大中小型房地產(chǎn)公司管理系列之財(cái)務(wù)管理

1、大中小型房地產(chǎn)公司治理系列之十一財(cái) 務(wù) 管 理目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc360288123 第12章 財(cái)務(wù)治理 PAGEREF _Toc360288123 h 2 HYPERLINK l _Toc360288124 121 財(cái)務(wù)治理制度設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc360288124 h 2 HYPERLINK l _Toc360288125 1211 企業(yè)存貨治理制度 PAGEREF _Toc360288125 h 2 HYPERLINK l _Toc360288126 1212 貨幣資金治理方法 PAGEREF _Toc360288126 h

2、6 HYPERLINK l _Toc360288127 1213 項(xiàng)目融資治理制度 PAGEREF _Toc360288127 h 8 HYPERLINK l _Toc360288128 1214 內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc360288128 h 11 HYPERLINK l _Toc360288129 1215 日常財(cái)務(wù)治理方法 PAGEREF _Toc360288129 h 16 HYPERLINK l _Toc360288130 1216 項(xiàng)目審計(jì)治理規(guī)定 PAGEREF _Toc360288130 h 19 HYPERLINK l _Toc360288131 1217

3、會(huì)計(jì)電算化治理制度 PAGEREF _Toc360288131 h 25 HYPERLINK l _Toc360288132 1218 會(huì)計(jì)憑證和帳簿治理細(xì)則 PAGEREF _Toc360288132 h 27 HYPERLINK l _Toc360288133 122 財(cái)務(wù)治理操作工具 PAGEREF _Toc360288133 h 29 HYPERLINK l _Toc360288134 1221 營業(yè)利潤測算表 PAGEREF _Toc360288134 h 29 HYPERLINK l _Toc360288135 1222 年度財(cái)務(wù)費(fèi)用臺(tái)賬 PAGEREF _Toc360288135

4、 h 30 HYPERLINK l _Toc360288136 1223 票據(jù)及存款日報(bào)表 PAGEREF _Toc360288136 h 30 HYPERLINK l _Toc360288137 1224 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告表 PAGEREF _Toc360288137 h 31 HYPERLINK l _Toc360288138 1225 審計(jì)查賬記錄表 PAGEREF _Toc360288138 h 31 HYPERLINK l _Toc360288139 1226 現(xiàn)金流量分析表 PAGEREF _Toc360288139 h 31 HYPERLINK l _Toc360288140 122

5、7 融資項(xiàng)目登記表 PAGEREF _Toc360288140 h 32 HYPERLINK l _Toc360288141 1228 項(xiàng)目融資申報(bào)表 PAGEREF _Toc360288141 h 33 HYPERLINK l _Toc360288142 1229 企業(yè)籌資需求分析表 PAGEREF _Toc360288142 h 35 HYPERLINK l _Toc360288143 12210企業(yè)籌資成本分析表 PAGEREF _Toc360288143 h 36 HYPERLINK l _Toc360288144 12211 籌資使用情況登記表 PAGEREF _Toc3602881

6、44 h 37 HYPERLINK l _Toc360288145 12212 貸款還本還息估算表 PAGEREF _Toc360288145 h 38 HYPERLINK l _Toc360288146 12213 融資結(jié)構(gòu)彈性分析表 PAGEREF _Toc360288146 h 39 HYPERLINK l _Toc360288147 12214 融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表 PAGEREF _Toc360288147 h 40 HYPERLINK l _Toc360288148 12215 銀行短期借款明細(xì)表 PAGEREF _Toc360288148 h 40 HYPERLINK l _Toc

7、360288149 12216 項(xiàng)目資金來源與運(yùn)用表 PAGEREF _Toc360288149 h 41 HYPERLINK l _Toc360288150 123 財(cái)務(wù)治理工作流程 PAGEREF _Toc360288150 h 42 HYPERLINK l _Toc360288151 1231 資金治理工作流程 PAGEREF _Toc360288151 h 42 HYPERLINK l _Toc360288152 1232 財(cái)務(wù)審計(jì)治理流程 PAGEREF _Toc360288152 h 43 HYPERLINK l _Toc360288153 1233 財(cái)務(wù)融資治理流程 PAGERE

8、F _Toc360288153 h 44 HYPERLINK l _Toc360288154 1234 固定資產(chǎn)治理流程 PAGEREF _Toc360288154 h 45 HYPERLINK l _Toc360288155 1235 工程款支付流程 PAGEREF _Toc360288155 h 46 HYPERLINK l _Toc360288156 124 財(cái)務(wù)治理方案設(shè)計(jì) PAGEREF _Toc360288156 h 47 HYPERLINK l _Toc360288157 1241 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告治理方案 PAGEREF _Toc360288157 h 47 HYPERLINK l

