401工程施工1221其他應(yīng)收款2203預(yù)收賬款5402工程結(jié)算1225內(nèi)部往來(lái)2211應(yīng)付職工薪酬六、損益類(lèi)1403原材料2221應(yīng)交稅費(fèi)6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1411周轉(zhuǎn)材料2241其他應(yīng)付款6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1616臨時(shí)設(shè)施6403營(yíng)業(yè)稅金及附加 項(xiàng)目部依照自身實(shí)際情況，可增設(shè)會(huì)計(jì)科目，增設(shè)的會(huì)計(jì)科目必須符合新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定并報(bào)所屬單位備案。 （二）使用講明1、庫(kù)存現(xiàn)金1001（1）庫(kù)存現(xiàn)金是指存放在項(xiàng)目部的貨幣資金。（2）項(xiàng)目部以現(xiàn)金形式支付的各種款項(xiàng)必須由項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包人或授權(quán)人審核簽字，同時(shí)支付金額不得超過(guò)實(shí)收工程款的30%。（3）庫(kù)存現(xiàn)金的核算內(nèi)

48、容要緊包括： eq oac(,1)職工工資、津貼； eq oac(,2)個(gè)人勞動(dòng)酬勞； eq oac(,3)各種勞保、福利費(fèi)等支出； eq oac(,4)出差人員差旅費(fèi)； eq oac(,5)零星支出。（4）項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員依照收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符。（5）賬務(wù)處理 eq oac(,1)提取現(xiàn)金時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“銀行存款”。 eq oac(,2)支付現(xiàn)金時(shí)，借記“工程施工合同成本/應(yīng)付職工薪酬”等，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金” eq oac(,3)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，如為現(xiàn)金短缺，借記“工程施工合同成本間接

49、費(fèi)用”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”；如為現(xiàn)金溢余，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，紅字借記“工程施工合同成本間接費(fèi)用”。2、銀行存款1002（1）銀行存款是指項(xiàng)目部存放在銀行或所屬單位內(nèi)部資金結(jié)算中心的貨幣資金。（2）建設(shè)單位撥付的工程款必須匯到指定的銀行賬號(hào)；項(xiàng)目部一切支出單據(jù)，必須由項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包人或授權(quán)人審核簽字，除按規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，其他支出款項(xiàng)必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（3）項(xiàng)目部應(yīng)按開(kāi)戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”，依照收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日逐筆登記，并結(jié)出賬面余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)按月與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清晰，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（4）項(xiàng)目部應(yīng)設(shè)立支票領(lǐng)用臺(tái)賬，指定專(zhuān)人

50、簽發(fā)銀行支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。（5）賬務(wù)處理 eq oac(,1)支付款項(xiàng)時(shí)借記“內(nèi)部往來(lái)”、“應(yīng)付賬款”、“工程施工合同成本”等，貸記“銀行存款”。 eq oac(,2)收到款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款*建設(shè)單位”、“其他應(yīng)收款*”等。 eq oac(,3)以所屬單位名義辦理保函業(yè)務(wù)，支付開(kāi)具保函保證金時(shí)，借記“其他應(yīng)收款保函保證金*單位”，貸記“銀行存款”；支付開(kāi)具保函手續(xù)費(fèi)時(shí)，借記“工程施工合同成本間接費(fèi)用”，貸記“銀行存款”；收回保函保證金時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款保函保證金*單位”； eq oac(,4)以所屬單位名義辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，支付銀行

51、承兌匯票保證金時(shí)，借記“其他應(yīng)收款銀行承兌匯票保證金*單位”，貸記“銀行存款”；以銀行承兌匯票支付材料款時(shí)借記“應(yīng)付賬款*單位”，貸記“其他應(yīng)收款銀行承兌匯票*單位”；銀行承兌匯票到期時(shí)，借記“其他應(yīng)收款銀行承兌匯票*單位”，貸記“其他應(yīng)收款銀行承兌匯票保證金*單位”、“銀行存款”。 eq oac(,5)項(xiàng)目部外部賬戶資金歸集到所屬單位內(nèi)部資金結(jié)算中心時(shí)，借記“銀行存款內(nèi)部資金結(jié)算賬戶”，貸記“銀行存款外部賬戶”；項(xiàng)目部收到所屬單位內(nèi)部資金結(jié)算中心劃撥資金時(shí)，借記“銀行存款外部賬戶”，貸記“銀行存款內(nèi)部資金結(jié)算賬戶”。 3、應(yīng)收賬款1122（1）應(yīng)收賬款是指應(yīng)向建設(shè)單位收取的工程進(jìn)度款，本科目

