企業(yè)績效評價理論與方法

1、第1頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓目錄什么是績效評價？績效評價理論評價實例：中日汽車制造業(yè)績效比較第2頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓什么是績效評價？第3頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓績效：組織或個人為了達到某種目標而采取的各種行為和結(jié)果。 績效評價：組織依照預(yù)先確定的量化指標及評價標準，運用科學的評價方法，對評價對象的工作能力、工作業(yè)績進行定期和不定期的考核和評價。 第4頁，共64頁，2022年，5

2、月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓績效評價理論數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）層次分析法（AHP）模糊綜合評價法平衡計分卡（BSC）第5頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（DEA）第6頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(Data Envelopment Analysis, DEA)，是運用數(shù)學工具評價經(jīng)濟系統(tǒng)生產(chǎn)前沿面有效性的非參數(shù)方法，它適應(yīng)用于多投入多產(chǎn)出的多目標決策單元的績效評價。第7頁，共64頁，2022年，5月

3、20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 1978年，著名運籌學家、美國德克薩斯大學教授Charnes, Cooper和Rhodes發(fā)表了一篇重要論文：“Measuring the Efficiency of Decision Making Units”從此正式提出數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法，及其第一個模型CCR模型。 假設(shè)有個決策單元（DMU），且相互具有可比性。每個決策單元有m種輸入和s種輸出。用 表示第j個決策單元第i種輸入的投入量， 表示第j個決策單元第r種輸出的產(chǎn)出量。其對偶模型為：第8頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與

4、數(shù)學學院-楊皓（1） ，決策單元為DEA有效；（2） ，但 不全為0，決策單元為弱DEA有效；（3） ，決策單元為DEA無效； DEA有效性判斷第9頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓自從數(shù)據(jù)包絡(luò)法提出至今，模型不斷擴充完善。1984年Banker, Charnes和Cooper給出了一個被稱為BCC的模型，1986年Charnes，Cooper 和魏權(quán)齡提出“有效生產(chǎn)前沿面”的CCW模型，CCGSS，F(xiàn)G和ST，帶偏好的錐比率模型等等。應(yīng)用范圍日漸廣泛。它被廣泛應(yīng)用于學校、醫(yī)院、鐵路、銀行等公共服務(wù)部門的運行效率的評估實證研究。DE

5、A軟件的開發(fā)。各種免費及付費軟件，如，DEAP、FRONTIER、LINGO、Efficiency Measurement System。 第10頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓城市政府規(guī)模效率的DEA評價兼論政府的適度規(guī)模高雪蓮基于非參數(shù)回歸技術(shù)的DEA兩分步法優(yōu)化與政府績效評價馬雁軍基于DEA模型的我國政府社會管理職能績效評價研究以30個?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）為統(tǒng)計樣本的實證分析李超顯中國省級政府的財政支出效率研究基于DEA方法分析蔡翔基于非參數(shù)回歸的DEA兩分步法與政府績效評價馬雁軍,趙國杰基于DEA模型的地方政府公共事業(yè)管理

6、有效性評價-對湖南省11個地級州市政府的實證分析彭國甫基于DEA方法和粗糙集的政府效率評估模型廖芹,李晶,陳自潔基于DEA的政府績效評估探析馬雁軍,趙國杰DEA在政府評價中的應(yīng)用第11頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓評價單元：30個?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）輸入指標：人員投入、資金投入輸出指標：社會發(fā)展、民生改善、生態(tài)建設(shè)模型設(shè)置：CCR兩階段（第一階段20012002，第二階段20082009）評價結(jié)果：蘇州、浙江、安徽（一、二階段均有效） 廣東、湖北、上海、四川（一階段有效，二階段無效） 北京、福建、廣西（一階段無效，二階段有效）

