食品項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃管理

1、泓域/食品項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃管理食品項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112482677 一、 公司簡介 PAGEREF _Toc112482677 h 3 HYPERLINK l _Toc112482678 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112482678 h 4 HYPERLINK l _Toc112482679 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112482679 h 4 HYPERLINK l _Toc112482680 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112482680 h 5 HYPERL

2、INK l _Toc112482681 三、 我國食品制造業(yè)發(fā)展?fàn)顩r PAGEREF _Toc112482681 h 6 HYPERLINK l _Toc112482682 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc112482682 h 9 HYPERLINK l _Toc112482683 五、 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程目標(biāo) PAGEREF _Toc112482683 h 9 HYPERLINK l _Toc112482684 六、 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的過程活動(dòng) PAGEREF _Toc112482684 h 10 HYPERLINK l _Toc112482685 七、 項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu) PAGEREF _T

3、oc112482685 h 13 HYPERLINK l _Toc112482686 八、 網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃評審技術(shù) PAGEREF _Toc112482686 h 16 HYPERLINK l _Toc112482687 九、 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的需求與目的 PAGEREF _Toc112482687 h 19 HYPERLINK l _Toc112482688 十、 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的任務(wù) PAGEREF _Toc112482688 h 20 HYPERLINK l _Toc112482689 十一、 經(jīng)濟(jì)效益 PAGEREF _Toc112482689 h 21 HYPERLINK l _Toc112482690

4、 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112482690 h 22 HYPERLINK l _Toc112482691 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc112482691 h 23 HYPERLINK l _Toc112482692 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc112482692 h 25 HYPERLINK l _Toc112482693 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112482693 h 27 HYPERLINK l _Toc112482694 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc112482694 h 29 HY

5、PERLINK l _Toc112482695 十二、 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc112482695 h 30 HYPERLINK l _Toc112482696 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc112482696 h 31公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xx（集團(tuán)）有限公司2、法定代表人：何xx3、注冊資本：1370萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2012-4-177、營業(yè)期限：2012-4-17至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司將依法合規(guī)作為新形勢下實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的

6、基本保障，堅(jiān)持合規(guī)是底線、合規(guī)高于經(jīng)濟(jì)利益的理念，確立了合規(guī)管理的戰(zhàn)略定位，進(jìn)一步明確了全面合規(guī)管理責(zé)任。公司不斷強(qiáng)化重大決策、重大事項(xiàng)的合規(guī)論證審查，加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，確保依法管理、合規(guī)經(jīng)營。嚴(yán)格貫徹落實(shí)國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管要求，重點(diǎn)領(lǐng)域合規(guī)管理不斷強(qiáng)化，各部門分工負(fù)責(zé)、齊抓共管、協(xié)同聯(lián)動(dòng)的大合規(guī)管理格局逐步建立，廣大員工合規(guī)意識普遍增強(qiáng)，合規(guī)文化氛圍更加濃厚。公司秉承“以人為本、品質(zhì)為本”的發(fā)展理念，倡導(dǎo)“誠信尊重”的企業(yè)情懷；堅(jiān)持“品質(zhì)營造未來，細(xì)節(jié)決定成敗”為質(zhì)量方針；以“真誠服務(wù)贏得市場，以優(yōu)質(zhì)品質(zhì)謀求發(fā)展”的營銷思路；以科學(xué)發(fā)展觀縱觀全局，爭取實(shí)現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)軍、技術(shù)領(lǐng)先、產(chǎn)品領(lǐng)跑的發(fā)

7、展目標(biāo)。 （三）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額6556.155244.924917.11負(fù)債總額3837.003069.602877.75股東權(quán)益合計(jì)2719.152175.322039.36公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入23624.6718899.7417718.50營業(yè)利潤4419.503535.603314.63利潤總額4043.713234.973032.78凈利潤3032.782365.572183.60歸屬于母公司所有者的凈利潤3032.782365.572183.60產(chǎn)

