個人理財個人和家庭財務(wù)管理

1、個人理財課件個人和家庭財務(wù)管理第1頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日本章主要內(nèi)容第一節(jié) 個人與家庭財務(wù)管理的特點與原則第二節(jié) 個人與家庭財務(wù)報表的編制第三節(jié) 個人與家庭財務(wù)分析第2頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日 第一節(jié) 個人與家庭財務(wù)管理的特點與原則原理和方法與企業(yè)財務(wù)管理類似個人與家庭財務(wù)管理的獨特性需要從實際應(yīng)用出發(fā)管理原則和方法適當(dāng)簡化第3頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日一、 個人與家庭財務(wù)管理的特點信息不必對外公開，僅供家庭成員使用不受國家會計制度和會計準(zhǔn)則約束資產(chǎn)負(fù)債表和損益表不要求嚴(yán)格對應(yīng)采用收付實現(xiàn)制，而非權(quán)

2、責(zé)發(fā)生制不必計列折舊不進(jìn)行費用支出的資本化不計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備第4頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日二、 個人與家庭財務(wù)管理的基本原則借貸相等原則收付實現(xiàn)制原則流量與存量相對應(yīng)原則成本價值與市場價值雙重度量原則第5頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日 第二節(jié) 個人與家庭財務(wù)報表的編制一、資產(chǎn)負(fù)債表二、損益表（現(xiàn)金流量表）說明：個人和家庭一般采用收付實現(xiàn)制，假設(shè)交易與現(xiàn)款收付同時發(fā)生，所以損益表也就是現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算表第6頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日一、家庭資產(chǎn)負(fù)債表第7頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期

3、日家庭資產(chǎn)家庭負(fù)債現(xiàn)金和活期存款定期存款 信用卡透支股票債券基金保單外匯信托房產(chǎn)（自用）房屋貸款房產(chǎn)（投資）汽車貸款黃金及集藏其他資產(chǎn)合計負(fù)債合計其他貸款流動負(fù)債應(yīng)付租金應(yīng)付保費應(yīng)付電話費應(yīng)付所得稅長期負(fù)債家庭凈資產(chǎn)（資產(chǎn)負(fù)債）一、家庭資產(chǎn)負(fù)債表第8頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日家庭資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容家庭資產(chǎn)投資資產(chǎn)/生息資產(chǎn)（現(xiàn)金、存款、股票、投資住房、收藏品）自用資產(chǎn)/個人消費資產(chǎn)（家具、電器、自用住房、珠寶首飾）家庭負(fù)債按期限分類：流動負(fù)債（信用卡透支、應(yīng)付租金）長期負(fù)債（住房貸款、消費貸款）按用途分類：投資負(fù)債消費負(fù)債家庭凈資產(chǎn)家庭凈資產(chǎn)=家庭資產(chǎn)-家庭負(fù)債第9

4、頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法各項資產(chǎn)負(fù)債的計價方式歷史價值：也即成本價格，按最初購買的價格計算市場價值：按市場交易的公允價格計算，用于確定交易活躍資產(chǎn)的價值重置價值：在新條件下，重新購買這一資產(chǎn)的價格資產(chǎn)負(fù)債的編制依據(jù)現(xiàn)金、存款、證券類資產(chǎn)、房地產(chǎn)、其他耐用消費品、保單現(xiàn)金價值、負(fù)債余額第10頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日二、家庭損益表（現(xiàn)金流量表） 第11頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日收入項目支出項目工薪收入 衣食住行利息、股息、紅利收入財產(chǎn)租賃收入其它收入收入合計支出合計其他支出消費支出

5、教育文化娛樂醫(yī)療交際債務(wù)利息償付支出保費支出財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入家庭損益表（現(xiàn)金流量表） 第12頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日家庭損益表（現(xiàn)金流量表）的內(nèi)容收入工薪收入：人力資本創(chuàng)造的收入，如：工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼等投資收入/理財收入：已有資產(chǎn)衍生出的收入，如：利息、股利、房租、資本利得、資產(chǎn)增值等支出消費支出：衣食住行、教育、娛樂、醫(yī)療、保障型保險支出，一般不計提折舊、不攤銷費用投資支出：投資導(dǎo)致的費用支出，如：債務(wù)利息償付支出、投資手續(xù)費資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出形成資產(chǎn)或減少債務(wù)，如：投資現(xiàn)金流出、償還債務(wù)、投資型保險支出注意：資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出，不反映