52、只反映工程結(jié)算款項(xiàng)。（2）賬務(wù)處理 季末按完工進(jìn)度借記“應(yīng)收賬款*建設(shè)單位”，貸記“工程結(jié)算”。4、預(yù)付賬款1123 （1）預(yù)付賬款是指項(xiàng)目部預(yù)付給分包單位的工程款及備料款。 （2）賬務(wù)處理預(yù)付分包工程款時(shí)，借記“預(yù)付賬款*單位”，貸記“銀行存款”5、其他應(yīng)收款1221 （1）其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的各項(xiàng)應(yīng)收及暫付款。項(xiàng)目部與所屬單位除內(nèi)部往來(lái)之外及橫向內(nèi)部單位之間的往來(lái)款項(xiàng)均在此賬戶核算。 （2）賬務(wù)處理 發(fā)生時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款”；收回或沖抵時(shí)做相反的分錄。 （3）本科目應(yīng)按用途、單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，并定期核對(duì)。 6、內(nèi)部往來(lái)1225 （1）內(nèi)

53、部往來(lái)科目要緊核算由所屬單位代扣和返還的各項(xiàng)稅費(fèi)、扣繳的治理費(fèi)及項(xiàng)目部應(yīng)叫來(lái)的治理費(fèi)。 （2）賬務(wù)處理 本科目借方反映所屬單位返還的各項(xiàng)稅費(fèi)和項(xiàng)目部應(yīng)交的治理費(fèi)，貸方反映所屬單位代扣的各項(xiàng)稅費(fèi)和扣交的治理費(fèi)。 eq oac(,1)收到代扣營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加及附征的個(gè)人所得稅憑單時(shí)，借記“內(nèi)部往來(lái)稅費(fèi)*單位”，貸記“銀行存款”，返還時(shí)作相反的分錄。 eq oac(,2)收到代扣代繳的印花稅及防洪基金憑單時(shí)，借記“工程施工合同成本間接費(fèi)用”，貸記“銀行存款”。 eq oac(,3)季末按主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和上交比率計(jì)提治理費(fèi)時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，貸記“內(nèi)部往來(lái)上交治理費(fèi)*單位”；上交時(shí)，借記

54、“內(nèi)部往來(lái)上交治理費(fèi)*單位”，貸記“銀行存款”。7、原材料1403（1）原材料是指用于工程施工并購(gòu)成工程實(shí)體的各種材料，包括鋼材、水泥、商品砼、地材等要緊材料，各種金屬材料、木質(zhì)構(gòu)建等結(jié)構(gòu)件，以及用于施工的各種輔助材料、零星材料。（2）賬務(wù)處理 eq oac(,1)依照發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)結(jié)算憑證確定的材料成本，借記“原材料”，貸記“銀行存款”。 eq oac(,2)材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付，月末按材料暫估價(jià)格，借記“原材料”，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款”；下月初，用紅字做同樣的幾張憑證予以沖回。 eq oac(,3)收到有關(guān)結(jié)算憑證時(shí)，借記“原材料”；貸記“銀行

55、存款/應(yīng)付賬款*單位”。 eq oac(,4)原材料的發(fā)出計(jì)價(jià)原材料發(fā)出時(shí)一般采納加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，假如庫(kù)存不多，可采納個(gè)不計(jì)價(jià)法。 計(jì)算公式：材料單價(jià)=（期初材料金額+本期進(jìn)貨金額）/（期初材料數(shù)量+本期進(jìn)貨數(shù)量） 材料發(fā)出時(shí)，依照材料耗用表借記“工程施工合同成本直接材料”，貸記“原材料*材料”。8、周轉(zhuǎn)材料1004（1）周轉(zhuǎn)材料是指在施工過(guò)程中能多次使用，能夠差不多保持其原有的實(shí)物形態(tài)、并逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值的工具性材料，如木模板、鋼模板（包括配合模板使用的支撐材料、扣件等）、擋土板、腳手架（如搭腳手架用的竹竿、木桿、鋼管、跳板等），以及塔吊使用的輕軌、枕木等。（2）項(xiàng)目部依照使用周轉(zhuǎn)材料的具體情