7、其余省分一、二階段均無效 例：基于DEA模型的我國政府社會管理職能績效評價研究以30個省（直轄市、自治區(qū)）為統(tǒng)計樣本的實證分析第12頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓在處理多投入-多輸出問題中具有絕對優(yōu)勢無需對指標設(shè)置權(quán)重無需對數(shù)據(jù)進行無量綱化處理不需要確定具體的投入產(chǎn)出關(guān)系式優(yōu) 勢指標個數(shù)受限于決策單元（DMU）個數(shù)。依據(jù)Golany和RoIl（1989）的經(jīng)驗法則，應(yīng)將輸入和輸出一級指標的個數(shù)盡量控制在DMU個數(shù)的一半以內(nèi)。劣 勢第13頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊

8、皓層次分析法（AHP）第14頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓AHP (Analytic Hierarchy Process)層次分析法是美國運籌學家Saaty教授于二十世紀80年代提出的一種實用的多方案或多目標的決策方法。其主要特征是，它合理地將定性與定量的決策結(jié)合起來，按照思維、心理的規(guī)律把決策過程層次化、數(shù)量化。該方法自1982年被介紹到我國以來，以其定性與定量相結(jié)合地處理各種決策因素的特點，以及其系統(tǒng)靈活簡潔的優(yōu)點，迅速地在我國社會經(jīng)濟各個領(lǐng)域內(nèi)，如能源系統(tǒng)分析、城市規(guī)劃、經(jīng)濟管理、科研評價等，得到了廣泛的重視和應(yīng)用。第15

9、頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓層次分析法的基本思路是先分解后綜合。首先將所要分析的問題層次化，根據(jù)問題的性質(zhì)和要達到的總目標，將問題分解成不同的組成因素，按照因素間的相互關(guān)系及隸屬關(guān)系，將因素按不同層次聚集組合，形成一個多層分析結(jié)構(gòu)模型，最終歸結(jié)為最低層（方案、措施、指標等）相對于最高層（總目標）相對重要程度的權(quán)值或相對優(yōu)劣次序的問題。第16頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓STEPs：使用AHP方法的步驟（1）建立層次結(jié)構(gòu)模型；（2）構(gòu)造判斷矩陣；（3）層次單排序；

10、（4）一致性檢驗；（5）層次總排序。第17頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓選擇旅游目的地景色費用居住飲食旅途杭州香港上海擬解決的問題（總目標）為實現(xiàn)總目標而采取的措施和方案用于解決問題的備選方案以清明假期選擇旅行地點為例，現(xiàn)有三個目的地（方案）：風景秀麗杭州（P1）、購物天堂香港（P2）和繁華都市上海（P3）。假如選擇的標準和依據(jù)（行動方案準則）有5個：景色（C1），費用（C2），飲食（C3），居?。–4）和旅途（C5） 建立層次結(jié)構(gòu)模型第18頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學

11、院-楊皓 通過相互比較確定各準則對于目標的權(quán)重，即構(gòu)造判斷矩陣。在層次分析法中，為使矩陣中的各要素的重要性能夠進行定量顯示，引進了矩陣判斷標度（19標度法） :標度含義1表示兩個元素相比，具有同樣的重要性3表示兩個元素相比，前者比后者稍重要5表示兩個元素相比，前者比后者明顯重要7表示兩個元素相比，前者比后者極其重要9表示兩個元素相比，前者比后者強烈重要2，4，6，8表示上述相鄰判斷的中間值倒數(shù)：若元素i和元素j的重要性之比為aij,那么元素j與元素i的重要性之比為aji=1/aij 構(gòu)造判斷矩陣第19頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊

12、皓相對于景色相對于目標層：選擇旅游地，進行兩兩比較打分。構(gòu)造所有相對于不同準則的方案層判斷矩陣相對于費用相對于居住相對于飲食相對于旅途選擇旅游目的地第20頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 所謂層次單排序是指，對于上一層某因素而言，本層次各因素的重要性的排序。 具體計算是：對于判斷矩陣B，計算滿足 的特征根與特征向量。 式中 為 的最大特征根， 為對應(yīng)于 的正規(guī)化的特征向量， 的分量 即是相應(yīng)元素單排序的權(quán)值。 層次單排序第21頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓利用判斷矩