8、業(yè)環(huán)境分析依托國家實(shí)施的“一帶一路”等重大發(fā)展戰(zhàn)略，用發(fā)展新空間培育發(fā)展新動(dòng)力，用發(fā)展新動(dòng)力開拓發(fā)展新空間，變資源優(yōu)勢為發(fā)展優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢。（一）拓展區(qū)域發(fā)展空間發(fā)揮城市群輻射帶動(dòng)作用，優(yōu)化城鎮(zhèn)化布局和形態(tài)，加快提升城鎮(zhèn)群的整體實(shí)力。支持綠色城市、智慧城市、森林城市建設(shè)和城際基礎(chǔ)設(shè)施互聯(lián)互通。培育壯大若干一體化發(fā)展區(qū)域。推進(jìn)城鄉(xiāng)發(fā)展一體化，開辟農(nóng)村廣闊發(fā)展空間。（二）拓展產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，積極培育高端成長型產(chǎn)業(yè)，支持新興接替產(chǎn)業(yè)發(fā)展。加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。加快推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域與互聯(lián)網(wǎng)融合發(fā)展。推廣新型孵化模式，鼓勵(lì)發(fā)展眾創(chuàng)、眾包、眾扶、眾籌空間。規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展，穩(wěn)步發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)支付

9、、股權(quán)眾籌融資、網(wǎng)絡(luò)借貸、互聯(lián)網(wǎng)基金銷售等新型金融業(yè)態(tài)。（三）拓展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)空間實(shí)施重大公共設(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程，推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程，提升城鄉(xiāng)基本公共服務(wù)水平，滿足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需求。（四）拓展網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)空間全面落實(shí)網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)國戰(zhàn)略、“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃、分享經(jīng)濟(jì)、國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略等重大舉措，利用大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)的規(guī)模優(yōu)勢和應(yīng)用優(yōu)勢，借勢加快信息化和新型工業(yè)化進(jìn)程。我國食品制造業(yè)發(fā)展?fàn)顩r食品制造業(yè)是指以農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的產(chǎn)品或半成品為原料，制造、提取、加工成食品或半成品，具有連續(xù)而有組織的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工業(yè)體系，是一個(gè)既古老又永恒的常青產(chǎn)業(yè)。食品消費(fèi)是人類生存的第一需求，我國的食品極具中國文化特色，因此食品

10、制造業(yè)不僅是剛性需求較強(qiáng)的行業(yè)，也是弘揚(yáng)中國飲食文化的重要途徑，更是事關(guān)國計(jì)民生和國民健康的重要產(chǎn)業(yè)。1、我國食品制造業(yè)整體發(fā)展概況隨著國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展、居民消費(fèi)水平的不斷提高，我國食品制造業(yè)已形成門類比較齊全、技術(shù)不斷進(jìn)步、產(chǎn)品日益豐富、營銷網(wǎng)絡(luò)通暢的生產(chǎn)經(jīng)營體系，食品制造業(yè)的快速發(fā)展成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要增長點(diǎn)之一。近年來，我國食品制造業(yè)總體發(fā)展態(tài)勢良好，食品制造業(yè)企業(yè)順應(yīng)市場變化，推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，方便食品、焙烤食品等細(xì)分行業(yè)持續(xù)增長。國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2019年，我國食品制造業(yè)規(guī)模以上企業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入19,074億元，同比增長2.1%。2020年，我國食品制造業(yè)規(guī)模以上企業(yè)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入

11、19,599億元，同比增長2.8%，實(shí)現(xiàn)利潤總額1,791億元，同比增長6.4%，我國食品制造業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。受益于我國龐大的人口基數(shù)和城鎮(zhèn)化進(jìn)程，食品制造業(yè)作為剛需行業(yè)，未來仍將保持穩(wěn)步增長態(tài)勢。2、我國方便食品細(xì)分市場發(fā)展概況方便食品指食用簡單、攜帶方便、易于儲存的主食食品，主要包括米面制品、速凍食品、方便面等。隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，尤其是生活節(jié)奏的加快，人們的生活方式逐漸發(fā)生改變，花在親自制作食品上的時(shí)間越來越少，新一代消費(fèi)群體亦不斷壯大，使方便食品保持良好的增長勢頭。近年來，受經(jīng)濟(jì)下行壓力的影響及外賣行業(yè)的沖擊，我國方便食品制造業(yè)出現(xiàn)了一定程度的波動(dòng)。根據(jù)中國工業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒、中國輕工業(yè)