6、在損益表上，直接反映在資產(chǎn)負(fù)債表上盈余/赤字 盈余/赤字=收入-支出第13頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日損益表的編制依據(jù)工資收入及扣除額投資收入其它工作收入消費支出、保障型保險支出債務(wù)利息償付、投資手續(xù)費償還債務(wù)、投資現(xiàn)金流出、投資型保險支出第14頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日損益表編制應(yīng)注意的要點根據(jù)需要選定編制日注意對賬調(diào)整大額支出作特殊處理住房和汽車購買，不計入當(dāng)期損益表借：個人資產(chǎn)住房 1000000 貸：銀行存款 1000000 區(qū)別對待資本損益已實現(xiàn)資本利得（股票已賣出）：計入損益表借：銀行存款 80000 貸：股票 50000

7、投資收益 30000未實現(xiàn)資本利得（股票未賣出） ：按歷史成本計價，資產(chǎn)增值不計入資產(chǎn)負(fù)債表，未實現(xiàn)收益不計入損益第15頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日損益表編制應(yīng)注意的要點貸款本息償付處理將房貸、車貸每月還款劃分為本金和利息，例子：對償還住房貸款的賬務(wù)處理利息計入損益表中的“債務(wù)利息支出”項目 借：財務(wù)費用房貸利息 貸：銀行存款本金計入資產(chǎn)負(fù)債表，作為負(fù)債的沖減項目（資產(chǎn)負(fù)責(zé)調(diào)整）。借：長期負(fù)債住房貸款 貸：銀行存款區(qū)別保險費用支出無儲蓄性質(zhì)的保險：保費支出直接列入保險支出項目（財產(chǎn)險、健康險）借：保險支出 貸；銀行存款儲蓄性質(zhì)的保險：“保單現(xiàn)金價值”，計入金融資產(chǎn)項

8、目；“實繳保費”減去“保單現(xiàn)金價值”，計入保險支出項目。借：金融資產(chǎn)保單現(xiàn)金價值 7000 保險支出 3000 貸：銀行存款 10000第16頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日三、家庭預(yù)算表編制家庭預(yù)算表的目的以現(xiàn)有財務(wù)狀況為基礎(chǔ)，對未來收支進(jìn)行合理計劃，合理實現(xiàn)各項生活目標(biāo)家庭預(yù)算編制程序設(shè)定財務(wù)目標(biāo)收入、支出的初步測算根據(jù)初步測算結(jié)果與原定目標(biāo)（財務(wù)目標(biāo)）的差異，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整第17頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日（一）設(shè)定財務(wù)目標(biāo)長期目標(biāo)擁有自己理想的住房給子女準(zhǔn)備足夠的教育費用有充分的醫(yī)療保障積累足夠的退休金短期目標(biāo)對長期目標(biāo)的分解例子長期目

9、標(biāo)：十年內(nèi)儲蓄100萬元買房短期目標(biāo)：（1）每年儲蓄7.95萬元；（2）投資收益率達(dá)到5%第18頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日（二）收入、支出的初步測算收入的初步測算支出的初步測算緊急備用金的初步測算第19頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日收入的初步測算收入的測算對家庭收入未來增長狀況的預(yù)測應(yīng)考慮宏觀因素、行業(yè)因素、職業(yè)因素、個人因素普通雇員，國家機(jī)關(guān)工作人員、大企業(yè)的工薪階層收入穩(wěn)定，增長率不能設(shè)定太高，通常比通貨膨脹率高3%公司業(yè)務(wù)人員、個體經(jīng)營者、自由職業(yè)者、企業(yè)主根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展前景、經(jīng)濟(jì)周期、行業(yè)景氣度進(jìn)行預(yù)測第20頁，共66頁，2022年

10、，5月20日，2點47分，星期日支出的初步測算支出的測算在收入測算基礎(chǔ)上，根據(jù)儲蓄目標(biāo)，對家庭收入支出狀況的預(yù)測需要預(yù)測的支出：基本消費支出、不可控支出基本消費支出在基本、平均和滿意的水準(zhǔn)下維持日常生活需求的支出不可控支出按照過去的承諾或規(guī)定必須進(jìn)行的支出例子：貸款的每月攤還、保費的每年繳納、房租、所得稅第21頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日緊急備用金的初步測算緊急備用金用于應(yīng)付收入突然中斷或支出突然暴增收入中斷和支出暴增的情況失業(yè)因意外傷害或疾病導(dǎo)致無法工作家庭成員的重大疾病用于滿足3-6個月固定支出固定支出=每月基本消費支出+每月不可控支出緊急備用金的形式現(xiàn)金、活期