9、 _Toc360288158 1242 財(cái)務(wù)成本核算操縱方案 PAGEREF _Toc360288158 h 49 HYPERLINK l _Toc360288159 1243 企業(yè)竣工決算審計(jì)方案 PAGEREF _Toc360288159 h 51 HYPERLINK l _Toc360288160 1244 期間費(fèi)用成本操縱方案 PAGEREF _Toc360288160 h 54第12章 財(cái)務(wù)治理121 財(cái)務(wù)治理制度設(shè)計(jì)1211 企業(yè)存貨治理制度制度名稱企業(yè)存貨治理制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為了規(guī)范存貨治理，節(jié)約存貨治理費(fèi)用，特制定本制度。第2條

10、 治理范圍包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章 工程物資的治理第3條 工程物資的采購（1）工程物資的采購，依照工程打算和預(yù)算，編制總體采購打算，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。（2）每月初，有關(guān)部門依照年度打算、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購打算，嚴(yán)禁無打算盲目采購。（3）工程物資的采購必須由專人負(fù)責(zé)，采購員應(yīng)依照經(jīng)審核過的打算及采購清單實(shí)施采購。第4條 工程物資的入庫（1）工程物資購進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。（2）工程物資入庫驗(yàn)收時(shí)，發(fā)覺采購不合格或不符合要求的

11、，由采購人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫后發(fā)覺問題的，由保管員負(fù)責(zé)。（3）工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)覺短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時(shí)，應(yīng)查明緣故，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。關(guān)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。（4）工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購打算的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)治理部門報(bào)賬，第三聯(lián)倉庫留存。（5）采購人員向財(cái)務(wù)治理部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。第5條 工程物資的領(lǐng)用（1）工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)

12、料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條 工程物資的庫存治理（1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫、立卡等治理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（2）建立工程物資治理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。（3）倉庫依照收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)治理部門，與財(cái)務(wù)治理部門核對無誤。第7條 工程物資的盤點(diǎn)清查制度（1）為了不阻礙財(cái)務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)

13、在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)治理部門。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)治理部門。（2）建立工程物資定期清查制度，采納實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過磅或測量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤點(diǎn)后，編制庫存物資盤點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對，關(guān)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明緣故，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。（3）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好工程物資的索賠

14、工作。第8條 工程物資的稽核（1）財(cái)務(wù)治理部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的進(jìn)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。（2）審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場觀看存貨的流淌與操縱。在調(diào)查過程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就專門難對工程物資的內(nèi)部操縱制度做出推斷。（3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)工程物資的治理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用

15、率。第三章 低值易耗品治理第9條 依照企業(yè)的情況，規(guī)定元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第10條 低值易耗品在購買之前應(yīng)依照需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口治理部門審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口治理部門審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口治理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部治理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部負(fù)

16、責(zé)治理。第12條 各歸口治理部門在低值易耗品的日常治理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1）參與供應(yīng)商的選擇評價(jià)；（2）參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3）負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政治理部統(tǒng)一購買。第14條 為了加強(qiáng)對在用低值易耗品的治理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第15條 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實(shí)物治理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù)。第16條 各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口治理部門保管，操縱各

17、使用部門在用低值易耗品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物治理，并在備查簿中進(jìn)行登記。第18條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于職員丟失損壞，照章應(yīng)由職員賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由職員賠償?shù)慕痤~和職員姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依照報(bào)廢單進(jìn)行查審核對，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。第19條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫手

18、續(xù)，同時(shí)，治理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物治理。第四章 存貨盤點(diǎn)和核算第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明緣故后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第21條 盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)難造成的凈損失，計(jì)入營業(yè)外支出。第22條 財(cái)務(wù)治理部應(yīng)于每財(cái)年末對比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失預(yù)備。第23條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。第2

19、4條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。建立出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。第25條 對工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。第26條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五章 附則第27條 本制度由財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)制定并提出修改意見。第28條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。第29條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)治理部。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1212 貨幣資金治理方法制度名稱貨幣資金治理方法受控狀態(tài)編 號(hào)

20、執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 本方法適用于企業(yè)在各類業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的貨幣資金。第2條 財(cái)務(wù)部承擔(dān)對貨幣資金的治理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。第二章 審批權(quán)限第3條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4條 貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。第5條 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有貨幣資金使用審批權(quán)。第三章 現(xiàn)金治理第6條 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不阻礙現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過元。第7條 對每筆超過元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提早三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提早做好預(yù)備第8條 現(xiàn)金的收支范

21、圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金治理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。第9條 每筆現(xiàn)金支出都必須依照審核無誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。第10條 每筆現(xiàn)金收入也必須依照審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。第11條 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明緣故，及時(shí)糾正。第12條 對造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第13條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第14條 借用現(xiàn)金應(yīng)講明用途