12、年鑒及食品工業(yè)發(fā)展報(bào)告的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2012年我國方便食品制造規(guī)模以上企業(yè)的銷售產(chǎn)值為2,879.64億元，2016年增長至3,991.01億元，年復(fù)合增長率為8.50%。受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響，2018年下降至2,940.07億元，但2018年方便食品制造業(yè)利潤總額同比增長14.4%，大幅領(lǐng)先于食品制造業(yè)總體增長速度。未來，在推進(jìn)“健康中國”的關(guān)鍵時(shí)期，兼具“營養(yǎng)、安全、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化”的方便食品仍具有良好的發(fā)展前景。3、我國焙烤食品細(xì)分市場發(fā)展概況焙烤食品指通過焙烤加工定型、烤制而成的食品，主要包括面包、蛋糕、月餅、餅干等。焙烤食品制造業(yè)在我國食品制造業(yè)中具有重要的地位，其產(chǎn)品消費(fèi)市場巨大，能夠反

13、映人們的飲食文化水平和生活水平。近年來，我國焙烤食品行業(yè)在食品種類、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)技術(shù)等方面均取得較快發(fā)展，更多的新材料、新工藝、新技術(shù)應(yīng)用到焙烤食品行業(yè)中，推動(dòng)更多品類、更具營養(yǎng)的焙烤食品走向市場。根據(jù)中國工業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒、中國輕工業(yè)年鑒及食品工業(yè)發(fā)展報(bào)告的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2012年我國焙烤食品制造規(guī)模以上企業(yè)的銷售產(chǎn)值為1,808.74億元，2017年增長至3,235.77億元，年復(fù)合增長率為12.34%，2018年受經(jīng)濟(jì)下行壓力影響下降至2,434.60億元。未來，隨著消費(fèi)者健康安全意識的提升和品牌消費(fèi)意識的增強(qiáng)，健康化、功能化、低能量的健康焙烤食品是未來發(fā)展趨勢，功能性焙烤食品在未來將有較大的發(fā)

14、展前景，同時(shí)，市場中高檔產(chǎn)品容量將不斷增長，焙烤行業(yè)的品牌集中度也將越來越高。4、我國速凍食品細(xì)分市場發(fā)展概況速凍食品是指以米、面、雜糧等為主要原料，以肉類、蔬菜等為輔料，經(jīng)加工制成各類烹制或未烹制的主食品后，立即采用速凍工藝制成并可以在凍結(jié)條件下運(yùn)輸儲存及銷售的各類主食品，如速凍粽子、速凍包子、速凍餃子、速凍湯圓等。隨著我國居民消費(fèi)水平的提高，生活節(jié)奏的加快，我國速凍行業(yè)迅速成長，速凍食品人均消費(fèi)額持續(xù)增長，成為食品行業(yè)中的新星。根據(jù)中國物流與采購聯(lián)合會冷鏈物流專業(yè)委員會發(fā)布的中國冷鏈物流發(fā)展報(bào)告（2020），2018年我國速凍食品人均消費(fèi)額為82.37元，2019年速凍食品人均消費(fèi)額為90

15、.45元，增長率為9.8%。同時(shí)，隨著冷鏈物流的發(fā)展，2014年至2019年我國速凍食品產(chǎn)量及行業(yè)市場規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，2019年市場規(guī)模達(dá)1,265億元，相較于2018年增長10.1%。必要性分析1、提升公司核心競爭力項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競爭力。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程目標(biāo)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程滿足下列目標(biāo)時(shí)，就說明它是充分的：（1）能看出主要事件和風(fēng)險(xiǎn)演化為問題的條件；（2）重用成功的

16、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略；（3）優(yōu)化選擇標(biāo)準(zhǔn)（如風(fēng)險(xiǎn)倍率或風(fēng)險(xiǎn)多樣化）；（4）能理解為每一個(gè)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)采取的下一步行動(dòng)；（5）建立自動(dòng)觸發(fā)機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的過程活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的過程活動(dòng)是將按優(yōu)先級排列的風(fēng)險(xiǎn)列表轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對計(jì)劃所需的任務(wù)，是一種系統(tǒng)活動(dòng)過程。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的早期工作是確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理目的和目標(biāo)，明確具體區(qū)域的職責(zé)，明確需要補(bǔ)充的技術(shù)專業(yè)，規(guī)定評估過程和需要考慮的區(qū)域，規(guī)定選擇處理方案的程序，規(guī)定評級圖，確定報(bào)告和文檔需求，規(guī)定報(bào)告要求和監(jiān)控衡量標(biāo)準(zhǔn)等。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃過程活動(dòng)包括以下內(nèi)容：（1）設(shè)定可能出現(xiàn)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；（2）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對備用方案；（3）選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對途徑；（4）制訂風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃；（5）確定風(fēng)