11、存款貨幣市場基金額度、短期定期存款第22頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日（三）預(yù)算控制與調(diào)整預(yù)算控制與調(diào)整的方法先總后細(xì)先大后小重點改善年月結(jié)合控制支出、增加收入可使用情景分析方法第23頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日 第三節(jié) 個人與家庭財務(wù)分析一、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析二、財務(wù)比率分析（一）常見財務(wù)比率分析（二）綜合財務(wù)比率分析第24頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日一、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析財務(wù)結(jié)構(gòu)分析原理財務(wù)比率分析的特殊形式考察資產(chǎn)負(fù)債細(xì)分項目占總資產(chǎn)的比重考察收入支出細(xì)分項目占總收入的比重財

12、務(wù)結(jié)構(gòu)分析的類型（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析第25頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日（一）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析原理考察資產(chǎn)負(fù)債細(xì)分項目占總資產(chǎn)的比重三個公式：資產(chǎn)-負(fù)債=凈資產(chǎn)以成本計的期初凈資產(chǎn)-期末凈資產(chǎn)=當(dāng)期儲蓄額以市價計的期初凈資產(chǎn)-期末凈資產(chǎn)=當(dāng)期儲蓄額+未實現(xiàn)資本利得（-損失）+資產(chǎn)評估增值（-資產(chǎn)評估減值）資產(chǎn)負(fù)責(zé)結(jié)構(gòu)的基本要求現(xiàn)金和準(zhǔn)現(xiàn)金占總資產(chǎn)的比例不能太低，一般應(yīng)滿足家庭三個月開支家庭總負(fù)債要小于總資產(chǎn)，凈資產(chǎn)應(yīng)為正第26頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析原理考察收入支出細(xì)分項目占總收入的比重工作

13、收入通常較為穩(wěn)定，風(fēng)險小不同職業(yè)人群，工作收入占總收入比例差異很大理財收入通常不穩(wěn)定，風(fēng)險大年輕人工作收入比重大，老人理財收入比重大隨著年齡增長，應(yīng)以理財收入占比應(yīng)逐步提高生活支出理財支出資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出第27頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日（二）收入支出結(jié)構(gòu)分析（續(xù)）工作收入-生活支出=生活儲蓄一般應(yīng)大于零理財收入-理財支出=理財儲蓄一般應(yīng)大于零，否則反映投資失敗現(xiàn)金凈流入=生活儲蓄+理財儲蓄+資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整的現(xiàn)金流入第28頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日二、財務(wù)比率分析財務(wù)比率分析原理考察資產(chǎn)負(fù)債表與損益表中，一個科目與另一個科目的比率財務(wù)比例

14、分析的類型常見財務(wù)比率分析：資產(chǎn)負(fù)債比率、負(fù)債收入比率、支出保障比率、支出比率、收支平衡點收入、儲蓄比率、凈資產(chǎn)投資比率綜合財務(wù)比率分析：理財成就率、資產(chǎn)增長率、財務(wù)自由度、致富公式第29頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日（一）常見財務(wù)比率分析資產(chǎn)負(fù)債比率負(fù)債收入比率支出保障比率支出比率收支平衡點收入儲蓄比率凈資產(chǎn)投資比率第30頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日1、資產(chǎn)負(fù)債比率總資產(chǎn)負(fù)債比率大于1表示財務(wù)上已經(jīng)破產(chǎn)，該比率應(yīng)控制在0.5以下。凈資產(chǎn)比率該比率應(yīng)控制在0.5以上。第31頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日1、資產(chǎn)負(fù)債