13、陣計算權(quán)重（權(quán)系數(shù)）b. 對 按行求和得： a. 將A的每一列向量歸一化得：c. 將 歸一化 ，即為近似特征根（權(quán)向量）d. 計算 ，作為最大特征根的近似值。=niiiwAwn1)(1l=njijiww1=niijijijaaw1/Tnniiiiwwwwwww),.,(,/211=iwijw例：列向量歸一化按行求和歸一化386.0830.0784.1125.0143.0118.025.0286.0294.0625.0571.0588.0=12/15/1212/1521B1W1=129.0277.0595.0005.3)129.0387.0277.0833.0595.0794.1(31=+=l得

14、到排序結(jié)果：W1=(0.595,0.277,0.129)T, max(1)=3.005=387.0833.0794.1AW1第22頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓所對應(yīng)的特征向量分別為：對應(yīng)于 的正規(guī)化的特征向量為：相應(yīng)地，算出A的最大特征值分別為：算出 的最大特征值分別為：第23頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓n 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11RI 0 0 0.58 0.90 1.12 1.24 1.32 1.41 1.45 1.49 1.51（1）

15、一致性指標： 判斷矩陣通常是不一致的，但是為了能用它的對應(yīng)于特征根的特征向量作為被比較因素的權(quán)向量，其不一致程度應(yīng)在容許的范圍內(nèi).如何確定這個范圍？CI=0 時A一致；CI 越大，A的不一致性程度越嚴重。（3）一致性比率（用于確定A的不一致性的容許范圍）（2）隨機一致性指標RI：當CR0.1時，A的不一致性程度在容許范圍內(nèi)，此時可用A的特征向量作為權(quán)向量。RICICR=1-=nnCIl 判斷矩陣的一致性檢驗第24頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 前述計算得到了最大特征根： 查表知平均隨機一致性指標RI，從而可檢驗矩陣一致性： 同理

16、，對于第二層次的景色、費用、居住、飲食、旅途五個判斷矩陣的一致性檢驗均通過。第25頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 層次總排序選擇旅游地景色費用居住飲食旅途杭州香港上海 利用層次結(jié)構(gòu)圖繪出從目標層到方案層的計算結(jié)果：第26頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓各個方案優(yōu)先程度的排序向量為：以 為列向量構(gòu)成矩陣：決策結(jié)果是首選旅游地為 ，其次為 ，再次為 。第27頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 三峽工程建成后會

17、對流域生態(tài)環(huán)境構(gòu)成一定影響,當時的專家學者從生態(tài)環(huán)境的角度分析影響因素, 建立AHP模型,從建壩前后對生態(tài)環(huán)境影響的角度進行了客觀的分析評價,得出三峽工程對生態(tài)環(huán)境的影響總體來說利大于弊,為環(huán)保規(guī)劃和政策提供理論依據(jù)。 AHP在三峽工程中的應(yīng)用第28頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓不追求高深數(shù)學原理，簡潔實用所需定量數(shù)據(jù)較少系統(tǒng)性，通過“分解-比較分析-綜合”的方法，適用于多目標、多準則、多決策的系統(tǒng)問題優(yōu) 勢不能提供新的決策方案人為因素過大，不能保證客觀性指標過多時，難于確定權(quán)重特征值特征向量求解復(fù)雜劣 勢第29頁，共64頁，2

18、022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓模糊綜合評價第30頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓何為“模糊”？“迷糊”即是，從屬于該集合到不屬于該集合之間沒有明顯界限。禿子悖論：天下所有的人都是禿子（數(shù)學歸納法）電源開關(guān)與水龍頭電源開關(guān)，非開即關(guān)確定數(shù)學0,1水龍頭不滴水為關(guān)，出水最大為開，中間的過渡狀態(tài)即可用模糊數(shù)學表示0,1第31頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓1965年，L.A. Zadeh發(fā)表了文章模糊集 ,標志著模糊數(shù)學的誕