17、險(xiǎn)模板；（6）確定風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫模式。下面簡要分析風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的過程活動(dòng)，這些步驟可以重復(fù)使用，也可同時(shí)使用。1、設(shè)定可能出現(xiàn)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想是對可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的事件和情況的設(shè)想。應(yīng)針對所有對項(xiàng)目成功有關(guān)鍵作用的風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想。確定風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想一般有三個(gè)步驟（1）假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，考慮如何應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)；（2）假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)將要發(fā)生，說明風(fēng)險(xiǎn)設(shè)想（3）列出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前的事件和情況。2、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對備用方案風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對備用方案是指，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的一套選擇方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略用接受、避免、保護(hù)、減少、研究、儲備和轉(zhuǎn)移來制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對備用方案。每種策略應(yīng)包括目標(biāo)、約束和備用方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的定義和示例具體參見第6章。3、選擇

18、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對途徑風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對途徑縮小了選擇范圍，并將選擇集中在應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的最佳備用方案上?？蓪追N風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略結(jié)合為一條綜合途徑。例如，你可能決定通過市場調(diào)查來獲得統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，可能會將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，也可能使用風(fēng)險(xiǎn)儲備，開發(fā)新的內(nèi)部技術(shù)。選擇標(biāo)準(zhǔn)有助于確定應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的最佳備用方案。4、制訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃詳細(xì)說明了所選擇的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對途徑，它將途徑、所需的資源和批準(zhǔn)權(quán)力編寫為文檔，一般應(yīng)包含下列因素：（1）批準(zhǔn)權(quán)力；（2）負(fù)責(zé)人；（3）所需資源；（4）開始日期；（5）活動(dòng)；（6）預(yù)計(jì)結(jié)束日期；（7）采取的行動(dòng)；（8）取得的結(jié)果。5、建立風(fēng)險(xiǎn)管理模板風(fēng)險(xiǎn)管理模板規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序、風(fēng)

19、險(xiǎn)的量化目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)告警級別、風(fēng)險(xiǎn)的控制標(biāo)準(zhǔn)等，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和科學(xué)化。6、確定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫模式項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)一般包括數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)文件兩部分，包含了項(xiàng)目生命周期過程所有的相關(guān)活動(dòng)。一個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫至少應(yīng)包括下列數(shù)據(jù)字段：存入號碼項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對日期階段決策狀態(tài)功能風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃識別者WBS元素定量的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)陳述指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)題風(fēng)險(xiǎn)場景閾值可能性風(fēng)險(xiǎn)分析觸發(fā)器后果現(xiàn)在的優(yōu)先級成本時(shí)間框架以前的優(yōu)先級節(jié)省的成本項(xiàng)目工作分解結(jié)構(gòu)工作分解結(jié)構(gòu)圖（WBS）是將項(xiàng)目按照其內(nèi)在結(jié)構(gòu)或?qū)嵤┻^程的順序進(jìn)行逐層分解而形成的結(jié)構(gòu)示意圖，它可以將項(xiàng)目分解到相對獨(dú)立的、內(nèi)容單一的、易于成本核算與檢

20、查的工作單元，并把各工作單元在項(xiàng)目中的地位與構(gòu)成直觀地表示出來。1、WBS單元的級別WBS單元是指構(gòu)成分解結(jié)構(gòu)的每一獨(dú)立組成部分。WBS單元應(yīng)按所處的層次劃分級別，從頂層開始，依次為1級、2級、3級，一般可分為6級或更多級別。工作分解既可按項(xiàng)目的內(nèi)在結(jié)構(gòu)，也可按項(xiàng)目的實(shí)施順序進(jìn)行。同時(shí)，由于項(xiàng)目本身復(fù)雜程度、規(guī)模大小也各不相同，從而形成了WBS的不同層次。在實(shí)際的項(xiàng)目分解中，有時(shí)層次較少，有時(shí)層次較多，不同類型的項(xiàng)目會有不同的項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)圖，如房屋建筑的WBS圖與飛機(jī)制造的WBS圖將完全不一樣。2、WBS的制定運(yùn)用WBS對項(xiàng)目進(jìn)行分解時(shí)，一般應(yīng)遵循以下步驟。（1）根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模及其復(fù)雜程度，確