15、比率（續(xù)）分解的資產(chǎn)負(fù)債比率第32頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日2、負(fù)債收入比率負(fù)債收入比率公式解釋如果償債支出可以抵扣應(yīng)納稅所得額，使用稅前收入。否則，使用稅后收入。我國屬后一種情況，個人所得稅應(yīng)納稅所得額不抵扣個人債務(wù)利息支出。合理的負(fù)債收入比率一般而言，此比率在0.4以下，財務(wù)狀況正常。年輕人負(fù)債收入比率高，中年人負(fù)債收入比率低。收入的穩(wěn)定性高，可容忍較高的負(fù)債收入比率第33頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日3、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（1）流動資產(chǎn)保障比率（2）變現(xiàn)資產(chǎn)保障比率（3）凈資產(chǎn)保障比率（4）災(zāi)變保障率第34頁，共66頁，2

16、022年，5月20日，2點47分，星期日3、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）（1）流動資產(chǎn)保障比率該比率反映：在不發(fā)生價值損失的條件下，資產(chǎn)迅速變現(xiàn)以應(yīng)付基本支出需要的能力流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、活期存款、可及時變現(xiàn)的短期債券。金融創(chuàng)新產(chǎn)品：貨幣市場基金賬戶、浦發(fā)銀行定期存款的“約定存款”業(yè)務(wù)。該比率為3較適宜，即流動性資產(chǎn)滿足3個月支出需要。第35頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日3、支出保障比率/ （支出保障倍數(shù)）（續(xù)）（2）變現(xiàn)資產(chǎn)保障比率當(dāng)流動性資產(chǎn)不能滿足基本支出需求時，就要動用其他需要付出一定變現(xiàn)成本的可變現(xiàn)資產(chǎn)?？勺儸F(xiàn)資產(chǎn)包括流動性資產(chǎn)基金、定期存款、中長期

17、債券。如果持有的股票是短期投資，視為可變現(xiàn)資產(chǎn)；反之，則不應(yīng)視為可變現(xiàn)資產(chǎn)。該比率為6較適宜。第36頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日3、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）（3）凈資產(chǎn)保障比率凈資產(chǎn) = 家庭總資產(chǎn) 家庭總負(fù)債當(dāng)可變現(xiàn)資產(chǎn)仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的基本支出需要，需要變賣流動性差的資產(chǎn)（長期投資股票、自用資產(chǎn)）。該比率為12較適宜。第37頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日3、支出保障比率（支出保障倍數(shù)）（續(xù)）（4）災(zāi)變保障率指標(biāo)含義：一旦發(fā)生意外和災(zāi)變，利用現(xiàn)有資產(chǎn)和保險理賠，可以維持一定時期家庭正常生活的程度分子是發(fā)生災(zāi)變后可支配的凈

18、資產(chǎn)，分母是發(fā)生災(zāi)變后重建期的支出該比率大于1，表明災(zāi)變承受能力較高可用來檢驗現(xiàn)有保險是否充足第38頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日4、支出比率（支出收入比率）支出比率理財支出利息支出、投資的交易費用、顧問費用支出；保障型壽險、財產(chǎn)險保費支出注意：投資支出不計入理財支出，債務(wù)本金償還（如房貸本金償還）一般也不計入理財支出理想的財務(wù)負(fù)擔(dān)率不應(yīng)超過30%利息支出、投資的交易費用、顧問費用支出占總收入的比率不應(yīng)超過20%保障型壽險、產(chǎn)險保費支出占總收入的比率不應(yīng)超過10%第39頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日5、收支平衡點收入收支平衡點收入工作收入凈結(jié)

19、余能用于家計支出安排的工作收入用工作收入減去所得稅扣繳額、社?？劾U額、為工作所必須支付的費用（交通費、午餐費、交際應(yīng)酬費等）第40頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日例子：郭先生每月工資8000元，社?？劾U300元，所得稅扣繳1000元，交通費500元，快餐費300元，交際應(yīng)酬費平均300元。那么，工作收入結(jié)余=8000-300-1000-500-300-300=5600元，結(jié)余率=5600/8000=70%郭先生每月固定生活開銷3000元，房貸還本付息2000元，子女教育1000元，退休儲蓄1000元。那么，每月固定支出為7000元，收支平衡點收入=700070%=100

20、00元，大于8000元。結(jié)論：工作收入未能達(dá)到收支平衡點。第41頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日思考思考1：如何才能實現(xiàn)收支平衡？提示：1、削減支出，但是固定支出難以削減2、增加工作收入思考2：工作收入是否需要增加到10000元？提示：工作收入凈結(jié)余率隨工作收入變動有些工作收入扣減項比工作收入增加的速度快（個人所得稅）有些工作收入扣減項比工作收入增加的速度慢（交通費、快餐費）第42頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日6、儲蓄比率（結(jié)余比率）儲蓄比率（結(jié)余比率）反映客戶控制開支、增加凈資產(chǎn)的能力總儲蓄率當(dāng)期總支出不包括資產(chǎn)負(fù)債調(diào)整支出反映客戶總體上積累