19、生。模糊數(shù)學即是用數(shù)學方法描述模糊現(xiàn)象。其基本思想是：用隸屬程度代替屬于或不屬于。例如：一個人屬于禿子的程度為0.8，另一個人為0.3。模糊綜合評價是以模糊數(shù)學為基礎(chǔ)，應(yīng)用模糊關(guān)系合成的原理，將一些邊界不清、不易定量的因素定量化，從多個因素對被評價事物隸屬等級狀況進行綜合性評價的一種方法。第32頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓模糊綜合評價的步驟（1）確定評價對象的因素論域； 例如，U=圖像，聲音，價格（2）確定評語等級論域； 例如，V=好，一般，差以對某品牌三款電視機（甲、乙、丙）進行模糊評價為例（3）進行單因素評價，建立模糊關(guān)系

20、矩陣R；第33頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓首先對電視甲進行評價：圖像：假設(shè)有70%的人認為好，20%的人認為一般，10%的人認為差，這樣得到圖像的評價結(jié)果為：（0.7，0.2，0.1)同樣對聲音有：（0.1, 0.2 , 0.7)對價格為：（0.3, 0.6, 0.1)所以有模糊關(guān)系矩陣：第34頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓同理可得產(chǎn)品乙，產(chǎn)品丙的模糊關(guān)系矩陣R2、R3：（4）確定評價因素的模糊權(quán)向量 為了反映各因素的重要程度，對各因素U應(yīng)分配給一個相應(yīng)的權(quán)數(shù)

21、，通常要求 滿足 ，各權(quán)重組成的一個模糊集合A就是權(quán)重集。 權(quán)重對最終的評價結(jié)果會產(chǎn)生很大的影響，不同的權(quán)重有時會得到完全不同的結(jié)論。確定權(quán)重的方法有：層次分析法、Delphi法、加權(quán)平均法、專家估計法等。 本例中根據(jù)專家打分法確定權(quán)重： A（0.2，0.3，0.5）第35頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓（5）多因素模糊評價 將權(quán)重集合A與模糊關(guān)系矩陣R合成得到各被評價對象的模糊綜合評價結(jié)果向量B。其中 是由A與R的第j列運算得到的，表示 被評級對象從整體上看對 等級模糊子集的隸屬程度。第36頁，共64頁，2022年，5月20日，

22、15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓將上面得到的權(quán)重集與模糊關(guān)系矩陣R運算，求得：歸一化后得：所以項目乙可推薦為優(yōu)秀項目第37頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓利用數(shù)學原理處理模糊現(xiàn)象，科學合理評價結(jié)果是一個向量，而不是一個點值，包含的信息比較豐富優(yōu) 勢權(quán)重確定時主觀性太強計算復(fù)雜當指標集U過大時，會出現(xiàn)超模糊現(xiàn)象，分辨率很差，造成評價失敗劣 勢第38頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓平衡記分卡（BSC）第39頁，共64頁，2022年，5月20日，1

23、5點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓1992年哈佛商學院教授Robert S. Kaplan和復(fù)興方案公司總裁David P.Norton在哈佛商業(yè)評論上發(fā)表了平衡計分卡：驅(qū)動業(yè)績的評價指標一文，標志著平衡記分卡評價體系的誕生。到2000年為止，在財富雜志公布的世界前1000位公司中有40%的公司采用了平衡計分卡系統(tǒng)。已實行該系統(tǒng)的公司, 大都收到了良好的效果, 給予了較高的評價。 其中包括美孚公司美國營銷與煉油分公司和 可口可樂瑞典飲料公司。在中國，許多企業(yè)已經(jīng)嘗試在績效考核方面借鑒平衡計分卡的思想，并在小范圍內(nèi)試行，如光明乳業(yè)。有些企業(yè)不僅自己采用了平衡計分卡，還在此基