21、定工作分解的詳細(xì)程度。如果分解過粗，可能難體現(xiàn)計(jì)劃內(nèi)容；分解過細(xì)，會增加計(jì)劃制訂的工作量。因此在工作分解時(shí)要考慮下列因素：分解對象。若分解的是大而復(fù)雜的項(xiàng)目，則可分層次分解，對于最高層次的分解可粗略，再逐級往下，層次越低，可越詳細(xì)；若需分解的是相對小而簡單的項(xiàng)目，則可詳細(xì)一些。使用者。對于項(xiàng)目經(jīng)理分解不必過細(xì)，只需讓他們從總體上掌握和控制計(jì)劃即可；對于計(jì)劃執(zhí)行者，則應(yīng)分解得較細(xì)。編制者。編制者對項(xiàng)目的專業(yè)知識、信息、經(jīng)驗(yàn)掌握得越多，則越可能使計(jì)劃的編制粗細(xì)程度符合實(shí)際的要求；反之則有可能失當(dāng)。（2）根據(jù)工作分解的詳細(xì)程度，對項(xiàng)目進(jìn)行分解，分至確定的、相對獨(dú)立的工作單元。（3）根據(jù)收集的信息，對

22、于每一個(gè)工作單元，盡可能詳細(xì)的說明其性質(zhì)、特點(diǎn)、工作內(nèi)容、資源輸出（人、財(cái)、物等），進(jìn)行成本和時(shí)間估算，并確定負(fù)責(zé)人及相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)。（4）責(zé)任者對該工作單元的預(yù)算、時(shí)間進(jìn)度、資源需求、人員分配等進(jìn)行復(fù)核，并形成初步文件上報(bào)上級機(jī)關(guān)或管理人員。（5）逐級匯總以上信息并明確各工作單元實(shí)施的先后次序，即邏輯關(guān)系。（6）項(xiàng)目最高層將各項(xiàng)成本匯總成項(xiàng)目的初步概算，并作為項(xiàng)目預(yù)算的基礎(chǔ)。（7）時(shí)間估算及工作單元之間的邏輯關(guān)系的信息匯總為“項(xiàng)目總進(jìn)度計(jì)劃”，這是項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)圖的基礎(chǔ)，也是項(xiàng)目詳細(xì)工作計(jì)劃的基礎(chǔ)。（8）各工作單元的資源使用匯總成“資源使用計(jì)劃”（9）項(xiàng)目經(jīng)理對WBS的輸出結(jié)果進(jìn)行系統(tǒng)綜合評價(jià)，擬

23、定項(xiàng)目的實(shí)施方案。（10）形成項(xiàng)目計(jì)劃，上報(bào)審批。（11）嚴(yán)格按項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施，并按實(shí)踐的要求，不斷修改、補(bǔ)充、完善項(xiàng)目計(jì)劃。3、WBS在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用WBS文件一般包括單元明細(xì)表和單元說明兩部分。單元明細(xì)表按級別列出各單元的名稱；單元說明詳細(xì)規(guī)定各單元的各種內(nèi)容及相關(guān)單元的工作界面關(guān)系。在項(xiàng)目早期應(yīng)及早建立WBS，以便為項(xiàng)目的技術(shù)和管理活動(dòng)提供支持。在項(xiàng)目的壽命周期過程中，使用部門應(yīng)將項(xiàng)目的WBS作為規(guī)劃未來的系統(tǒng)工程、分配資源、預(yù)算經(jīng)費(fèi)、簽訂合同和完成工作的協(xié)調(diào)工具，應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目WBS報(bào)告工程進(jìn)展、運(yùn)行效能、項(xiàng)目評估和費(fèi)用數(shù)據(jù)，以控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。WBS是實(shí)施項(xiàng)目、創(chuàng)造最終產(chǎn)品或服務(wù)所必須進(jìn)