21、財富的能力自由儲蓄率反映客戶的超額儲蓄能力第43頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日例子某一家庭一年的稅后收入20萬元，年結(jié)余10萬元。則，結(jié)余比率10萬20萬=0.5。說明一年下來可以留存50%的稅后收入，用于投資，來增加凈資產(chǎn)規(guī)模。 第44頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日7、凈資產(chǎn)投資比率凈資產(chǎn)投資比率反映家庭資產(chǎn)用于投資，而非用于消費的比例投資資產(chǎn)是否包括房產(chǎn)，視房產(chǎn)的用途而定凈資產(chǎn)投資比例可能高于1當(dāng)家庭通過借債進(jìn)行投資時，投資資產(chǎn)可能高于凈資產(chǎn)年輕人該比率在0.2左右適宜中年人該比率在0.5以上適宜第45頁，共66頁，2022年，5月20日

22、，2點47分，星期日（二）綜合財務(wù)比率分析理財成就率資產(chǎn)增長率財務(wù)自由度致富公式第46頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日1、理財成就率理財成就率檢驗?zāi)愕睦碡斒找媛适欠窀哂谑袌銎骄顿Y報酬率該比率高于1，說明理財成績理想；該比率小于1，說明理財成就不好，理財收益率低于市場平均投資報酬率公式解釋如果每年儲蓄增長率等于市場平均投資報酬率，那么，儲蓄累計總額=當(dāng)前年儲蓄額工作年數(shù)如果上述假設(shè)不成立，應(yīng)該根據(jù)每年儲蓄增長率、市場平均投資報酬率，準(zhǔn)確計算儲蓄累計總額第47頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日例子一個客戶現(xiàn)在年儲蓄5萬元，已工作5年，目前凈資產(chǎn)20萬

23、元，假設(shè)這個客戶近5年的儲蓄增長率與市場平均投資報酬率相等。因此，儲蓄累計總額=5萬元5=25萬元理財成就率=20萬元25萬元=0.8 結(jié)論：理財收益率低于市場平均投資報酬率，理財效果不太好。第48頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日2、資產(chǎn)增長率資產(chǎn)增長率第49頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日3、財務(wù)自由度財務(wù)自由度臨近退休，生息資產(chǎn)（包括退休金）的利息收益應(yīng)足以維持退休后的各種生活開支，這時財務(wù)自由度為1工作期間，財務(wù)自由度應(yīng)從較低水平逐漸提高，向1靠近。第50頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日例子預(yù)計一個客戶退休后每年消費

24、支出5萬元，資產(chǎn)收益率為5%保持不變，要實現(xiàn)財務(wù)的完全自由，則退休時生息資產(chǎn)需要多少？需要的生息資產(chǎn)=5萬元5%=100萬元。經(jīng)濟(jì)含義：凈資產(chǎn)退休時達(dá)到100萬時，可以完全依靠生息資產(chǎn)的利息收入生活。第51頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日4、致富公式凈資產(chǎn)增長率盡快致富的方法：提高生活儲蓄率s提高投資報酬率r提高生息資產(chǎn)比重f逐步降低工薪收入相對于理財收入的比率w降低資產(chǎn)負(fù)債率l降低凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重e（充分利用財務(wù)杠桿效應(yīng)）第52頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日案例1: 普通家庭理財 鄭先生夫婦共同擁有固定資產(chǎn)（自用房）價值63萬， 10萬元

25、銀行存款，價值6萬元的汽車。實物投資方面，擁有價值79,200元的22畝林木。同時，有債務(wù)住房貸款6萬元。鄭先生夫婦年工資收入共84000元，年租金收入20400元。支出見損益表。請分析這對夫婦的財務(wù)狀況是否合理？第53頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日個人資產(chǎn)負(fù)債表 （單位：人民幣元）資產(chǎn)負(fù)債銀行存款： 10,000 住房貸款： 60,000 房屋不動產(chǎn)： 630,000 汽車： 60,000林木投資： 79,200 資產(chǎn)總計： 779,200負(fù)債總計： 60,000 凈資產(chǎn)： 719,200 第54頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日個人損益表（現(xiàn)