24、礎(chǔ)上開發(fā)出軟件產(chǎn)品，如山東魯能科技集團，將平衡計分卡的思想溶入電力系統(tǒng)績效管理軟件，云南、廣西、東北的電力系統(tǒng)均有采用。 第40頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 結(jié)果 長期 未來 外部 股東 過程 短期 過去 內(nèi)部 客戶實現(xiàn)平衡性 平衡計分卡，實現(xiàn)了關(guān)于股東和客戶的平衡；外部指標和關(guān)于關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、創(chuàng)新、學習與成長的內(nèi)部指標的平衡；反映以往工作結(jié)果的指標和驅(qū)動未來業(yè)績的指標的平衡；客觀、易量化的成果指標和主觀的帶有一定判斷性的業(yè)績驅(qū)動因素指標的平衡。何為“平衡”？第41頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南

25、財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 目標衡量財務(wù)面“我們在股東眼里的表現(xiàn)？”目標衡量客戶面“我們在客戶眼里的表現(xiàn)？”目標衡量內(nèi)部運營面“什么是關(guān)鍵成功因素，什么業(yè)務(wù)流程是最優(yōu)？”目標衡量學習與成長面 “我們能保持創(chuàng)新，變化和不斷提高？”愿景和策略BSC模型第42頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標，利用BSC可以從財務(wù)、客戶、內(nèi)部流程、學習與成長這四個方面對企業(yè)進行全面的測評。在使用時對每一個方面建立相應(yīng)的目標以及衡量該目標是否實現(xiàn)的指標。財務(wù)方面：其目標是解決“怎樣為股東創(chuàng)造利潤?” 告訴企業(yè)管理者他們的努力是否對

26、企業(yè)的經(jīng)濟收益產(chǎn)生積極的作用。財務(wù)方面指標包括傳統(tǒng)的財務(wù)指標，如銷售額、利潤、資產(chǎn)利用率等。客戶方面：其目標是解決“怎樣滿足客戶需求?” 通過顧客的眼睛來看一個企業(yè)，從時間(交貨周期)、質(zhì)量、服務(wù)和成本幾個方面關(guān)注市場份額以及顧客的需求和滿意程度。其指標可以是送貨準時率、顧客滿意度、產(chǎn)品退貨率，合同取消數(shù)等。第43頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓內(nèi)部流程方面：其目標是解決“我們必須擅長什么?” 報告企業(yè)內(nèi)部效率，關(guān)注導(dǎo)致企業(yè)整體績效更好的過程、決策和行動，特別是對顧客滿意度有重要影響的企業(yè)過程。如生產(chǎn)率、生產(chǎn)周期、成本、合格品率、

27、新品開發(fā)速度、出勤率等。學習和成長方面：其目標是解決“能否繼續(xù)發(fā)展并創(chuàng)造價值?” 將注意力引向企業(yè)未來成功的基礎(chǔ)，涉及雇員問題、知識資產(chǎn)、市場創(chuàng)新和技能發(fā)展。只有通過發(fā)布新產(chǎn)品、為顧客增加新的價值、不斷改進運行效率，企業(yè)才能夠進入新的市場，增加收入和利潤。BSC就是要對上述四個方面進行平衡，BSC中各項測量指標并不是孤立地存在，它們與一組目 標相聯(lián)系，而這些目標自身又相互關(guān)聯(lián)并最終都以基本種直接或間接的形式與財務(wù)結(jié)果相關(guān)聯(lián)。第44頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓某公司BSC指標設(shè)計第45頁，共64頁，2022年，5月20日，15點

28、34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓使整個組織行動一致，有效的將組織戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為組織各層的績效指標有利于實現(xiàn)長遠發(fā)展有利于各級員工溝通理解，學習成長優(yōu) 勢實施難度大，指標體系建立較困難各指標權(quán)重分配缺乏科學性指標量化難以落實實施成本大劣 勢第46頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓評價實例中日汽車制造業(yè)績效比較第47頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和經(jīng)濟全球化的步伐加快，汽車產(chǎn)業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的地位不斷提升，同時也面臨著日趨激烈和殘