56、況，采取一次攤銷(xiāo)、分期攤銷(xiāo)等方法攤銷(xiāo)。按材料類(lèi)不如模板、竹架板、架管設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。（3）賬務(wù)處理 eq oac(,1)取得時(shí)，借記“周轉(zhuǎn)材料*”，貸記“銀行存款”等科目。 eq oac(,2)攤銷(xiāo)時(shí)，借記“工程施工合同成本直接材料”，貸記“周轉(zhuǎn)材料*”。9、臨時(shí)設(shè)施1616、臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)1617、臨時(shí)設(shè)施清理1618 （1）臨時(shí)設(shè)施是指項(xiàng)目部因施工需要搭建的臨時(shí)設(shè)施。 （2）賬務(wù)處理 eq oac(,1)搭建時(shí)，借記“臨時(shí)設(shè)施”，貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”等。 eq oac(,2)完工交付使用時(shí)，按建筑合同工期分期攤銷(xiāo)，借記“工程施工合同成本其他直接費(fèi)用”，貸記“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”。 e

57、q oac(,3)報(bào)廢或拆除時(shí)，應(yīng)對(duì)臨時(shí)設(shè)施進(jìn)行清理，發(fā)生清理費(fèi)時(shí)，借記“臨時(shí)設(shè)施清理”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等：收回殘料或變價(jià)收入時(shí)，借記“原材料”、“銀行存款”，貸記“臨時(shí)設(shè)施清理”。清理后為凈收益時(shí)借記“臨時(shí)設(shè)施清理”、“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”，貸記“臨時(shí)設(shè)施”、“工程施工合同成本其他直接費(fèi)”；為凈損失時(shí)，借記“臨時(shí)設(shè)施清理”、“臨時(shí)設(shè)施攤銷(xiāo)”、“工程施工合同成本其他直接費(fèi)”，貸記“臨時(shí)設(shè)施”。10、應(yīng)付賬款2202 （1）應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)或租賃材料、設(shè)備及同意勞務(wù)供應(yīng)等而預(yù)付或應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。（2）賬務(wù)處理 eq oac(,1)預(yù)付購(gòu)貨款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款*單位”，貸

58、記“銀行存款” eq oac(,2)購(gòu)買(mǎi)、租賃材料等或同意勞務(wù)供應(yīng)時(shí)，憑相關(guān)結(jié)算單，借記“工程施工合同成本”，貸記“應(yīng)付賬款*單位”。 eq oac(,3)付款時(shí)憑領(lǐng)款單、收款收據(jù)等，借記“應(yīng)付賬款*單位”， 貸記“銀行存款”。11、預(yù)收賬款2203 （1）預(yù)收賬款是指收到建設(shè)單位的工程款，包括工程預(yù)付款、備料款、工程進(jìn)度款、建設(shè)單位代付應(yīng)由項(xiàng)目部承擔(dān)的水電費(fèi)和材料等款項(xiàng)。 （2）在施工期間，該科目余額不轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目，其余反映工程從開(kāi)工至報(bào)告期累計(jì)收取的工程款，待工程竣工并辦妥結(jié)算后，該科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”科目，該科目結(jié)平。 （3）賬務(wù)處理 eq oac(,1)收到建設(shè)單位以貨幣資

59、金支付的工程款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“預(yù)收賬款*建設(shè)單位”。 eq oac(,2)收到建設(shè)單位以銀行承兌匯票支付的工程款時(shí)，銀行承兌匯票必須交所屬單位內(nèi)部資金結(jié)算中心治理。收到票據(jù)時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“預(yù)收賬款”；票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，借記“銀行存款”、“工程施工合同成本間接費(fèi)用（貼現(xiàn)利息）”，貸記“其他應(yīng)收款”；以票據(jù)支付材料款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”、“庫(kù)存材料”，貸記“其他應(yīng)收賬款”。 eq oac(,3)建設(shè)單位以實(shí)物形態(tài)抵撥工程款時(shí)，按雙方約定價(jià)格，憑建設(shè)單位材料調(diào)撥單據(jù)暫估入賬，借記“原材料*材料”，貸記“預(yù)收賬款*建設(shè)單位”。待工程竣工結(jié)算后，依照工程結(jié)算書(shū)材料價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)工程

60、結(jié)算書(shū)材料價(jià)格低于約定價(jià)格時(shí)，紅字借記“工程施工合同成本直接材料”或“原材料*材料”，紅字貸記“預(yù)收賬款”。 eq oac(,4)建設(shè)單位以水電費(fèi)抵撥工程款時(shí)借記“工程施工合同成本其他直接費(fèi)用”，貸記“預(yù)收賬款*建設(shè)單位”。12、應(yīng)付職工薪酬2211 （1）應(yīng)付職工薪酬是指項(xiàng)目部為納入所屬單位社會(huì)統(tǒng)籌的職工支付的各種形式的酬勞。 （2）職工薪酬包括：職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)等。應(yīng)付職工薪酬設(shè)如下二級(jí)明細(xì)科目：工資、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、五險(xiǎn)一金。 （3）賬務(wù)處理 eq oac