企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表深度解讀與案例分析提綱

1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表深度解讀與案例分析提綱課程背景：企業(yè)如何從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三大財(cái)務(wù)報(bào)表中把握經(jīng)營(yíng)狀況與潛在風(fēng)險(xiǎn)？如何在海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)?如何通過財(cái)務(wù)報(bào)表來洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)所隱藏的？怎樣應(yīng)用有效的財(cái)務(wù)分析方法？如何基于財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)水平？這已成為新形勢(shì)下企業(yè)管理者的一大課題。課程收益：1、讀懂三大財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)與表表之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系；1、通過財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析把握經(jīng)營(yíng)狀況與潛在風(fēng)險(xiǎn)；3、財(cái)務(wù)報(bào)表來洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)所隱藏的；3、應(yīng)用財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)；水平；4、利用財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)4、增強(qiáng)學(xué)員財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)用能力；5、學(xué)員財(cái)務(wù)分析水平。課程時(shí)間：2 天，6 小時(shí)/天授課對(duì)象：中、財(cái)務(wù)和相關(guān)崗位授課方

2、式：故事案例導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、課程內(nèi)容：第一講資產(chǎn)負(fù)債表分析一、深入理解資產(chǎn)負(fù)債表上的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（一）如何在資產(chǎn)負(fù)債表上確定企業(yè)對(duì)外投資的最高限額（二）資產(chǎn)負(fù)債表上的哪些項(xiàng)目不能任意調(diào)整（三）分析交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息（四）分析應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息（五）分析應(yīng)收賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息（六）分析預(yù)付賬款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息（七）分析存貨項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息提問、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總結(jié)（八）分析固定資產(chǎn)項(xiàng)目的會(huì)計(jì)信息二、從公司（一）分析管理的角度重新審視資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的（二）分析長(zhǎng)期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的（三）分析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的（四）分析負(fù)債占負(fù)債及所有者權(quán)益的（五）分析負(fù)債合計(jì)占負(fù)債及

3、所有者權(quán)益的（六）分析長(zhǎng)期負(fù)債與所有者權(quán)益之比（七）分析留存收益與實(shí)收資本（或股本）之比三、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的關(guān)系四、資產(chǎn)負(fù)債表水平與結(jié)構(gòu)分析案例結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)分析第二講利潤(rùn)表分析一、利潤(rùn)表要素分析（一）理解利潤(rùn)表上幾種不同的利潤(rùn)描述（二）分析營(yíng)業(yè)成本中的會(huì)計(jì)信息（三）分析費(fèi)用項(xiàng)目中的會(huì)計(jì)信息二、各種利潤(rùn)率分析（一）毛利率（二）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（三）利潤(rùn)率（四）凈利率三、各種成本費(fèi)用比率分析（一）營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比率（二）用占營(yíng)業(yè)收入的比率（三）銷售費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比率四、壞賬（或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）對(duì)利潤(rùn)的影響五、資產(chǎn)減值對(duì)利潤(rùn)的影響六、利潤(rùn)表水平與結(jié)構(gòu)分析案例

4、結(jié)合利潤(rùn)表指標(biāo)分析第三講 現(xiàn)金流量表分析一現(xiàn)金流量表的作用與內(nèi)容（一）現(xiàn)金流量表的作用（二）現(xiàn)金流量表的內(nèi)容二、如何理解現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表之間的關(guān)系三、如何對(duì)現(xiàn)金流量表所反映的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零（三）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零（四）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零（五）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零（六）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零（七）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零（八）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零（九）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零四、現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析案例結(jié)合現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)比率分析第四講2014 年發(fā)布企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則新增

5、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分析一、資產(chǎn)負(fù)債表新增項(xiàng)目分析（一）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（二）衍生金融資產(chǎn)（三）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（四）衍生金融負(fù)債（五）劃分為持有待售的資產(chǎn)（六）劃分為持有待售的負(fù)債（七）遞延收益（八）其他綜合收益（九）專項(xiàng)儲(chǔ)備二、利潤(rùn)表新增項(xiàng)目分析（一）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”填列）（二）非（三）非資產(chǎn)處置利得資產(chǎn)處置利得（四）重新計(jì)算設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng)（五）權(quán)益法下在被投資（六）權(quán)益法下在被投資不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額（七）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益（八）

6、持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)（九）現(xiàn)金流量套期損益的有效部分（十）外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額（十一）綜合收益總額第五講財(cái)務(wù)報(bào)表在分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面存在的局限一、二、粉飾經(jīng)營(yíng)狀況的性三、歷史成本計(jì)價(jià)的弊端性四、信息披露的不充分性五、(財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)體系的局限性（ 一）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)的局限性（二）企業(yè)能力分析指標(biāo)的局限性（ 三） 發(fā)展能力指標(biāo)體系的局限性（四）企業(yè)償債能力分析指標(biāo)的局限性六、財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的局限性第六講大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)分析新思路與分析重點(diǎn)一、尋找財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)背后的業(yè)務(wù)動(dòng)因二、從業(yè)務(wù)層獲取業(yè)務(wù)信息三、與業(yè)務(wù)溝通分析結(jié)果四、向匯報(bào)解讀執(zhí)行情況會(huì)計(jì)政策選用的靈活性五、與相關(guān)部門、溝

7、通成本費(fèi)用控制六、大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)（一）利潤(rùn)現(xiàn)金價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)成長(zhǎng)案例利潤(rùn)分析（二）盈虧平衡點(diǎn)案例盈虧平衡點(diǎn)保本產(chǎn)量和售價(jià)的計(jì)算（三）資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化（四）現(xiàn)金流（五）資本成本（六）經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）案例甲公司 EVA 經(jīng)濟(jì)增加值分析第七講財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾和異常經(jīng)營(yíng)科目的識(shí)別一、財(cái)務(wù)報(bào)表粉飾的識(shí)別（一）報(bào)表粉飾二、財(cái)務(wù)報(bào)表異常經(jīng)營(yíng)科目（項(xiàng)目）的識(shí)別案例XYZ 公司的報(bào)表是否異常？哪里異常？第八講結(jié)合實(shí)例企業(yè)財(cái)務(wù)能力分析一、償債能力分析（一）營(yíng)運(yùn)資本（二）比率（三）速動(dòng)比率（四）資產(chǎn)負(fù)債率（五）股權(quán)比率（六）權(quán)益乘數(shù)（七）比率（八）有形資產(chǎn)比率的有形凈值比率（九）利息保障倍數(shù)（十）非負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資本比率二、營(yíng)運(yùn)能力分析（一）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（二）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（三）存貨周轉(zhuǎn)率（四）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三、獲利能力分析（一）銷售毛利率（二）報(bào)表粉飾風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)（三）報(bào)表粉飾識(shí)別方法（二）銷售凈利率（三）成本利潤(rùn)率（四）總資產(chǎn)收益率（五）凈資產(chǎn)收益率（六）長(zhǎng)期資本率四、發(fā)展能力分析（一）銷售增長(zhǎng)率（二）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（三）年銷售收入平均增長(zhǎng)率（四）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（五）三年凈利潤(rùn)平均增長(zhǎng)率（六）固定資產(chǎn)成新率（七）資本積累率（八）三年資本平均增長(zhǎng)率（九）股利增長(zhǎng)率（十）三年股利平均增長(zhǎng)率五、市場(chǎng)價(jià)值分析：（一）普通股每股收益（二）每股凈資產(chǎn)（三）