24、行的全部活動(dòng)的一張清單，是進(jìn)度計(jì)劃、人員分配、預(yù)算計(jì)劃的基礎(chǔ)，是對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施系統(tǒng)工程管理的有效工具。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃評審技術(shù)網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)是利用圖論和網(wǎng)絡(luò)分析的方法編制和優(yōu)化實(shí)施項(xiàng)目計(jì)劃的一種藝術(shù)，是以縮短工期、提高效能、節(jié)省勞力、降低成本消耗為目標(biāo)，通過網(wǎng)絡(luò)圖來表示預(yù)定計(jì)劃任務(wù)的進(jìn)度安排及其各個(gè)環(huán)節(jié)之間的相互關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行系統(tǒng)分析，計(jì)算時(shí)間參數(shù)，找出關(guān)鍵線路，然后利用時(shí)差，進(jìn)一步改進(jìn)實(shí)施方案，以求得工期、資源、成本等的優(yōu)化。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)的興起和發(fā)展是從第二次世界大戰(zhàn)開始的，目前世界上廣泛運(yùn)用的最常見的方法有：甘特圖（橫道圖）法；關(guān)鍵線路法（CPM）；計(jì)劃評審技術(shù)（PERT）；決策關(guān)鍵線路法（

25、DCPM）；圖解評審技術(shù)（GERT）。在相對新的技術(shù)中，運(yùn)用比較廣泛也深受歡迎的是關(guān)鍵線路法（CPM）和計(jì)劃評審技術(shù)（PERT）。CPM是美國杜邦公司為建造新工廠進(jìn)行計(jì)劃與管理的研究而提出的，并在其1958年的建廠工作中初步顯示其優(yōu)越性，而后美國加泰迪克公司在47項(xiàng)大小工程中使用CPM，平均節(jié)約時(shí)間22%，節(jié)約資金15%，效果顯著。該方法以網(wǎng)絡(luò)圖的形式表示各工序之間在時(shí)間和空間上的相互關(guān)系以及各工序的工期，并通過時(shí)間參數(shù)的計(jì)算，確定關(guān)鍵線路和總工期，從而制訂出系統(tǒng)計(jì)劃并指示出系統(tǒng)管理的關(guān)鍵所在。PERT的產(chǎn)生相對獨(dú)立，是由美國海軍特種計(jì)劃局、洛克希德公司和漢密爾頓公司于1958年1月聯(lián)合開發(fā)的

26、一種新的計(jì)劃管理方法。其首次運(yùn)用使得美國“北極星”導(dǎo)彈潛艇工程的工期由原計(jì)劃的十年縮短為八年，PERT與CPM并無根本性的區(qū)別。由于PERT是軍事部門所創(chuàng)，CPM是由民用部門所創(chuàng)，所以前者偏重于時(shí)間控制，后者偏重于成本控制。此外，后者各工序的執(zhí)行時(shí)間一般是確定的，而前者各工序的執(zhí)行時(shí)間往往受各種因素影響，是隨機(jī)的。從這點(diǎn)上看，如果認(rèn)為確定性問題是隨機(jī)問題的特例的話，CPM網(wǎng)絡(luò)是PERT網(wǎng)絡(luò)在工期不受隨機(jī)因素干擾時(shí)的特例。但PERT也有其相應(yīng)的缺點(diǎn)。PERT的復(fù)雜性增加了實(shí)施的難度。一個(gè)以PERT組織的優(yōu)化工作需要龐大的數(shù)據(jù)支持，因此，PERT要求昂貴的花費(fèi)來維護(hù)，經(jīng)常在大的復(fù)雜計(jì)劃中被采用。許