22、、歸還（或報(bào)銷）時(shí)刻，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。第15條 借用現(xiàn)金時(shí)，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第四章 支票的領(lǐng)取及治理第16條 支票領(lǐng)?。?）領(lǐng)取支票時(shí)，需先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。（2）如簽發(fā)支票的金額超過元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、打算書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。（4）對未及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）在支票

23、有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。（6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第17條 支票治理（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)刻、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人和收款單位等。（3）出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。（4）出納人員應(yīng)于月末填制銀行賬戶余額表，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可依照企業(yè)資金變動(dòng)的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，按照主

24、管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。（5）按時(shí)于月末填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對，及時(shí)入賬。（6）出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。（7）企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第五章 其他規(guī)定第18條 采納銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第19條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)依照審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬

25、、賬實(shí)相符。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1213 項(xiàng)目融資治理制度制度名稱項(xiàng)目融資治理制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 為規(guī)范企業(yè)項(xiàng)目融資行為，降低資本成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)，提高融資效率，依照國家相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況，制定本制度。第2條 融資包括權(quán)益性融資和債務(wù)性融資（1）權(quán)益性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資，如追加資本金、增資擴(kuò)股、發(fā)行股票。（2）債務(wù)性融資是指融資結(jié)束后增加了企業(yè)負(fù)債的融資，如向銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃等。第3條 融資方式（1）投資資本籌資。（2）發(fā)行股票籌資。（3）發(fā)行債券籌資。

26、（4）長期借款、租賃融資。（5）混合性資金籌集。第4條 融資治理的原則（1）風(fēng)險(xiǎn)適度原則。（2）以低成本融資為導(dǎo)向原則。（3）長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益兼顧原則。第5條 本制度適用于集團(tuán)企業(yè)和控股企業(yè)所屬項(xiàng)目的融資治理。第6條 權(quán)責(zé)劃分（1）財(cái)務(wù)治理部是實(shí)施項(xiàng)目融資治理的職能部門，其要緊職責(zé)包括：完善集團(tuán)企業(yè)融資治理制度；企業(yè)項(xiàng)目融資活動(dòng)的策劃、論證與監(jiān)管；審核下屬控股企業(yè)重要項(xiàng)目融資活動(dòng)并提出意見；對集團(tuán)企業(yè)及控股企業(yè)的項(xiàng)目融資活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟蹤治理。（2）項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的執(zhí)行和反饋。（3）總經(jīng)理負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目融資活動(dòng)的審批。（4）董事會(huì)負(fù)責(zé)重要項(xiàng)目融資活動(dòng)的審批。（5）財(cái)務(wù)治理部審計(jì)人員

27、負(fù)責(zé)對融資活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。第二章 項(xiàng)目融資打算治理第7條 項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)制訂年度項(xiàng)目融資打算，融資打算的內(nèi)容包括融資方式、融資額度、融資緣故等。第8條 財(cái)務(wù)治理部對項(xiàng)目開發(fā)部擬訂的項(xiàng)目融資打算進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，從風(fēng)險(xiǎn)操縱的角度分析融資打算的可行性。第9條 工程總監(jiān)和財(cái)務(wù)總監(jiān)對融資打算進(jìn)行審核，提出修改意見，由項(xiàng)目開發(fā)部和財(cái)務(wù)治理部進(jìn)行完善。第10條 總經(jīng)理對項(xiàng)目融資方案進(jìn)行審批，并依照融資的重要程度決定是否交董事會(huì)審議。第11條 董事會(huì)對重大項(xiàng)目融資活動(dòng)進(jìn)行審議，做出最終決策。第12條 審批按權(quán)限劃分（1）總經(jīng)理辦公會(huì)對融資額度在萬元以下的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。（2）董事會(huì)對融資額度

28、在萬元以上的融資項(xiàng)目具有最終審批權(quán)。第13條 融資活動(dòng)審核和審批原則（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及集團(tuán)公司的長期進(jìn)展規(guī)劃。（2）經(jīng)濟(jì)效益良好。（3）法律手續(xù)完善。（4）上報(bào)資料齊全、真實(shí)、可靠。（5）與企業(yè)融資能力相適應(yīng)。第14條 關(guān)于重大項(xiàng)目融資活動(dòng)，能夠邀請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)論證，具體組織活動(dòng)由財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)。第三章 制定融資執(zhí)行方案第15條 項(xiàng)目開發(fā)部負(fù)責(zé)編制融資執(zhí)行方案，融資執(zhí)行方案應(yīng)包括以下資料：（1）融資款項(xiàng)的用途及用款項(xiàng)目背景情況；（2）用款與還款打算； （3）融資數(shù)量與債權(quán)人；（4）擔(dān)保方式與內(nèi)容；（5）用款項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性與還款能力分析；（6）其他需要講明的事項(xiàng)。第16條 方案的審查