29、酷的全球化競爭，基于這種機遇與挑戰(zhàn)共存的態(tài)勢，全面、正確、及時地評價汽車制造企業(yè)的綜合績效，以達到促進汽車產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的目的，具有強烈的現(xiàn)實意義。 因此，本文對中日汽車制造企業(yè)20092011年度數(shù)據(jù)進行動態(tài)評價。首先運用因子分析法（DRF）建立一套完整的指標體系，后用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法（DEA）建立績效評價模型。第48頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓方法選擇 DEA最大的缺陷在于指標個數(shù)受限于決策單元（DMU）個數(shù)：基于一定數(shù)量的DMU，增加輸入和輸出指標量，會影響DEA模型的評價區(qū)分度。然而，現(xiàn)代企業(yè)績效評價多采用財務(wù)數(shù)據(jù)和非

30、財務(wù)數(shù)據(jù)并重的綜合指標體系，一個比較完善的指標體系大都是一個多層次、多準則、多指標的體系。因此，依據(jù)Golany和RoIl（1989）的經(jīng)驗法則，應(yīng)將輸入和輸出一級指標的個數(shù)盡量控制在DMU個數(shù)的一半以內(nèi)。 減少指標個數(shù)的方法常用的有兩種：一是建立雙層次DEA指標體系，二是用另外一種方法，比如AHP或DRF方法，處理DEA指標。建立雙層次DEA指標體系需要對二級指標指定權(quán)重，人為的對指標進行分級和賦權(quán)將大大增加方法的誤差。AHP方法處理指標同樣存在較多人為因素。而指標體系的篩選和整合不能單憑主觀判斷，而要利用客觀可行的方法。因此，利用DRF方法處理DEA指標數(shù)量受限問題更具有科學性和合理性。第

31、49頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓DEA模型的選擇 從1978年第一個DEA模型CCR模型發(fā)表后，在數(shù)據(jù)包絡(luò)分析的研究領(lǐng)域中不斷的出現(xiàn)新的模型及理論。1984年Banker, Charnes和Cooper給出了一個被稱為BCC的模型。該模型是一個對固定規(guī)模效益模式的DEA分析(CCR)的擴展，考慮可變規(guī)模收益情況，即當不是所有的決策單元都以最佳的規(guī)模運行時，允許技術(shù)效益的計算不受規(guī)模效益的影響。 第50頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 從生產(chǎn)可能集可以看出CCR模型

32、與BCC模型的區(qū)別主要在于：CCR模型的生產(chǎn)可能集是一個凸錐，而BCC模型為一個凸多面體，即去掉了線性性假設(shè)。從生產(chǎn)前沿面來看，CCR為線性的，而BCC為分段線性。 BCC模型技術(shù)效率（PE）分解為純技術(shù)效率（PTE）和規(guī)模效率（SE）。同時符合PTE與SE有效的點（如圖中A點）為“絕對的DEA有效”，即為CCR有效。而只符合PTE有效的點，只能稱為BCC有效。如圖中B，C兩點，分別為規(guī)模遞增和規(guī)模遞減條件下的BCC有效。這表明他們在現(xiàn)有規(guī)模上達到了技術(shù)有效，但是他們的規(guī)?；虼蠡蛐。匀豢梢匝刂鳦CR前沿面繼續(xù)改進。生產(chǎn)前沿面生產(chǎn)可能集A規(guī)模遞減CCRBCC生產(chǎn)前沿面生產(chǎn)可能集A規(guī)模遞增BC第