27、多公司已經(jīng)在努力尋找PERT在小項(xiàng)目中的應(yīng)用方法，也在不少著作中出現(xiàn)了將PERT應(yīng)用到大的、復(fù)雜的項(xiàng)目之外的多樣化的方法。網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)產(chǎn)生以來得到了廣泛應(yīng)用，并取得了良好效益。在我國，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)也得到了應(yīng)用和推廣。1963年，在我國著名科學(xué)家錢學(xué)森等先生的主持與倡導(dǎo)下，某部首先推廣和應(yīng)用了網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)，為我國導(dǎo)彈技術(shù)的迅速發(fā)展起到了一定的促進(jìn)作用，做出了重要貢獻(xiàn)。多年來，網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用表明，它是一個(gè)十分有效的科學(xué)管理方法。在組織現(xiàn)代化的生產(chǎn)中，如何做到全面規(guī)劃、統(tǒng)籌安排，使各個(gè)環(huán)節(jié)互相配合、協(xié)調(diào)一致，使完成任務(wù)的效率和效益都得到提高，這不是單憑經(jīng)驗(yàn)或稍加分析可以解決的，而必須運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)

28、計(jì)劃技術(shù)。應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)計(jì)劃技術(shù)的一般步驟是：（1）確定目標(biāo)，進(jìn)行計(jì)劃的準(zhǔn)備工作；任務(wù)分解，列出全部工作邏輯關(guān)系明細(xì)表；確定各個(gè)工序的持續(xù)時(shí)間（工期）、先后順序和相互關(guān)系，繪制網(wǎng)絡(luò)草圖。（2）通過手算（圖算法，表算法，矩陣法）或電算，計(jì)算各個(gè)工序最早開始、最早結(jié)束的時(shí)間以及總時(shí)差和局部時(shí)差，并判斷出關(guān)鍵工序和關(guān)鍵線路。（3）在滿足既定的要求下，按某一衡量指標(biāo)（時(shí)間、成本、資源等）尋求最優(yōu)方案，保證在計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間內(nèi)用最少的人力、物力和財(cái)力完成任務(wù)，或在人力物力和財(cái)力限制的條件下，用最短的時(shí)間完成計(jì)劃。（4）在計(jì)劃執(zhí)行過程中，不斷收集、傳送、加工、分析信息使決策者可能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)抉擇，及時(shí)對計(jì)劃進(jìn)行必要的

29、調(diào)整。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的需求與目的在人類的大多數(shù)活動(dòng)中，風(fēng)險(xiǎn)都以不同形式和程度出現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)一般有下列基本特征：（1）一般至少是部分未知的；（2）隨時(shí)間而變化；（3）是可管理的，即可以通過人為活動(dòng)來改變它的形式和程度。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃就是通過下述活動(dòng)過程，提出風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)的詳細(xì)計(jì)劃：（1）制定一份結(jié)構(gòu)完備、內(nèi)容全面且相互協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略并形成文件；（2）確定項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理策略方法；（3）規(guī)劃資源。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃是一個(gè)迭代過程，包括評估、控制、監(jiān)控和記錄項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)，其結(jié)果就是風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃（RMP）。通過制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)下列目的：（1）盡可能消除風(fēng)險(xiǎn)；（2）隔離風(fēng)險(xiǎn)并使之盡量降低；（3）制定若干備選行動(dòng)方

30、案；（4）建立時(shí)間和經(jīng)費(fèi)儲備以應(yīng)付不可避免的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃的目的，簡單地說，就是強(qiáng)化有組織、有目的的風(fēng)險(xiǎn)管理思路和途徑，以消除、盡量減輕或遏制不希望發(fā)生事件的不良影響。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的任務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃是指確定一套系統(tǒng)全面的、有機(jī)配合的、協(xié)調(diào)一致的策略和方法并將其形成文件的過程，這套策略和方法可用于辨識和跟蹤風(fēng)險(xiǎn)區(qū)，擬定風(fēng)險(xiǎn)緩解方案，進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評估，從而確定風(fēng)險(xiǎn)變化情況并配置充足的資源。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃階段主要考慮的問題有：第一，風(fēng)險(xiǎn)管理策略是否正確、可行？第二，實(shí)施的管理策略和手段是否符合總目標(biāo)？因此，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃主要工作包括以下兩方面：一是決策者針對項(xiàng)目面對的形勢選定行動(dòng)方案。一經(jīng)選定，就要制定執(zhí)行這一行

