基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度-

1、基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)基金會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)安全、合理、高效使用，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政部民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，制定本制度。一、總體要求（一）基金會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，具體負(fù)責(zé)基金會(huì)日常財(cái)務(wù)核算，并在基金會(huì)理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。（二）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格依據(jù)本制度規(guī)定的要求，理順財(cái)務(wù)管理體制，設(shè)置會(huì)計(jì)賬目，完善會(huì)計(jì)記錄， 加強(qiáng)資金、資產(chǎn)管理，保障資金安全，防止資產(chǎn)流失，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、精確。（三）基金會(huì)會(huì)計(jì)核算以每年 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目

2、并按要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。二、財(cái)務(wù)管理（一）基金會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。理事會(huì)審議財(cái)務(wù)資助報(bào)告，并打算財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。（二）基金會(huì)的財(cái)務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì)公眾和國(guó)家有關(guān)管理部門(mén)的監(jiān)督；每年接受具有審計(jì)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。（三）基金會(huì)理事會(huì)換屆和更換法定代表人，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。三、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)人員必需嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備合格會(huì)計(jì)人員；組織擬定基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。（二）財(cái)務(wù)人員認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算、編制財(cái)務(wù)

3、決算并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，爭(zhēng)辯執(zhí)行中存在的問(wèn)題；負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算等。（三）財(cái)務(wù)人員具體履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、把握、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。四、收入支出管理（一）基金會(huì)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審批制度，全部收支事項(xiàng)分別經(jīng)理事長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別審簽確認(rèn)后，實(shí)現(xiàn)收付并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）基金會(huì)各項(xiàng)收入支出項(xiàng)目，嚴(yán)格依據(jù)浙江小百花越劇基金會(huì)章程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)章程）的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)支出占全部收入或支出的比重不得突破章程所規(guī)定的比例。（三）接收自然人、法人或其他組織的捐贈(zèng)（包括資金、物資），應(yīng)向捐贈(zèng)人開(kāi)具省財(cái)政廳

4、統(tǒng)一印制的募捐收據(jù)，嚴(yán)格按相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度規(guī)定核算。（四）為確?；饡?huì)管理使用的資金能達(dá)到資助的目的并取得良好效果，對(duì)于基金會(huì)資助的項(xiàng)目，需經(jīng)理事會(huì)爭(zhēng)辯并形成會(huì)議紀(jì)要，撥付資助經(jīng)費(fèi)有權(quán)對(duì)資金使用過(guò)程進(jìn)行全程監(jiān)控。（五）業(yè)務(wù)款待費(fèi)的使用本著“必需、合理、節(jié)省”的原則，從嚴(yán)把握。差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)參照行政事業(yè)單位差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)核算。五、投資管理（一）基金會(huì)嚴(yán)格依據(jù)章程規(guī)定管理使用各項(xiàng)收入。依據(jù)合法、安全、有效的原則投資，促進(jìn)基金保值增值。（二）若以對(duì)外投資方式進(jìn)行的各項(xiàng)資產(chǎn)保值增值活動(dòng)，必需嚴(yán)格依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，在境內(nèi)以貨幣資金、實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資，并經(jīng)基金會(huì)理事會(huì)爭(zhēng)辯打算。（三）對(duì)外投資

5、或接受捐贈(zèng)而形成的投資，基金會(huì)擁有被投資單位把握權(quán)的，接受權(quán)益法核算，不擁有把握權(quán)的接受成本法核算。嚴(yán)格依據(jù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定合理確定當(dāng)期投資損益。（四）接受捐贈(zèng)形成的對(duì)外債權(quán)投資和股權(quán)投資，依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)合理確定投資成本，確認(rèn)捐贈(zèng)收入，界定投資收益，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)外債股權(quán)投資非法定或合同商定存續(xù)期間結(jié)束而需要提前處置投資的，經(jīng)基金理事長(zhǎng)辦公會(huì)爭(zhēng)辯打算。其實(shí)際取得的價(jià)款與投資賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：1、為行政管理、供應(yīng)服務(wù)、生產(chǎn)商品或出租目的而持有的；2、估計(jì)使用年限超過(guò) 1 年；3、單位價(jià)值超過(guò) 800 元。（二）固

6、定資產(chǎn)接受平均年限法按月計(jì)提折舊，估計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的 3%。固定資產(chǎn)折舊年限在國(guó)家規(guī)定的最低折舊年限以上具體分析固定資產(chǎn)的使用壽命確定。（三）固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明緣由寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)理事會(huì)審議批準(zhǔn)后， 按實(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。其他涉及固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，一律以民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。七、流淌資產(chǎn)管理（一）流淌資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理方法、內(nèi)部把握制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。（三）對(duì)資金的使用狀況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的對(duì)賬和清理。八、

7、票據(jù)管理（一）需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后向出納領(lǐng)用，一般限于 3 天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷(xiāo)。（二）如發(fā)覺(jué)支票退票需作廢，必需將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)購(gòu)置公益性單位接受捐贈(zèng)統(tǒng)一收據(jù)，必需作好連號(hào)登記。收據(jù)存根按會(huì)計(jì)檔案規(guī)定保管，不得任憑銷(xiāo)毀。九、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督是生疏、把握財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)律，提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健康進(jìn)展的重要手段。（二）財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行狀況，資金運(yùn)用狀況， 成本（費(fèi)用）狀況，財(cái)產(chǎn)物資的使用、管理狀況等。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督通過(guò)收支審核、財(cái)務(wù)分析等，對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用、財(cái)產(chǎn)物資管理等狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告以及其它會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。（二）基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案依據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理方法執(zhí)行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)整理歸檔。每年形成的會(huì)計(jì)檔案， 應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)依據(jù)歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。（三）基金會(huì)會(huì)計(jì)檔案不得外借，遇有特殊狀況，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以供應(yīng)查閱或