33、51頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓時間區(qū)間選擇 2009、2010、2011三年決策單元選擇 我國汽車制造業(yè)全部上市企業(yè)除去ST、ST*和信息不全共15家企業(yè)中日外比較 日產(chǎn)汽車、豐田汽車（市場占有率50%以上）指標選擇 投入（人力+資金）、產(chǎn)出（利潤+發(fā)展）第52頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓發(fā)展?jié)摿χ笜双@利能力指標產(chǎn)出人力水平指標資本能力指標投入經(jīng)濟含義指標公共因子DRF指標處理 對三年的數(shù)據(jù)區(qū)分投入產(chǎn)出分別進行因子分析，通過SPSS16.0統(tǒng)計分析軟件上機計

34、算，分析結(jié)果基本一致。為了保證后續(xù)DEA評價指標的一致性與可比性，綜合考慮數(shù)據(jù)完整性以及客觀合理性，最終選用2010年投入指標的因子分析結(jié)果與2009年產(chǎn)出指標因子分析結(jié)果。第53頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 日本企業(yè)的投入水平明顯高于中國企業(yè)，無論是資本投入還是人力投入方面。產(chǎn)出水平相對較高，獲利能力顯著但是發(fā)展?jié)摿Σ蛔恪?上汽集團獲利能力和發(fā)展?jié)摿Χ己芨撸鄬Φ?，其投入水平也是國?nèi)企業(yè)中最高的，高投入帶來高產(chǎn)出；悅達投資的獲利能力和發(fā)展?jié)摿σ埠芨?，但是其投入水平很低，這反應(yīng)出企業(yè)擁有較高的投入產(chǎn)出效率；長安汽車的產(chǎn)出水平中

35、等，但是其投入水平相對較高，特別是其人力水平投入，這反應(yīng)企業(yè)投入產(chǎn)出水平較低。 第54頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓DEA評價 將各公共因子作為新的投入產(chǎn)出指標，分年份分別進行DEA分析。 由于DEA模型中變量取值不能為負數(shù)，而標準化處理后的數(shù)據(jù)會出現(xiàn)負數(shù),因此，需要對得分進行非負化處理。 DEA模型采用BCC模型，考慮規(guī)?？勺兦闆r。通過DEAP2.1軟件實現(xiàn)。第55頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓DEA評價結(jié)果（2009）決策單元TEPTESEI/D排名決策單元T

36、EPTESEI/D排名悅達投資111-1江淮汽車0.0970.0990.983drs10中通客車111-2中國重汽0.0280.0920.301irs11上汽集團0.18910.189drs3東風汽車0.0390.0790.496irs12豐田汽車0.01710.017drs4長安汽車0.0670.0710.947drs13海馬汽車0.1150.2010.571irs5福田汽車0.0650.0670.967irs14江鈴汽車0.0730.1160.632irs6宇通客車0.0190.0570.331irs15安凱客車0.0720.1130.641irs7曙光股份0.0110.0450.246i

37、rs16金龍汽車0.0290.1110.257irs8日產(chǎn)汽車0.0010.0180.074irs17一汽夏利0.0460.1070.429irs9 悅達投資、中通客車2家企業(yè)實現(xiàn)了絕對的DEA有效（CCR），其PTE和SE均為1。這說明這兩家企業(yè)規(guī)模報酬不變，企業(yè)發(fā)展過程中投入得當，能夠產(chǎn)出高效穩(wěn)固的規(guī)模收益，兩者耦合實現(xiàn)最佳力度，企業(yè)發(fā)展達到DEA有效。 單獨考慮技術(shù)效率，上汽集團、豐田汽車實現(xiàn)了有效性，但企業(yè)規(guī)模均表現(xiàn)為規(guī)模報酬遞減。這說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有效，但是企業(yè)規(guī)模過大，超過了規(guī)模報酬最優(yōu)點。 其余決策單元均為非DEA有效，大部分企業(yè)呈現(xiàn)規(guī)模報酬遞增，僅有個別企業(yè)（江淮汽車、長安