31、動(dòng)方案的計(jì)劃。為了使計(jì)劃切實(shí)可行，常常還需要進(jìn)行再分析，特別是要檢查計(jì)劃是否與其他已做出的或?qū)⒁龀龅臎Q策沖突，為以后留出靈活余地。一般只有在獲得了關(guān)于將來潛在風(fēng)險(xiǎn)以及防止其他風(fēng)險(xiǎn)足夠多的信息之后才能做出決策，應(yīng)當(dāng)避免過早的決策。二是選擇適合于已選定行動(dòng)路線的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。選定的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略要寫入風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略計(jì)劃中。經(jīng)濟(jì)效益（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營情況，本期項(xiàng)

32、目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期2年（24個(gè)月），運(yùn)營期8年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營。（三）營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入33900.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0025425.0028815.0033900.002增值稅0.001263.961432.481506.932.1銷項(xiàng)稅0.003305.253745.954407.002.2進(jìn)項(xiàng)稅0.002041.292313.472900.073稅金及附加0

33、.00151.68171.89180.843.1城建稅0.0088.48100.27105.493.2教育費(fèi)附加0.0037.9242.9745.213.3地方教育附加0.0025.2828.6530.14（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=1506.93萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本

34、期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用26264.60萬元，其中：可變成本22322.32萬元，固定成本3942.28萬元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營成本25294.83萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費(fèi)0.0015702.2617795.8920936.342工資及福利費(fèi)0.001385.981385.981385.983修理費(fèi)0.00315.70315.70315.704其他費(fèi)用0.00265

35、6.812656.812656.814.1其他制造費(fèi)用0.00185.29185.29185.294.2其他管理費(fèi)用0.00192.94192.94192.944.3其他營業(yè)費(fèi)用0.002278.582278.582278.585經(jīng)營成本0.0020060.7522154.3825294.836折舊費(fèi)0.00650.02650.02650.027攤銷費(fèi)0.008.538.538.538利息支出0.00311.22311.22311.229總成本費(fèi)用0.0021030.5223124.1526264.609.1其中：固定成本0.003942.283942.283942.289.2可變成本0.00

36、17088.2419181.8722322.32（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加180.84萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=7454.56（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=7454.5625.00%=1863.64（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額7454.56萬元，繳納企業(yè)

37、所得稅1863.64萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=7454.56-1863.64=5590.92（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0025425.0028815.0033900.002稅金及附加0.00151.68171.89180.843總成本費(fèi)用0.0021030.5223124.1526264.604利潤總額0.004242.805518.967454.565應(yīng)納所得稅額0.004242.805518.967454.566所得稅0.001060.701379.741863.647凈利潤0.003182

38、.104139.225590.928期初未分配利潤0.000.002863.896302.809可供分配的利潤0.003182.107003.1111893.7210法定盈余公積金0.00318.21700.311189.3711可供分配的利潤0.002863.896302.8010704.3512未分配利潤0.002863.896302.8010704.3513息稅前利潤0.005614.727209.929629.42（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR

39、）=29.49%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率29.49%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=10258.50（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值10258.50萬元（大于0），說明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)

40、現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.17年。本期項(xiàng)目全部投資回收期5.17年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.000.0025425.0028815.0033900.001.1營業(yè)收入0.000.0025425.0028815.0033900.002現(xiàn)金流出5962.475962.4722366.4222613.4628060.4

41、62.1建設(shè)投資5962.475962.472.2流動(dòng)資金0.002153.99287.192584.792.3經(jīng)營成本0.0020060.7522154.3825294.832.4稅金及附加0.00151.68171.89180.843所得稅前凈現(xiàn)金流量-5962.47-5962.473058.586201.545839.544累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量-5962.47-11924.94-8866.36-2664.823174.725調(diào)整所得稅0.001403.681802.482407.366所得稅后凈現(xiàn)金流量-5962.47-5962.471997.884821.803975.907累計(jì)所得

42、稅后凈現(xiàn)金流量-5962.47-11924.94-9927.06-5105.26-1129.36計(jì)算指標(biāo)1、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：38.59%；2、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：29.49%；3、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=13%）：17208.63萬元；4、項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=13%）：10258.50萬元；5、項(xiàng)目投資回收期（所得稅前）：4.46年；6、項(xiàng)目投資回收期（所得稅后）：5.17年。（七）債務(wù)資金償還計(jì)劃本期項(xiàng)目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設(shè)投資借款計(jì)算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項(xiàng)目運(yùn)營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設(shè)