29、論證財(cái)務(wù)治理部對項(xiàng)目開發(fā)部制定的融資執(zhí)行方案組織論證。論證能夠分為內(nèi)部論證和外部論證兩種形式。論證的要緊內(nèi)容包括：（1）組織審查差不多情況；（2）對方案的疑點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隱患提出質(zhì)詢；（3）評價(jià)方案執(zhí)行人的資格及能力，提出建議。第17條 財(cái)務(wù)治理部將融資執(zhí)行方案報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)要緊從融資風(fēng)險(xiǎn)防范的角度進(jìn)行審核，分析本次融資活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)降低意見。第18條 方案審批財(cái)務(wù)總監(jiān)將融資執(zhí)行方案報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行審批，由總經(jīng)理出示意見。融資金額在萬元以下的項(xiàng)目由總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。融資金額在萬元以上的項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)論證和決議。第四章 融資過程治理第19條 項(xiàng)目融資過程治理實(shí)行融資、資金運(yùn)用和

30、監(jiān)管相結(jié)合的原則。第20條 融資活動(dòng)指定融資活動(dòng)執(zhí)行人，做到責(zé)、權(quán)、利相對等，確保融資執(zhí)行方案按打算實(shí)施。第21條 融資活動(dòng)執(zhí)行人應(yīng)定期將資金運(yùn)用狀況向財(cái)務(wù)治理部和財(cái)務(wù)總監(jiān)做書面匯報(bào)。第22條 控股企業(yè)的項(xiàng)目融資情況和融資資金運(yùn)用狀況應(yīng)按月送達(dá)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)治理部備案。第23條 財(cái)務(wù)治理部對控股企業(yè)的融資活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查，關(guān)心解決各種實(shí)際問題，協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系。第24條 財(cái)務(wù)治理部審計(jì)人員視情況，定期或不定期對集團(tuán)企業(yè)職能部門和控股企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)檢查及審計(jì)，對違反本制度進(jìn)行項(xiàng)目融資的行為和融資治理混亂的單位與責(zé)任人，提出處理意見或建議，報(bào)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章 融資效果評價(jià)第25條 財(cái)務(wù)治理

31、部對項(xiàng)目融資活動(dòng)的效果進(jìn)行評價(jià)。第26條 對融資執(zhí)行方案因決策失誤或?qū)彶?、把關(guān)不嚴(yán)，造成經(jīng)濟(jì)損失的，也應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第27條 對融資資金因治理不善或用人不當(dāng)致使資產(chǎn)流失、嚴(yán)峻虧損或造成其他嚴(yán)峻后果的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第28條 對融資活動(dòng)的主管領(lǐng)導(dǎo)、負(fù)責(zé)人或其他工作人員違反本規(guī)定、玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等造成嚴(yán)峻損失的，要追究相關(guān)人員的行政及法律責(zé)任。第六章 附則第29條 本制度由財(cái)務(wù)治理部起草和修訂，解釋權(quán)也歸財(cái)務(wù)治理部所有。本制度未盡事宜，由財(cái)務(wù)治理部另行制定實(shí)施細(xì)則。第30條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第31條 本制度自

32、董事長審批之日起公布施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1214 內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度制度名稱內(nèi)部財(cái)務(wù)治理制度受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 目的為加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營治理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。第2條 機(jī)構(gòu)與職責(zé)財(cái)務(wù)治理部是企業(yè)一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的治理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)日常財(cái)務(wù)治理、籌資治理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)要緊有以下幾方面。（1）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)治理工作。編制企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支打算；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行

33、空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日報(bào)表；做好企業(yè)籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目，設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；治理好會(huì)計(jì)檔案。（3）負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本治理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，操縱成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、操縱、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部

34、等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。（4）建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，推斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。（5）負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。第二章 財(cái)務(wù)事項(xiàng)規(guī)定第3條 資金治理（1）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。假如主管領(lǐng)導(dǎo)不在，應(yīng)以電話或傳確實(shí)方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見。（2）財(cái)務(wù)專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。部門經(jīng)理或出納不在期間，印章應(yīng)由法定代表

35、人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記。（3）財(cái)務(wù)治理部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因?qū)ｉT情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的書面通知并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（5）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須通過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（7）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇專門情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第4條 行政費(fèi)用支出治理（1）企業(yè)

36、治理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。（2）涉及應(yīng)酬等的非正常費(fèi)用，須主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第5條 企業(yè)差旅費(fèi)開支治理（1）企業(yè)職員到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。（2）企業(yè)職員出差依照需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。（3）企業(yè)職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。 房租標(biāo)準(zhǔn)A. 部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為元/日。B. 一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為元/日。 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人元/日，市內(nèi)交通費(fèi)每人元/日。（4）實(shí)際報(bào)銷金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理講明緣故，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第6條 車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)治理（1）企業(yè)車輛維修保養(yǎng)由總經(jīng)