38、汽車）呈現(xiàn)規(guī)模報酬遞減。日產(chǎn)汽車排名末位，PTE和SE值均較?。?.1）,規(guī)模效率呈現(xiàn)報酬遞增。第56頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 三家企業(yè)達到絕對的DEA有效（CCR），新增安凱客車。上汽集團、豐田汽車、海馬汽車實現(xiàn)技術(shù)有效，但企業(yè)規(guī)模均表現(xiàn)為規(guī)模報酬遞減。其余決策單元均為非DEA有效，大部分企業(yè)呈現(xiàn)規(guī)模報酬遞增，曙光股份和江鈴汽車呈現(xiàn)規(guī)模報酬遞減，江淮汽車和宇通客車呈現(xiàn)規(guī)模報酬不變?？梢钥闯龈髌髽I(yè)規(guī)模效率值不斷改善，都在尋找自身最優(yōu)規(guī)模，但技術(shù)效率普遍不高（0.3）。日產(chǎn)汽車仍在末位，但TE、PTE和SE均較上年有所改善。

39、DEA評價結(jié)果（2010）決策單元TEPTESEI/D排名決策單元TEPTESEI/D排名悅達投資111-1金龍汽車0.1350.140.959irs10中通客車111-2江淮汽車0.120.1210.998-11安凱客車111-3一汽夏利0.0650.1170.556irs12海馬汽車0.50810.508drs4東風汽車0.0890.0950.939irs13上汽集團0.08110.081drs5宇通客車0.0840.0840.999-14豐田汽車0.02510.025drs6福田汽車0.0460.0770.598irs15曙光股份0.0740.2830.263drs7長安汽車0.0610

40、.0710.861irs16江鈴汽車0.1830.2430.751drs8日產(chǎn)汽車0.0160.0290.54irs17中國重汽0.1910.2140.891irs9第57頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓 三家企業(yè)達到絕對的DEA有效（CCR），分別為悅達投資、一汽夏利和中通客車。上汽集團、日產(chǎn)汽車實現(xiàn)了技術(shù)有效，但企業(yè)規(guī)模均表現(xiàn)為規(guī)模報酬遞減。其余決策單元均為非DEA有效，大部分企業(yè)呈現(xiàn)規(guī)模報酬遞增，安凱客車和豐田汽車呈現(xiàn)規(guī)模報酬遞減。各企業(yè)技術(shù)效率指標出現(xiàn)明顯提升，但總體水平不是很高。豐田汽車排名13，較之上年技術(shù)效率明顯下滑

41、。DEA評價結(jié)果（2011）決策單元TEPTESEI/D排名決策單元TEPTESEI/D排名悅達投資111-1金龍汽車0.2050.3330.617irs10一汽夏利111-2江鈴汽車0.2250.2960.76irs11中通客車111-3江淮汽車0.1330.2570.517irs12上汽集團0.21310.213drs4豐田汽車0.0480.250.192drs13日產(chǎn)汽車0.14210.142drs5宇通客車0.20.2010.997irs14曙光股份0.5840.8090.722irs6福田汽車0.0730.1960.372irs15中國重汽0.0810.4650.174irs7東風汽

42、車0.1390.190.733irs16安凱客車0.4320.4350.993drs8長安汽車0.1210.1650.731irs17海馬汽車0.330.410.806irs9第58頁，共64頁，2022年，5月20日，15點34分，星期日中南財經(jīng)政法大學-統(tǒng)計與數(shù)學學院-楊皓0.00302.1811.913201100.0270.882.43620100.02303.1283.1062009年份各年松弛變量取值情況匯總松弛變量分析 由于模型中變量為因子分析后的虛擬變量而非原始變量，且所用數(shù)據(jù)均為標準化處理后的數(shù)據(jù)，因此，表中數(shù)值并不代表具體經(jīng)濟意義。但是，通過比較我們可以看出，數(shù)值較大且普遍存在，相對較小，只有個別年份的個別企業(yè)存在，大部分企業(yè)為0。這說明，大部