26、金流量表）收入金額（元） 支出金額（元） 工資 84,000日常支出13,870 租金收入 20,400交通費用 8,000人壽和其它保險 130子女教育費用 3,000住房貸款支出15,600收入總計104,400支出總計 40,600 結(jié)余： 63,800第55頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日財務(wù)指標(biāo)分析資產(chǎn)負(fù)債比率負(fù)債總額總資產(chǎn)=60000779200=0.08負(fù)債收入比率償債支出稅后收入0.15流動資產(chǎn)保障率流動性資產(chǎn)每月支出=10000(4060012)=2.96自由儲蓄比率結(jié)余稅后收入=63800104400=0.61凈資產(chǎn)投資比率

27、投資資產(chǎn)凈資產(chǎn)=（79200+10000)719200=0.124第56頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日財務(wù)分析結(jié)論:家庭資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)健負(fù)債收入比例合理，負(fù)債支出有保障?，F(xiàn)金流量比較充足，支出保障情況較好凈資產(chǎn)投資比率不高，自用住房資產(chǎn)占家庭資產(chǎn)比重較大。第57頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日案例2: 部門經(jīng)理王先生的家庭理財客戶基本情況：王先生，男，45歲，任某公司部門經(jīng)理，月工資8000元，年底一次性獎金30000元。妻子40歲，注冊會計師，在物流公司當(dāng)財務(wù)主管，月工資5000元，年底一次性獎金20000元。兒子18歲，在私立國際學(xué)校讀

28、高三，年教育費用支出45000元。現(xiàn)有一套住房，價值60萬元，欠銀行公積金貸款10萬元，每年需償還2萬元。貸款買了一輛車，價值20萬元，每年償還19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5萬元，銀行活期存款5萬元，定期一年存款10萬元。股票現(xiàn)值10萬元，三年期國債15萬元。一年的膳食費用3萬元，通訊費用1萬元，醫(yī)療費用7000元，水、電、煤氣費支出8000元。另外，衣物購置花費1萬元，維修費用1000元，旅游費用3萬元。第58頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日個人資產(chǎn)負(fù)債表 （單位：人民幣元）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物:長期負(fù)債: 銀行活期存款： 50,000 房屋貸款：

29、 100,000 銀行定期存款：100,000 汽車貸款： 95,000國債: 150,000股票: 100,000汽車： 200,000房屋不動產(chǎn)： 600,000 古玩收藏品： 50,000 資產(chǎn)總計： 1250,000負(fù)債總計： 195,000 凈資產(chǎn)： 1055 ,000第59頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日個人現(xiàn)金流量表（年）（單位：人民幣元） 收入項目 金額 支出項目 金額工資性收入 156000 膳食支出 30000獎金收入 50000 子女教育支出 45000通訊費用 10000 服裝費用10000房貸、汽貸39000醫(yī)療費用 7000旅游費用30000

30、水電支出 8000維修費用 1000合計206000 合計180000 每年節(jié)余: 26000第60頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不盡合理，活期存款、定期存款、國債等低風(fēng)險資產(chǎn)比例偏高，影響了資產(chǎn)的增值能力=(50000+100000+150000) 1055000=28%資產(chǎn)流動比率偏高，超出了應(yīng)付每月支出的需要，影響資產(chǎn)的收益性。流動資產(chǎn)保障率=50000(18000012)=3.33變現(xiàn)資產(chǎn)保障率=(50000+100000+150000)(18000012)=20收支管理較為混亂，家庭收支結(jié)余較少，家庭支出項目過多 ，容易導(dǎo)致家庭財務(wù)發(fā)生危機(jī)。自由儲蓄比率=(206000-180000) 206000=12.6%總儲蓄比率=(206000-180000+39000) 206000=31.6%分析結(jié)論:第61頁，共66頁，2022年，5月20日，2點47分，星期日案例3: 典型中產(chǎn)之家庭理財客戶家庭收入情況：先生30歲，工作8年，個人年收入約25萬元，穩(wěn)定趨升，其中工資及獎金20萬元左右，單位股份紅利每年約5萬元。配偶年收入2萬左右。以上均為稅后收入。兒