37、理辦公室統(tǒng)一治理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。（2）車輛的易損備品備件由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由總經(jīng)理辦公室建賬予以核銷使用。（3）汽油票由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。 第7條 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用治理（1）企業(yè)辦公用具由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一采購、治理。（2）總經(jīng)理辦公室設(shè)立賬冊登記企業(yè)辦公用品的采購、使用情況。（3）總經(jīng)理辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)治理部附設(shè)賬冊。（4）總經(jīng)理辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)。（5）企業(yè)各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)

38、，其會(huì)務(wù)工作由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一安排。（6）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由人力資源治理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)治理部備案。第8條 行政費(fèi)用報(bào)銷治理（1）企業(yè)行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職員支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。（2）企業(yè)職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)治理部按照本制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第6條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。（3）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。（4）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者，必須填寫借款單。借款單

39、留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。（5）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)治理部直接支付。（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)治理部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，由丟失人員負(fù)賠償責(zé)任。（7）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第三章 工程成本治理第9條 企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證，均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)托付簽署。第10條 工程治理部要緊負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。第11條 工程治理部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工

40、作，對差不多選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記簿，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。第12條 財(cái)務(wù)治理部要緊負(fù)責(zé)工程成本的總體操縱工作（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解企業(yè)各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款打算。（2）負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。第13條 工程中間結(jié)算程序（1）施工單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程治理部審核，工程治理部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度打算以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)治理部會(huì)簽。（2）財(cái)務(wù)治理部依照有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以

41、及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考企業(yè)財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第14條 工程決算程序（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程治理部復(fù)核，由財(cái)務(wù)治理部會(huì)簽。（2）財(cái)務(wù)治理部依照各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程治理部、設(shè)計(jì)治理部、財(cái)務(wù)治理部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。（4）房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程治理部、銷售

42、治理部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)治理部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第四章 財(cái)產(chǎn)治理第15條 企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。（2）凡企業(yè)購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、治理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在2 000元以下或價(jià)值在2 000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。第16條 財(cái)務(wù)治理部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算（1）企業(yè)本部使用的所有固定資產(chǎn)及所有辦公用品用具由總經(jīng)理辦公室歸口治理。（2）企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程治

43、理部歸口治理。（3）總經(jīng)理辦公室和工程治理部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記企業(yè)財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、方法。第17條 財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥（1）總經(jīng)理辦公室依照企業(yè)進(jìn)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購打算及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)治理部會(huì)簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)治理部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購打算辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口治理部門憑單登記臺(tái)賬。（3）部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理辦公室審批，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由

44、使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口治理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口治理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)治理部報(bào)賬。（5）財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口治理部門辦理，送財(cái)務(wù)治理部備案。第18條 財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（1）企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口治理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面講明虧損緣故。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。（4）凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口治理部門應(yīng)會(huì)同

45、財(cái)務(wù)治理部組織評估，評估情況上報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。（5）凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明緣故，如實(shí)上報(bào)；屬個(gè)人責(zé)任事故的，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)難或其他不可抗力緣故造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。第五章 附則第19條 本制度由企業(yè)總經(jīng)理辦公室起草和修訂，解釋權(quán)歸總經(jīng)理辦公室。第20條 本制度如有與相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定相抵觸的，應(yīng)以相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定為準(zhǔn)。第21條 本制度自公布之日起生效。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1215 日常財(cái)務(wù)治理方法制度名稱日常財(cái)務(wù)治理方法受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考

46、證部門第一章 總則第1條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)治理部的日常財(cái)務(wù)治理工作，有效監(jiān)督財(cái)務(wù)部工作的開展，特制定本治理方法。第2條 財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)治理工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則和施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定，制定并組織企業(yè)成本核算方法和成本操縱方法。第二章 日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)治理第3條 企業(yè)一切經(jīng)營、勞務(wù)、中介、咨詢等其他各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），不管是直接依舊間接的，都一律歸財(cái)務(wù)部統(tǒng)一治理，任何單位（部門）和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。第4條 財(cái)務(wù)部參與企業(yè)一切經(jīng)營決策。制訂經(jīng)費(fèi)支出打算，參與專項(xiàng)項(xiàng)目可靠性研究，經(jīng)營決策和合同洽談，從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等到方面提供建

47、議，保障企業(yè)的經(jīng)營進(jìn)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地向前進(jìn)展。第5條 嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入水平和支出均分不按規(guī)定在財(cái)務(wù)部門辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。第6條 日常財(cái)務(wù)決算治理每月依照會(huì)計(jì)帳簿記錄的資料，通過整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，從各方面制造條件，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)治理中發(fā)揮作用。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。確屬工作、業(yè)務(wù)緣故，需保留部分資金動(dòng)作的單位（部門）和個(gè)人

48、，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一安排下，可采取備用金制度，在核定額度內(nèi)留存資金我，留存單位（部門）和個(gè)人定期到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)結(jié)算手續(xù)。備用額度規(guī)定，部門以上領(lǐng)導(dǎo)在2000元以內(nèi)，其他職員1000元以內(nèi)。財(cái)務(wù)在年度內(nèi)對備用金做掛帳處理，并設(shè)備用金科目進(jìn)行核算。年終結(jié)算時(shí)返還財(cái)務(wù)，返還不足的在工資中扣除。部門原則上不保留備用金，專門情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排處理。借款治理因公使用經(jīng)費(fèi)可事先通過辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)原則上不給予借款，專門情況由個(gè)人提供書面報(bào)告，并經(jīng)部門主管提供書面擔(dān)保，報(bào)告總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。凡因借款（不管數(shù)額多少）均由經(jīng)辦人填寫借款單，簡要講明借款理由

49、、還款及報(bào)帳時(shí)刻，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，送財(cái)務(wù)部辦理。凡因業(yè)務(wù)各項(xiàng)支出（不管是數(shù)額多少），由經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門主管審核同意交財(cái)務(wù)部審核后，一律報(bào)總經(jīng)理審批方可支付。如因緊急事項(xiàng)必須借款者，須由借款人在部門主管審核同意后，交財(cái)務(wù)部審核，由出納員電話向總經(jīng)理闡明事由，然后由總經(jīng)理電話通知財(cái)務(wù)，事后補(bǔ)辦手續(xù)方可。本企業(yè)各部門代辦的借款，按還款及報(bào)帳時(shí)刻，及時(shí)到財(cái)務(wù)清帳。清帳時(shí)刻規(guī)定為：銀行票據(jù)七日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)算（異地匯票除外），現(xiàn)金結(jié)算五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)算（出差除外，假日順延）。不按時(shí)清帳的，到月底財(cái)務(wù)務(wù)部憑借出單或支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)為應(yīng)收款項(xiàng)，發(fā)工資時(shí)從經(jīng)辦人職員資中扣除，當(dāng)月扣不足時(shí)，以逐月扣除。待經(jīng)辦人辦

50、清帳手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。一切費(fèi)用開支本著勤儉、節(jié)約、必需的原則操縱，嚴(yán)禁鋪張白費(fèi)。經(jīng)費(fèi)支出必先報(bào)告，各項(xiàng)費(fèi)用支出（包括借款、各項(xiàng)業(yè)務(wù)開支和其他各項(xiàng)開支）均實(shí)行“總經(jīng)理一支筆”審批制度，或總經(jīng)理授權(quán)審批，嚴(yán)格操縱費(fèi)用開支，制定企業(yè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及治理方法，使費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及治理方法，使費(fèi)用開支、費(fèi)用報(bào)銷、費(fèi)用核算規(guī)范化。報(bào)銷時(shí)民有原始憑證必須合法（稅務(wù)部門統(tǒng)一印制發(fā)票或收據(jù)），購買物品的發(fā)票，內(nèi)容必須單項(xiàng)反映清晰，單項(xiàng)內(nèi)容太多的必須列表明細(xì)反映，否則財(cái)務(wù)部不給予辦理。申請拔付工程款原則，每月25日提交工程打算進(jìn)度并注明工程量款，已付工程款，本期完成工程量款，本期應(yīng)付工程款后，書面提交監(jiān)理、甲方審定，工程

51、款一律打入企業(yè)帳戶。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)稅法規(guī)，辦理各種稅務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)交納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員治理選配的會(huì)計(jì)人員必須有財(cái)務(wù)部頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。選配的會(huì)計(jì)人員必須是正式職員或與企業(yè)簽訂了聘請合同的合同工。會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律、制度，維護(hù)國家和企業(yè)利益，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的核算和監(jiān)督，提供會(huì)計(jì)資料，促進(jìn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是。會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力，正確處理會(huì)計(jì)帳務(wù)，熟悉運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。加強(qiáng)對會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會(huì)

52、計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素養(yǎng)，會(huì)計(jì)人員做到相對穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。要對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核，充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的積極性。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1216 項(xiàng)目審計(jì)治理規(guī)定制度名稱項(xiàng)目審計(jì)治理規(guī)定受控狀態(tài)編 號(hào)執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第一章 總則第1條 為了規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)營，節(jié)約項(xiàng)目開支，有效利用各類項(xiàng)目資源，監(jiān)督項(xiàng)目治理人員的業(yè)務(wù)開展情況，特制定本規(guī)定。企業(yè)所有的工程施工項(xiàng)目都必須實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。依照項(xiàng)目經(jīng)理部對項(xiàng)目的劃分類不和隸屬關(guān)系實(shí)施分級直接審計(jì)或托付審計(jì)。工程項(xiàng)目堅(jiān)持“先審計(jì)，后兌現(xiàn)”的原則，項(xiàng)目經(jīng)理離任時(shí)也須遵循。

53、審計(jì)對象、范圍、內(nèi)容和目標(biāo)審計(jì)對象企業(yè)所有的項(xiàng)目經(jīng)理部組織建設(shè)的工程項(xiàng)目均為審計(jì)對象，審計(jì)部門以企業(yè)直管項(xiàng)目作為直接審計(jì)對象，非直管項(xiàng)目為間接審計(jì)對象，但依照企業(yè)安排也可直接參與審計(jì)。成本費(fèi)用超支工程項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)對象。第5條 審計(jì)范圍正大施工的工程項(xiàng)目的審計(jì)范圍為進(jìn)場之日至審計(jì)進(jìn)駐日前的項(xiàng)目經(jīng)理部的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?？⒐を?yàn)收及決算的工程項(xiàng)目審計(jì)范圍為進(jìn)場之日至竣工決算完畢期間和項(xiàng)目經(jīng)理部解體前的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)。第6條 審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)工程項(xiàng)目存續(xù)期間治理過程的事中經(jīng)營狀況、治理狀況和預(yù)期經(jīng)營成果。工程項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，已辦理竣工決算、財(cái)務(wù)結(jié)算等事項(xiàng)的事后經(jīng)營成果及相關(guān)治理狀況。項(xiàng)目經(jīng)理任職期間或離任（

54、含項(xiàng)目結(jié)束期期滿離任和項(xiàng)目存續(xù)期間離任）前后任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計(jì)方式送達(dá)審計(jì)。按審計(jì)要求將所需全部審計(jì)資料送達(dá)審計(jì)部門。就地審計(jì)。對正在施工的工程項(xiàng)目實(shí)行就地審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)。企業(yè)依據(jù)治理要求和舉報(bào)事項(xiàng)等情況責(zé)成審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)時(shí)限工程項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)。工程竣工且決算批復(fù)后應(yīng)及時(shí)告知審計(jì)部門及項(xiàng)目治理部門，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按要求，做好隨時(shí)同意審計(jì)的預(yù)備。工程項(xiàng)目的中間審計(jì)，分以下三種情況開展工作量在500萬以下、工期在1年之內(nèi)的工程項(xiàng)目竣工待竣工決算后進(jìn)行一次全面審計(jì)。工作量在500萬以上（含500萬）3000萬元以下、工期在1年（含1年）以上2年以下的工程項(xiàng)目，在施工期間至少要進(jìn)行一次中間全

55、面審計(jì)。工作量在3000萬上00（含3000萬）、工期在2年（含2年）以上的工程項(xiàng)目，在施工期間至少要進(jìn)行兩次中間全面審計(jì)。施工項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)?？梢勒帐┕ろ?xiàng)目的治理情況，財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，以及有舉報(bào)事項(xiàng)等情況，由審計(jì)部門對項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)職責(zé)、權(quán)限審計(jì)部門職責(zé)審計(jì)部門在堅(jiān)持“實(shí)事求是，公正公平”的原則下，分級實(shí)施，獨(dú)立審計(jì)，并對同級企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理審計(jì)工作負(fù)責(zé)。分公司審計(jì)部門原則上對自己治理的項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行審計(jì)。重要項(xiàng)目以及企業(yè)有專門要求的項(xiàng)目經(jīng)理部由總公司進(jìn)行審計(jì)。屬于應(yīng)由總公司審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目，能夠依照實(shí)際情況采取總公司審計(jì)部門自行審計(jì)、組織專業(yè)公司審計(jì)部門聯(lián)合審計(jì)（

56、以下稱“聯(lián)合審計(jì)”）的方法進(jìn)行審計(jì)；或托付外部專業(yè)審計(jì)公司審計(jì)（以下稱“托付審計(jì)”）的方式進(jìn)行?？偣炯胺止緦Α奥?lián)合審計(jì)”和“托付審計(jì)”活動(dòng)，應(yīng)給予積極配合和支持。關(guān)于“托付審計(jì)”，由審計(jì)部出具審計(jì)托付書；施工項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，受托付單位應(yīng)將審計(jì)報(bào)告同時(shí)報(bào)送審計(jì)部。實(shí)行各專業(yè)目標(biāo)責(zé)任經(jīng)營的工程項(xiàng)目，在況（預(yù)兌）現(xiàn)前均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。所屬專業(yè)公司及分公司年度項(xiàng)目審計(jì)打算、報(bào)告，經(jīng)本單位經(jīng)理審批后，上報(bào)審計(jì)部備案。兩級審計(jì)部門在對項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)中，要及時(shí)反映、反饋各職能部門對項(xiàng)目日常的監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)情況。審計(jì)部門權(quán)限能夠參加項(xiàng)目經(jīng)理部的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議。檢查被審項(xiàng)目的各種帳目、財(cái)產(chǎn)及有關(guān)文件、資料

57、等。被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕和隱匿。參加被審項(xiàng)目經(jīng)理部的有關(guān)會(huì)議，對審計(jì)中發(fā)覺的問題進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料，被審計(jì)單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。制止和糾正被審計(jì)項(xiàng)目一切不正當(dāng)開支，限期整改。對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位、部門和個(gè)個(gè)提出批判，對遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的項(xiàng)目和人員給予表揚(yáng)。建議對對嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和責(zé)任者給予必要的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，對觸犯刑律的提請司法機(jī)關(guān)依法懲處。有權(quán)揭露打擊、陷害、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的錯(cuò)誤行為，對情節(jié)惡劣者建議企業(yè)進(jìn)行查處。對阻止、拒絕和破壞審計(jì)工作的單位或個(gè)人，有權(quán)采取封存賬冊和凍結(jié)資財(cái)?shù)缺匾侄?，并建議企業(yè)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)

58、任。工程項(xiàng)目全面審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容工程項(xiàng)目成本和財(cái)務(wù)審計(jì)主營、其他業(yè)務(wù)收入和非營業(yè)性收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確和匹配，有無隱瞞、虛列的情況。各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，尤其是成本費(fèi)用開支是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，不無少計(jì)、多列或虛增的問題。工程結(jié)算收入和成本核確實(shí)是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)提和待攤費(fèi)用是否準(zhǔn)確，資本和收益性支出是否劃清。資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、合法、完整，是否有虛列、虛增的現(xiàn)象。期末掛帳的末完施工成本是否有對應(yīng)已完工程的統(tǒng)計(jì)工作量。損益是否真實(shí)，是否有弄虛作假、虛盈實(shí)虧或假虧實(shí)盈的問題。周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備租賃費(fèi)和水電費(fèi)是否按期進(jìn)行了預(yù)提或足額進(jìn)了成本?！芭R時(shí)設(shè)施”、“長期待攤費(fèi)用”和“材料成本差異”是否按期、按規(guī)定

59、攤銷及分配。間接費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用（基金）是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超打算和超范圍的開支現(xiàn)象。項(xiàng)目經(jīng)理部治理費(fèi)用的支出是否有異常重大違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。已完成工程預(yù)算成本的分解是否及時(shí)、合理。項(xiàng)目內(nèi)部操縱制度審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理部制定的項(xiàng)目治理操縱制度是否合理、健全、有效。是否存在采購制定的項(xiàng)目治理操縱制度的執(zhí)行情況評價(jià)。預(yù)付款和勞務(wù)結(jié)確實(shí)是否有協(xié)議，是否有項(xiàng)目經(jīng)理和有關(guān)部門簽字。材料配件治理。在材料、配件的治理上是否做到賬、物、卡三相符。是否存在采購、驗(yàn)收、保管一人的現(xiàn)象材料、配件的采購地點(diǎn)、價(jià)格是否集體考察確定或?qū)嵤┕_招標(biāo)。采購中是否有空來空去、高價(jià)、超量和超打算的行為發(fā)生。材料消耗是否辦理了出庫手續(xù)，是否實(shí)行了定

60、、限額領(lǐng)料制度，是否存在“以領(lǐng)代耗”、“以購代耗”的行為。項(xiàng)目經(jīng)營期是否認(rèn)真執(zhí)行了企業(yè)現(xiàn)行的經(jīng)營治理制度。項(xiàng)目資金審計(jì)是否按合同規(guī)定支付工程款，是否及時(shí)與總承包施工單位核對工程款收付情況和所供材料領(lǐng)用情況。資金使用是否合理、合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占現(xiàn)象。資金分配是否公平、公平。資金領(lǐng)用或支出的審批手續(xù)是否合法和健全。是否存在“帳外資金”或“小金庫”。項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)金是否足額按時(shí)繳納。經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工程總合同訂立和履行情況。工程分包訂立和履行情況。勞務(wù)合同訂立和履行情況。材料和設(shè)備采購合同訂立和履行情況。其他經(jīng)濟(jì)合同訂立和履行情況。是否完成了項(xiàng)目目標(biāo)治理責(zé)任書中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。項(xiàng)目其他審計(jì)有無因